КБК 18210102010011000110 для НДФЛ: когда и как платить налог

Расшифровка КБК 18210102010011000110

По коду 182 1 0100 110 налоговые агенты уплачивают в бюджет НДФЛ, удержанный с выплат работникам. На это указывают цифры кода.

Число «182» в начале говорит о том, что налог администрирует ФНС, поэтому именно налоговая будет указана получателем в платежке. Цифры «01» указывают на то, что налогом облагаются доходы, а за счет платежа формируются налоговые доходы бюджетной системы.

Число «1000» означает, что по коду уплачивается основной платеж. Если же требуется уплатить пени или штрафы по НДФЛ, следует применять коды с цифрами «2100» и «3000» соответственно:

• для пеней — 182 1 01 02010 01 2100 110;
• для штрафов — 182 1 01 02010 01 3000 110.

КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2022 году

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2022 году. Пока они остаются такими же, как и ранее.

Заполнить платежку на пени по НДС вам помогут рекомендации и образец от экспертов КонсультатПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.

Что лучше: уточнение платежа или зачет, узнайте здесь.

А здесь вы найдете образец заявления на уточнение КБК.

В 2022 году сумму пеней нужно рассчитывать по правилам, введенным с 01.10.2017.

Узнайте подробности из материала «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Затрудняетесь с расчетом пеней? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».

Для каких платежей подходит КБК 18210102010011000110

По этому коду перечисляют НДФЛ, удержанный налоговым агентом с доходов физических лиц. Один код применяют и организации и предприниматели работодатели. Это касается в том числе следующих доходов:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• больничные;
• дивиденды;
• материальная помощь.

Стандартная ставка НДФЛ — 13 % от дохода. Этот размер актуален для резидентов РФ, которые в течение года получают доходы в пределах 5 млн рублей.Причем налог на доходы работодатель удерживает из суммы заработка, а не начисляет сверху, как страховые взносы.

Обратите внимание, что не все платежи по НДФЛ можно уплачивать по этому КБК. Вот особые коды, которые тоже применяются для подоходного налога:

1. КБК для уплаты НДФЛ в части суммы свыше 650 тыс. рублей (по доходам свыше 5 млн рублей) — 182 1 01 02080 01 1000 110.
2. КБК для НДФЛ с доходов самого ИП на ОСНО — 182 1 01 02020 01 1000 110 в стандартном случае и 182 1 01 02080 01 1000 110 с доходов свыше 5 млн рублей.
3. КБК для НДФЛ с процентов по займу — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кроме того, рассматриваемый КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 нельзя применять для НДФЛ, который уплачивается по статьям 227.1 и 228 НК РФ. То есть для доходов от выигрышей в лотерею, вознаграждений авторам литературы, скульптур, изобретений и пр., а также для доходов нерезидентов, работающих у граждан на основании патента.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2022 году

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода.
В 2022 году применяется перечень КБК из приказа Минфина от 29.11.2019 № 207н, в 2022 из приказа Минфина от 08.06.2020 № 99н. С 2022 года вступил в силу новый приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.

В 2022 году действовали КБК из приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 0300 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 0300 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.

КБК по НДС в 2022 году остаются такими же, как и ранее:

• налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 0300 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Как уплатить НДФЛ по КБК 18210102010011000110

Сроки уплаты НДФЛ зависят от того, с каких доходов удержали налог. В стандартных случаях налог уплачивается на следующий рабочий день после выплаты дохода. Такой порядок действует для зарплат и премий. А вот с отпускных и больничных перечислить НДФЛ можно до конца месяца, в котором выплачен доход.

НДФЛ, начисленный в течение месяца, можно перечислять отдельными платежными поручениями. Более того это нужно делать, если сроки уплаты налога отличаются для разных видов выплат.

Важно! Если НДФЛ за месяц меньше 100 рублей, то его можно уплатить вместе с НДФЛ за следующий месяц. Переносить налог таким образом можно до декабря текущего года (п. 8 ст. 226 НК, письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12341).

Платежное поручение на уплату НДС

Бланк платежного поручения утвержден Положением ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021. А порядок заполнения платежек приведен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013.

Пошагово разберем основные реквизиты для оплаты НДС за 1 квартал 2022 года.

Шаг 1. Статус плательщика, сумма налога.

Статус плательщика вписывают в строку 101:

• 01 — для юридических лиц;
• 13 — для ИП;
• 06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;
• 02 — для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В строку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС — 5.

Шаг 2. УИН.

В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС, банки принимают платежки с пустым значением этого поля.

Шаг 3. КБК.

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платежного поручения. Для уплаты самого налога:

• 182 1 0300 110 — при продажах в РФ;
• 182 1 0400 110 — при импорте из ЕАЭС;
• 153 1 1000 110 — при импорте из других стран.

Напоминаем, что КБК для уплаты штрафов и пеней другие.

Шаг 4. Основание платежа.

В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5. Номер и дата документа.

В строку «номер документа» надо поставить 0. «Дата документа» — день подписания налоговой декларации.

Шаг 6. ОКТМО и назначение платежа.

ОКТМО указывается обязательно. Если код неизвестен, уточните его в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2, 3) квартал 2022 года».

КБК по НДС при импорте из Белоруссии

Белоруссия, Казахстан и Россия 29.05.2014 образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. Кроме того, действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

• Белоруссия;
• Казахстан;
• Армения;
• Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют и компании на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причем он платится не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию.

«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в протоколе, который прилагается к договору о союзе.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платить НДС при импорте из стран ЕАЭС. Используйте эти инструкции бесплатно.

В статье 150 НК РФ приведен список товаров, при ввозе которых косвенный платеж не рассчитывается (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт надо подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) × ставку (10% или 20%).

Если цена товара в иностранной валюте, то ее пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учету.

До 20-го числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету, нужно:

1. Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 0400 110.
2. Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
3. Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
4. Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утвержденному ФНС).
5. Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Пример расчета пени по страховым взносам на ОМС

Например, ООО «Браво» должно было уплатить страховые взносы на ОМС за май 2022 года в срок до 15 июня 2022 года. Фактически недоимка в размере 100 000 рублей была погашена только 23 июля 2021 года.

Действующая ставка ЦБ РФ на заданном временном интервале — 5,5 %. Считаем пени:

( 30 дн. * 100 000 руб. * 1/300 * 5,5% ) + ( 8 дн. * 100 000 руб. * 1/150 * 5,5%) = 843 руб. 33 коп.

Важно! Начиная с 28 декабря 2022 года, День погашения недоимки считается днем просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ). До этой даты день погашения долга не считался днем просрочки (письма Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/[email protected]).

Для расчета пеней по налогам и взносам рекомендуем калькулятор на сайте Контур.Бухгалтерия.

Заполнение платежного поручения по НДС в 2021 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении. Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

• 01 — юрлица;
• 02 — налоговые агенты;
• 06 — налог при импорте;
• 09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21) — кодом «5». Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию. Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2021». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2022 года.