Скоро вы получите уведомление на уплату налогов. Узнайте, что в нем изменилось

С 2022 года можно представлять единую декларацию по налогу на имущество, если (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ):

налогоплательщик состоит на учете в нескольких ИФНС на территории одного региона;
база по объектам определяется как их среднегодовая стоимость.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (Приказ ФНС от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected]) нужно подать до 1 марта года, в котором планируется сдавать единую декларацию.

Новая форма

Приказом ФНС России от 15.01.2018 № ММВ-7-21/[email protected] в форму налогового уведомления внесены изменения.

Рассылка новых уведомлений уже началась. Первыми их увидели пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС.

Напомним, если налогоплательщик зарегистрировался в качестве пользователя личного кабинета и, при этом, дополнительно не заявил о том, что хочет получать уведомление и платёжные документы в бумажном виде, то налоговые органы разместят их только в личном кабинете.

Если гражданин не является пользователем «Личного кабинета», то документы будут доставлены через отделения почтовой связи заказными письмами.

Образец уведомления с заполнением

Организация отчитывается по налогу на имущество по месту его нахождения в:
ИФНС № 7731 по г. Москве;
ИФНС № 7723 по г. Москве.
С 2022 года планируется подавать единую декларацию по налогу на имущество в ИФНС № 7731 по г. Москве.
Отчетность подписывает руководитель организации.

Уведомление о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций. PDF

См. также:
Изменения по налогу на имущество с 2022 года
Старое уведомление для единой декларации по налогу на имущество в 2022 году принимать не будут
[08.12.2020 запись] Первоочередные дела по годовой отчетности за 2022 в 1С

Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Что изменилось

В сводное налоговое уведомление внесены следующие изменения:

при перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном налоговом уведомлении, будет сформирован только раздел налогового уведомления с перерасчетом по соответствующему налогу в отношении объекта налогообложения, по которому произведён перерасчет;

разделы с перерасчетом налогов дополнены графами «Сумма ранее исчисленного налога (руб.)» и «Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)»;

в таблицах по расчету (перерасчету) земельного налога слова «Коэффициент жилищного строительства» заменены на «Повышающий коэффициент»;

в налоговое уведомление будет включен НДФЛ к уплате, не удержанный налоговым агентом;

в случае передачи налогового уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика информация об адресе налогоплательщика в налоговое уведомление не включается.

Добавим, что блок с перерасчетом налога включается в уведомление только в том случае, если ИФНС произвела расчёт ранее начисленного налога заново, например по заявлению налогоплательщика или если в Инспекцию поступили новые сведения из регистрирующих органов.

Уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество в 1С

Создайте уведомление в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Взаиморасчеты с налоговой инспекцией — Уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество.

Та часть данных, которая есть в базе, заполнится автоматически. Остальную информацию надо дозаполнить самостоятельно в ручном режиме.

Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе:

ИНН / КПП — заполняется автоматически из карточки организации;
Предоставляется в налоговый орган (код) — код региональной налоговой инспекции, в которую представляется уведомление, выбирается вручную из перечня. Автоматически заполняется код ИФНС по месту нахождения из карточки организации;
Полное наименование организации — заполняется автоматически из карточки организации;
Номер контактного телефона — заполняется автоматически из карточки организации;
Настоящее уведомление составлено на 001 страницах с приложением подтверждающего документов (копий) на — количество прилагаемых к уведомлению документов (копий), заполняется вручную при наличии (доверенность представителя и т.п.);
Код налогового органа на территории… — код налоговой инспекции, в которую будет представляться единая декларация;
Налоговый период — год, в котором будет применяться упрощенный порядок подачи декларации;
Код лица, подписавшего уведомление — заполняется автоматически из карточки Регистрация в налоговом органе; PDF
Фамилия, Имя, Отчество — Фамилия, Имя, Отчество руководителя организации или представителя, подписавшего уведомление, указывается вручную;
Дата — дата составления уведомления. Автоматически заполняется рабочая дата, указанная в настройках (раздел Главное — Персональные настройки — Рабочая дата);
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — заполняется автоматически из Регистрация в налоговом органе. PDF

Уведомление № 3

Уведомление предназначено для сообщения налоговым органам о порядке уплаты налога (авансовых платежей) в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН).

По строкам 1.1-1.1.9 приводятся сведения об участниках КГН и (или) их ОП, по месту нахождения которых учитывается уплата налога в бюджеты субъектов РФ (код субъекта Российской Федерации, ИНН/КПП, код по ОКТМО, наименование участника/ОП, суммы ежемесячных авансовых платежей).

При этом в строках 1.1.6-1.1.9 отражается информация о ежемесячных авансовых платежах в бюджеты субъектов РФ на 1 квартал налогового периода, в котором начинает действовать КГН.

При представлении уведомления с указанием в титульном листе кодов причины «12», «13» или «14» в строках 1.1.3-1.1.5 приводится информация только по ответственному ОП в том субъекте РФ, в котором произошли изменения.

При этом строки 2.1-2.2.3 не заполняются.

При подаче уведомления в связи с прекращением действия КГН (с указанием в титульном листе кода причины «15») приводятся суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ бывшими участниками КГН, в 1 квартале следующего налогового периода.

Строки 2.1-2.2.3 заполняются при представлении уведомления в связи с регистрацией налоговым органом договора о создании КГН и выбором ответственных ОП (с указанием в титульном листе кода причины «11») и в случае прекращения действия КГН (с указанием кода причины «15»).

Уведомление № 2

Уведомление предназначено для сообщения налоговым органам об ОП, через которые не будет уплачиваться налог (авансовые платежи) в бюджет субъекта РФ.

По строке 1 указывается цифровой код субъекта РФ, в бюджет которого изменяется порядок уплаты налога на прибыль организаций.

По строке 2 отражается дата, с которой меняется порядок уплаты налога (авансовых платежей) или меняется ответственное ОП.

Если уведомление заполняется в связи с закрытием в регионе всех ОП организации, то указывается дата, с которой прекращается деятельность этой организации через ее ОП в данном регионе.

В строках 3.1-3.1.1 указываются КПП и наименование подразделения, через которое не производится уплата налога. В этом блоке отражается информация обо всех ОП, стоящих на учете в налоговом органе, в который подается уведомление.

В случае представления уведомления по причине того, что в регионе закрываются все ОП организации, приводится информация только о закрытом ответственном ОП, через которое платили налог (авансовые платежи).

Далее указываются КПП и наименование ответственного ОП, через которое осуществляется уплата авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ.

Самые популярные вопросы про Единый налоговый платеж

Расчетливая подписка!

Сейчас подписку на журнал «Расчёт» можно получить бесплатно вместе с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера». Предложение ограничено, торопитесь! Подключить бератор с «Расчётом»

Уже в следующем году у предпринимателей появится возможность платить налоги, страховые взносы и торговый сбор с помощью единого налогового платежа. Основная причина внесения законодателем изменений в Налоговый кодекс связана с большим количеством ошибок при заполнении платежных документов.

Компании и индивидуальные предприниматели смогут оценить преимущества ЕНП с 1 июля 2022 года. Проект будет проводиться в пилотном режиме, поэтому срок его действия ограничен 31 декабря 2022 года. После оценки результатов эксперимента будет принято окончательное решение о внедрении или, наоборот, доработке нового способа оплаты фискальных обязательств бизнеса.

Что такое ЕНП?

Каждый обязательный налоговый платеж, предусмотренный НК РФ, на сегодняшний день перечисляется в бюджет отдельно созданным платежным поручением. Для разных транзакций предусмотрены различные банковские реквизиты, соответственно налоги, пени и штрафы уплачиваются отдельно друг от друга.

Вышеперечисленные обстоятельства вынуждают бухгалтеров тратить существенное количество времени на заполнение и отправку платежных документов.

При этом излишние временные затраты – не единственная трудность, с которой сталкиваются современные предприниматели. При внесении реквизитов нередко допускаются ошибки, на устранение которых тратятся не только время, но еще и нервы.

Для решения этой проблемы Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 379-ФЗ были внесены изменения в Налоговой кодекс, которые допускают, что с 1 июля следующего года организации и индивидуальные предприниматели смогут единым платежом перечислить в бюджет налоги и авансовые платежи по ним, страховые взносы, сборы (за исключением госпошлин, на уплату которых отсутствует исполнительный лист), а также пени, штрафы, начисленные проценты.

Обязательно ли переходить на Единый налоговый платеж?

Перейти на единый налоговый платеж можно добровольно. Государство не заставляет бизнес использовать только новый механизм перечисления фискальных платежей в бюджет. Те предприятия, которым удобно работать по прежней схеме, могут ничего не менять в своей работе.

Важно понимать, что единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика, налогового агента или плательщика взносов засчитывается инспекторами ФНС самостоятельно.

При этом заявления о зачете больше подавать не требуется, вместо них необходимо направлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Сроки подачи такого уведомления должны быть строго соблюдены:

налогоплательщик должен подать уведомление не позже, чем за пять дней до срока уплаты налогов или авансовых платежей по налогам;
плательщику взносов нужно направить уведомление максимум за пять дней до окончания срока уплаты взносов;
налоговые агенты по НДФЛ должны выслать уведомление не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Днем исполнения обязанности по уплате считается день, в который компания или ИП передали в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Однако в данном случае есть определенные ограничения, обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога.

Важно учесть, что перечислять суммы обязательств через единый налоговый платеж вместо налогоплательщика могут и третьи лица. Однако в данном случае возможность потребовать возврат платежа из бюджета ликвидируется.

Как это будет работать?

Прежде всего денежные средства, внесенные на авансовый кошелек, будут направляться на погашение задолженности налогоплательщика перед бюджетом.

Если недоимка отсутствует, деньги будут идти в зачет предстоящим платежам по налогам, взносам или сборам. Списание начинается с той суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других.

В ситуациях, когда срок уплаты налогов одинаковый, а средств на авансовом счете недостаточно для полного расчета по обязательствам, распределение ЕНП будет осуществляться пропорционально суммам имеющихся обязательств перед бюджетом. Пеня, проценты и штрафы засчитываются по аналогичному принципу.

Если на авансовом счете компании будет достаточно денег для уплаты всех форм налогов, то подлежащие на данный месяц списанию суммы будут считаться уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты.

Как перейти на ЕНП?

Единый налоговый платеж – это своего рода аналог электронного авансового кошелька. То есть бизнес может в добровольном порядке вносить средства на отдельный счет. Распределением денег будут заниматься сотрудники налоговых служб.

Для перехода на ЕНП предпринимателям необходимо:

произвести с налоговыми органами сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
устранить все разногласия, связанные с результатами сверки;
подать в инспекцию по месту нахождения организации или проживания ИП заявление на переход, документ оформляется в электронном виде и направляется в соответствующее подразделение не позднее 30 апреля 2022 года.

Обратите внимание: заявление о переходе нужно подать в ФНС в течение месяца с момента сверки расчетов с бюджетом. Это означает, что инициировать процедуру сверки предпринимателям, желающим перейти на ЕНП, необходимо уже в марте 2022 года.

Можно ли вернуть деньги перечисленные на ЕНП?

Незачтенный ЕНП может быть возвращен по заявлению юридического лица или индивидуального предпринимателя. Возврату подлежит та часть платежа, по которой еще не было принято решение о зачете.

Денежные средства перечисляются обратно компании или ИП в течение одного месяца с даты подачи соответствующего заявления.

В течение 10 дней с момента регистрации такого заявления в ФНС инспектор обязан принять решение о возврате. Копия решения направляется в Федеральное казначейство, сотрудники которого впоследствии определяют дату и сумму возврата.

Если возврат единого налогового платежа был осуществлен с задержкой, предпринимателю будет выплачен процент за просрочку по ставке рефинансирования.

Если проценты уплачены не в полном объеме, ИФНС обязана в течение трех рабочих дней принять решение об уплате дополнительной суммы процентов и направить это решение в Казначейство.

Основным плюсом нового способа перечисления налогов, конечно, является сокращение временных затрат сотрудников бухгалтерии предприятий. Кроме этого, ЕНП минимизирует ошибки при заполнении реквизитов на оплату.

Несмотря на кажущиеся преимущества изменений налогового законодательства, ложка дегтя в этом процессе все же присутствует. Во-первых, процедура оплаты ЕНП еще не отточена, поэтому «добровольцы» в данном случае рискуют столкнуться со сложностями, о которых пока никто не знает. Но тут можно предположить, что в случае обнаружения сбоя работы системы недочеты будут исправлены.

Еще по теме:

Налоговая не выслала уведомление. Платить ли транспортный налог?

Какие положительные поправки внес в НК Закон № 382-ФЗ и для кого

Уведомление для уплаты НДФЛ «конкретизируют»

В конце концов, пилотирование такого проекта и осуществляется для того, чтобы найти слабые места работы системы.

Во-вторых, если перечислять ЕНП заранее, налогоплательщику необходимо сразу внести в качестве авансового платежа крупную денежную сумму. Однако по срокам уплаты инспекция не всегда знает, какой размер НДФЛ и взносов ей нужно списать.

Если денег на авансовом счету будет недостаточно, возникают недоимки, о которых предприниматель узнает не сразу. Это еще одна сложность, с которой могут столкнуться первопроходцы новой системы оплаты обязательных платежей.