Кого освобождают от уплаты НДС
Получить освобождение от налога может только компания или ИП, которые проработали с момента открытия не менее 3 месяцев и в течение этого времени заработали менее 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ). В расчет берется выручка за три идущих подряд календарных месяца: скажем, январь, февраль, март. Только если предприятие может подтвердить с помощью документов объемы выручки менее 2 млн рублей, она может претендовать на “жизнь без НДС”.
Вновь зарегистрированные компании и ИП могут учитывать выручку, начиная с месяца регистрации. И даже если они не ведут деятельность, то все равно могут освободиться от НДС (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).
Чтобы сохранять право на работу без НДС, нельзя зарабатывать больше указанного лимита за три месяца подряд в ходе всей дальнейшей деятельности. Компании придется снова платить НДС с того месяца, когда трехмесячная выручка превысит границу в 2 млн рублей.
Есть еще три условия для применения льготы:
- не заниматься импортом;
- не выступать налоговым агентом;
- если ведется торговля подакцизными товарами — вести раздельный учет и по этой группе товаров платить НДС.
Кто может получить льготу
Какие организации освобождены от уплаты налога на имущество (освобождение от уплаты – это один видов льготы):
- учреждения уголовно-исполнительной системы (исправительные и воспитательные колонии, тюрьмы, лечебно-исправительные учреждения, СИЗО). От налогообложения освобождаются те объекты имущества, которые используются организацией в рамках выполнения своих полномочий;
- религиозные учреждения (от налога освобождается имущество, применяемое для осуществления религиозной деятельности);
- организации инвалидов, в которых членов с инвалидностью не менее 80 процентов (освобождается имущество для выполнения деятельности в рамках устава);
- юридические лица, УК которых сформирован за счет средств, вложенных организациями инвалидов. Есть дополнительное условие – доля инвалидов в общем числе сотрудников должна быть как минимум пятьдесят процентов, средств на оплату инвалидам должно выделяться минимум двадцать пять процентов от общего ФОТ; под налог не попадают объекты движимого и недвижимого имущества этих организаций, которое используется для производства товаров, работ, услуг;
- предприятия, которые занимаются исключительно производством фармацевтических препаратов. Фармацевтические компании не должны платить налог на имущество, с помощью которого они производят ветеринарные медикаменты, а также лекарственные препараты, используемые при борьбе с эпидемиями;
- организации, занимающиеся производством протезов;
- все организации, связанные с адвокатской деятельностью (адвокатские коллегии, бюро и проч.);
- государственные научные центры и так далее.
Обновленный перечень организаций, которые вправе получить льготу по налогу на имущество, разрабатывается ежегодно. Кроме государственных льгот, существуют и региональные или республиканские. Они устанавливаются местными властями в каждом регионе/республике. Например, есть льготы по налогу на имущество в республиках: Бурятия, Адыгея, Башкортостан, Дагестан и т. д.
Как подать заявление на освобождение от НДС
Освободиться от НДС можно с начала любого месяца. Для этого заявление и пакет документов к нему подают до 20 числа месяца, в котором вы уже готовы работать без НДС (а значит предстоящие ему три месяца принесли выручку меньше 2 млн рублей).
Для налоговой соберите документы:
- уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина от 26.12.2019 №286н;
- журнал счетов-фактур и его копию;
- выписку из бухбаланса для компании или выписка из КУДиР для ИП за три месяца;
- выписку из книги учета продаж за три месяца.
В заявление впишите:
- данные об ИП или компании;
- данные вашей налоговой, в которую направляете заявление;
- дату, с которой планируется освобождение от НДС;
- объем выручки за предыдущие три месяца;
- список подтверждающих документов.
Текст уведомления умещается на полутора страницах, при этом половину страницы занимает шапка и название документа. Заполнить его не сложно, это можно сделать от руки или с помощью компьютера. Заявление подписывают директор компании и бухгалтер или сам ИП, заверяют его подписью и в двух экземплярах сдают в налоговую лично или по почте. Ждать ответ от налоговой не нужно — просто работайте без НДС с начала месяца, который указали в заявлении и старайтесь не “перебрать” с выручкой.
А вот образец заявления:
Кто должен уплачивать транспортный налог
Платить транспортный налог должны владельцы транспортных средств. Это могут быть как физические, так и юридические лица. Налог взимается с любых:
- Самоходных сухопутных транспортных средств (автомобили, мотоциклы, снегоходы, мотосани, трактора и т.п.), независимо от того колесные они или гусеничные.
- Водных транспортных средств, в том числе и с несамоходных (буксируемых).
- Воздушных транспортных средств.
Транспортный налог платит владелец транспорта, а не тот, кто им пользуется. Если вы продали машину по доверенности после 5 августа 2000 г., требования об уплате транспортного налога будут поступать вам.
Как продлить освобождение
Уведомление об освобождении “работает” двенадцать месяцев, главное — не превысить лимит по выручке. Чтобы продлить освобождение, подайте через год в налоговую повторное заявление и такой же пакет документов. Сделайте это до 20 числа месяца, в котором нужно возобновить право на льготу. Если не сдать подтверждающие документы, вам могут заблокировать счет, назначить штраф и пени, доначислив НДС за год.
ФНС проведет проверку по вашим отчетным документам: не было ли случая превышения лимита за один из трехмесячных периодов в течение прошедшего года и двух месяцев до него. Ответа вы точно так же, как и при первом заявлении, не получите, но если нарушение все же было, вам доначислят НДС и вы обязательно узнаете об этом.
Какие налоговые льготы положены пенсионерам, а от каких налогов они освобождены
Пенсионер и предпенсионер — кто имеет право на льготы по налогам по возрасту
Налоговые льготы по возрасту раньше были связаны с фактом выхода на пенсию. Женщины имели право уйти на заслуженный отдых в 55 лет, мужчины — в 60 лет, и после этого получали ряд налоговых послаблений.
После пенсионной реформы возраст выхода на пенсию в России увеличится на 5 лет — до 60 лет для женщин и до 65 лет для мужчин. Но на большинство налоговых льгот, положенных сегодня пенсионерам по возрасту, имеют право и люди, которых называют предпенсионерами. Это женщины старше 55 лет и мужчины после 60 лет.
Официально статус пенсионера они еще получить не могут, но вот не платить часть налогов уже имеют право. Налоговый кодекс разрешает.
Статусы пенсионеров, которым положены льготы
По закону пользоваться налоговыми льготами могут все пенсионеры, независимо от того, на каком основании они получают пенсию. Это могут быть люди, получающие пенсию:
- по возрасту,
- по потере кормильца,
- по инвалидности, в том числе дети-инвалиды.
На федеральном уровне льготы по налогам для пенсионеров также предусмотрены, если они:
- награждены орденом Славы, имеют награды героев СССР и России,
- участвовали в Великой Отечественной войне или других боевых действиях,
- отслужили в армии не менее 20 лет.
На региональном уровне перечень пенсионеров, освобожденных от уплаты налоговых взносов, может быть шире. В этот список могут включать ветеранов труда, которые на федеральном уровне не получают никаких привилегий.
Кроме того, саму льготу могут расширить, например, по земельному налогу. По общему правилу пенсионеры освобождены от него не полностью, а могут не платить только за 6 соток. В некоторых регионах людей, достигших пенсионного возраста, совсем освобождают от уплаты государственной пошлины, независимо от площади участка. Узнать, какие льготы пенсионерам по налогам действуют в вашем регионе, вы можете на сайте ФНС.
От каких налогов освобождены пенсионеры
Налоговые послабления касаются и доходов, и имущества. Пенсионеры по всей стране не должны платить:
- НДФЛ из пенсии, назначенной государством;
- налог на имущество;
- земельный налог.
Каждый вид налогообложения нужно рассматривать отдельно, так как везде есть нюансы. Люди пенсионного возраста не освобождаются от платежей в бюджет полностью. Ниже мы остановимся подробно на каждом из них.
Платят ли пенсионеры НДФЛ
Налог на доходы физических лиц перестают удерживать, как только человек прекращает получать заработную плату, а его основным доходом становится назначенная государством пенсия. Но здесь важно понимать несколько моментов.
НДФЛ не вычитают только из пенсии.
Если же пенсионер продолжает работать и получает заработную плату, из этого дохода работодатель обязан удерживать и перечислять в бюджет 13 процентов, как и раньше.
Обязанность платить в бюджет часть других доходов сохраняется.
Речь идет о доходах от аренды квартиры и предоставления профессиональных услуг, например, репетиторства, услуг няни или работ по ремонту квартир.
Если человек в зрелом возрасте готов продолжать трудовую деятельность, у него еще есть силы и желание поработать на себя, государство не запрещает это делать. Но от полученных доходов в бюджет придется отдать 13 процентов. Чтобы снизить налоговое бремя, можно зарегистрироваться в статусе самозанятого и отдавать государству 4-6 процентов полученного дохода.
Платят ли пенсионеры налог на имущество
В отношении этого налога у людей пенсионного возраста самые широкие льготы. Женщины после 55 лет и мужчины после 60 лет освобождаются от его уплаты. Не нужно платить в бюджет за владение:
- комнатой;
- квартирой или ее частью;
- домом;
- гаражом;
- хозяйственной постройкой площадью до 50 квадратных метров.
Если у человека есть квартира, дом и гараж, платить не нужно ни за что, так как льгота распространяется на все виды недвижимого имущества. Но вот если у пенсионера 2 квартиры или 2 гаража, за что-то одно из каждой категории платить придется. За что? Решать вам.
Подайте в налоговую уведомление и укажите объект, на который вы хотите использовать льготу. Если этого не сделать, от уплаты пошлины налоговики все равно вас освободят, только объект выберут по своему усмотрению. Обычно льготным автоматически назначают объект с самой большой налоговой стоимостью.
Не платят пенсионеры и за владение помещением, которое используется для творческой деятельности, например, в качестве ателье, художественной мастерской, картинной галереи или фотостудии. Право на льготу утрачивается, если человек сдает это помещение в аренду и получает доход.
Должны ли пенсионеры платить земельный налог
С 2022 года пенсионеры по всей России освобождены от необходимости платить налог на землю. Это решение распространяется на все участки так называемого социального назначения, то есть используемые под индивидуальное жилое строительство, или дачные участки.
Но льгота работает только на площади 6 соток. Если ваш участок меньше, тогда платить в бюджет ничего не нужно. Если же больше — налог насчитывают на разницу между вашей площадью и шестью сотками. При площади земли в 8 соток платить пошлину придется за 2 сотки.
Платят ли пенсионеры транспортный налог
На федеральном уровне льгота по транспортному налогу не предусмотрена. Люди пенсионного возраста должны ежегодно перечислять в бюджет деньги за владение автомобилем наравне с другими собственниками.
Ставки определены налоговым кодексом и зависят от мощности двигателя. Если мощность небольшая, до 100 л. с., ставка минимальна — 2,5 рубля за силу. При мощности 100-150 л.с. ставка составит уже 3,5 рубля.
В регионах власти могут снижать налоговое бремя по транспортному налогу или освобождать некоторые категории людей от его уплаты. Но обычно в группу льготников попадают не все пенсионеры по возрасту, а только те, у кого есть инвалидность, статус ветерана или героя РФ. Также налоговые послабления могут быть сделаны для владельцев старых автомобилей. Узнать подробней, есть ли льгота для вас в вашем регионе, вы можете на сайте ФНС.
Как пенсионеру получить освобождение от уплаты налога на имущество
Налоговая льгота имеет заявительный характер, то есть для ее получения нужно обратиться в ФНС с заявлением. Не нужно делать это людям, которые уже пользуются льготами по другим налогам. Например, при введении льготных шести соток земли, пенсионерам, не оплачивающим имущественный налог, пересчитали и земельный.
Налоговики делают это, если в их базе есть документы, которые подтверждают ваше право на льготы.
Если вы только оформили пенсию, нужно подать документы, иначе льготу не рассчитают. Подтверждение вашего права — пенсионное удостоверение. Вместе с паспортом и заполненным заявлением по форме необходимо обратиться в местную налоговую, предварительно записавшись на прием. Если вы пользуетесь электронными сервисами для уплаты налогов и у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, подать заявление можно там.
Установленных сроков для обращения не существует, вы можете сделать это в любое время. Но в ФНС просят не затягивать с заявлениями, чтобы налоговики успели рассчитать ваши имущественные налоги на новых основаниях к следующему календарному периоду. Рекомендованный срок подачи заявлений — до 1 мая, расчет налогов выполняется за прошлый календарный год.
Как быть, если налог на имущество пенсионеру продолжают начислять
Бывает так, что документы поданы, а платежка из налоговой приходит с прежними цифрами. Платить по ней не нужно. Необходимо написать в налоговую обращение о том, что вы имеете право на льготу, но в уведомлении она не была учтена.
Подать обращение можно на личном приеме или через электронный сервис ФНС. Заявление рассмотрят и, если выявят техническую ошибку, уведомление отправят с исправленными данными. Возможно, ошибки не было, а не хватило документов, подтверждающих ваше право на льготу. В этом случае с вами свяжется сотрудник ФНС и попросит предоставить недостающие бумаги.
Популярные вопросы
Рассмотрим вопросы, которые часто возникают по поводу уплаты налогов у людей, получающих пенсию.
Платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры?
При продаже жилья пенсионеры не пользуются дополнительными льготами. Действует общее правило, закрепленное Налоговым кодексом. Если квартира находилась в собственности более трех лет, платить госпошлину не нужно, если меньше — оплачивайте 13 процентов от вырученных денег.
Здесь действует еще одно условие: чтобы не уплачивать налоговый сбор, жилье, которое продает пенсионер, должно быть единственным. Если квартир несколько, избежать уплаты налога не удастся.
Положен ли налоговый вычет за квартиру для пенсионеров?
Налоговый вычет за квартиру — это сумма, которую можно запросить и получить у государства, если вы покупаете квартиру. Претендовать на него могут только те люди, которые платят НДФЛ. Неработающие пенсионеры НДФЛ не платят и права на получение вычета не имеют, кроме тех, кто вышел на пенсию недавно.
Люди, которые только-только оформили пенсию, в течение года имеют право обратиться за налоговым вычетом за квартиру и подать документы сразу за три года, предшествующих пенсии. Это позволяет получить круглую сумму от государства — до 260 тысяч рублей.
Какие льготы положены работающим пенсионерам?
Люди пенсионного возраста, которые хотят продолжать трудиться, могут пользоваться полным перечнем указанных выше льгот. Они освобождаются от уплаты имущественного налога, земельного — на 6 соток, а из пенсии, назначенной государством, не вычитают НДФЛ.
Есть ли льготы для военных пенсионеров?
Военнослужащие с более чем 20-летним стажем, отнесены к льготной категории граждан. При этом человек не обязательно должен достичь пенсионного возраста, он получает право пользоваться налоговыми льготами по факту своего воинского стажа. Перечень же льгот прежний: государство снимает обязанность платить имущественный налог и земельный за 6 соток. Других налоговых льгот Налоговый кодекс не предусматривает, но они могут быть введены на региональном уровне.
Если освобождение от НДС больше не нужно
Иногда компания хочет вернуться к работе с НДС, например, ради работы с выгодным партнером. Но сделать это можно будет только спустя год после подачи заявления (п. 4 ст. 145 НК РФ), когда льгота аннулируется сама собой. Вы можете начать выставлять контрагентам счета-фактуры с НДС, но его нельзя будет принять к вычету до конца льготного периода — это расценят как нарушение.
Освобождение досрочно можно потерять только из-за превышения лимита по выручке. Тогда это происходит с того месяца, когда лимит нарушен (п. 5 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32). Так что один из способов вернуться к работе с НДС — резко повысить доходы.
Объект налога на прибыль организаций
Объектом налогообложения является прибыль организации, полученная по итогам отчетного (налогового) периода.
Примечание
: прибыль – это разница между полученными доходами и произведенными расходами.
Доходы для целей налогообложения прибыли
- Доходы от реализации (выручка от реализации товаров, работ и услуг, имущественных прав).
- Внереализационные доходы (иные поступления, не относящие к доходам от реализации). Полный перечень внереализационных доходов приведен в ст. 249 НК РФ.
Примечание
: перечень доходов, не учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 251 НК РФ. Данный список является закрытым и, в случае, если какие-то доходы не указаны в нем, их нужно учесть при расчете налога.
Расходы для целей налогообложения прибыли
- Расходы от реализации.
- Внереализационные расходы.
Расходы от реализации, в свою очередь, делятся на прямые и косвенные.
Прямые расходы
учитываются по мере реализации товаров, в стоимости которых они учтены (амортизационные расходы, оплата труда сотрудникам, участвующим в производстве товаров, работ и услуг, материальные расходы).
Косвенные расходы
учитываются в том периоде в котором были произведены. К ним относятся все иные расходы, кроме прямых и внереализационных.
Примечание
: перечень расходов, не учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 270 НК РФ. Указанный список является закрытым, перечисленные в нем расходы ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации.
Обратите внимание
, для того, чтобы принять расходы в уменьшение налога на прибыль они должны быть документально подтверждены, обоснованы и направлены на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не соблюдено в признании расходов организации будет отказано.
Примечание
: очень часто налоговые органы ставят под сомнение обоснованность заявленных расходов из-за недобросовестных контрагентов. Подробно о проверке контрагентов вы можете прочитать здесь.
