Как определять код вида транспортного средства
Для того, чтобы определить код вида транспортного средства, вам понадобится ПТС и приложение 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Именно из него следует выбрать соответствующий вашему транспортному средству код. Если из паспорта вам не ясны полные характеристики транспортного средства, понадобится помощь техников или механиков организации, чтобы они проконсультировали вас по неясным моментам, связанным с особенностями транспортного средства. Разобравшись с характеристиками транспортного средства, выяснив его конструктивные особенности, подберите в Приложении № 5 соответствующий ему код вида транспортного средства.
Транспортный налог в 2021 году
Прочие легковые авто показывают с кодом вида транспортного средства 510 04 (кроме мотосаней и снегоходов). То есть делать выбор кода надо по принципу исключения.
Если ваше т/с не мотоцикл, не мотороллер, не мотосани, и не снегоход, тогда код вида транспортного средства – 570 01. Он предназначен для прочих самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.
Если по результатам рассмотрения пояснений или документов либо при их отсутствии сумма исчисленного налога в Сообщении превысит сумму уплаченного налога, налоговый орган выявляет недоимку и приступает к ее взысканию в общеустановленном порядке (ст. 70 НК РФ).
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога, направленному в уполномоченный орган, должны быть приложены документы, указанные в п. 5 и 5.1 ст. 64 НК РФ. Если категория «В» – считает бухгалтер, что это легковушка, категория «С» грузовик, а «Д»- автобус.
В первую очередь, установить код транспорта помогает:
- паспорт на него;
- Приложение № 5 к приказу Налоговой службы России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668.
Данная категория может присваиваться как к легковому, так и к грузовому транспорту. Если в ПТС прописана категория «В» с пометкой «грузовой», машина однозначно является грузовым транспортом.
Транспортный налог – это налог, взимаемый с собственников зарегистрированных транспортных средств. В Российской Федерации относится к региональным, поэтому устанавливается законами субъектов и поступает в бюджет соответствующего уровня.
Для автомобилей отечественного производства практикуется обозначение моделей в соответствии с Отраслевой нормалью ОН 025 270-66 «Классификация и система обозначения автомобильного подвижного состава, а также его агрегатов и узлов, выпускаемых специализированными предприятиями».
Долгое время не было чётко понятно, какой код вида транспортного средства у автопогрузчика. Официальных разъяснений чиновников на этот счёт пока тоже нет. На наш взгляд, больше всего для автопогрузчиков подходит код 590 16.
Необходимо отметить, что оплата налога может быть переведена на водителя, владеющего автомобилем на основании доверенности. В этом случае требуется письменное уведомление налогового органа. В связи с этим акты ФНС России, действия или бездействие должностных лиц ФНС России обжалуются в судебном порядке.
Поправками введено правило, согласно которому исчисление налога для уничтоженных объектов останавливается с 1 числа месяца прекращения их существования. Для этого владелец ТС должен подать соответствующее заявление в налоговый орган.
Автобусам может быть присвоена категория «В» (если они не предназначены для перевозки более 8 пассажиров, как семиместный УАЗ 2206 (9) -04 или шестиместный ГАЗ-2217 Баргузин-Бизнес) или категория «Д» (если они могут перевозить более 8 пассажиров как 13- местная «Газель» ГАЗ-32213 или 17-ти местный Форд Транзит 430).
Когда организация приобретает автомобиль, то перед бухгалтером стоит нелегкая задача выбора для номера амортизационной группы.
В соответствии с приказом МВД России N 496, Минпромэнерго России N 192, Минэкономразвития России N 134 от 23.06.2005 «Об утверждении Положения о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств» информация о типе (виде) наземных транспортных средств, включая специальные автомашины, указывается в паспорте транспортного средства.
От того, насколько правильно определен код транспорта, зависит оплату налога за него. Дело в том, что законы субъектов РФ устанавливают сумму налога, опираясь на эти коды. И когда код на транспорт определяют неверно, сумма платежа будет ниже положенной либо, наоборот, окажется завышенной.
Минфин указал, что налоговики не вправе сами определять, к какому типу или категории относится ТС. Инспекция основывается на сведениях, которые представляют регистрирующие органы (ГИБДД, органы гостехнадзора и др.). Эта информация указана в ПТС.
Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации).
Представленные пояснения или документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения.
Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц).
Минфин России в Письме от 06.05.2015 № 03-05-06-04/26019 напомнил о праве налогоплательщика в случае невозможности своевременной уплаты налога и при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, обратиться в уполномоченный орган с заявлением о предоставлении ему отсрочки или рассрочки по уплате налога.
Как поясняли сотрудники Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Мурманской области, указание в ПТС категории «В» не свидетельствует о том, что автомобиль относится к легковому транспортному средству, поскольку данная категория может быть присвоена как легковым, так и грузовым автомобилям.
Второй знак цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип. Например: «1» – легковой автомобиль, «7» – фургоны, «9» – специальные. Еще один спорный момент – код автопогрузчиков, поскольку сложно определить, является ли он транспортным средством или относится к машинам и оборудованию. После утверждения в 2022 году новой таблицы кодов в налоговых декларациях автопогрузчики показывают под кодом 59016.
Поскольку транспортный налог относится к региональным, его ставки устанавливаются законами субъектов. На федеральном уровне предусмотрена только базовая ставка, которая может варьироваться в любую сторону, но не более чем в 10 раз. Однако ограничений на снижение ставки для автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. в законе нет, поэтому некоторые субъекты полностью ее обнуляют.
Далее в таблице приведены все возможные коды видов транспортных средств в 2022 году, которые по ситуации необходимо отразить в декларации по налогу на транспорт за 2022 год.
Код вида транспортного средства состоит из 5 цифр, для каждой группы ТС (морские суда, самолеты, автомобили и пр.) законодательством установлен отдельный код. Он необходим для определения ставки транспортного налога, подлежащей перечислению в государственный бюджет. Если в декларации неправильно указать этот реквизит – сумма налога будет рассчитана некорректно (завышена или занижена).
Чаще всего малый бизнес выбирает перевозки автотранспортом, поэтому начнём с класса 49. Здесь надо выбрать подкласс 49.4, название которого указывает, что в него включены коды, соответствующие деятельности автомобильного грузового транспорта и услугам по перевозкам.
Подлежат налогообложению мотосани, снегоходы, гидроциклы, моторные лодки, а также суда несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, так же как транспортные средства наземные.
Если в декларации неправильно указать этот реквизит – сумма налога будет рассчитана некорректно (завышена или занижена). Налогоплательщики должны тщательно следить за актуальностью используемых кодов, так как они могут время от времени меняться.
Номер амортизационной группы для автомобиля определяется его типом, классом (для пассажирского транспорта), грузоподъёмностью (для грузового транспорта) и предназначением автомобиля (автомобили для инвалидов, коммунальный транспорт, эвакуаторы и т.д.).
Грузоперевозки для ИП в 2022 году осуществляются разными видами транспорта, поэтому и коды будут отличаться.
Объектами налогообложения признаны не только автомобили, но и мототранспортные средства (мотоциклы, мотороллеры), автобусы и прочие самоходные механизмы и машины. В классификатор кодов внесены вертолёты, самолёты, яхты, теплоходы, катера, парусные суда. В Москве, Московской области и ряде субъектов РФ до 2024 отменен транспортный налог на электромобили (гибридные под льготы не попадают). В Белгородской и Иркутской областях налог для владельцев транспорта на газу ниже в 2 раза. В Новосибирске и Приморье применяется понижающий коэффициент для машин старше 10 лет.
Категории самоходных машин
Cамоходные машины
разделяются на категории по «Правилам допуска к управлению самоходными машинами и выдачи удостоверений тракториста-машиниста (тракториста)», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12 июля 1999 г. N 796:
- Категория «А»: Не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования мототранспортные средства;
- Категория «В»: Гусеничные и колесные машины с двигателем мощностью менее 25, 7кВт;
- Категория «С»: Колесные машины с двигателями мощностью от 25, 7 до 77, 2кВт;
- Категория «D»: Колесные машины с двигателями мощностью более 77, 2кВт;
- Категория «Е»: Гусеничные машины с двигателями мощностью более 25, 7кВт;
- категория «F»: Самоходные сельскохозяйственные машины.
К категориям В и С, как правило, относят автопогрузчики.
Гостехнадзором принято разделение самоходных машин как на категории, так и на виды техники. В связи с этим в Правах на погрузчик при допущенных категориях в разделе «Особые отметки указывается тип машины. Например: E-трактор, С-погрузчик или B-трактор.
Если вы хотите управлять наиболее распространенными видами техники, то необходимо обучение по таким курсам:
- Р 03. 6 Водитель погрузчика с правом работы на аккумуляторных и дизельных погрузчиках категории В (переподготовка) с аттестацией по электробезопасности на II группу.
- Р 03. 23 Водитель погрузчика дополнительной категории С.
- Р 30. 2 Переподготовка на тракториста категории С.
Форма декларации
Форма самой декларации тоже была изменена, однако настолько поздно, что отчитываться новым способом придётся только за 2017 год, а декларацию за 2016-й все оформили на старом бланке. Заполнить нужно титульный лист и поля двух разделов. В новой декларации появились строки, в которых указываются даты регистрации и снятия с учёта данного транспортного средства, а также там учтены изменения, касающиеся большегрузов и системы «Платон».
Компании отчитываются по оплате транспортного налога единожды в год, до 1 февраля каждого наступившего года. В новом варианте декларации владельцы транспортных средств найдут титульный лист и два раздела. В первом — всё относительно суммы транспортного налога, которая подлежит уплате в бюджет, во втором — собственно расчёт этой суммы. Там появилось пять незнакомых строк, а потому заполнять следует внимательно, потому что привычная нумерация нарушена. Для организаций, в которых трудоустроено более ста человек, декларация может подаваться в электронном виде.
Поставщики экскаватора погрузчик
Если вы ищите проверенных поставщиков: то можете их посмотреть на крупнейшем портале: производитель экскаваторы-погрузчиков b2b-postvaki.ru. Страны импортеры: ЯПОНИЯ, СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ, КАЗАХСТАН, ДАНИЯ, КОРЕЯ ЮЖНАЯ, США, БЕЛАРУСЬ, ИСЛАНДИЯ, СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО ВЕЛИКОБРИТАНИЯ, ТУРЦИЯ, КИТАЙ, ПОЛЬША, ГЕРМАНИЯ, КОРЕЯ, РЕСПУБЛИКА, ФРАНЦИЯ, МОНГОЛИЯ, ИТАЛИЯ, ФИНЛЯНДИЯ, ИНДИЯ, ВЕЛИКОБРИТАНИЯ
Примеры компаний производящих продукцию
- Общество с ограниченной ответственностью СмолТра
- J.C.BAMFORD EXCAVATORS LIMITED
- XCMG CONSTRUCTION MACHINERY CO., LTD
- Общество с ограниченной ответственностью “СмолТра”.
- Xu Zhou Xu Gong Special Construction Machinery Co., Ltd
Первый раздел
В первом разделе указывается: КБК транспортного налога, код ОКАТО (если в нём менее одиннадцати цифр, последними проставляются нули), сумма налога за отчётный год, суммы авансов по налогу поквартально, сумма налога в бюджет, сумма транспортного налога. Если у организации во владении находятся транспортные средства, которые зарегистрированы в разных местах, но под ведомством той же самой налоговой инспекции, то в первом разделе показатели строк приводят отдельно по каждому коду.
Если данное транспортное средство было зарегистрировано по месту подразделения главного налогоплательщика, тогда код ОКАТО в декларации указывается по месту подразделения. Остальные разъяснения приведены в письме ФНС РФ от 2012 года (БС-4-11/16504).
Код вида транспортного средства для автопогрузчика, который долгое время считался спорным
Дискуссии о том, какой код следует присвоить автопогрузчику, продолжались на протяжении нескольких лет. Согласно последнему мнению, которое принимают в расчет при заполнении декларации, автопогрузчик можно отнести к иным автотранспортным средствам с кодом 590 00. Обосновано это тем, что автопогрузчики не являются транспортными средствами, которые группируются в отдельный подраздел “Средства транспортные” (код 15 0000000) в кодах ОКОФ. В справочнике ОК 013-94В они включены в подраздел “Машины и оборудование” (код 14 0000000) ОКОФ под кодом 14 2915540. Поэтому в качестве кода вида транспортного средства для целей налогообложения для автопогрузчика можно выбрать код 590 00 «Иные автотранспортные средства». Официальная позиция чиновников по данному вопросу по-прежнему отсутствует.
Изменения в Налоговом кодексе
С 2022 года введена новая декларация, а потому очень важно разобраться, на каком бланке нужно отчитываться теперь. Образец заполнения декларации по транспортному налогу находится в иллюстрациях к статье. Однако на многих нюансах заполнения этого документа нужно остановиться подробно. Для компаний: в 2022 году не важно, сколько времени находится в пользовании данный автомобиль или другое транспортное средство, транспортный налог от этого фактора теперь не зависит. Именно поэтому не стихают в стране разговоры об отмене транспортного налога, и законопроекты по этому поводу поступают в Госдуму постоянно.
Предлагаются разные варианты замены, например, с повышением акцизов. Однако пока нет предпосылок к тому, что отмена транспортного налога произойдёт. Некоторые изменения, касающиеся налогообложения, всё-таки внесены. В основном они направлены на льготы. Например, владельцев автомобилей, выпущенных после 1 января 2013 года (то есть почти новых), от налога на это имущество освободили, причём независимо от того, каким способом автомобили были приобретены.
