Свыше 11 тысяч экс-руководителей компаний находятся в Реестре дисквалифицированных лиц, который еще называют черным списком ФНС. Эти руководители лишены права занимать «топовые» должности на срок от полугода до 3 лет. За какие правонарушения попадают в реестр дисквалифицированных лиц федеральной налоговой службы, чем грозит работодателю прием дисквалифицированного на руководящую должность? На эти и другие вопросы о реестре мы ответим в нашей статье.
В феврале 2014 года ФНС проинформировала общественность в письме № СА-4-14/2279 о том, что в России в сети Интернет в публичном доступе находятся данные о лицах, которые лишены права занимать управленческие должности на определенный судом срок. Этот открытый список дисквалифицированных руководителей получил название Реестра дисквалифицированных лиц. Реестр размещен на официальном сайте ФНС России, по заданным параметрам можно проверить нахождение или отсутствие в нем любого гражданина РФ. Реестр не является статичным, он постоянно пополняется новыми именами, одновременно из него исключаются данные о тех, у кого закончился срок дисквалификации.
11893 руководителей числятся в Реестре дисквалифицированных лиц (по данным на 11.10.2021 года).
Дисквалифицированные лица могут дорого обойтись
В армии руководителей примерно 11 тысяч дисквалифицированных «топов» — не такой уж и большой показатель. Вероятность столкнуться с дисквалифицированным руководителем оценивается многими как невысокая, поэтому нередко работодатели не проверяют своих будущих управленцев по Реестру дисквалифицированных лиц. А напрасно! Во-первых, за прием на работу дисквалифицированного лица предусмотрено прямое наказание «рублем», во-вторых, если компанией — вашим контрагентом руководит дисквалифицированное лицо, то вас могут ждать неприятности со стороны надзорных органов.
Какие последствия ждут тех, кто проигнорировал дисквалификацию:
- Если дисквалифицированное лицо управляет компанией в период срока дисквалификации, ему грозит административный штраф в размере 5 тысяч рублей.
- Если работодатель заключает с дисквалифицированным лицом договор (контракт) на управление юридическим лицом, то юрлицу грозит штраф в размере до 100 тысяч рублей.
- Если руководитель компании-контрагента окажется дисквалифицированным лицом, то вас могут обвинить в непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. А это, в свою очередь, грозит проверкам со стороны надзорных органов, доначислением налога на прибыль и т.п. Также договор, подписанный дисквалифицированным лицом, может быть оспорен в суде.
Адреса массовой регистрации
Термин «адрес массовой регистрации» подразумевает ситуацию, когда на одном фактическом адресе зарегистрировано несколько юридических лиц.
Поскольку при регистрации в органах ФНС не требуется подтверждения факта единоличного присутствия юридического или физического лица по данному адресу, это может быть использовано недобропорядочными гражданами с целью создания фирм-однодневок.
Налогоплательщику не могут отказать в регистрации по адресу, который уже признан местом «массовой регистрации», однако стоит помнить, что, если по одному и тому же адресу проходит десять и более организаций, это безусловно обратит на себя внимание налоговых и прочих контролирующих органов. Следствием такого внимания могут стать внеплановые проверки и даже блокировка счёта, в случае если собственник помещения не подтверждает факт наличия фирмы по адресу.
Кредитные учреждения также проявляют повышенный интерес к организациям, зарегистрированным на массовых адресах, при открытии ими расчетного счета.
При этом что в случае с налоговыми органами, что в случае с банками, организации достаточно осуществить беспрепятственный осмотр помещения во время выездных проверок, что подтвердит наличие активной деятельности. Может также потребоваться подтверждение от собственника помещений. Если был заключён официальный договор, то проблем не возникнет.
В общем, если налогоплательщик не преследует каких-либо корыстных целей и не имеет цели нарушить нормы законодательства, то беспокоиться ему не о чем, и он может осуществлять свою деятельность по данному адресу.
Адрес массовой регистрации
Перед сотрудничеством с компанией имеет смысл пристально проверить адрес и выяснить этот адрес массовый или ФНС не смогла установить связь с компанией по данному адресу и занесла его в особый реестр.
За что и на сколько попадают в список дисквалифицированных лиц
Дисквалификация физлица – это вид административного наказания. Дисквалификация лишает управленца права находиться в исполнительном органе управления юрлица, входить в совет директоров или наблюдательный совет, занимать должность руководителя юрлица.
Решение о дисквалификации выносится мировыми судьями. Наказание за дисквалификацию предусмотрено сроком от 6 месяцев до 3 лет. Анализ Реестра дисквалифицированных лиц показывает, что чаще всего суды лишают права управлять предприятием на 1-2 года. Самое мягкое наказание – дисквалификация на полгода – встречается крайне редко. Самое строгое наказание – дисквалификация «по полной» на 3 года – встречается тоже не часто, но все же больше, чем дисквалификация на полгода.
За что чаще всего лишают права управлять предприятием:
- Повторное или многократное нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Должностное лицо не предоставило сведения или предоставило заведомо ложные сведения об ИП или юридическом лице для внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Должностное лицо нарушило законодательство о труде и об охране труда, если ранее это лицо уже подвергалось административному наказанию за аналогичное правонарушение.
- Должностное лицо не выполнило в срок законное предписание (решение, представление, постановление) служб, осуществляющих государственный или муниципальный надзор и контроль.
Дисквалификация – законодательное регулирование
Понятия и сфера применения дисквалификации регламентируется ст. 3.11 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ). В частности, эта статья содержит перечень лиц – специальных субъектов – в отношении которых может быть применено это наказание.
Решение о дисквалификации руководителя юридического лица принимается исключительно судом в случае неоднократного нарушения требований законодательства. Например, неисполнение предписания органа, осуществляющего государственный контроль (ст. 19.5 КоАП РФ).
Ст. 32.11 КоАП РФ предусматривает, что решение о дисквалификации должно быть исполнено лицом, в отношении которого оно вынесено, незамедлительно после вступления данного решения в законную силу. Руководитель юрлица, подвергнутый такому наказанию должен сложить с себя свои полномочия, при этом в трудовую книжку должна быть внесена запись об увольнении по п. 8 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ, предусматривающей расторжение трудового договора в связи с дисквалификацией или иным административным наказанием. В целях контроля за исполнением данного требования ведется «Реестр дисквалифицированных руководителей».
Читайте также: Ответственность генерального директора ООО после увольнения
Работодатели обязаны проверять кандидатов на должности руководителей компании на предмет нахождения в данном Реестре. В случае обнаружения в нем кандидата в назначении на должность ему должно быть отказано. В противном случае налоговые органы вынесут решение об отказе включении сведений в ЕГРЮЛ по причине дисквалификации лица, назначенного на должность руководителя.
Какие данные вносятся в Реестр дисквалифицированных лиц
В Реестре дисквалифицированных лиц содержатся следующие данные о дисквалифицированном лице:
- ФИО, дата и место рождения дисквалифицированного лица,
- должность дисквалифицированного лица,
- название организации, в которой дисквалифицированное лицо совершило правонарушение,
- статья КоАП РФ, по которой совершено правонарушение,
- название структуры, составившей протокол об административном правонарушении,
- ФИО и должность судьи, вынесшего постановление о дисквалификации,v
- срок дисквалификации,
- уточнение срока дисквалификации с конкретными датами «от» и «до».
Суть наказания
Дисквалификация введена ст. 3.11 КоАП РФ и применяется за определенные административные правонарушения, такие как:
- нарушения в области трудового законодательства и конкретно норм Трудового кодекса РФ;
- правонарушения в сфере экономики и управления юрлицами (заведомо неправильные действия при осуществлении банкротства, инициирования банкротства для сокрытия фактов нарушений, то есть фиктивного банкротства, нарушения при регистрации юрлиц, нарушение порядка образования цен и т. д.);
- нарушение законодательства о свободной конкуренции представителями госорганов и органов муниципалитета.
Смысл дисквалификации состоит в лишении нарушителя, являющегося госслужащим (но не только), права занимать указанные выше должности на конкретный срок, который определяется в постановлении о привлечении к административной ответственности (от полугода до трех лет).
Как проверить на дисквалификацию в «ручном» режиме
Реестр дисквалифицированных лиц находится в недрах сайта налоговой инспекции, получить информацию из него можно при помощи специального поискового сервиса сайта ФНС. Для этого в нем нужно указать данные физлица (ФИО, дату рождение, название организации, ИНН организации). В случае отсутствия реквизитов, выдается весь список дисквалифицированных лиц, который, к слову, обновляется ежедневно.
За электронные сведения из реестра дисквалифицированных лиц плата не берется, а вот данные на бумаге стоят 100 рублей. Получить бумажную справку об отсутствии дисквалифицированных лиц или же справку о внесении в реестр физлица нужно на основании запроса. Запрос может быть отправлен в электронном виде через сайт ФНС, представлен в налоговую лично или по почте в любую территориальную инспекцию.
На основании запроса в течение пяти рабочих дней налоговики должны подготовить документ. Это может быть справка об отсутствии в реестре дисквалифицированных лиц либо выписка из реестра.
Выписка из реестра дисквалифицированных лиц
Массовые учредители, руководители
Само понятие «массовый» подразумевает, что физическое лицо представлено в должности учредителя или руководителя в большом количестве организаций. С точки зрения налоговых органов, данный термин применяется в отношении руководителей, занимающих данную должность более чем в 5 организациях, и подразумевает осуществление ими фиктивной деятельности предприятий с целью ухода от налогов. Учредители признаются «массовыми», если занимают данный пост более чем в 10 организациях.
Сам по себе данный факт не является правонарушением, но, если одно лицо одновременно оказывается массовым учредителем или руководителем нескольких десятков фирм, это без внимания фискальной службы не останется.
Если в ходе проверки будет подтверждён факт, что деятельность компании фиктивна и направлена на осуществление сомнительных операций, в том числе уклонения от налогов, налоговые органы внесут соответствующие сведения в ЕГРЮЛ. Поскольку реестр является доступным в Контур.Фокусе, то данные записи могут повлиять на дальнейшую деятельность организации и затруднит поиск надёжных контрагентов.
Для кредитных учреждений подобная запись о «массовости» руководителя является предпосылкой к тому, чтобы отказать организации в открытии расчётного счёта или максимально затянуть этот процесс.
Массовые руководители Массовые учредители
Контур.Фокус предоставляет данные с целью информирования пользователей о благонадёжности потенциальных контрагентов. Считается, что такие руководители или учредители — в зоне повышенного риска перед ФНС. Необходимо дополнительно перестраховаться, запросить более полный пакет документов и встретиться лично с данными лицами.
Как проверить быстро и не обжечься на дисквалификации
Упростить процесс проверки контрагентов поможет СБИС Проверка контрагентов, который «автоматом» проверит всех руководителей организации на дисквалификацию. При необходимости факт проверки можно подтвердить отчетом о должной осмотрительности, который также можно подготовить с помощью СБИС.
А снизить риск попадания в число дисквалифицированных призван СБИС Электронная отчетность. С ним сдача отчетности быстрее и проще, а все предписания надзорных органов — на контроле. Наши специалисты помогут подключить и настроить СБИС. Также вам предложат услуги по сдаче отчетности.
Подробнее обо всех возможностях СБИС вам готовы рассказать наши специалисты. Оставьте заявку на сайте и получите ответы на свои вопросы уже сегодня.
Оцените статью:
Налоговая задолженность более 1 000 рублей
Наличие задолженности перед налоговыми органами, безусловно, нехорошая ситуация, которая не останется незамеченной со стороны контролирующих органов. Поэтому крайне важно всегда владеть актуальной информацией о состоянии расчётов с ФНС, как при осуществлении собственной деятельности, так и в отношении контрагентов, с которыми планируется заключение контрактов.
Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате.
Налоговая задолженность более 1 000 рублей
Чтобы избежать конфликтных ситуаций нужно воспользоваться Контур.Фокусом и узнать о наличии задолженностей. Потенциально у такой компании могут возникнуть сложности с ФНС.
Отсутствие связи у ФНС с контрагентом по адресу его регистрации
Если у ФНС нет возможности связать с юридическим лицом по месту его регистрации, это, безусловно, наталкивает на мысли о безответственности организации, и должно настораживать потенциальных контрагентов.
Ведь если с юридическим лицом нет связи, то с ним невозможно поддерживать обратную связь, доставлять и забирать документы, требования и прочее. Такой контрагент не является надёжным.
С целью предупреждения совершения неблагонадёжных сделок Контур.Фокус позволяет отслеживать подобную информацию. Перед сотрудничеством с такой компанией имеет смысл пристально проверить адрес, так как по данному адресу ФНС не смогла установить связь с компанией и занесла его в особый реестр.
Также пользователю доступны следующие возможности веб-сервиса: финансовый анализ, исполнительное производство, залоги движимого имущества, статистика платежей.
