Для чего подается форма ЕНВД 3
Заявление по форме ЕНВД 3 подается, если организация прекращает предпринимательскую деятельность на этом спецрежиме, переходит на другой режим (по собственной инициативе или вынужденно, в силу допущенных нарушений).
Заявление нужно для того, чтобы налоговый орган вывел компанию из реестра вмененщиков.
Однако этим функции формы не ограничиваются. Также организация имеет право известить налоговый орган о произошедших изменениях в использующихся видах деятельности и местах, где она эти виды деятельности осуществляет. Для этого также используется форма ЕНВД 3.
Назначение данной формы
Заявление по форме, указанной выше является обязательным конкретно для организаций. Они подают его в разных случаях, к числу которых входят:
- Прекращение деятельности, которая подлежит ЕНВД
- Изменение рода самой деятельности, даже если новая, все равно подлежит ЕНВД
- Изменение адресов, по которым организация воспроизводит свою деятельность
- Желание перейти на новый режим налогообложения
- Желание вернуться к старому режиму налогообложения
Независимо от причины, налоговый орган должен снять данную организацию с учета плательщиков ЕНВД. Именно для этого подается данный документ.
Отдельно стоит отметить изменения внутри самой организации. Если она сменила характер собственных занятий, если сменила адреса, по которым осуществляет предоставление услуг, то уведомить про данные перемены налоговый орган – это обязанность организации и тут без ЕНВД-3 не обойтись.
Даже в том случае, когда деятельность фирмы выходит за рамки такой, которая подлежит «вмененке», то есть, организация теряет право на данный спец режим, в ее обязанностях все равно остается самостоятельная подача документов, для того, чтобы снять организацию с учета, как плательщика ЕНВД.
Куда и в какие сроки подается бланк формы по ЕНВД-3
Для подачи заявления ЕНВД 3 есть строгие временные рамки: документ должен быть подан в налоговую инспекцию в течение 5 дней с того момента, как прекращена предпринимательская деятельность либо произведен переход на иной режим налогообложения. Если деятельность прекращена в результате нарушений, то 5-дневный срок исчисляется с последнего дня месяца того налогового периода, в котором произошли нарушения.
В заявлении надо указать день, когда прекращена деятельность; эта дата будет считаться, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, датой снятия с учета.
Подробнее с тем, какие существуют условия снятия с учета ЕНВД, можно ознакомиться в материале «Снятие с учета ЕНВД в 2014–2015 годах: условия и сроки».
Образец заполнения
Форма ЕНВД-3 введена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Во многом она похожа на заявление, которое налогоплательщик заполняет при постановке на учет — образец заполнения формы ЕНВД 3 наглядно демонстрирует это. Сначала указывают:
- сведения о самой компании — ИНН, КПП, наименование;
- данные о налоговой инспекции;
- причины обращения;
- дата снятия с учета;
- информацию о заявителе или его представителе.
На второй странице формы ЕНВД-3 вписывают, в отношении каких видов деятельности налогоплательщик отказывается от «вмененки». В зависимости от ситуации, это все виды работ, если компания полностью закрывается, либо некоторые из них.
Отметим, что в течение 5 рабочих дней после получения соответствующего заявления от организации налоговики отправляют уведомление о снятии с учета по форме № 1-5-Учет. Документ желательно сохранить, чтобы в дальнейшем предъявить его заинтересованным органам и лицам.
Примечания, которые содержит форма ЕНВД-3
- Следует указывать тот КПП, который присвоен налоговым органом, где организация встала на учет в качестве плательщика ЕНВД. В данном случае этот показатель имеет значение 780401001.
- В форме ЕНВД 3 следует указывать ту дату, на которую произошло прекращение деятельности или осуществлен переход на другой режим налогообложения.
- Если бланк 3 ЕНВД подает представитель организации, то к заявлению следует приложить копии документа, на основании которого можно убедиться в полномочиях представителя.
Когда нужно подавать эту форму?
Данное заявление подается в случае прекращения деятельности, которая облагалась вмененным налогом. Если Вы не подадите соответствующее заявление, то налоговая будет считать, что деятельность ведется и соответственно Вы будете обязаны платить налог на вмененный доход. Нужно отметить, что нулевых деклараций по «вмененке» быть не может. Стояли на учете — заплатите налог. Единственное исключение — это случаи когда сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных за сотрудников страховых взносов. И, справедливости ради, нужно сказать, что сумма уменьшения не может быть более 50 процентов от исчисленной суммы налога.
Важно! Форму ЕНВД-3 могут подать в налоговую только организации — юридические лица. Для Индивидуальных предпринимателей предусмотрена другая форма с названием ЕНВД-4.
Какие сведения содержит приложение к форме ЕНВД-3
По форме ЕНВД 3 организация вправе известить налоговый орган не только о прекращении всей деятельности на ЕНВД, но и о прекращении одного из видов деятельности с этим спецрежимом, а также о смене адреса осуществления такой деятельности. При этом придется использовать приложение к форме ЕНВД 3.
В приложении указываются сведения о видах деятельности, которые осуществляются налогоплательщиком в рамках ЕНВД, и местах, где эта деятельность ведется. На одном листе есть место для извещения о 3 видах, но при необходимости можно добавить неограниченное количество.
Бланк декларации по ЕНВД за 4 кв. 2022 года
При сдаче отчетности за Ⅳ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] и вступил в силу с 26 ноября 2022 года.
Подробнее: Декларация по ЕНВД за Ⅳ квартал 2022 года — какой бланк использовать?
Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2019 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.
Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.
ЕНВД-3 — скачать, а потом сдать
При всей простоте заполнения форма заявления ЕНВД 3 имеет свои особенности, которые следует учитывать при сдаче. По этой причине на практике налогоплательщики сначала ищут, где есть доступная для заполнения и актуальная в 2016 г. форма 3 ЕНВД , бесплатно скачать которую можно на нашем сайте без принудительной регистрации, а уже затем заполняют ее и подают в налоговые органы.
О том, какие еще обязанности остаются у налогоплательщика после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, читайте в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Порядок заполнения раздела 2 декларации
Начинаем заполнять декларацию с раздела 2. Он заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой вами предпринимательской деятельности.
Если бизнес ведется в нескольких отдельно расположенных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).
Прежде всего, в строке с кодом 010 раздела 2 укажите код вида предпринимательской деятельности, в отношении которого он заполняется. Этот раздел заполняют по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД, отдельно. Поэтому в составе декларации разделов 2 может быть несколько. Коды предпринимательской деятельности есть в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД.
Коды видов предпринимательской деятельности и значения базовой доходности
| Код вида предпринимательской деятельности | Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
| 01 | Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7500 |
| 02 | Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7500 |
| 03 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
| 04 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
| 05 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6000 |
| 06 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1500 |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1800 |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров (за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов) | Количество торговых мест | 9000 |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1800 |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1000 |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3000 |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4000 |
| 15 | Распространение наружной рекламы посредством электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5000 |
| 16 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, на которых размещена реклама | 10 000 |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1000 |
| 18 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6000 |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1200 |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1000 |
| 22 | Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4500 |
По строке 020 нужно указать полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения декларации).
В строке 030 укажите код ОКТМО того муниципального образования, где вы стоите на учете в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.
Напомним, что ЕНВД определяют исходя из величины вмененного дохода. Этот доход рассчитывают по формуле:
Значение базовой доходности вашего вида деятельности укажите по строке 040. Его можно взять из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ.
По строкам 050 и 060 указывают значения корректирующих коэффициентов К1 и К2.
В качестве показателя К1 используют коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен. Его утверждает Минэкономразвития ежегодно. В 2016 году коэффициент К1 установлен в размере 1,798. Коэффициент К1 следует указать в строке 050 без округления.
Значение коэффициента К2 покажите по строке 060. Он учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности фирмы. Этот коэффициент устанавливают региональные власти. Его значение должно находиться в пределах от 0,005 до 1.
По строкам 070–090 нужно отразить физические показатели для каждого вида деятельности, значения которых нужно указать за каждый месяц квартала:
- в графе 2 – значения физического показателя по соответствующему виду деятельности в каждом месяце налогового периода;
- в графе 3 – количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:
- начиная с даты постановки на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;
- с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии с учета;
- в графе 4 – налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений строк 040, 050, 060, а также 070 или 080 или 090)).
Обратите внимание
Если в течение налогового периода вы были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве плательщика ЕНВД, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета). Если же в течение налогового периода вы не вставали на учет (не снимались с учета) в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе, то во всех знакоместах полей по строкам 070–090 графы 3 проставляются прочерки.
По строке 100 нужно указать налоговую базу за квартал (сумма строк 070, 080, 090 графы 4).
По строке 105 укажите ставку ЕНВД в размере 15% либо ставку, установленную нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
По строке 110 показывают сумму единого налога, рассчитанного за квартал:
