Как заключить договор с пенсионным фондом
Самозанятый, как и любой человек, может добровольно докупить себе стаж и пенсионные баллы, и, таким образом, заработать право на пенсию.
Для этого нужно заключить договор на добровольное страхование с ПФР — подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (приложение № 1 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н). Это можно сделать через приложение «Мой налог».
Также подать заявление с документами можно:
- через личный кабинет на сайте ПФР;
- лично в отделение фонда;
- по почте.
Если самозанятый решит лично подать заявление в ПФР, то надо обратиться в местный отдел по месту жительства.
К заявлению надо приложить копию паспорта и сведения о регистрации в качестве плательщика НПД.
Справку о постановке на учет можно заказать в приложении «Мой налог» в разделе «Настройки» → «Сформировать справку» → «Справку о постановке».
Если самозанятый обратился в отделение лично, то уведомление о регистрации в системе добровольного страхования ПФР выдаст сразу. Если самозанятый направлял заявление электронно, то уведомление ему направят в личный кабинет в течение трех рабочих дней. Если заявление было отправлено почтой, то и уведомление будет направлено тем же способом.
Программы ДС у НПФ
Каждый НПФ помимо обязательного страхования предлагает программы НПО. Причем принимать участие в такой программе можно также по различным схемам, утверждаемым внутренними правилами фонда. В каждом из них перечень различен. ГАЗФОНД, например, предлагает 7 возможных схем участия, в НПФ «Транснефть» таковых схем уже 10.
В каждом случае они подлежат индивидуальному изучению в зависимости от конкретной ситуации, целях вкладчиков и участников.
Различия этих схем заключается в следующих критериях:
- длительность осуществления пенсионных выплат;
- время наступления права участника на получение ежемесячного дохода в рамках НПО;
- уровень участия в программе работодателя и сотрудника;
- размеры взносов, длительность и периодичность их внесения.
Полный перечень программ и схем конкретного фонда должен быть приведен в его пенсионных правилах, утверждаемых Советом директоров. Любому гражданину должен быть предоставлен свободный доступ для ознакомления с ними.
В заключение отметим, что добровольное страхование в рамках НПО позволяет гражданам самостоятельно сформировать дополнительный источник дохода в пожилом возрасте. ДС служит не только увеличению будущего дохода пенсионера, но может рассматриваться как инвестиция или дополнительная гарантия работнику со стороны работодателя. При заключении договора необходимо ответственно выбрать схему формирования и выплаты НПО.
Взносы в ПФР: сумма в 2022 году и срок уплаты
Взносы в ПФР самозанятый исчисляет и уплачивает самостоятельно. Минимальный размер в законодательстве не указан. Но если плательщик НПД за полный год ведения деятельности хочет получить целый год страхового стажа, то ему надо ориентироваться на ст. 430 НК.
Чтобы получить полный год стажа за 2022 год самозанятому надо заплатить 34 445 рублей.
Если плательщик НПД заплатит в 2022 году меньше 34 445 рублей, то ему засчитают количество месяцев в стаж пропорционально уплаченной суммы.
Например, если самозанятый перечислит в ПФР 10 000 рублей за 2022 год, то ему засчитают примерно 3,5 месяца стажа.
Максимальный размер взносов ограничен 22% от восьмикратного размера МРОТ за 12 месяцев.
То есть размер уплаченных пенсионных взносов в 2022 году не может быть более 293 356,80 рублей (8 * 13 890 руб. * 22% * 12 мес.).
Чем выше сумма уплаченных взносов, тем больше размер отчислений на будущую пенсию и начисляемый индивидуальный коэффициент.
В каком размере и в какие сроки вносить платежи — не важно. Главное — уплатить их не позднее 31 декабря текущего года.
Т. е. самозанятый сам может выбрать, как ему перечислять взносы:
- ежемесячно в равной сумме;
- ежеквартально;
- раз в год;
- в произвольной сумме и с разной частотой платежей.
Сумма взносов зависит и от даты регистрации. То есть, если человек зарегистрировался как плательщик НПД 1 июля 2022 года и сразу заключил договор о добровольном пенсионном страховании, то он может заплатить 17 222,50 рубля до 31 декабря 202 года, и ему в стаж засчитают полгода, когда он «работал» как самозанятый.
Сколько и в какой срок платить
Взносы платят за год в фиксированном размере. Сумма взносов за 2021 году составляет 32 448 ₽, в 2022 будет 34 445 ₽, а в 2023 — 36 723 ₽. Столько стоит один год страхового стажа по ст. 430 НК РФ.
Если оформить подписку не с начала года, взносы пропорционально уменьшатся за неполный год. Если отписаться до конца года или заплатить не всю сумму — тоже. Но и страховой стаж тоже будет куплен в меньшем размере.
Оплатить взносы надо до 31 декабря. Внести можно всю сумму сразу или закидывать деньги понемногу с любой периодичностью — ФНС это разрешает.
Состояние индивидуального лицевого счёта будет видно в «Мой налог» или его можно посмотреть через запрос на Госуслугах.
Если взносы не платить, налоговая не снимет их с карты принудительно. Просто Пенсионный фонд не начислит страховой стаж.
Влияют ли добровольные взносы на работу заказчиков с самозанятыми
Нет, это исключительно дело самого исполнителя — уплачивать взносы или нет. В отличии от договоров ГПХ с обычными физлицами, без статуса самозанятого, когда наниматель обязан рассчитать и заплатить с дохода подрядчика страховые взносы в ФНС (на пенсионное и медицинское страхование), договор с плательщиком НПД не требует никаких дополнительных затрат.
Заказчику достаточно перечислить вознаграждение исполнителю, а дальнейшие расходы — налог и добровольные взносы, ложаться на самозанятого.
Сервис «Мои самозанятые» позволяет заказчику работать с любым количеством самозанятых исполнителей, организует электронный документооборот, перечисление оплат по выполненным заданиям. Самозанятые же могут не беспокоится о своевременном получении средств, выписке чеков и уплате налогов — сервис автоматически формирует документы, передает их заказчику и перечисляет своевременно налог на профессиональный доход.
Кто может осуществлять самостоятельные отчисления в Пенсионный фонд
Чтобы уплачивать взносы, совсем необязательно становиться предпринимателем или получать статус самозанятого. Фактически любое физическое лицо может участвовать в добровольных правоотношениях с ПФР. В законе № 167-ФЗ указаны следующие категории населения:
- граждане России, работающие за пределами страны и желающие вносить оплату за себя;
- физлица, осуществляющие платежи за других граждан, не имеющих доходов, облагаемых страховыми взносами;
- застрахованные лица (ИП), уплачивающие фиксированные платежи, в части, превышающей размер страхового взноса;
- желающие уплачивать дополнительные денежные средства на накопительную часть пенсии (платить можно лично или через работодателя);
- физические лица, проживающие в РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование;
- граждане, получившие статус самозанятых (т.е. применяющие налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход»).
Таким образом, даже при отсутствии официального дохода, периоды уплаты добровольных взносов в ПФР засчитываются в страховой стаж. Те, кто платит взносы за другое физлицо, а также те, на кого пенсионное законодательство не распространяется, подобным способом могут приобрести не более половины стажевого периода, требуемого для назначения пенсии.
Для самозанятых период уплаты войдет в страховой стаж полностью, если размер годового платежа будет не меньше фиксированного страхового взноса (пп.1 п. 1 ст. 430 НК РФ), если взнос меньше – расчет стажа производится пропорционально уплаченной сумме.
Зачем самозанятому перечислять пенсионные взносы добровольно
Для того, чтобы в дальнейшем получать страховую пенсию по старости человеку надо иметь определенный страховой стаж:
- в 2022 году — не менее 13 лет;
- в 2023 — не менее 14 лет;
- с 2024 года и позже — не менее 15 лет.
Кроме этого человеку для получения страховой пенсии надо иметь определенное количество индивидуальных баллов:
- в 2022 году — 23,4 балла;
- в 2023 — 25,8 баллов;
- в 2024 — 28,2 балла;
- с 2025 года и позже — 30 баллов и более.
Если к пенсионному возрасту у человека не будет хватать стажа или баллов, то ему откажут в назначении страховой пенсии. Он сможет оформить только социальную, которая меньше страховой и назначается только спустя пять лет после достижения пенсионного возраста.
Размер социальной пенсии в 2022 году — немного больше 10 тысяч рублей. А со всеми доплатами равен прожиточному минимуму для пенсионеров в регионе.
Рассчитать размер будущей пенсии можно в онлайн-калькуляторе на сайте ПФР или через Госуслуги.
Порядок уплаты взносов
Порядок уплаты добровольных взносов зависит от того, на какую пенсию они перечисляются. На накопительную часть пенсии можно переводить деньги как самостоятельно, так и через работодателя по заявлению (сумма взносов будет вычитаться из заработной платы). На страховую часть пенсии взносы перечисляются только самим человеком.
Добровольные взносы на пенсионное обеспечение перечисляются исключительно через банк
. Платежное поручение можно заполнить через специальный электронный сервис на сайте ПФР.
Скриншот электронного сервиса с сайта ПФР.
Плательщик самостоятельно определяет порядок уплаты добровольных взносов на пенсионное обеспечение. Сумма отчислений может быть переведена как одним платежом, так и по частям ежемесячно, в любое время. Главное – перечислить сумму взносов не позднее 31 декабря текущего года
.
Договор страхования жизни.
Указанный договор:
- должен быть заключен на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности;
- в течение этих пяти лет не должен предусматривать страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.
Налогоплательщик вправе учесть в налоговых расходах взносы по договору страхования жизни, предусматривающему выплаты по такому основанию, как дожитие застрахованного до окончания срока действия указанного договора (см. Письмо Минфина РФ от 15.04.2013 № 03‑03‑10/12498).
Порядок учета страхового платежа в течение всего срока действия договора.
По общему правилу при применении метода начисления расходы для целей налогообложения признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п. 1 ст. 272 НК РФ).
В этой статье для расходов по обязательному и добровольному страхованию содержится и специальная норма – п. 6, где говорится, что они признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов.
Здесь возможны варианты в зависимости от того, осуществляются взносы разовым платежом или перечисляются частями.
