КБК по страховым взносам на 2022 год: таблица с расшифровкой

Куда платить в 2022 году

В 2022 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2022 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды. Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2022 году необходимо заполнять следующим образом:

• в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
• в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

В 2022 году произошел ряд изменения в части законодательства о страховых взносах. Подробный обзор вы можете посмотреть в статье «Изменения по страховым взносам с 2022 года».

Что такое КБК

КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства оплачивают в налоговую инспекцию, а взносы на травматизм за работников выплачивают в фонд соцстраха.

Таблица КБК для уплаты страховых взносов за работников и иных физлиц в 2022 году

Примеры: расчет пени по налогам в 2022 году

Пример 1

Компанией просрочена уплата НДФЛ с отпускных в сумме 25 000 руб. – вместо 31.01.2018 платеж осуществлен 09.02.2018

Расчет:

Число дней просрочки – с 01.02.2018 по 08.02.2018 – 8 дней

Ключевая ставка на момент уплаты – 7,75%

Сумма пени = 25 000 х 1/300 х 7,75% х 8 = 51,67 руб.

Пример 2

Предприятием пропущен срок уплаты налога. Вместо платежа 25.04.2018, уплата в сумме 126 000 руб. произведена 31.05.2018.

Расчет:

Читайте также:  6-НДФЛ за 2022 год — подробная инструкция и образец заполнения

Период с 26.04.2018 по 25.05.2018 составляет 30 дней просрочки, когда применяется процентная ставка, равная 1/300 ставки рефинансирования. С 26.05 по 30.05.2018 за 5 дней просрочки используется 1/150 ставки рефинансирования (рефставка равна 7,25%).

Сумма пени = (126 000 х 1/300 х 7,25% х 30) + (126 000 х 1/150 х 7,25% х 5) = 943,95 руб.

Пример 3

Компания уплатила налог 25.01.2018, но в марте бухгалтер обнаружил ошибку, в результате которой недоимка составила 49 000 руб. Доплата налога и начисленных пеней произведена 05.03.2018. Ключевая ставка до 12.02.2018 – 7,75%, а с 12.02.2018 она составила 7,5 %.

Расчет:

С 26.01.2018 по 24.02.2018 – 30 дней просрочки, с 25.02.2018 по 04.03.2018 – 8 дней.

Кроме того, с 26.01.2018 по 11.02.2018 (17 дней) следует применять рефставку 7,75%, а с 12.02.2018 по 04.03.2018 – 7,5%.

Сумма пени = (49 000 х 1/300 х 7,75% х 17) + (49 000 х 1/300 х 7,5% х (30-17)) + (49 000 х 1/150 х 7,5% х = 570,44 руб.

Таблица КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу в 2018 году

КБК для соцобеспечения

Все коды бюджетной классификации по соцстрахованию собраны в таблице. После напомним основные правила заполнения платежки на уплату страховых взносов по соцобеспечению граждан.

Если не знаете, какой КБК нужно указывать ОСС, смотрите таблицу. Определите вид страхвзносов (ВНиМ или НС и ПЗ) и тип платежа (основной платеж, пеня, штраф и процент). Используйте тот код, который соответствует вашим параметрам.

Таблица КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2022 году

Как начислить пени по налогу

Алгоритм расчета пеней для частных лиц, предпринимателей и организаций представлен в ст. НК РФ. Размер пени определяется произведением суммы недоплаченного налога или страхового взноса, числа дней просрочки и процентной ставки, рассчитываемой на базе действующей в период просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Для организаций, в зависимости от длительности просрочки, процентная ставка изменяется:

• к платежам с просрочкой длительностью до 30 календарных дней применяется ставка равная 1/300,
• с 31-го дня просрочки начинает применяться удвоенная ставка – 1/150 от ставки рефинансирования.

Указанные значения используют на дату исчисления пени. Эти правила расчета пеней применяют к недоимкам, возникшим с 01.10.2017 и позднее. Возникшие обязательства по уплате пени ранее 01.10.2017 рассчитываются по алгоритму, применяемому ранее – за весь период просрочки применяется 1/300 ставки рефинансирования.

В отношении ИП и физлиц при расчете пени всегда используют ставку равную 1/300, независимо от периода просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Заметим, что понятие ставки рефинансирования с 01.01.2016 г. стало аналогичным ключевой ставке Банка России. Сегодня ставка рефинансирования не является самостоятельным показателем и трансформируется параллельно с изменениями ключевой ставки. Поэтому, начиная расчет пени, бухгалтер обязан уточнить размер ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в периоде просрочки. Ее изменения в 2022 году представлены в таблице:

КБК по страховым взносам на 2022 год: таблицы

Вообще КБК – это 20-значные цифровые коды, используемые для группировки доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов всех уровней (п.1 ст.18 БК РФ). Хотя компании и предприниматели чаще всего сталкиваются с этими кодами, когда оформляют платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов в бюджетную систему РФ. В них КБК является обязательным реквизитом, который позволяет определить принадлежность платежа.

Так, в платежном поручении для указания КБК предусмотрено специальное поле 104 (Приложение № 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П, п.5 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 г. №107н).

Старайтесь реквизит «104» заполнять корректно, чтобы потом не пришлось уточнять платеж (п.7 ст.45 НК РФ, письмо Минфина России от 19.01.2017 г. № 03-02-07/1/2145). Для этого вспомним о тех важных изменениях, которые произошли в КБК по страховым взносам с 01.01.2017 году.

Во-первых, теперь все коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начинаются с цифры 182. Она обозначает код администратора, которым с 2017 года стала ФНС России. (До 2022 года этим администратором были ПФР и ФСС с кодами 392 и 393 соответственно.)

Во-вторых, изменился код группы подвида доходов (в КБК это цифры с 14 по 17). К примеру, если раньше при отправке текущих платежей по пенсионным взносам указывался код 1000, то сейчас проставляются цифры 1010.

В-третьих, КБК для уплаты взносов на ОПС по дополнительным тарифам за сотрудников – «вредников» теперь не два, а четыре, и зависят они не только от вида тяжелых, вредных и опасных работ, но и от того, проведена ли на предприятии спецоценка условий труда или нет.

Все актуальные КБК по страховым взносам можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, а также в представленных ниже таблицах.

Таблица 1 – КБК для уплаты страховых взносов (пеней и штрафов по ним) за работников и иных физлиц в 2018 году

Таблица 2 – КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу (пеней и штрафов по ним) за работников в 2018 году

Узнать больше о тарифах страховых взносов на 2022 год Вы можете из этой консультации.

Таблица 3 – КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» (пеней и штрафов по ним) в 2018 году

КБК страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не менялись. Какими коды были в 2016 году, такими же они остаются в 2022 году и будут в 2022 году.

Таблица 4 – КБК для уплаты взносов «на травматизм» (пеней и штрафов по ним) за работников в 2022 году