1С:Бухгалтерия предусматривает полную автоматизацию процесса учета НДС. Вместе с тем, нередко, возникает необходимость введения налога в «ручном режиме». В частности, при ведении упрощенки, или когда необходима его аннуляция, корректировка или уточнение. Именно для этого в «Операциях НДС» предусмотрена опция – «Отражение НДС к вычету». Расположение этой опции, представлено на рисунке 1.
Отображение с указанием документа расчета
В случае необходимости корректировки налоговой позиции, действует следующий алгоритм. Создается новая форма документа, заполняются все необходимые реквизиты, в том числе указывается расчетный документ с поставщиком, который предъявлялся раньше.
- В случае, если позиция «Использовать как запись книги покупок» не будет выбрана, то налог отразиться в позиции «к вычету», аналогично поступающим документам. В такой ситуации, чтобы книга покупок содержала соответствующую запись, необходимо дополнительное введение документа форматирования.
- Выбор второй опции приведет к формированию проводки по процессу зачисления налога.
- Если выбирается позиция записи дополнительного листа, тогда запись проводки документа отразиться в дополнительном листе за указанный пользователем период.
- Выбор четвертой опции приведет к отражению расчетного документа в учете.
Эта опция выбирается в случае необходимости корректировки движения расчетных документов. Необходимо обращать внимание на позицию «Код операции», поскольку значение необходимо выбирать самостоятельно из предлагаемого списка.
Осуществляем переход во вкладку «Товары и услуги». Нажимаем позицию «Заполнить» и выбираем необходимую команду.
Перечень ценностей будет заполняться автоматически из соответствующего начального документа, где в графе «Вид ценности» отмечается не детализированный вид материальных ценностей. Этого действия вполне хватает для фиксации в книгах покупки.
После заполнения табличной части, вносится корректировочная сумма со знаком «+» или «-». Для изменения налоговой ставки заполняется несколько строк. В первой – сторнирующая. Во второй – указывается новая ставка и сумма. В случае корректировки счет-фактура в основание не вводится.
Учет НДС в 1С
Учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия осуществляется автоматически при занесении первичных документов:
- Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам
- Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей (безнал)
- Приобретение материалов для производства продукции
- Приобретение основного средства: автомобиль
- Реализация товаров в оптовой торговле и т.д.
Но иногда бывают ситуации, когда необходимо:
- предъявить НДС к вычету вручную, для этого используйте документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.
- начислить НДС вручную, для этого предназначен документ Отражение начисления НДС в разделе Операции — НДС — Отражение начисления НДС.
Отражение НДС к вычету в 1С 8.3: как заполнить
Рассмотрим заполнение документа на примере.
Организация заключила договор с ООО «Хороший поставщик» на выполнение монтажа оборудования на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).
30 июня подрядчик осуществил монтаж оборудования и на полную сумму выставил акт и СФ на выполнение работ.
Вычет входящего НДС в сумме 18 000 руб. отражен в декларации по НДС за 2 квартал.
В 4 квартале получено требование от ИФНС о «разрыве» в цепочке. В связи с этим бухгалтер аннулировал вычет НДС за 2 квартал.
Аннулируйте вычет документом Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.
На вкладке Главное заполните:
- Контрагент — поставщик или прочий контрагент, входящий НДС, по которому принимается к вычету или аннулируется этот вычет. В нашем примере — ХОРОШИЙ ПОСТАВЩИК ООО (контрагент, по которому возник разрыв).
- Договор — договор с контрагентом, по которому оформляется операция.
- Документ расчетов — документ поступления или оплаты, по которому принимается к вычету НДС или аннулируется вычет. Данное поле может быть не заполнено, если первичный документ не введен в базу. В нашем примере — Поступление от 30.06.2018, т. к. именно по этому поступлению НДС принят к вычету и его нужно аннулировать.
- Флажок Использовать как запись книги покупок — если его установить, запись отразится в книге покупок этим документом. Если флажок не устанавливаете, то вычет НДС оформите документом Формирование записей книги покупок.
- Установка Флажка Формировать проводки позволяет сформировать проводку Дт 68.02 Кт 19.04. Счет НДС устанавливаем на вкладке Товары и услуги.
- Флажок Запись дополнительного листа за период — устанавливается. Указывается период, только если запись должна попасть в доп. лист, как в нашем примере.
- Флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру — если установлен, то новый счет-фактура не создается, запись делается по счету-фактуре к документу расчетов. Если не установлен, то необходимо ввести данные счета-фактуры внизу формы.
На вкладке Товары и услуги отразите Виды ценностей, по которым отражается НДС к вычету, Сумму и Счет учета НДС.
В нашем примере аннулируется вычет НДС, поэтому сумма указывается с минусом.
На вкладке Документы оплаты покажите, когда была осуществлена оплата, если эти данные необходимы для вычета, например, при авансах.
Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке
Декларация по НДС в 1С 8.3 как сформировать пошагово
Как сделать отчет по НДС в 1С 8.3? Рассмотрим пошаговую инструкцию проверки НДС и формирование декларации по НДС в 1С 8.3.
В 1С появился помощник по формированию отчетности НДС, в котором можно сразу проверить учет, ввести все регламентные документы и сформировать декларацию. Запустите его в разделе Отчеты — НДС — Отчетность по НДС.
Все действия по НДС можно разбить на несколько шагов:
- настройки НДС;
- введение первичных документов;
- формирование регламентных операций;
- представление отчетности;
- оплата налога;
- сверка с ФНС.
Настройки и введение первичных документов были рассмотрены выше. Здесь мы рассмотрим последние 4 шага при формировании декларации по НДС в 1С 8.3.
Формирование регламентных операций по НДС
Формирование регламентных операций по НДС в 1С 8.3 может быть выполнено в 2-х вариантах:
- Простой помощник помогает рассчитать налог и при необходимости перенести вычеты, сформировав автоматически все регламентные операции. По кнопке Рассчитать происходит проверка учета НДС, расчет налога и формирование регламентных операций. Все рассчитанные суммы отразятся в соответствующих блоках, по которым можно перейти и увидеть их расшифровку.
Простой помощник имеет некоторые ограничения: им можно воспользоваться, только если вы ведете простой учет НДС в 1С 8.3 (покупка, продажа внутри страны, авансы). Если есть строительно-монтажные работы, раздельный учет НДС, экспорт, импорт, налоговые агенты и др., можно использовать только сложный помощник.
- Сложный помощник позволяет полностью вручную сформировать все регламентные операции. Выполненные операции помечаются зеленым флажком.
В простом помощнике нет ссылки на экспресс-проверку учета НДС. Если возникают какие-то ошибки, программа автоматически оповестит об этом. Но Бухэксперт8 рекомендует не пренебрегать проверками и проверить еще раз все самостоятельно, сначала переходя по ссылкам в сумме, потом осуществив проверку в разделе Отчеты — Анализ учета — Анализ учета по НДС и Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка. Особое внимание обратите на перенесенные вычеты.
Если вас не устроило автоматическое распределение вычетов, то можете всегда из простого помощника перейти в сложный. Для этого перейдите в регламентные операции по НДС по ссылке Регламентные операции помощника по НДС. В документе Формирование записей книги покупок нажмите кнопку Изменить.
После этого заполните данный документ как вам необходимо. Вид помощника при этом сразу изменится на сложный, где все операции и проверки выполняются вручную.
Если решите снова вернуться в простой помощник, то просто пометьте на удаление созданный документ Формирование записей книги покупок.
Представление отчетности по НДС
Декларацию по НДС в 1С 8.3 создайте по кнопке Сформировать декларацию. Здесь же по ссылкам можно перейти и распечатать книгу покупок, продаж и т. д.
Оплата налога НДС
Помощник в 1С 8.3 подскажет, сколько и до какого срока необходимо уплатить НДС, а также поможет сформировать платежное поручение на уплату налога по кнопке Оплатить.
- Уплата НДС
- Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС
- Уплата НДС на таможне при импорте из третьих стран
- Уплата НДС налоговым агентом (аренда)
- Уплата НДС налоговым агентом (услуги иностранца)
Сверка с ФНС по НДС
По кнопке Запросить сверку с ФНС можно провести сверку расчетов по НДС с налоговыми органами.
Для проведения сверки нужно, чтобы была подключена 1С: Отчетность.
Отображение, в случае отсутствия расчетного документа
В случае отсутствия документа расчета, нет необходимости его указывать, поэтому и четвертая опция (галочка) не выбирается. В этой ситуации нет необходимости заполнять подраздел — «Документ расчетов».
Счет-фактура вводится на основании в ходе отражения налога к вычету, например при отсутствии первичной документации поступления.
В позиции — «Товары и услуги», в самостоятельном режиме, вводятся все необходимые данные.
В случае выбора четвертой опции, относительно использования документа как счет-фактуры, вместо номенклатур, необходимо отмечать виды ценностей. В противном случае придется каждую конкретизировать, указывая цены, ставки налога и его учетный счет. Оплату можно отображать в книге покупок указав на разделе «Документы оплаты».
Настройки НДС в 1С
Учетная политика по НДС
Основные настройки по учету НДС в 1С 8.3 устанавливаются в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка НДС.
Учетная политика по НУ: вкладка НДС
Раздельный учет НДС
В 1С есть 2 варианта раздельного учета НДС:
- с помощью регистра НДС по косвенным расходам;
- с помощью субконто Способы учета НДС на счетах учета входящего НДС.
Раздельный учет НДС с примерами в 1С 8.3 Бухгалтерия
Счет учета НДС
Счет учета НДС по реализации в 1С 8.3 — что ставить? Что при поступлении, что при реализации, счет устанавливается автоматически согласно настройкам в регистре сведений Счета учета номенклатуры или в зависимости от используемых документов. Но при необходимости его всегда можно откорректировать.
Если реализуются ТМЦ, т. е. реализация осуществляется по основному виду деятельности, тогда устанавливается счет 90.03 «Налог на добавленную стоимость». Если же реализуется основное средство или материалы, доходы по которым отражаются на счете 91.01 «Прочие доходы», то счет НДС устанавливается как 91.02 «Прочие расходы».
Изменение позиции ФНС по вычетам и восстановлению НДС
Какие проводки формирует 1С по НДС при оформлении комиссии банка? Каким документом отразить услуги банка, если они облагаются НДС?
Документы по учету услуг банка в 1С могут быть различными. На выбор конкретного документа влияют следующие критерии:
- облагается ли услуга НДС;
- нужно ли поручение клиента на списание суммы комиссии или в договоре с банком предусмотрено автоматическое списание;
- к каким расходам в НУ относятся услуги банка.
Представим варианты оформления в 1С услуг банка в зависимости от рассмотренных критериев:
Поэтому, если услуги банка облагаются НДС, то они оформляются аналогично поступлению обычных сторонних услуг документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт). При этом проводки в 1С по НДС с комиссии банка будут следующими: Дт 19.04 Кт 76.09.
- Банковская комиссия, взимаемая за расчетно-кассовое обслуживание
- Услуги банка, необлагаемые НДС
- Настройка счетов учета номенклатуры
Отчет о движении документа
Рассмотрим виды проводок, появившихся в результате проведения корректировочного документа.
В результате, после отражения корректировки, можно увидеть все проводки, сформированные программой. Кроме того, заполнены поля в регистре накопления «НДС покупки».
Если опция «Формировать проводки» не выбрана, то программа заполнит поля лишь в накопительном регистре.
Таким образом, система дает возможность внесения изменений сумм налога в «ручную». Вместе с тем, каждое изменение вносится в отчетность.
Перемещение товаров
Операция «Перемещение товаров» в 1С проводится для того, чтобы дать программе задание на ведение учета товаров в разрезе следующих видов деятельности:
- облагаемые НДС;
- не облагаемые НДС (не ЕНВД);
- не облагаемые НДС (ЕНВД).
Также операция «Перемещение товаров» помогает бухгалтеру избежать процедуры восстановления НДС в ситуациях, когда даты приобретения и продажи товаров приходятся на разные налоговые кварталы.
Предположим, фирма из нашего примера купила товар в 1-м квартале 2016 года. Во 2-м квартале часть товара она продала оптом, а часть — в розницу (ЕНВД). Если не проводить операцию «Перемещение товара», то по итогам 1-го квартала фирма заплатит НДС с вычетом по всем товарам. И во 2-м квартале ей придется восстанавливать НДС, принятый к вычету в части товаров, проданных в розницу. Если же операцию «Перемещение товара» провести в 1-м квартале, то НДС во 2-м квартале восстанавливать не придется.
Подробнее о восстановлении ранее вычтенного НДС читайте в статье «Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету».
Для проведения рассматриваемой операции нужно зайти в журнал «Перемещение товаров» через меню «Склад», нажать кнопку «Создать» и заполнить появившуюся форму документа. Как правильно оформить операцию по перемещению товаров в 1С, показано на рисунке ниже:
Анализ учета по НДС
Для этого необходимо зайти в раздел — «Отчетность-Анализ учета-Анализ учета по НДС».
Как видно из рисунка, каждое изменение отражается в этом отчете.
«1С: Бухгалтерия» позволяет регулировать суммы НДС вручную при помощи документа «Отображение НДС к вычету».
Умело оперируя этим документом, используя необходимую возможность и настройку, пользователь может вносить все необходимые корректировки в учетные данные. В результате работы программы, будут формироваться нужные проводки, и вся необходимая информация будет корректно отображаться.
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
Понравилась статья?
Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку
Операционное ведение раздельного учета НДС по поступающим товарам, услугам
Далее изучим непосредственно сам процесс раздельного учета НДС по поступающим товарам и услугам на основе простого примера.
Предположим, что во 2-м квартале 2022 года в ООО «РитейлПро» проведены следующие операции:
| Операции | Дт | Кт | Сумма | ||
| Опт | Экспорт | Розница | |||
| Приобретена бытовая химия (для перепродажи) | 41 | 60 | 305 361,87 | 183 217,12 | 122 144,74 |
| Выделен НДС (20%) | 19 | 60 | 61 072,37 | 36 643,42 | 24 428,95 |
| Приобретено химическое сырье (для перепродажи) | 41 | 60 | 345 627,12 | 207 376,27 | 138 250,85 |
| Выделен НДС (20%) | 19 | 60 | 69 125,42 | 41 475,25 | 27 650,17 |
| Фирма воспользовалась транспортными услугами для перевозки приобретенных товаров | 44 | 60 | 185 292,37 | ||
| НДС (20%) | 19 | 60 | 37 058,47 | ||
| Операции | Всего | В том числе | ||
| Опт | Экспорт | Розница | ||
| Продана вся приобретенная бытовая химия | ||||
| Выручка с НДС | 1 153 046,00 | 576 523,00 | 345 913,80 | 230 609,20 |
| Выручка без НДС | 1 065 101,81 | 488 578,81 | 345 913,80 | 230 609,20 |
| Продано все приобретенное химическое сырье | ||||
| Выручка с НДС | 1 305 088,00 | 652 544,00 | 391 526,40 | 261 017,60 |
| Выручка без НДС | 1 205 547,39 | 553 003,39 | 391 526,40 | 261 017,60 |
Рассчитываем распределительные коэффициенты для последующего распределения НДС, а также расходов на продажу:
| Наименование | Коэффициент распределения НДС между сырьевыми и несырьевыми товарами | Коэффициент распределения НДС между видами деятельности, облагаемыми по ставкам 20% (10%), 0%, без НДС | ||
| Опт (20%) | Экспорт (0%) | Розница (без НДС) | ||
| Бытовая химия | ||||
| Коэффициент для распределения НДС к вычету | 0,469074 = 1 065 101,81 / (1 065 101,81 + 1 205 547.39) | 0,458716 = 488 578,81 / 1065 101,81 | 0,324770 = 345 913,80 / 1 065 101,81 | — |
| Коэффициент для распределения НДС подлежащего включению в стоимость товара | — | — | 0,216514 = 230 609,20/ 1 065 101,81 | |
| Химическое сырье | ||||
| Коэффициент для расчета НДС к вычету | 0,530926 = 1 305 088,00 / (1 153 046,00 + 1 305 088,00) | 0,458716 = 553 003,39 / 1 205 547,39 | 0,324770 = 391 526,40 / 1 205 547,39 | — |
| Коэффициент для расчета НДС подлежащего включению в стоимость товара (расходы на продажу) | — | — | 0,216514 = 261 017,60/ 1 205 547,39 | |
| Справочная информация по формуле расчета коэффициентов | ||||
| Для нашего примера взята формула расчета, установленная в 1С по умолчанию: Выручка (без НДС) по отдельному виду товаров (или виду деятельности) / Общая выручка (без НДС) Формула по расчету распределительного коэффициента может быть разработана организацией (ИП) самостоятельно (с обязательным фиксированием в учетной политике) (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ). С 01.07.2016 в связи с изменениями раздельного учета НДС по экспорту несырьевых товаров (а также по реализации драгметаллов фондам, ЦБ и банкам) (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ) нужно дополнительно рассчитывать коэффициент распределения НДС между экспортируемыми сырьевыми и несырьевыми товарами. Если организация (ИП) не занимается экспортом сырьевых и несырьевых товаров, то рассчитывать данный коэффициент не надо. | ||||
В каких случаях нужно вести раздельный учет входного НДС, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
В бухгалтерском учете вышеуказанные операции отмечены следующим образом:
| Операции по реализации товаров | Дт | Кт | Сумма, руб. | ||
| Бытовая химия | Химическое сырье | ||||
| Оптом | Выручка от реализации | 62 | 90 | 576 523,00 | 652 544,00 |
| НДС с выручки | 90 | 68 | 96 087,17 = 576 523,00 × 20 / 120 | 108 757,33 = 652 544,00 × 20 / 120 | |
| Списана покупная стоимость товара | 90 | 41 | 305 361,87 | 345 627,12 | |
| НДС к вычету (по товарам) | 68 | 19 | 54 965,14 | 62 212,88 | |
| Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 84 996,50 = 185 292,37 × 0,458716 | ||
| НДС к вычету (по расходам на продажу) | 68 | 19 | 15 299,37 = 33 352,63 × 0,458716 | ||
| Путем умножения общей суммы распределяемых расходов на продажу на коэффициент распределения НДС между видами деятельности рассчитывается доля распределяемых расходов на продажу (и НДС по ним), приходящаяся на оптовую (экспортную, розничную) реализацию | |||||
| Экспорт | Выручка | 62 | 90 | 345 913,80 | 391 526,40 |
| НДС с реализации | 90 | 68 | 0,00 | 0,00 | |
| Списание себестоимости товара | 90 | 41 | 183 217,12 | 207 376,27 | |
| НДС, принятый к вычету по проданным товарам | 68 | 19 | 32 979,08 | 37 327,73 | |
| Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 28 227,69 = 185 292,37 × 0,469074 × 0,324770 | 31 949,83 = 185 292,37 × 0,530926 × 0,324770 | |
| НДС к вычету (по расходам на продажу) | 68 | 19 | 5 080,99 = 33 352,63 × 0,469074 × 0,324770 | 5 750,97 = 33 352,63 × 0,530926 × 0,324770 | |
Доля распределяемых расходов (и НДС по ним), приходящаяся на экспортную реализацию с разделением по сырьевым и несырьевым товарам, рассчитывается уже с применением 2 коэффициентов:
| |||||
| В розницу | Выручка от продажи | 62 | 90 | 230 609,20 | 261 017,60 |
| НДС с продаж | 90 | 68 | — | — | |
| Списана стоимость приобретенного товара | 90 | 41 | 122 144,75 | 138 250,85 | |
| НДС включен в покупную стоимость товара | 41 | 19 | 21 986,05 | 24 885,15 | |
| Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 40 118,35 = 185 292,37 × 0,216514 | ||
| НДС включен в расходы на продажу | 44 | 19 | 7 221,30 = 33 352,63 × 0,216514 | ||
| 90 | 44 | ||||
Подробнее о порядке отнесения НДС на затраты по реализации товаров читайте в нашем материале «Ст. 170 НК РФ: (вопросы и ответы)».
Из представленных выше расчетов видно, что распределение НДС вручную связано с большими временными и трудовыми затратами. Умелое пользование современными средствами автоматизации раздельного учета НДС в виде различных учетных программ позволит не только сэкономить время и силы бухгалтера, но и свести к минимуму количество ошибок при производимых расчетах.
Рассмотрим теперь, как должно производиться отражение расписанных в примере операций в 1С, чтобы получить по итогам верные расчеты по НДС.
