Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.
Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.
Если вам нужен образец ЕРСВ за 2022 год, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:
- блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
- штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:
- распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
- оформите 3 платежных поручения;
- перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).
Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.
Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:
- титульный лист;
- раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
- раздел 3.
Подробнее см. здесь.
При этом применяйте следующий алгоритм:
- заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
- оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.
Более подробные разъяснения по заполнению нулевого ЕРСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.
Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.
О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».
Ключевые нюансы заполнения нулевого РСВ
Перечислим основные правила оформления РСВ, без соблюдения которых могут возникнуть проблемы со сдачей отчета:
- Документ может представляться в бумажном виде при численности сотрудников в компании не более 25 человек. В противном случае необходимо передавать электронный РСВ по телекоммуникационным каналам связи.
- Все листы представляемого расчета должны быть подписаны руководителем предприятия с указанием даты заполнения РСВ.
- Несмотря на то, что нулевой РСВ содержит сведения о страховании в фондах, он представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. Дело в том, что администрированием данных сведений с 2022 занимается именно ФНС, поскольку на законодательном уровне ей было передано право контроля за этими фискальными платежами.
- Листы РСВ должны иметь сквозную последовательную нумерацию, начиная с титульного.
- Информация заполняется слева направо.
- Для отчета на бумажном носителе используют чернила синего, фиолетового или черного цветов.
- Числовые показатели отображаются без округлений: в рублях и копейках.
- Двустороннее заполнение документа запрещено.
- В РСВ не допускается помарок, подчисток и исправлений корректирующей жидкостью.
Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам
Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2021 году, вам потребуется:
- заполнить бланк расчета — скачайте его по здесь для отчетности с 1-го квартала 2022 года по отчетность за 9 месяцев или здесь (т.к. начиная с первой отчетной кампании 2022 года нужно применять новый бланк, утв. приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]);
- проверить правильность внесенных данных (какой программой это лучше сделать, см. здесь);
- отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).
До заполнения отчета заранее уточните:
- данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
- при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.
Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.
Должен ли сдавать РСВ ИП без работников
ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.
ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом. Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.
Пример нулевого страхового расчета
Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2022 году при нулевой отчетности.
ООО «Развитие» образовано в конце 2022 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его .
Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к .
Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.
Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2022 года.
Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Разввитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:
- для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
- для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
- для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).
Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2022 год от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно по ссылке ниже:
Пример и образец нулевого РСВ за 9 месяцев 2018 года
Рассмотрим подробнее механизм формирования нулевого РСВ за 9 месяцев 2022 года:
Титульный лист
В него вносятся общие данные об экономическом субъекте:
- наименование,
- ИНН и КПП,
- код по ОКВЭД,
- номер телефона для связи и ФИО руководителя или его законного представителя,
- период и год, за которые составляется документ (в нашей ситуации мы проставим соответственно «33» и «2018»),
- номер корректировочного расчета (при первоначальной подаче документа указывается 0),
- код ИФНС, для которой предназначается отчет.
Пример заполнения титульного листа:
Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов (разд. 1)
В самом верху листа, по аналогии с титульником, следует проставить ИНН и КПП хозсубъекта, далее — код ОКТМО (стр. 010 расчета). Потом нужно вписать код бюджетной классификации (КБК). При этом в каждую часть разд. 1 следует внести КБК в соответствии с направлением страхования:
- 18210202010061010160 — для пенсионных взносов (стр. 020);
- 18210202101081013160 — для медицинских взносов (стр. 040);
- 18210202090071010160 — для соцвзносов на время нетрудоспособности и в связи с материнством (стр. 100).
По каждому типу взносов следует заполнить строки, относящиеся к месяцам отчетного квартала (июль, август, сентябрь), а также указать общую величину взносов за квартал.
Пример заполнения разд. 1 (по взносам на пенсионное и медицинское страхование):
Пример заполнения разд. 1 (по взносам на соцстрахование):
Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1)
В данном листе отображаются детальные данные о том, какой именно тариф применяется для расчета взносов по страхованию в соответствии с применяемой системой налогообложения: например, 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.
Кроме того, вносятся такие сведения:
- количество сотрудников, подлежащих страхованию (за расчетный период с помесячной разбивкой);
- количество работников, с оплаты труда которых начислены взносы по страхованию, в том числе при превышении максимального размера базы;
- суммы начисленной оплаты и вознаграждений;
- суммы, не облагаемые страхвзносами;
- база для исчисления взносов, в том числе при превышении максимального размера;
- величина исчисленных взносов.
Пример заполнения листа по взносам на пенсионное страхование:
Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1)
В данный лист вносятся сведения, аналогичные тем, что мы заполняли по взносам на пенсионное страхование:
- число работников, подлежащих страхованию;
- количество сотрудников, с оплаты труда которых начислены взносы;
- суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
- суммы, которые не подлежат обложению страхвзносами;
- база для определения взносов;
- размер исчисленных взносов.
Пример заполнения листа по взносам на медстрахование:
Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1)
В данном листе фиксируется информация о признаке выплат, который может быть: 01 —прямые выплаты или 02 — зачетная система. Данный момент зависит от того, кто именно выплачивает пособия, имеющие социальный характер (по болезни или материнству).
Если компания расположена в субъекте РФ, где используется пилотный проект с непосредственными выплатами через ФСС, необходимо проставить код 01. Если пособия изначально оформляются через работодателя, а затем возмещаются из ФСС, нужно ставить кодировку 02.
Кроме того, в разделе следует отобразить:
- количество работников, подлежащих соцстрахованию;
- суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
- суммы, не облагаемые страхвзносами;
- базу для определения взносов;
- величину рассчитанных взносов;
- сколько произведено расходов на выплату страхового обеспечения;
- сколько возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
- суммы взносов к уплате.
Пример заполнения листов по взносам на соцстрахование:
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах (разд. 3)
В этом разделе содержатся конкретные сведения по каждому сотруднику, поэтому количество листов разд. 3 должно совпадать с числом работников. По каждому физлицу необходимо отразить:
- ИНН и СНИЛС,
- ФИО,
- дату рождения,
- гражданство,
- пол,
- паспортные данные,
- признак застрахованного лица в системе страхования (по видам): 1, если на сотрудника распространяется страхование, 2 — если не распространяется.
Пример заполнения листа о персонифицированных сведениях сотрудников:
Далее необходимо заполнить продолжение раздела 3, связанного с начислением выплат и вознаграждений по каждому сотруднику. Для нулевого расчета все значения здесь будут равны 0.
Пример заполнения листа по выплатам и вознаграждениям сотрудника:
Итоги
Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2022 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.
Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Раздел 1
Эта часть отчета содержит итоговую информацию о суммах взносов к уплате по их видам.
В строке 010 нужно указать код ОКТМО по месту сдачи отчета.
Далее для каждого вида взносов (кроме соцстраха) заполняется блок из пяти строк, включающий в себя:
- КБК.
- Сумму к уплате за период в целом.
- Суммы за три последние месяца помесячно.
Все суммы к уплате будут содержать нулевые показатели.
Для «социальных» взносов отведено два блока, т.к. по ним возможно превышение соответствующих расходов плательщика (например, по больничным) над начисленными взносами. Но в данном случае, все поля также будут нулевыми.
