Когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2022 года?

ТК РФ о зарплатном авансе новичку

Про зарплатный аванс новичкам в трудовом законодательстве не упоминается. При этом в ст. 136 ТК РФ установлены следующие требования:

• выплата зарплаты — не реже чем каждые полмесяца;
• конкретная дата выплаты устанавливается во внутрифирменных локальных актах, но не позже 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Как в бухучете отразить зарплатные начисления, узнайте из нашей публикации.

Трудовой кодекс:

• называет все зарплатные выплаты «заработной платой», термин «аванс» не применяется;
• определяет минимальное количество зарплатных выплат в месяц, каждая из которых носит не авансированный характер, а исчисляется исходя из фактически отработанного времени;
• устанавливает максимально допустимый календарный разрыв между первой и второй частями зарплаты;
• оставляет право компаниям и ИП определять даты выдачи денег и расчетные алгоритмы.

Узнайте о правах работодателя из статьи.

Аванс как предоплата: что нужно знать работодателю

С учетом того, что аванс — все же не зарплата де-юре, работодателю следует иметь в виду, что:

1. Вне зависимости от суммы выданного аванса у работодателя сохранится обязанность выплатить собственно заработную плату (аванс или зарплату) — в сроки, установленные трудовым договором.

Если этого сделано не будет, то в отношении работодателя Трудинспекция может инициировать штрафные санкции в соответствии с пп. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ.

1. С аванса, который не будет рассматриваться в качестве разновидности зарплаты де-юре, НДФЛ должен быть тем не менее уплачен.
2. При больших суммах или при регулярной выплате авансы могут быть оценены ФНС как беспроцентные займы работникам. Такие займы образуют материальную выгоду от экономии на процентах, с которой нужно платить НДФЛ по ставке 35%.

При этом ФНС и суд могут не принять во внимание тот факт, что договор займа сторонами не составляется. В данном случае имеет значение, в первую очередь, характер отношений между работником и работодателем, который может свидетельствовать об их фактической договоренности о беспроцентном кредитовании (постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2012 по делу № А58-4544/2012).

Закрепляем «зарплатные» сроки

Даты первой и второй зарплатных выплат определите сами. Например, можно установить соответственно 30 (31) и 15 (16) числа — такой вариант чиновники считают оптимальным (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709).

Бланк зарплатной ведомости скачайте здесь.

Не забудьте про новичков — для них тоже важно установить срок их первой зарплаты, и она может не совпадать с установленными в компании датами.

Описание зарплатных аспектов сделайте в локальном внутрифирменном акте — это могут быть ПВТР (правила внутреннего трудового распорядка), положение об оплате труда, коллективный договор и др.

С внутренними локальными актами, в которые включаются «зарплатные» аспекты, вас познакомят публикации:

• «Правила внутреннего трудового распорядка — образец 2022»;
• «Положение о стимулирующих выплатах с критериями эффективности».

Конкретные формулировки по установлению зарплатных выплат смотрите ниже.

Выплачиваем зарплату за декабрь 2022 года: что нужно учесть

Новогодние каникулы в 2022 году продлятся 9 дней – с 1 по 9 января. 10 января вся страна выйдет на работу – согласно производственному календарю, это будет первый рабочий день в новом году.

В том случае, если в соответствии с положением об оплате труда зарплата выплачивается работникам с 1 по 9 число каждого месяца, расплатиться за последний месяц года работодателю придется не позднее 30 декабря 2022 года.

Важный момент! В конце года платежные системы и программное обеспечение могут быть перегружены – все торопятся закрыть непогашенные обязательства и рассчитаться не только с сотрудниками, но и с контрагентами. Чтобы деньги не «зависли» в пути, выплаты стоит планировать заранее – это позволит избежать форс-мажоров и защитить предприятие от ответственности, которую влечет за собой нарушение сроков перечисления денег.

Пример №1:

В ООО «Юридическая азбука» вторая часть зарплаты перечисляется 5 числа – эта дата указана во всех трудовых договорах, заключаемых с работниками, а также во внутренней нормативной документации компании. В 2022 году 5 января – праздничный день, значит работодателю придется перечислить деньги заранее – 30 декабря.

Если же день перечисления денег попадает в промежуток с 10 по 15 число месяца, отправлять зарплату в декабре не нужно – деньги за январь работодатель сможет перечислить после окончания новогодних каникул.

Пример №2:

В ООО «Одуванчик» вторую часть зарплаты перечисляют работникам 15 числа. В 2022 году 15 января выпадает на субботу, значит рассчитаться с работниками работодателю придется в пятницу, 14 января.

Первой зарплате — отдельный срок

Формулируя текст зарплатной части внутренних локальных актов, ориентируйтесь на следующие правила:

• Срок выдачи зарплаты — это конкретный день, а не календарный период (не «вилка» дат). На этом настаивает Роструд.

Подробности узнайте здесь.

• Распределите дни выдачи первой и второй частей зарплаты так, чтобы каждые полмесяца работники получали плату за свой труд. Это требование ст. 136 ТК РФ.

Подбирайте удобные даты исходя из особенностей работы компании. Это могут быть, например, 10-е число (окончательный расчет за предыдущий месяц) и 25-е число (аванс за текущий месяц).

Следует учесть, что при такой формулировке в особом положении оказываются новички — лица, приступившие к работе в один из дней расчетного месяца. Получается, что при зарплатных выплатах 5-го числа (расчет за предыдущий месяц) и 20-го числа (аванс за текущий месяц) сотруднику, поступившему на работу 1-го числа, нужно выплатить только аванс 20-го числа. То есть разрыв между началом работы и датой выплаты аванса — более ½ месяца, что является нарушением законодательства. Как быть в такой ситуации, расскажем далее.

Как заплатить декабрьскую зарплату при увольнении?

При увольнении полный расчет с работником производится в день расторжения трудового договора, т.е. в последний рабочий день. В расчет должны войти все доходы работника – заработок за фактически отработанное время, премии и стимулирующие выплаты (если их начисление предусмотрено положением об оплате труда), компенсация за неиспользованный отпуск и прочее.

Если работник увольняется в конце декабря, выплатить зарплату за отработанную часть месяца ему должны в день увольнения. При этом неважно, какого числа зарплата будет выплачена остальным работникам предприятия – человеку, расторгнувшему трудовые отношения с работодателем, это уже неважно.

Пример №3:

Сидоров И.П. увольняется из ООО «Василек» 30 декабря – в этот день работодатель должен перечислить ему зарплату за декабрь с учетом ранее выплаченного аванса. Остальные сотрудники ООО «Василек» получат зарплату 10 января – эта дата установлена в качестве дня выплаты зарплаты положением об оплате труда.

Авансы вновь принятым сотрудникам — что и где прописываем?

Сроки для аванса вновь принятым сотрудникам включите в ПВТР (или иной локальный акт) в один раздел с описанием общих для всего коллектива зарплатных сроков.

В качестве образца можно использовать формулировку из следующего примера.

Пример

В ООО «Техностройпром» все зарплатные нюансы отражены в Положении об оплате труда. Исходя из современных формулировок трудового законодательства, компания решила не применять термин «аванс» и определила, что зарплату будет выдавать дважды в месяц.

При этом для новичков в первый месяц работы предусмотрены специальные сроки выплаты зарплаты, позволяющие:

• выполнить требования ТК РФ о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (чаще можно, реже — нельзя);
• постепенно (без ущерба для новичков и работодателя) перевести новичков на обычный график выплат, предусмотренный в компании, не нарушая требований трудового законодательства.

Выдержка из Положения об оплате труда ООО «Техностройпром»:

3.1. Заработная плата в ООО “Техностройпром” выплачивается:

• 20-го числа текущего месяца — за 1-ю половину расчетного месяца;
• 5-го числа следующего месяца — за 2-ю половину расчетного месяца.

3.2. Сроки выдачи зарплаты в первый месяц работы для вновь принятых работников:

3.3. Последующие выплаты заработной платы осуществляются в установленные в ООО “Техностройпром” сроки, указанные в п. 3.1».

Полный текст Положения об оплате труда ООО «Техностройпром» вы можете увидеть по ссылке ниже:

О помогающих в работе локальных актах узнайте из материалов:

• «Положение о служебных командировках — образец»;
• «Положение о системе управления охраной труда — образец»;
• «Регламент по работе с дебиторской задолженностью — образец».

Кроме сроков локальный акт может содержать и указание на алгоритм исчисления суммы каждой зарплатной выплаты, в том числе аванса в первый месяц работы.

Сроки выплаты зарплаты в 2021 и 2022 году

В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя: коллективный договор, трудовой договор, положение об оплате труда. С учетом требований кодекса нужно выплачивать:

• зарплату за первую половину месяца — не позднее 30 (31) числа текущего месяца;
• за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.

Выплата зарплаты каждые полмесяца и два раза в месяц — не одно и то же. Например, выплачивая зарплату 5-го и 18-го числа, вы платите зарплату дважды в месяц, но нарушаете допустимый промежуток между выплатами — 15 дней.
Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты.

Если у организации есть обособленные подразделения или большой штат сотрудников, то в каждом из подразделений или отделов можно утвердить разные даты выплаты зарплаты. Главное не нарушать промежуток в 15 дней.

Недопустимо устанавливать период выплаты зарплаты, вместо указания точного дня (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242). Аналогично небезопасна формулировка «зарплата выдается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца».

Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то она выплачивается в рабочий день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока. Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф. Проблема в том, что может произойти нарушение 15-дневного периода, а кроме того локальные нормативные акты не будут соответствовать фактическим порядкам компании.

Правила статьи 136 Трудового кодекса обязательны для всех. Их нельзя нарушать даже по письменной просьбе работника, который хочет получать зарплату один раз в месяц всей суммой. Однако он может написать заявление с просьбой выплатить заработную плату или ее часть досрочно, если такая возможность предусмотрена положением об оплате труда, это не нарушение. Но важно, чтобы такие выплаты были разовыми, а не регулярными.

Трудовой кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений. Главное закрепить это в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.

При этом срок выдачи зарплаты фиксировать в трудовом договоре необязательно. Достаточно зафиксировать график выплат в правилах внутреннего распорядка, с которыми под роспись ознакамливается каждый сотрудник. Об этом сказано в письме Роструда от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1.

Выдавать зарплату можно переводом на банковскую карту или наличными. При наличном расчете сотрудник может не забрать зарплату вовремя. Например, из-за болезни. В таком случае ее нужно депонировать. Поэтому все большее распространение получает безналичный способ выдачи зарплаты.

Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Способ расчета аванса при приеме на работу

Закрепите в локальном акте способ расчета аванса при приеме на работу — он не должен противоречить требованиям законодательства, которое определяет рассчитывать первую и вторую зарплатные выплаты исходя из фактически отработанного времени.

Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как при этом удерживать НДФЛ? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов.

Нельзя установить аванс в твердой сумме для всех работников — без предварительных расчетов не обойтись.

Кроме того, следует учитывать требования НПА и мнение чиновников относительно минимального и максимального размеров аванса:

Можно ли выплатить деньги раньше?

Перечислить деньги раньше установленной даты можно – такая выплата не ухудшает положение работника, а, значит, закон такие действия не нарушают (см. письмо Минтруда от 26.07.2019 № 14-1/В-582). Так, если крайний срок перечисления денег – 30 декабря, рассчитаться с работниками можно раньше: например, 28 или 29 декабря.

А вот выплачивать зарплату за декабрь в декабре в том случае, если она должна быть выплачена в период с 10 по 15 января, не рекомендуем. В подобной ситуации между начислением зарплаты и выплатой аванса пройдет больше, чем полмесяца – а за это работодателя могут оштрафовать.

Если же срок выплаты зарплаты выпадает на январь, а перечислить деньги работникам хочется именно к Новому году, можно произвести в январе промежуточную выплату за счет части декабрьской зарплаты или январского аванса. В этом случае требование о необходимости перечисления денег не реже, чем два раза в месяц, будет соблюдено, и проблем с проверяющими у работодателя не возникнет.

Новичку не выдали аванс — каковы последствия?

Конкретной нормы закона, устанавливающей ответственность за несвоевременную выплату аванса новым сотрудникам или неверный расчет ее суммы, не существует.

Тем не менее допустившему отступления от законодательных требований работодателю ответственности не избежать. В этой ситуации действуют общие нормы, а именно:

Не избежать наказания работодателю, если сотрудник попросит выдавать зарплату одной суммой единожды в месяц и ему в этой просьбе не будет отказано (письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). Подробные объяснения такой позиции от чиновника из Минтруда вы можете посмотреть в К+, бесплатно получив пробный доступ к системе.

Если же ваш работник обратится с просьбой заплатить ему аванс за несколько месяцев вперед, а вы ему пойдете навстречу, оформите такую выплату в форме займа с минимальной ставкой процента. В ином случае у вас могут возникнуть разного рода проблемы: аванс могут посчитать беспроцентным займом (необходимость удержания НДФЛ с суммы матвыгоды от экономии на процентах), и придется со всей суммы сразу уплатить страховые взносы и др.

Работодатель, не расплатившийся за первую половину месяца с сотрудником (новичком или давно работающим), не будет наказан только в том случае, если в первой половине месяца этот сотрудник не работал (апелляционное определение Московского областного суда от 07.08.2012 по делу № 33-15891/2012).

Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц

Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

• фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
• отработанное время;
• соблюдения законодательных норм по срокам выплат.

Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.

Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

• отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
• заболел;
• решил уволиться в этом же месяце и др.

Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца. Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.

В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.

Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.

Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.

Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

Итоги

Первую выплату зарплаты новички должны получить не позднее чем через 2 недели после начала работы. Все последующие — в сроки, предусмотренные компанией для выдачи зарплаты (каждые полмесяца, учитывая фактически отработанные дни).

Для того чтобы выполнить зарплатные требования законодательства в отношении новичков, необходимо в локальном акте компании предусмотреть специальные сроки выплаты первой зарплаты. Иначе работодатель может быть подвергнут дисциплинарной, материальной, административной или уголовной ответственности.

Источники:

• Трудовой кодекс РФ
• КоАП РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.