Инструкция: как организации снизить страховые взносы

1 ноября 2022 года истекает срок подачи в Фонд социального страхования заявления на пересмотр ставки по отчислениям от несчастных случаев на производстве. Величина тарифа по взносам на «травматизм» зависит от направления деятельности субъекта хозяйствования, текущего состояния охраны труда. Законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ в ст. оговаривается алгоритм определения тарифа по взносам – базовая ставка устанавливается в соответствии с уровнем риска, характерным для конкретной сферы бизнеса, к нему дополнительно могут применяться скидки и надбавки. О том, как получить скидки к основному тарифу по страховым взносам на травматизм, в нашем материале.

Для чего приняли и как утвердили

Уменьшение тарифов по ежемесячным страховым платежам является временной антикризисной мерой. Финансовый кризис, вызванный обвалом сырьевых рынков, и распространение коронавирусной инфекции остановили работу многих предприятий малого и среднего бизнеса. Потребовалось экстренное вмешательство государства в экономику. Результатом такого госрегулирования стало снижение страховых взносов до 15 процентов с 1 апреля 2022 года.
Это вынужденная мера. Воспользоваться новой преференцией вправе только представители отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса. Регулирует процесс Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам №102-ФЗ от 01.04.2020. Весь цикл антикризисных мероприятий направлен на стимулирование экономической активности субъектов малого и среднего предпринимательства и высвобождения части средств, перечисляемых во внебюджетные фонды, на непосредственную операционную деятельность.

В какой срок ФСС принимает решение по заявлению?

Срок принятия решения об установлении скидки зависит от суммы начисленных взносов за предыдущий год:

• до 15 млн рублей включительно — 10 рабочих дней с даты принятия заявления;
• более 15 млн рублей — 18 рабочих дней.

Таким образом, сроки не изменились, а пороговая сумма увеличена. Ранее она составляла 6 млн рублей.

Решение об установлении страхователю скидки на очередной финансовый год принимается не позднее 1 декабря текущего финансового года.

Кому положено снижение

Принятый закон касается далеко не всех экономических субъектов в РФ. Перечень субъектов, кого коснется снижение страховых взносов до конца 2022 года:

• индивидуальные предприниматели;
• микроорганизации;
• компании, представляющие средний бизнес.

Запомните: получить льготу вправе только те организации, которые официально относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Если вы претендуете на снижение страховых взносов для малого бизнеса в 2022 году, то вам необходимо проверить, включена ли ваша организация в Реестр СМП (ст. 6 102-ФЗ). Те ИП и организации, которых нет в реестре, теряют право на льготные ставки.

Что нового в форме заявления на скидку?

В заявлении появилось поле для указания КПП. Кроме того, в него включена таблица, в которой нужно отражать суммы:

• взносов, начисленных к уплате за предыдущие отчётные периоды, а также за последние 3 месяца текущего отчётного периода;
• расходов, не принятых к зачёту;
• средств, полученных от Фонда;
• излишне уплаченных или взысканных взносов, которые возвращены или зачтены;
• расходов на выплату страхового обеспечения за предыдущие отчётные периоды и 3 месяца текущего;
• взносов, уплаченных за предыдущие отчётные периоды и 3 месяца текущего;
• списанной задолженности страхователя.

Требуется ли специальное оформление

Организациям нет необходимости оформлять снижение ставки страховых взносов в 2022 году, обновление процентов производится автоматически. Подавать заявления в территориальную ФНС не нужно.

Но у вас есть возможность заранее проверить, относитесь вы к получателям льготы или нет. Вот как это сделать:

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
2. Перейдите в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
3. Введите любой из этих реквизитов — ИНН, ОГРН или ОГРНИП, название организации или Ф.И.О. предпринимателя.

ВАЖНО!
Если ваша организация есть в этом реестре, начинайте применять льготу уже с апреля 2022 года. Все необходимые поправки в НК о снижении страховых взносов уже внесены, изменения законодательства вступили в силу (ст. 427 НК РФ).

Обновились ли поводы для отказа в приёме документов?

Да, ФСС установил дополнительные причины для отказа в приёме документов. Так, Фонд не примет заявление, если оно не соответствует установленной форме. Отказ будет и в том случае, когда нет подтверждения личности подающего или документа, подтверждающего полномочия представителя.
Привет Гость! Предложение от «Клерка»

Онлайн профпереподготовка «Бухгалтер на УСН» с дипломом на 250 ак.часов. Научитесь всему новому, чтобы не допускать ошибок. Обучение онлайн 2 месяца, поток стартует 1 марта.

Записаться

Как воспользоваться снижением

Для начала проверьте, положено ли вам снижение размера страховых взносов с зарплаты с 01.04 по 31.12.2020 года. Если да, то применяйте льготу так:

1. Для всех выплат выше федерального МРОТ (12 130 рублей) — новые пониженные тарифы.
2. Для сумм и вознаграждений в пределах МРОТ — общепринятые ставки (30%).

Понижение применяется к ежемесячным итоговым выплатам каждого конкретного работника начиная с 1 апреля 2022 года. Федеральный закон о снижении страховых взносов до 15% предусматривает такие ставки по выплатам (ст. 5 102-ФЗ):

• на ОПС — 10% (вместо 22%);
• на ОМС — 5% (вместо 5,1%);
• на ВНиМ в ФСС — 0% (вместо 2,9%).

Суммы считаются отдельно по месяцам. При расчетах учитывается значение федерального МРОТ (не регионального!). Новые правила распространяются и на основных сотрудников, и на совместителей с зарплатой выше минимального размера оплаты труда. Не имеет значения, сколько времени проработал сотрудник за отчетный период (был ли он на больничном или в отпуске), — расчет ведется за каждый календарный месяц до конца 2022 года.

Как определяют тариф по “несчастным” взносам

Ставка по взносам на травматизм и заболевания, связанные с производством, составляет от 0,2% до 8,5%. Чем выше степень риска в основной деятельности компании, тем выше и ставка (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года).

Есть 32 тарифа, которые отражают риски разных сфер деятельности. Каждый вид отнесен к конкретному классу риска в Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 30.12.2016 N 851н. Подробнее мы рассказываем об этом в нашей статье.

Определить класс риска предприятия при начале деятельности можно по главному коду ОКВЭД, который указан в регистрационных документах. Каждый год класс риска может меняться, если меняется основное направление деятельности, которое приносит компании максимальную прибыль.

Для подтверждения основного вида деятельности ИП и компании ежегодно подают специальное уведомление в территориальный ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). Заявление и пакет документов подают в бумажном или электронном виде:

• заявление о подтверждении основного вида деятельности;
• справка-подтверждение основного вида деятельности;
• для среднего и крупного бизнеса — копия пояснительной записки к бухбалансу за прошедший год.

Как рассчитывать отчисления с 1 апреля 2022 года

Приведем пример, как применяется снижение процентной ставки по страховым взносам с 1 апреля по 31 декабря 2022. Льготные тарифы действуют только на ту часть выплат, которая превышает федеральный МРОТ, то есть 12 130 рублей.

Зарплата Иванова И.И. за апрель 2022 — 75 000,00 рублей. Вот как рассчитать отчисления в ПФР и соцстрах:

1. Стандартная часть: 12 130 * 30% = 3 639 рублей. Из них: 12 130 * 22% = 2 668,60 рубля — взносы на ОПС; 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля — на ОМС; 12 130 * 2,9% = 351,77 рубля — на ВНиМ.
2. Льготная часть: 75 000 — 12 130 = 62 870 рубля. 62 870 * 15% = 9 430,50 рубля. Из них: 62 870 * 10% = 6 287 рублей — взносы на ОПС; 62 870 * 5% = 3 143,50 рубля — на ОМС.
3. Сравним разницу. Всего за апрель работодатель перечислит за Иванова И.И. 13 069,50 (по пониженному тарифу). Если не применять льготу, то сумма отчислений за апрель составит 75 000 * 30% = 22 500. Экономия составляет 9 430,50 рубля.

ВАЖНО!

Отчисления по сниженным процентам считают с апрельской заработной платы. Если вы начисляете и выплачиваете зарплату за март в апреле, платите взносы в размере 30%. Предельный срок уплаты мартовских сумм — 15 апреля.

Если зарплата отдельного сотрудника ниже МРОТ, льгота по страхованию ему не положена. Такая мера принята с расчетом на перспективу — работодателям из числа МСП выгоднее повысить зарплату своим работникам, чтобы платить во внебюджетные фонды по пониженным ставкам.

Полезно: у нас есть подробные инструкции, как считать, платить и отчитываться по страховым взносам.

Как изменилась форма заявления в ФСС

Заявителями на получение госуслуги по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются страхователи — юрлица любой организационно-правовой формы (в том числе иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в России и нанимающие граждан РФ) либо физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Все они ежегодно должны направлять в территориальные органы ФСС по месту регистрации заявления об установлении тарифов на травматизм на будущий год.

В этом году заявление следует подавать в обновленной форме. В нее добавлено поле для указания КПП, а также новая таблица. В таблице страхователи должны указывать суммы:

• страховых взносов на травматизм, начисленных к уплате за предыдущие отчетные периоды, а также за последние 3 месяца текущего отчетного периода;
• расходов, не принятых органами ФСС к зачёту;
• средств, полученных от ФСС за предыдущие отчётные периоды и 3 месяца текущего;
• излишне уплаченных или взысканных страховых взносов, не зачтенных или не возвращенных на момент подачи заявления;
• расходов на оплату страхового обеспечения за предыдущие отчётные периоды и 3 месяца текущего;
• страховых взносов, уплаченных за предыдущие отчётные периоды и 3 месяца текущего;
• списанной задолженности страхователя.

Теперь в заявлении нужно указать, как страхователь хочет получить решение ФСС о скидке к тарифам: лично, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг. Найти бланк обновленной формы заявления можно в приложении к приказу ФСС или скачать по ссылке.

Какие еще послабления вправе получить организация из-за коронавируса

Существенное (ровно вдвое) снижение страховых взносов для ИП и организаций из числа субъектов малого и среднего предпринимательства — это не единственная антикризисная мера по восстановлению экономики. Предприятия-субъекты МСП из отраслей, которые больше всего пострадали от распространения коронавируса (питание и услуги населению, культура и спорт, турбизнес и авиаперевозки и др.), вправе претендовать и на другие льготные программы. Вот основные направления государственной поддержки:

1. Отсрочка по арендной плате (ПП РФ №439 от 03.04.2020). Всем арендаторам государственного и муниципального имущества предоставляют арендные каникулы до 1 октября 2022 года. Срок уплаты образовавшейся задолженности — с 01.01.2021 по 01.01.2023.
2. Послабления при исполнении госконтрактов. В случае нарушения договорных обязательств применяется условие об обстоятельствах непреодолимой силы. Такая возможность есть только у поставщиков, непосредственно пострадавших от распространения коронавирусной инфекции в РФ.
3. Отсрочка по уплате кредитов, льготное кредитование и субсидирование займов на зарплату сотрудникам.
4. Шестимесячный мораторий на банкротство. Кредиторы не вправе подавать заявление о банкротстве предприятий и ИП из пострадавших отраслей экономики.
5. Двукратное снижение ставок страховых взносов для микропредприятий с 30 до 15% и продление срока перечисления этих платежей. За период с марта по май действует отсрочка на полгода, за июнь — июль — на 4 месяца.
6. Продление на 4—6 месяцев срока уплаты по таким налогам: УСН, ЕСХН, налог на прибыль и др. Необходимо платить только НДФЛ и НДС. Налоговики временно не взимают образовавшуюся задолженность и штрафные санкции по долгам.
7. Временная (до 31 мая 2022 года) отмена налоговых, таможенных, антимонопольных проверок.

Подробнее о господдержке в статье: «Антикризисные меры на время карантина по коронавирусу: права и обязанности организаций».