Правила наличных расчетов: что изменилось

Что грозит за нарушение лимита расчетов

Нарушение лимита расчетов может обернуться для предпринимателей и компаний штрафом (ст. 15.1 КоАП РФ):

для ИП — от 4 000 до 5 000 руб.;
для ООО — от 40 000 до 50 000 руб.

Наложить штраф налоговая инспекция может только в течение месяцев со дня расчета сверх лимита (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Оштрафовать могут обе стороны: и того, кто платит, и того, кто принимает платеж.

Например, ваш клиент-ИП хочет поставить оборудование для вашего офиса. Вы не можете принять от него больше 100 000 руб. за одну операцию из-за ограничения в законе, иначе оштрафуют и вас, и его.

Ограничения в новых правилах по-прежнему касаются расчетов между организациями и организациями, организациями и ИП, ИП и ИП в рамках одного договора — они ограничены суммой в 100 000 руб. или эквивалентом в валюте по официальному курсу Банка России. Это касается расчетов не только по текущим договорам, но и по истекшим, по которым контрагент должен будет погасить долг.

Расчет нельзя превышать даже на 1 рубль. За 100 001 руб. руководителю и плательщику выпишут штраф.

Чтобы избежать штрафа, договор можно разделить на несколько — каждый в пределах 100 000 руб.

Расчеты с физлицами и самозанятыми без статуса ИП и снятие денег на личные цели не ограничены.

Предприниматели могут использовать наличные, которые они:

получили за счет продажи товаров;
получили за выполнение работ или оказание услуг;
получили в качестве страховых премий;
получили по договору займа от МФО, ломбарда, кредитного сельхозкооператива и потребкооператива;
получили в качестве паевых взносов потребкооперативов;
вернули как сумму долга по договорам с кредитными организациями.

Контролируйте бизнес удаленно: проверяйте, сколько денег в кассе и на расчетном счете, смотрите, когда кассиры открывают и закрывают смены.

Узнать больше

Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета.

Перечисление аванса поставщику

Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). Сальдо по счету показывает:
кредитовое — задолженность перед поставщиком;
дебетовое — аванс, выданный поставщику.

Фактическая оплата поставщику, которая прошла по банковской выписке, отражается в программе документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику.

Документ Списание с расчетного счета можно создать на основании документа Платежное поручение по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF
Если документ Платежное поручение не формируется в 1С, то документ Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику можно ввести через раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки –кнопка Списание.
Документ Списание с расчетного счета также можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

В документе указывается:

от – дата оплаты поставщику, согласно выписке банка;
Получатель — поставщик, которому осуществлена оплата, выбирается из справочника Контрагенты;
Договор – документ, по которому ведутся расчеты с поставщиком, Вид договора — С поставщиком.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях, поэтому в результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с поставщиком:

Счет расчетов – 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
Счет авансов – 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

В случае необходимости счета расчетов с поставщиком можно поправить в документе вручную или настроить автоматическое подставление других счетов расчетов с контрагентом.

Сумма – сумма оплаты в руб., согласно выписке банка;
Ставка НДС – ставка НДС, соответствующая будущей поставке;
Сумма НДС – сумма НДС, соответствующая будущей поставке. Рассчитывается автоматически из Суммы платежа и выбранной Ставки НДС;
Статья ДДС – статья движения денежных средств. В нашем примере приобретается ОС, поэтому Статья ДДС указывается с Видом движения — Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов.

Выбор Статьи ДДС в документе на оплату необходим для автоматического заполнения Отчета о движении денежных средств.

Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения. Заполняется автоматически данными из поля Номер от документа Платежное поручение. Если документ Списание с расчетного счета заполняется не на основании Платежного поручения, то номер и дату платежки необходимо ввести вручную.

БухЭксперт8 советует заполнять номер и дату платежного поручения, т.к. в случае принятия НДС к вычету по авансовому счету-фактуре или счету-фактуре на поставку товаров от поставщика, именно этот реквизит автоматически будет подставляться в документ Счет-фактура полученный, а затем отражаться в гр. 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» книги покупок. PDF

Банковский счет — банковский счет организации, с которого осуществлена оплата, выбирается из справочника Банковские счета;
Погашение задолженности – Автоматически. При данном способе программа автоматически определяет статус платежа: аванс или погашение задолженности по расчетам с указанным Получателем в разрезе заключенного Договора.

Если по договору есть задолженность поставщику, то сначала погашается задолженность, а остаток будет учитываться как аванс. Если нет задолженности – то вся сумма будет учтена как аванс.

Если бухгалтер не хочет, чтобы программа автоматически определяла статус платежа, то тогда можно выбрать иные способы Погашения задолженности.

Проводки по документу

В связи с тем, что задолженность поставщику ООО «Автопарк» по договору поставки № 418 от 12.03.2018 г. отсутствовала, перечисленная сумма будет классифицирована программой как аванс:

Дт 60.02 Кт – аванс, выданный поставщику.

На что ИП и организации могут тратить наличные

Они могут их тратить на несколько целей:

зарплатный фонд и социальные выплаты для работников;
выплату страховых сумм физлицам, которые оплачивали страховые премии наличными;
выплату наличных на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
оплату товаров, работ и услуг (кроме акций и других ценных бумаг);
выдачу наличных денег сотрудникам под отчет;
возврат за ранее оплаченные наличными товары, работы, услуги, на которые покупатель хочет оформить возврат;
выдачу наличных по операциям в качестве банковского платежного агента.

Как ИП и ООО принимать наличные от физлиц в соответствии с законом

Нюансы приема денег зависят от того, как именно вы планируете его осуществлять. Разберем варианты.

Прием наличной оплаты в торговой точке или офисе

Если вы будете брать наличные у покупателей «из рук в руки», нужно:

Приобрести онлайн-кассу и фискальный накопитель.
Выбрать оператора фискальных данных, который будет передавать информацию о сделках в налоговую, и заключить с ним договор.
Поставить кассу на учет в ФНС. Можете сделать это онлайн, через личный кабинет, если есть квалифицированная электронная подпись.
В течение одного дня после получения ответа от ФНС провести фискализацию кассы путем ввода регистрационного номера и других данных.
Завершить процедуру постановки ККТ на учет, отправив в налоговую отчет о регистрации.
Получить регистрационную карточку в бумажном или электронном формате.
Выдавать чек каждому покупателю.

О том, как использовать онлайн-кассу, оформлять возвраты, обмены, действовать в случае отсутствия подключения к интернету и исправлять ошибки, читайте в нашей статье.

Прием наличной оплаты на карту

ФНС в своем письме от 20.06.2018 № ЕД-3-2/[email protected] сообщает, что индивидуальный предприниматель может принять наличные от клиента-физлица на личную карту, но потом должен их снять и положить на расчетный счет. В то же время могут возникнуть сложности с банком, т. к. личный счет не предназначен для осуществления предпринимательской деятельности. Лучше открыть расчетный счет ИП и привязать к нему карту — деньги принадлежат вам и тратить их вы вправе на что угодно.

Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств и до момента, когда начнете оказывать услуги, выполнять работы или передадите товар покупателю, вы должны выдать ему чек. Можно отправить на абонентский номер или e-mail, вручить вместе с заказом либо передать при первом контакте, если речь идет о расчетах за работы или услуги.

Юрлица принимать так деньги не могут. Карты, привязанные к их корпоративным счетам, предназначены только для оплаты расходов, связанных с деятельностью компании.

Прием наличной оплаты на расчетный счет

Схема простая — покупатель идет в кассу банка с квитанцией или платежным поручением и переводит деньги. С получением денег проблем нет, а вот с их выводом — могут возникнуть, особенно, если у вас юрлицо. Прочтите нашу статью, чтобы понять, кому на самом деле принадлежат деньги ИП и ООО, на что их можно тратить и как это делать, чтобы не заблокировали счет.

Правила для МФО, ломбардов и кредитных кооперативов

Они могут направлять наличные из кассы для выдачи займов и возвращать полученные займы с процентами.

Для МФО и ломбардов выдача и возврат займов, уплата процентов, штрафов, пени и неустоек по привлеченным займам МФО, ломбардам ограничены 50 000 по одному договору и 1 млн руб. в день на отдельный офис организации.
Для кредитных кооперативов выдача и возврат займов по договорам передачи личных сбережений, выплата процентов, пени, неустоек и штрафов, выплата паенакоплений потребкооперативом не могут превышать 100 000 руб. по одному договору и 2 млн руб. в день в одном подразделении.

Какие закрывающие документы нужно выдавать, принимая наличные от физлиц

В общем случае вы должны выдавать каждому клиенту чек онлайн-кассы: сразу или не позднее следующего рабочего дня после получения денег. Заменить его накладной, товарным чеком, квитанцией или кассовым ордером нельзя.

Штраф за прием наличных без чека для ИП и должностных лиц организаций составляет 2 000 рублей, для юрлиц — 10 000 рублей.

Если попали в список исключений и можете не применять ККТ, вместо чека онлайн-кассы нужно выдавать бланки строгой отчетности (БСО). О том, что это и как их правильно оформлять, читайте в нашей статье.

Возьмем на себя бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса. Подберем трех бухгалтеров с опытом работы в вашей сфере, выделим персонального помощника и застрахуем от ошибок на миллион рублей.

Рассчитайте стоимость обслуживания онлайн!

В каких случаях нет ограничений

Нет никаких ограничений у:

наличных расчетов между физлицами;
банковских операций;
таможенных платежей и налоговых сборов.

Обычные предприниматели и организации не могут выдавать и выплачивать займы с помощью наличных. Предварительно они должны положить деньги на расчетный счет и опять снять их.

Наличные деньги, которые возвращаются в кассу в качестве остатка аванса, который не был израсходован, нельзя использовать для расчетов. Для начала их нужно вернуть в банк и положить на расчетный счет (Письмо Банка России от 9.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561).

Кто и на каких условиях может принимать оплату наличными от физлиц

ИП и юрлицам закон разрешает осуществлять прием наличной оплаты, но в большинстве случаев они обязаны проводить сделки через онлайн-кассу и выдавать чеки.

Исключений мало. Не применять ККТ, работая с физлицами, по состоянию на ноябрь 2022 года имеют право:

Юрлица и ИП, чей вид деятельности указан в п. 2 . В список включены, например, продажа газет и журналов, розничная торговля на рынках и ярмарках, реализация продовольственных и непродовольственных товаров с рук, торговля молоком и живой рыбой из цистерн.
ИП, работающие на основании патента, если их вид деятельности есть в пп. 2.1 п. 2 ст. 2 того же закона.
Те, кто работает в отдаленных местностях, где интернета нет и провести его нельзя.
Те, кто получает наличные от клиентов только посредством «Почты России» или курьерских служб (например, наложенным платежом). В этом случае деньги принимает служба доставки, поэтому она выдает чеки покупателям.

Штраф за прием наличных без применения ККТ для ИП и должностных лиц составляет от 10 000 рублей, для юрлиц — от 30 000 рублей. Если нарушение допущено повторно, предпринимателя могут дисквалифицировать на 1-2 года, а деятельность компании приостановить на 90 суток.

Ограничений по сумме наличных расчетов с физлицами нет.

Можно ли оплачивать из кассы расходы, если расчетный счет заблокирован?

Главная → Статьи → Можно ли оплачивать из кассы расходы, если расчетный счет заблокирован?

Организация занимается производством трикотажных изделий. Налоговый орган заблокировал расчетный счет организации в связи с недоимкой. Касса предприятия не арестована, в нее поступает выручка из магазина. Предполагается оплачивать энергоресурсы, водоснабжение, выдавать под отчет денежные средства командированному сотруднику для заключения договора с контрагентом. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в рамках одного договора превышен не будет. Можно ли выплачивать заработную плату, расходовать денежные средства на коммунальные платежи и выдавать деньги под отчет из кассы предприятия?

В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

В настоящее время нормативными документами, регламентирующими правила осуществления операций с наличными денежными средствами, являются:– Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание № 3210-У);– Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов” (далее – Указание № 3073-У).

В соответствии с п. 2 Указания № 3210-У юридические лица, осуществляя кассовые операции, вправе хранить максимально допустимую сумму наличных денег в месте для проведения кассовых операций (после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня). Денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами, юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах (абзац седьмой п. 2 Указания № 3210-У). Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается (абзацы седьмой и восьмой п. 2 Указания № 3210-У).

Согласно п. 2 Указания № 3073-У участники наличных расчетов (индивидуальные предприниматели и юридические лица) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: – выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; – выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; – выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; – оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; – выдачи наличных денег работникам под отчет; – возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; – выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”.

Как мы поняли из рассматриваемой ситуации, организация предполагает расходовать денежные средства, поступившие в кассу организации, исключительно на выплату заработной платы, оплату энергоресурсов, водоснабжения, выдать денежные средства под отчет командированному сотруднику.

Поскольку в перечне п. 2 Указания № 3073-У поименованы выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выдача наличных денег работникам под отчет и оплата товаров, работ, услуг, то организация вправе расходовать поступившие в кассу наличные деньги за проданные ими товары на операции, перечисленные в вопросе.

К сведению: В соответствии с п. 3.1 Положения Банка России от 24.04.2008 № 318-П “О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации” и ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности” наличные деньги, поступающие в банк, зачисляются на расчетный счет организации и только после этого могут быть перечислены другому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Аналогичной позиции придерживаются Минфин России, Банк России (смотрите письма Минфина России от 13.04.2007 № 03-02-07/1-177, Банка России и МНС России от 12.11.2002 №№ 151-Т, ФС-18-10/2). При этом в письме Банка России и МНС России от 12.11.2002 №№ 151-Т, ФС-18-10/2 отмечено, что одной из целей указанного выше порядка является соблюдение установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ очередности списания денежных средств с банковского счета. Следует отметить, что переводы денежных средств без открытия банковских счетов, за исключением переводов электронных денежных средств, могут осуществляться только по поручению физических лиц (ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”). Пункт 6.3 Указания № 3210-У регламентирует документооборот в случае выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица.

Ответ подготовил: Графкин Олег, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТКонтроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >>

Способы проведения наличных платежей

К наиболее востребованным методам проведения наличных платежей между ИП и юрлицом относят:

расчет наличными с помощью контрольно-кассовой техники;
посредством использования бланков строгой отчетности, которые, по сути, являются альтернативой кассовым чекам. Применение БСО разрешается только тем ИП, которые ведут деятельность, связанную с оказанием услуг населению;
путем предоставления клиенту квитанции, подтверждающей проведение расчетной операции, со всеми необходимыми реквизитами предпринимателя. Разрешено только для ИП, работающих по ЕНВД или патентной системе обложения налогами.

Проведение расчетов наличными допускается и без использования ККС и БСО в случае пребывания предпринимателя в труднодоступном месте.

Вам также Будет интересно:

Онлайн-кассы Атол Сигма — о том, как зарабатывать больше

Как сделать возврат по онлайн-кассе покупателю: пошаговая инструкция

МТС касса: обзор моделей онлайн-касс

Сканеры для маркировки товаров

Маркировка обуви для розницы 2022 год

Онлайн-касса для чайников

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Добавить комментарий Отменить ответ

Также читают:

Кому можно работать без онлайн-кассы?

Могут ли работать ИП без онлайн кассы в 2022 году? Кому из предпринимателей дана временная отсрочка, а кому постоянная? Кто из бизнесменов имеет льготы, и как их получить? Данные вопросы волнуют многих предпринимателей. На данный момент подавляющее большинство предприятий уже перешло на использование кассового оборудования при продаже товаров и услуг, так как, согласно Федеральному закону, почти все категории бизнеса обязаны…
542 Узнать больше

Книгу жалоб отменили: работа с претензиями в 2022 году

Книгу жалоб отменили с начала 2022 года. Уже с первого января начали действовать изменения в правилах розничных продаж. Одним из нововведений и стала отмена книги жалоб и предложений для потребителей. Отныне торговые точки не обязаны иметь в наличии жалобную книгу. Соответственно, предъявление данной книги по желанию клиента теперь остается на усмотрение владельца. Однако аналогичной замены жалобной книге законодательством предложено не…
1066 Узнать больше

Как и кому вести кассовую книгу в 2022 году

Кассовая книга в 2022 году, как и ранее, оформляется владельцами бизнеса, имеющими оборот наличности. Причем, она ведется одна, даже при использовании нескольких видов деятельности и разных режимов налогообложения. Рассмотрим, как правильно заполнять кассовую книгу в 2022 г. и какие данные в ней отражаются. Бухгалтерский учет для УСН Комплексный бухгалтерский учет для УСН Доходы под ключ для малого и среднего бизнеса…
772 Узнать больше