Код бюджетной классификации (КБК) нужно знать, для того, чтобы отчитаться по налогам и заплатить их. В платежном поручении на уплату того или иного налога в обязательном порядке указывается КБК. Его следует отразить в поле 104 платежного поручения. Благодаря верному указанию кода КБК конкретный платеж зачисляется по назначению.
Если в платежном поручении на уплату налога неверно указать код бюджетной классификации, то платеж не будет зачислен. Следовательно, сумма «повиснет» как недоимка, несмотря на то, что она была уплачена налогоплательщиком. Поэтому крайне важно при заполнении «платежки» правильно заполнить все цифры КБК.
Информация о КБК понадобится и при заполнении декларации по тому или иному налогу.
Изменения в КБК по НДФЛ в 2016 году
Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждены приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. КБК представляет собой комбинацию из 20 цифр, разделенных на несколько блоков. Каждому налогу соответствует свой код бюджетной классификации. Более того, по одному и тому же налогу может быть свой код в зависимости от ситуации.
В 2016 году плательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны использовать те же КБК, что и в 2015 году, то есть изменений по кодам бюджетной классификации не произошло.
Образец платежного поручения НДФЛ в 2016 году в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Возьмем для примера уплату НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму на основании патента. Выбираем раздел Банк и касса – Платежные поручения:
Создать – вид операции «Уплата налога». Если в списке налогов нет необходимого налога, то можно его добавить. Для этого выбираем Создать и в поле КБК копированием вставляем нужный код КБК:
Программа 1С 8.3 автоматически заполняет название уплачиваемого налога:
Также, если код КБК не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК:
Конструктор КБК в программе 1С 8.3 представляет собой разряды цифр:
- Первые три цифры — код госоргана;
- Следующая одна цифра — код дохода;
- Третьи две цифры — код налога или другого платежа;
- Следующие 5 цифр обозначают статью и подстатью дохода;
- Далее идут 2 цифры, по которым можно понять уровень бюджета (региональный, федеральный, или бюджет фондов — ПФР, ФСС и т. п.);
- Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа. Это уплата собственно налога (сбора, взноса) или уплата пени или уплата штрафа по нему;
- Три последние цифры любого кода – это классификатор вида доходов (налоговые, не налоговые, от собственности и т.д).
Как отразить факт уплаты НДФЛ в программе 1С ЗУП 8.3 смотрите в нашем видео:
Более подробно как сформировать отчетность по НДФЛ и правильно рассчитать НДФЛ, смотрите на наших семинарах «Революция в учете по НДФЛ в программах «1С».
Поставьте вашу оценку этой статье:
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Я уже зарегистрирован
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных
Войти в кабинет
Забыли пароль?
Какие КБК за сотрудников указывать в 2016 году?
Для НДФЛ существует несколько КБК, которые используются в зависимости от ситуации. Например, для НДФЛ, уплаченного компанией или индивидуальным предпринимателем с зарплаты своих сотрудников, КБК будет 182 1 0100 110. Причем, неважно, гражданином какой страны является работник. Иными словами, КБК по НДФЛ с зарплаты сотрудников одинаков для всех: и для сотрудников, являющихся гражданами РФ, и для сотрудников-иностранцев.
А вот для уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который вносится иностранным лицом при оформлении патента, КБК другой: 182 1 0100 110. Этот авансовый платеж по НДФЛ перечисляет не работодатель, а непосредственно сам иностранный гражданин в порядке, описанном в статье 227.1 НК РФ. На сумму фиксированного авансового платежа будет уменьшен НДФЛ, который будет исчислять компания, куда трудоустроится иностранец (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Новые КБК на 2016 год
НДС
- 21.02.2022 Правительство предлагает освободить от НДС результаты интеллектуальной деятельности по концессии
- 16.02.2022 ФНС обновила форму декларации по НДС и порядок ее заполнения
- 11.01.2022 Повышения НДФЛ и других налогов в ближайшую трехлетку не предвидится
Все новости по этой теме »
Налог на прибыль
- 16.02.2022 Госдума поддержала введение нулевой ставки налога на прибыль для домов культуры
- 10.02.2022 Налогообложение криптовалюты в РФ может быть аналогичным налогу на прибыль
- 20.01.2022 Правительство одобрило законопроект о нулевой ставке налога на прибыль для сельских домов культуры
Все новости по этой теме »
Акцизы
- 10.01.2022 В России увеличили акцизы на топливо на 4%
- 01.12.2021 Путин подписал закон об акцизе на жидкую сталь и новом НДПИ для майнинга
- 26.11.2021 Россия за пять лет потеряла 300 млрд рублей из-за нелегальных сигарет
Все новости по этой теме »
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
- 24.01.2022 Налоговая служба разъяснила методику расчета не облагаемого НДФЛ дохода от банковских вкладов
- 19.01.2022 Власти хотят отменить НДФЛ при продаже вторсырья
- 14.01.2022 ФНС планирует отказаться от деклараций 3-НДФЛ
Все новости по этой теме »
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- 22.02.2022 Минстрой попросили вывести щебень из-под НДПИ
- 16.02.2022 Evraz может получить налоговый вычет по НДПИ
- 14.12.2021 В России появятся новые льготы при добыче метана из угольных пластов
Все новости по этой теме »
Водный налог
- 21.08.2020 Нужна ли лицензия на колодец на участке?
- 15.09.2017 Губернатор Ставрополья предлагает вернуть «водный налог» субъектам РФ
- 28.01.2016 Водные налоги заморозят ради промышленности
Все новости по этой теме »
Налог на имущество организаций
- 31.01.2022 Компания вправе представить заявления о льготах по транспортному и земельному налогам за 2022 год в любой налоговый орган
- 20.01.2022 Началась декларационная кампания по налогу на имущество организаций
- 27.12.2021 Челябинские ТЦ попросили уменьшить на 100% ставки по налогу на имущество, земельному налогу и арендным платежам
Все новости по этой теме »
Налог на землю
- 28.02.2022 Заплатить налоги можно авансом
- 22.02.2022 Дети тоже обязаны платить налоги
- 17.12.2021 С 2022 года в РФ отменяются налоговые льготы для владельцев неиспользуемых земельных участков
Все новости по этой теме »
Налог на имущество физических лиц
- 28.02.2022 ФНС рассказала о льготе по налогу на имущество для нежилых зданий
- 18.11.2021 В Ижевске повысили ставку по налогу на имущество физлиц до 0,14%
- 08.11.2021 Уведомление на уплату имущественных налогов можно получить в МФЦ
Все новости по этой теме »
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- 19.01.2022 ФСС РФ планирует ввести новые формы документов для назначения пособий работникам
- 13.01.2022 В Башкирии обнулят на два года ЕСХН
- 09.09.2021 В Челябинской области продлят льготную ставку ЕСХН после 2022 года
Все новости по этой теме »
Упрощенная система налогообложения (УСН)
- 03.03.2022 ИП на УСН вправе использовать льготы по налогу на имущество
- 18.02.2022 Компания на УСН выставляет счета-фактуры: кто платит НДС?
- 18.02.2022 В Омской области на 3 года продлили минимальные ставки по УСН
Все новости по этой теме »
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
- 31.03.2021 Завершается прием уведомлений о переходе на УСН от экс-плательщиков ЕНВД
- 24.03.2021 Как учесть на УСН товары, купленные в период применения ЕНВД
Все новости по этой теме »
Порядок уплаты страховых взносов
- 02.03.2022 Организации вправе включить в долю доходов от IT-деятельности суммы возмещения недополученных доходов от предоставления субъектам МСП российского ПО
- 09.02.2022 В Госдуму внесен законопроект об уменьшении страховых взносов для инвесторов на Курилах
- 28.12.2021 10 января — крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2022 год
Все новости по этой теме »
Учетная политика предприятия
- 03.03.2022 Минфин разработал изменения в федеральный стандарт бухучета о капвложениях
- 17.05.2021 КС РФ разъяснил правила назначения штрафов бухгалтерам
- 06.05.2021 Росстат перенесла сроки сдачи некоторых статформ из-за нерабочих дней в мае
Все новости по этой теме »
КБК: пени и штрафы по НДФЛ
КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет пени. Если пени перечисляет:
- налоговый агент, то КБК 182 1 0100 110;
- физическое лицо, то КБК 182 1 0100 110;
- индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 0100 110.
В отношении КБК по штрафам за неуплату НДФЛ действует тот же принцип. Код зависит от того, кто перечисляет штрафные суммы:
- налоговый агент, то КБК 182 1 0100 110;
- физическое лицо, то КБК 182 1 0100 110;
- индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 0100 110.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Сравнительная таблица
Далее приводится таблица, в которой можно сравнить какие КБК действовали в 2016 года и какие КБК стали действовать с 2022 года по основным платежам.
Измененные КБК с 2022 года: сравнение
| Налог или страховые взносы | КБК 2022 года | КБК 2016 года |
| Налог на прибыль | ||
| с прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 0100 110 | – |
| Единый налог при упрощенке | ||
| минимальный налог (налоговые периоды начиная с 2016 года)* | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Пенсионные взносы | ||
| на страховую пенсию | 392 1 0200 160 | |
| – за периоды до 1 января 2022 года | 182 1 0200 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0210 160 | |
| на накопительную пенсию | 182 1 0200 160 | 392 1 0200 160 |
| на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации: | 392 1 0200 160 | |
| – за периоды до 1 января 2022 года | 182 1 0200 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0210 160 | |
| на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности: | 392 1 0200 160 | |
| – за периоды до 1 января 2022 года | 182 1 0200 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0210 160 | |
| в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины): | 392 1 0200 160 | |
| – за периоды до 1 января 2022 года | 182 1 0200 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0210 160 | |
| в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины): | 392 1 0200 160 | |
| – за периоды до 1 января 2022 года | 182 1 0200 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0210 160 | |
| на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1: | 392 1 0200 160 | |
| – за периоды до 1 января 2022 года | 182 1 0200 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0210 160, если тариф не зависит от спецоценки; | |
| 182 1 0220 160, если тариф зависит от спецоценки | ||
| на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2: | 392 1 0200 160 | |
| – за периоды до 1 января 2022 года | 182 1 0200 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0210 160, если тариф не зависит от спецоценки; | |
| 182 1 0220 160, если тариф зависит от спецоценки | ||
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование | ||
| на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 |
| на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: | 393 1 0200 160 | |
| – за периоды до 1 января 2022 года | 182 1 0200 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0210 160 | |
| strong>Взносы на обязательное медицинское страхование | ||
| в ФФОМС: | 392 1 0211 160 | |
| – за периоды с 2012 по 2016 год включительно | 182 1 0211 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0213 160 | |
| в ФФОМС в фиксированном размере: | 392 1 0211 160 | |
| – за периоды с 2012 по 2016 год включительно | 182 1 0211 160 | |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 0213 160 |
Что такое ЕНВД и как его рассчитывают
ЕНВД — один из возможных режимов налогообложения. Его часто используют для деятельности, при которой сложно наладить учет в случае большого оборота наличных денег. В п. 2 ст. 346.26 НК РФ приведен перечень видов такой деятельности. Это, в частности, различные услуги, торговля в розницу, общественное питание и реклама. При этом налог определяют не с фактического дохода, а с устанавливаемой законом доходности.
В ст. 346.29 НК РФ приводится базовая доходность по видам деятельности и физические показатели для подсчета налога. Базовую доходность корректируют коэффициентами (К1 и К2). Ставка по уплате налога от суммы вмененного дохода — 15%, но в регионах возможно ее снижение. Переход на ЕНВД совершается добровольно.
ВАЖНО! ЕНВД с 2022 года утрачивает силу на территории всей РФ. Подробности см. здесь. Но информация по КБК вам еще пригодится, ведь в 2022 году вы должны будете как минимум уплатить налог за 4 квартал 2022 г. А возможно, вам придется погашать недоимки, пени, штрафы.
Назначение КБК ЕНВД в 2020-2021 годах
Коды бюджетной классификации позволяют отслеживать поступившие в бюджет платежи благодаря их систематизации. В бюджетной классификации доходы и расходы группируются по особым кодам. Это облегчает проведение анализа поступлений, упрощает контроль за денежными потоками. Соблюдение требований бюджетной классификации является обязательным для каждого налогоплательщика, в том числе работающего на ЕНВД.
Для чего необходимо правильно указывать в платежках КБК?
В ходе своей деятельности «вмененщики» должны рассчитывать и уплачивать налоги и взносы. При нарушении сроков платежей они обязаны уплатить пени и штраф. Однако при неправильном указании кода платеж не будет зачислен по назначению. Вот почему следует каждый год проверять актуальность КБК по всем уплачиваемым налогам.
О расшифровке цифр в коде КБК читайте в этой статье.
Основные значения
Далее в таблице мы привели те коды бюджетной классификации, которые могут понадобиться при заполнении формы 3-НДФЛ за 2016 год.
| Актуальные КБК для 3-НДФЛ за 2016 год | ||
| № | Кто платит НДФЛ | КБК в 3-НДФЛ |
| 1 | Статьи 218 – 221 Налогового кодекса РФ: Обычное физическое лицо заявляет налоговый вычет за счет НДФЛ, который удержан и перечислен ранее в казну налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
| 2 | Статья 227 Налогового кодекса: • бизнесмены, зарегистрированные как ИП на общем налоговом режиме; • нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также другие частнопрактикующие специалисты | 182 1 0100 110 |
| 3 | Статья 228 Налогового кодекса: Обычные физические лица, которые обязаны задекларировать доход, если он облагаем | 182 1 0100 110 |
Проанализируем: как видно из таблицы, для ИП КБК в 3-НДФЛ за 2016 имеет отдельное значение, чем по обычным физическим лицам. А первая позиция включает в себя и КБК для 3-НДФЛ 2016 с имущественным вычетом (или иным вычетом, на который имеет право заявитель).
Также см. «КБК 2022 года: справочник для бухгалтера».
