Коды бюджетной классификации по страховым взносам в 2022 году

КБК на 2022 год по основным налогам и взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился. Новые КБК потребовались из-за уплаты НДФЛ по прогрессивной ставке и введением уплаты налогов в муниципальные округа. Минфин дополнил перечень КБК Приказом от 12.10.2020 N 236н и после принятия данного приказа в перечне КБК на 2022 год появятся следующие коды:

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей;

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС;

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

— 182 1 0500 110 — налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;

— 182 1 0600 110 — налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 0600 110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 0600 110 — земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

Для вашего удобства , мы сгруппировали КБК — коды бюджетной классификации на 2022 год — по основным налогам и сборам в таблицы по видам платежей. Полный перечень КБК 2022 вы можете найти на сайте ФНС.

Обратите внимание, с 1 января 2022 года часть доходов, превышающая 5 млн руб. в год, будет облагаться НДФЛ по ставке 15%.

Путин повысил НДФЛ до 15%

КБК по налогам на 2022 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

КБК для уплаты пеней по налогам на 2022 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2022 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2022 году.

Расшифровка КБК

Коды бюджетной классификации затрагивают доходную и расходную часть бюджета РФ. Фирмы, ИП и физлица используют их при уплате налогов, сборов, штрафов, пени в бюджет или различные фонды, а также при заполнении деклараций, т. е. сталкиваются только с доходным разделом классификации.
Обратимся к схеме кода в части алгоритма его построения. Первые 3 цифры кода в разделе I КБК показывают получателя платежа. Далее идут группы и подгруппы, их рассмотрим на примере наиболее часто повторяющихся налогов согласно частям I–III рисунка.

В частях IV и V КБК указаны статьи и подстатьи доходов, которые более глубоко раскрывают информацию о принадлежности кода к определенному платежу. В части VI отражаются бюджеты по поступившему доходу:

• 01, 02, 03, 04, 05 — федеральный, субъект РФ, муниципальные образования Москвы и Санкт-Петербурга, городской округ, муниципальный район (соответственно);
• 06, 07, 08, 09, 10 — ПФР РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС, бюджет поселения (соответственно).

В части VII указывается статус оплаты по соответствующему платежу:

• 1000, 1010, 1013, 1110 — налоговые платежи, страховые взносы;
• 2000, 2100, 2200 — пени и проценты;
• 3000 — штрафные санкции.

В части VIII при перечислении налогов фиксируются доходы:

• 110 — налоговые;
• 120 — сделки с имуществом;
• 130 — платные услуги;
• 140 — принудительное изъятие;
• 150 — безвозмездные поступления от бюджетов;
• 160 — страховые взносы и т. д.

Образец платежки вы найдете в статье.

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2022 год

КБК на 2022 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2022 году.

КБК ФФОМС в 2022 году для ИП

Величина взносов по ОМС для ИП определена в пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ. За 12 месяцев 2022 г. сумма взноса составляет 8426 руб. Уплачивать ее можно любыми частями в течение года или единым платежом. Но все средства должны быть перечислены не позже 31 декабря текущего года (п.2 ст. 432 НК РФ). При постановке или снятии с учета ИП оплачивают взносы только за месяцы регистрации бизнеса. За неполный месяц сумму рассчитывают по количеству календарных дней, в которых действовал статус ИП (п. 5 ст. 430 НК РФ). После закрытия ИП на перечисление страхвзносов отведено 15 календарных дней (п. 5 ст. 432 НК РФ).

В платежном документе для указания кода, по которому распознается вид платежа, отведено поле 104. В нем указывается:

• КБК на ОМС ИП «за себя» 2022 года – 18210202103081013160.
• При оплате задолженности за периоды 2017-2020 г.г. КБК (ФФОМС ИП «за себя») в 2022 г. указывают тот же — 18210202103081013160.
• Перечисление задолженности по взносам ФФОМС, начисленным за периоды до 01.01.2017, производят на КБК 18210202103081011160.

КБК для уплаты страховых взносов на 2022 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Структура страховых взносов по классификатору

Поняв, что обозначают цифры в кодах, будет легче ориентироваться при перечислении платежей. Например, какой налог-2021 в расшифровке КБК 18210202010061010160:

• первые 3 цифры из части I структуры (182) указывают, что платеж необходимо перечислять в ФНС;
• цифры 4 и 5, 6 (1 02) из частей II и III часто объединяют, они обозначают, что это налоговый доход — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
• цифры 7, 8 и 9, 10, 11 (02 010) из частей IV и V более глубоко раскрывают понятие платежа — пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии;
• 12, 13 (06) цифры из части VI показывают, что доход зачисляется в ПФР;
• 14–17 (1010) из части VII конкретизируют расчетный период и принадлежность к налоговым доходам — с 01.01.2017 (с 2022 года цифры 16 и 17 в коде изменились по сравнению с ранними периодами);
• 18, 19 (160) из части VIII соответствуют страховым взносам.

Итак, объединив в единое целое, получаем, что КБК 18210202010061010160 — это страховые взносы на ОПС в РФ, перечисляемые в ПФР РФ на выплату страховой пенсии за периоды начиная с 01.01.2017.

Теперь рассмотрим код 18210202140061110160. Отличаются Y (140) и YII (1110) части: данные цифры обозначают платеж в фиксированном размере и расчетный период. При расшифровке КБК 18210202140061110160 мы придем к выводу, что это страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР РФ на выплату страховой пенсии. Данный код классификации используют ИП при оплате взносов на ОПС за себя с 01.01.2017.

С 23.04.2018 действует один код 18210202140061110160 при перечислении ИП фиксированных платежей на ОПС независимо от размера выручки (до или свыше 300 тыс. руб.).

Определим по расшифровке КБК 18210202101081013160, какой налог в 2021 году означает этот код? Согласно структуре, рассмотренной выше, а также цифрам 12 и 13 (08) понятно, что это страховые взносы на ОМС работающего населения, перечисляемые в ФФОМС за периоды с 01.01.2017.

Расшифровка, какой налог-2021 КБК 18210202090071010160 означает, такова: страховые взносы с начисленных выплат работникам в ФСС с 01.01.2017.

Заполнение платежных поручений на уплату пени рассмотрено в статье.

КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2022 год

Размеры платежей

Совокупный обязательный фиксированный платеж по страховым взносам ИП за 2022 г. – 40 874 руб. Он включает взнос на ОПС – 32 448 руб. и взнос на ОМС – 8426 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Срок уплаты фиксированного платежа за 2022 г. – не позднее 31.12.2020. Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС перечислите в ИФНС двумя отдельными платежками:

• ;
• Пример платежки с доходов 1 процент в 2020 году.

КБК фиксированного взноса на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Если взнос уплачен на неверный КБК, он «зависнет» в невыясненных платежах. Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно — ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/).

Если вы ошиблись с КБК, составьте заявление на розыск (уточнение) платежа. В заявлении укажите вид страхового взноса, КБК на который он был уплачен и налоговый период (год, за который он платился). К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий уплату этого взноса.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2022 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей. Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2022 год

КБК для взносов ИП на 2022 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов Индивидуальными предпринимателем (ИП) на 2022 год

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

КБК 18210202140061110160: расшифровка 2022

Какой налог обозначает этот код? В 2022 г. КБК применяются согласно приказу Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н. Коды на 2022 и 2019 годы утверждены приказом № 132н от 08.06.2018.

Обязанность платить не только налоги, но и страховые взносы (СВ) во внебюджетные фонды распространяется на все компании и ИП. Бизнесмены, работающие «в одно лицо», перечисляют в ПФР за себя два вида взносов:

• В установленной твердой сумме (26 545 руб. в 2022 году; 29 354 руб. в 2019 году), размер которой не зависит от дохода в пределах 300 тыс. руб.;
• Дополнительные (в размере 1%) — от дохода свыше 300 тыс. руб.

В связи со сменой администратора (ФНС вместо ПФР) перечисления страхвзносов с 2022 года контролируются налоговыми органами. Это повлекло изменения КБК по соответствующим платежам. Фиксированные отчисления предпринимателей в ПФР с 2022г. осуществляются по КБК 182 1 0210 160. Причем данный код применяется только для взносов за периоды с 01.01.2017г.

СВ, величина которых рассчитывается как 1% от суммы свыше трехсоттысячного уровня доходов, периодически вводят в замешательство предпринимателей – на какой код платить эти взносы? Предполагалось, что с начала 2022 года платежи по фиксированным и дополнительным СВ будут разграничиваться отдельными КБК, но законодатель вскоре изменил свое решение, утвердив на 2022 и последующие годы единый код для обоих видов СВ (приказы от 27.12.2017 № 255н и от 28.02.2018 № 35н). То есть 1% допвзноса ПФР тоже нужно уплачивать на КБК 18210202140061110160.

Утверждение КБК на 2022 год вновь вызвало разночтения в этом вопросе. Дело в том, что Минфин в приказе № 132н от 08.06.2018 в формулировке кода вновь не уточнил информацию о перечислении сумм допвзносов (1%), когда речь идет о превышении порога дохода в 300 тыс. руб.

Согласно приказа № 132н, в 2022 году уплата всех вариантов «пенсионных» страхвзносов ИП (фиксированных и дополнительных) будет сопровождаться тем же кодом 18210202140061110160.