Таблица с расшифровкой КБК по страховым взносам на 2022 год

В 2022 году необходимо указывать коды бюджетной классификации (КБК) не только при оформлении платежных поручений на уплату страховых взносов, штрафов и пени по ним, но и при оформлении расчетов по страховым взносам. Получателем платежей по страхвзносам, как и прежде, является федеральная налоговая служба. Исключение — фонд социального страхования, за которым остались взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям. Взносы перечисляются в ФСС отдельным платежным поручением на прежние коды бюджетной классификации.

Таблица КБК по страховым взносам на 2022 год поможет правильно выбрать необходимые коды бюджетной классификации.

Краткое вступление

Код бюджетной классификации представляет из себя реквизит, по которому бюджет или фонд (в лице получателя платежа) определяет его принадлежность. Поэтому архи важно правильно заполнить платежные поручения при перечислении страховых взносов в ИФНС и фонд социального страхования. КБК на страховые взносы указываются в платежном поручении в поле «104». Сам код состоит из 20 цифр.

Коды установлены на пенсионные, медицинские и социальные взносы (в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Для каждого из этих взносов надо составлять отдельное платежное поручение и производить уплату в адрес своей налоговой инспекции.

КБК пенсионные взносы за работников

Ещё раз подчеркнем, что получателем страховых взносов является ФНС за исключением взносов за «травматизм», получателем которых является ФСС.

Для уплаты пенсионных страховых взносов в пределах величины базы и с выплат сверх лимита установлен один и тот же КБК — 182 1 02 02010 06 1010 160.

Штрафы и пени за нарушение сроков

В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты пенсионных страховых взносов плательщику придется заплатить пени. Возможно, этим дело не ограничится, и возникнет необходимость заплатить проценты и штрафы.

КБК пени по страховым взносам на ОПС

Для их уплаты в 2022 году предусмотрены следующие коды, указанные ниже в таблице.

Примечание: По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды кодов принимают значение «2100», а при уплате штрафа – «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.

Настройка 1С для расчета ВОСМС за работников

Расчет взносов на ОСМС по работникам реализован в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», начиная с релиза 3.0.33.2 от 10.01.2020 года.

Перед тем, как произвести расчет взносов по работникам, в программе необходимо выполнить некоторые настройки данных, которые влияют на участие работников в уплате взносов в системе медицинского страхования.

Ставка ВОСМС

Сведения о ставке взносов за работников устанавливаются в регистре сведений Сведения о ставках обязательного социального медицинского страхования.

Регистр сведений расположен в разделе
Предприятие – Налоги – Сведения о ставках ОСМС.

Для указания размера ставки взносов по сотрудникам, ставка задается для вида дохода Доходы от работодателя

и указывается период действия данной записи.

При обновлении на релиз 3.0.33.2, в регистре автоматически создается новая запись на 01.01.2020 года с установленной ставкой взносов на ОСМС 1%.

С 2022 года также увеличивается ставка отчислений на ОСМС с 1,5% до 2%. Данное изменение также учтено в релизе. При обновлении ставка отчислений с 2022 года устанавливается в размере 2%.

Исключение работника из плательщиков взносов на ОСМС

Некоторые категории работников исключаются из системы социального медицинского страхования с точки зрения необходимости уплаты взносов в свою пользу (также за данные категории работодатель не производит уплату отчислений на ОСМС).

Как мы уже говорили, это работники-инвалиды, работники — получатели пенсионных выплат и другие установленные категории.

Что нужно сделать в программе, чтобы по данным категориям работников не производился расчет взносов (и отчислений) на ОСМС?

Здесь все просто. Если в карточке Физического лица указано, что лицо имеет инвалидность или является получателем пенсионных выплат, то программа автоматически исключает его из расчета взносов (и отчислений) на ОСМС. Никаких дополнительных настроек не требуется.

Если сотрудник, например, обучается по очной форме обучения или относится к категории «многодетные матери» — то есть также не должен производить уплату взносов в свою пользу (а работодатель отчислений по нему), для его исключения из соответствующих расчетов необходимо выполнить дополнительную настройку.

В карточке Физического лица

в строке в регистре сведений
Гражданство физических лиц
, необходимо установить признак
Не подлежит социальному медицинскому страхованию.
После чего по сотруднику не будет производиться расчет и удержание взносов на ОСМС, а также расчет отчисления за счет работодателя.

Настройка доходов работников для расчета ВОСМС

Некоторые виды доходов работников освобождены от уплаты взносов и отчислений на ОСМС.

В конфигурации план видов расчета Начисления организации

доступен в разделе
Зарплата – Справочники и настройки
.

В карточке вида Начисления организации

порядок учета дохода при расчете взносов (и отчислений) на ОСМС указывается на закладке
Учет в области Налогообложение.

Если данный доход участвует в расчете ВОСМС, то нужно указать значение Облагается целиком

. Если доход освобожден от ВОСМС, то –
Не облагается целиком.
Прочие настройки по ВОСМС

Прочие сведения, необходимые для учета и перечисления ВОСМС, содержатся в карточке Взносов (Зарплата – Справочники и настройки – справочник Налоги, сборы, отчисления).

В карточке Взносы на обязательное социальное медицинское страхование, указан счет учета взносов 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование».

Также для взносов установлен законодательно определенный КНП 122 «Взносы на обязательное социальное медицинское страхование».

КБК медицинские взносы за работников

С 01 января 2022 года получателем страховых взносов на обязательное медицинское страхование является налоговая служба. Лимита по медицинским взносам не существует, поэтому взносы начисляются со всех сумм, выплачиваемых в пользу работника. Код бюджетной классификации на медицинские взносы за работников — 182 1 0213 160

Для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование установлен КБК — 182 1 0213 160.

Штрафы и пени за нарушения

В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты медицинских страховых взносов плательщику придется заплатить пени. Не исключена также и возможность уплаты штрафов.

КБК пени по страховым взносам на ОМС

В этих случаях надо использовать КБК из таблицы ниже.

Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

Как оплачивать обязательное медицинское социальное страхование?

В этой инструкции мы хотим рассказать о том, как оплачивать налоги и отчисления, а именно:

1. Где узнать суммы для оплаты или как их рассчитать?
2. На какие реквизиты оплачивать?
3. Где узнать сумму пени и как ее оплатить?

Необходимо оплачивать каждый месяц до 25 числа следующего месяца за который делается оплата.

Каждый раз как вы сдаете налоговую отчетность форм 910 и 200 Вам приходит «Уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности органом государственных». Разбираемся что с ней делать:

Прописываем назначение платежа — за какой период

1. Первое на что обращаем внимание этот «статус» отчетности. Нас интересует только статус «разнесена». Только при таком статусе отчетность считается принятой и обработанной;
2. Второе это код органа государственных доходов- получателя. В данном случае это 6004 — код Управления государственных доходов Бостандыкского района города Алматы. Какому району какой код принадлежит Вы можете узнать по ссылке https://egov.kz/cms/ru/articles/taxes_bin ;
3. Далее мы видим значения: срок уплаты (до какого числа необходимо оплатить налоги), сумма ( для каждого она своя), код валюты ( все налоги платятся в тенге);
4. Затем идет код бюджетной классификации, вот с ним и возникает больше всего вопросов. У нас это 904101 он означает, что оплатить вы должны обязательное медицинское социальное страхование ;
5. Заполняем «платежное поручение» на сайте asistent.kz. Прописываем назначение платежа — за какой период. Реквизиты для оплаты всех налогов и платежей есть на нашем сайте по ссылке ;
6. Сумму платежа берем из «уведомления»;
7. НДС для страхования не платится, поэтому выбираем «нет»;
8. Код назначения платежа: для работадателя 121 — «Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование», для ИП — 122 «Взносы на обязательное социальное медицинское страхование». Отметим, что для самого ИП отменили отчисления ОСМС до 2022 года, поэтому пока платить их Вам не нужно;
9. Код бюджетной классификации за обязательное медицинское социальное страхование – 904101;
10. Дата валютирования: день в который вы платите налог, обычно ее проставляют в банке;
11. Заполняете ФИО руководителя;
12. Заполняете ФИО главного бухгалтера, если таковой имеется;
13. Реквизиты получателя. ИИН/БИН и название организации можете узнать по ссылке исходя из своего района https://egov.kz/cms/ru/articles/taxes_bin ;
14. КБЕ: 11;
15. ИИК: KZ92009MEDS368609103;
16. БИК: GCVPKZ2A, название банка проставляется автоматиски.

В случае, если нужно оплатить пеню по обязательному медицинскому страхованию выбираете код назначения платежа 123 – «Пеня за несвоевременное перечисление отчислений на обязательное социальное медицинское страхование», 124 — «Пеня за несвоевременное перечисление взносов на обязательное социальное медицинское страхование». Размер пени можете узнать в кабинете налогоплательщика по ссылке https://cabinet.salyk.kz/sonowebinfo/ .

КБК на страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за работников

С 01 января 2022 года получателем страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству является инспекция федеральной налоговой службы.. Если в 2022 году начисления в пользу работника превысят установленный лимит , то взносы дальше не начисляются.

При перечислении страховых взносов за работников надо использовать отдельную платежку. В этом платежном поручении необходимо указать КБК — 182 1 0210 160.

Для уплаты страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством установлен КБК — 182 1 0210 160.

Пени и штрафы

В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством пени и штрафы уплачиваются на КБК, указанные ниже в таблице.

Ставки взносов на ОСМС

Обратите внимание!

01.01.2020 года установлены следующие ставки по взносам:

• Работники – 1%;
• Физические лица по договорам ГПХ – 1 %;
• Государство – 4 %;
• ИП в свою пользу – 5 %;
• Лица, занимающиеся частной практикой – 5%;
• Граждане РК, выехавшие за пределы РК – 5%.

Пример

В январе 2022 года работнику выплачено:

Оклад – 100 000 тенге

Компенсация при служебных командировках (освобождена от ОСМС) – 25 000 тенге.

Какую сумму работодатель должен удержать у сотрудника в качестве взноса на ОСМС?

Объект исчисления – 100 000 тенге

Сумма взноса на ОСМС составила 1 000 тенге (100 000 * 1%).

КБК страховые взносы ФСС

В 2022 году администрирует страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям по-прежнему фонд социального страхования. Перечислять взносы нужно в ФСС и использовать для этого отдельное платежное поручение. КБК на страховые взносы в ФСС не изменились и приведены ниже в таблице

КБК страховые взносы ИП в 2022 году за «себя»

Взносы в соцстрах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальными предпринимателями уплачиваются исключительно на добровольной основе.

Ниже в таблице сведены коды, которые должны указывать индивидуальные предприниматели при уплате страховых взносов “за себя”.

Заполнение платежных поручений на уплату страховых взносов.

При заполнении платежных поручений в 2022 году на уплату страховых взносов (кроме взносов за «травматизм») надо помнить, что:

• в поле ИНН и КПП получателя средств указывается ИНН и КПП налоговой инспекции , которая администрирует платеж;
• в поле «Получатель» указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
• в поле «104». указывается соответствующий КБК, состоящий из 20 цифр.