Кто должен уплачивать транспортный налог
Плательщиками транспортного налога являются юрлица и граждане (в т.ч. ИП), на которых зарегистрирован транспорт (легковой или грузовой, спецтехника, автобус, мотоцикл, катер и др.)
Важно! Если в собственности имеется прицеп, то за него транспортный налог уплачивать не надо, даже если он оснащен мотором. Данную позицию Минфин обозначил в Письме от 16.02.2011 г. № 03-05-05-04/03.
Если субъект уклоняется от регистрации транспорта, это не освобождает его от ответственности по уплате налога. Об этом указано в Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 г. № 14341/11.
Изменения по налогу на транспорт в 2022 г.
В 2022 г. изменения по транспортному налогу коснулись ряда серьезных моментов.
Заявление на льготы
Налогоплательщики теперь должны уведомлять налоговую инспекцию о тех льготах, которые они имеют по налогу. Для такого уведомления используется форма, регламентированная Приказом ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]
До 2022 г. такое уведомление подавать не нужно было, поскольку информация о льготах содержалась в декларации по налогу. Налоговики пояснили, что данный документ следует представлять только по налоговым периодам, начиная с 2022 г. За прошедшие годы уведомление не подается, также его не нужно подавать и в течение 2022 г. (если юрлицо реорганизовано или ликвидировано). Этот момент ФНС отметила в Письме от 12.09.2019 г. № БС-4-21/[email protected]
Важно! Срок подачи уведомления о льготах законом не установлен. Компания может передать его в ИФНС как до даты уплаты налога (первого аванса), так и после передачи налоговиками сообщения о размере исчисленного транспортного налога. Данную ситуацию ФНС объяснила в Письме от 03.12.2019 г. № БС-4-21/[email protected]
Декларация по налогу на транспорт
Изменения в 2022 г. по налогу на транспорт коснулись и бланка декларации по нему. Новая его форма регламентирована Приказом ФНС от 26.11.2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] Он использовался для сдачи декларации за 2022 г., а также для передачи корректировочных сведений.
Что касается декларации за 2022 г., то ее уже подавать не нужно, поскольку такая обязанность отменена на основании Федерального закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ. Именно из-за того, что декларацию по транспорту отменили, компаниям нужно подавать в ИФНС заявление по льготам.
Важно! Для ИП не было предусмотрено необходимости по сдаче декларации по налогу на транспорт.
Новый перечень дорогих машин
При расчете налога теперь необходимо учитывать обновленный список транспортных средств, относящихся к дорогим. К ним применяются повышенные коэффициенты. В такой список были включены как автомобили премиум-класса, так и «народные» марки — Honda Pilot, Mazda CX-9 и Subaru Outback.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Подробнее Заказать
Кто рассчитывает размер транспортного налога
Для физических лиц размер налога на транспорт рассчитывается налоговиками на основании информации, имеющейся у них. Что касается юридических лиц, то они сами рассчитывают размер аванса и окончательную сумму налога по окончании года и оплачивают эти суммы в бюджет.
С 2022 г. ИФНС будет определять размер налога с учетом имеющейся информации и направлять компаниям сообщения о его уплате по форме, регламентированной Приказом ФНС от 05.07.2019 г. № ММВ-7-21/[email protected] Сообщение будет направляться в компанию в срок не позже 6 мес. после даты уплаты налога на транспорт.
Компания вправе оспорить размер налога, если посчитает его неверным. В этом случае ей нужно будет направить налоговикам свое несогласие, представить соответствующие пояснения и документы для подтверждения своей позиции.
Ставки налога на транспорт
Законодательством не установлен конкретный тариф по транспортному налогу. Дело в том, что этот налог — региональный, а потому тарифы устанавливаются субъектами России, но они не должны быть больше чем в 10 раз по сравнению со ставками согласно НК РФ.
Кроме того, тарифы налога зависят от других условий — типа ТС, наличия у него мотора, мощности этого мотора.
Сведения о ставках по налогу на транспорт в конкретном регионе можно посмотреть на сайте ФНС. В полях формы поиска указывается информация о налоговом периоде, субъекте РФ и наименовании муниципального образования. После этого нужно нажать кнопку «Найти» и перейти по гиперссылке «Подробнее».
Другим вариантом поиска является ввод сведений о конкретном законе, действующем в регионе по налогу на транспорт.
Рассчитать налог на авто 2022 онлайн
Для того чтобы сделать расчет налога на авто -2020, можно воспользоваться онлайн-калькулятором ФНС, размещенном на официальном сайте ведомства nalog.ru.
Для получения ответа на вопрос, какой налог за лошадиные силы 2020 придется заплатить, необходимо корректно заполнить все поля формы. Сервис автоматически определит ваше местонахождение и применит льготы вашего региона. При необходимости регион можно изменить. Для того чтобы рассчитать налог на автомобили 2022, онлайн-калькулятор содержит список автомобилей. Расчет суммы к уплате в бюджет будет сделан после нажатия кнопки «Рассчитать».
Повышающие коэффициенты по налогу на транспорт
Если в собственности налогоплательщика находится дорогостоящий автомобиль, налог определяется с учетом повышающего коэффициента. Этот момент установлен п. 2 ст. 362 НК РФ.
Повышающий коэффициент равен:
- 1,1 — для легковых авто за 3-5 млн. руб. и годом выпуска не больше 3-х лет;
- 2 — для легковых авто за 5-10 млн. руб. и годом выпуска не больше 5-ти лет;
- 3 — для легковых авто за 10-15 млн. руб. и годом выпуска не больше 10 лет, а также для легковых авто от 15 млн. руб. и годом выпуска не больше 20 лет.
Список транспортных средств, по которым нужно рассчитывать налог с учетом повышенного коэффициента, содержится на сайте Минпромторга.
Как рассчитать, сколько лет прошло с выпуска транспортного средства? Для этого используются два способа:
- на основании Письма ФНС РФ от 02.03.2015 г. № БС-4-11/[email protected]
В письме указано — при расчете налога на транспорт за 2014 г. для автомобиля 2011 г.в. количество лет с момента его выпуска равно 4 года. Соответственно, количество лет устанавливается в полных годах, и сам год выпуска также считается целым.
К примеру, транспорт выпущен в 2022 г., соответственно, с года его выпуска прошел полный 1 год. Значит, он включается в группу «от 1 до 2 лет», и для него используется повышающий коэффициент.
- на основании Письма Минфина от 11.06.2014 г. № 03-05-04-01/28303
В письме указано — при расчете налога на транспорт за 2014 г. для автомобиля 2014 г.в. количество лет с момента его выпуска не больше 1 года.
К примеру, транспорт выпущен в 2022 г., соответственно с года его выпуска прошло не больше 1 года. Значит, он не включается в группу «от 1 до 2 лет», и для него не используется повышающий коэффициент.
Судебной практики по определению срока транспортного средства с момента его выпуска нет. А потому налогоплательщик самостоятельно принимает решение, какой способ он будет использовать для расчета. Он может обратиться к налоговикам и запросить порядок расчета транспортного налога в отношении конкретного ТС. На основании представленного письменного разъяснения субъект будет рассчитывать налог, снимет с себя ответственность и обезопасит от начисления пени.
Акциз на топливо
Акцизам посвящена глава 22 НК РФ. Бензин — это не единственный подакцизный товар, но именно он интересует всех автовладельцев. Акциз на бензин появился еще в 1994 году. Рассчитывался он по октановому числу, чем оно выше, тем выше ставка.
С 2011 года октановое число было заменено на класс экологической безопасности. Ставки закреплены в ст. 193 НК РФ. Бензин, не соответствующий классу 5, с 1 января 2022 года облагается акцизом по ставке 13 624 рубля за 1 тонну. При этом ставка ежегодно растет, уже установлены значения на 2022 и 2023 года — 14 169 рублей за 1 тонну и 14 736 рублей за 1 тонну соответственно.
Бензин класса 5 более экологичен, поэтому ставка ниже. На 2021 год на 1 тонну бензина приходится 13 262 рубля акциза. Ставка на Евро-5 также вырастет в 2022 и 2023 года — 13 793 рублей за 1 тонну и 14 345 рублей за 1 тонну соответственно.
Ставка акциза на дизельное топливо существенно ниже. 9 188 рублей за тонну — в 2022 году, 9 556 рублей за тонну — в 2022 году, и 9 938 рублей за 1 тонну — в 2023 году.
Зная ставку акциза за 1 тонну бензина, можно посчитать размер акциза в 1 литре топлива. Действующий акциз на Евро-5 — 13 262 рубля за 1 тонну, следовательно, 13,26 рубля за 1 кг топлива.
Однако 1 кг не равен 1 литру бензина, так как плотность бензина меньше плотности воды. Для расчетов принимаем плотность бензина 750 кг/м3. Следовательно, 1 кг бензина соответствует 1,33 литрам.
Ставка акциза в литре бензина составляет 9,97 рублей. При цене бензина примерно в 45 рублей доля акциза в его стоимости составляет 22 %. При этом акциз — это не единственный налог в бензине. В цену включены также НДС и налог на добычу полезных ископаемых.
Ежегодный рост акцизов сказывается и на постоянном росте цен на топливо.
Льготные положения по налогу на транспорт
Льготы по транспортному налогу регламентированы законодательством субъектов РФ. В ст. 361.1 НК РФ установлен только общий порядок их применения. К примеру, для использования льготы по транспортному налогу компания подает в налоговую инспекцию специальное заявление.
Важно! Для использования льготы компания обязательно должна подать заявление. Если этого не сделать, льготу не предоставят даже при условии, что упоминание о ней есть в региональном законодательстве.
Данный момент не относится к физлицам и ИП — льгота представляется налоговиками самостоятельно на основании имеющихся у них сведений. При этом предприниматели платят транспортный налог аналогично гражданам — на основании уведомления из ИФНС.
На основании п. 2 ст. 358 НК РФ в отношении некоторых транспортных средств налог вообще не уплачивается — они исключены из объекта налогообложения. В этом случае подавать заявление о льготе не требуется, поскольку освобождение действует в автоматическом порядке.
К примеру, транспортный налог не уплачивается, если автомобиль находится в розыске. Факт кражи подтверждается документами, выданными ГИБДД или на основании сведений, полученных налоговиками в порядке межведомственного информационного обмена.
Кроме того, некоторые транспортные средства не облагаются налогом, поскольку используются в особых сферах деятельности — сельском хозяйстве, при морском и речном промысле, транспортных и грузовых перевозках при морской, речной или воздушной транспортировке.
Налоги на автомобили в 2022 году: объект и налоговая база
Объектами обложения транспортным налоговым сбором являются:
- автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы и иные машины на собственном ходу;
- самолеты и вертолеты и другие воздушные суда;
- теплоходы, яхты, катера и моторные лодки и иные водные транспортные средства.
Далее остановимся на налогообложении автотраспортных средств.
Налогообложение транспортных средств регламентируется главой 28 НК РФ, а также соответствующими законами субъектов РФ. Регионы устанавливают ставку (в пределах прописанных в НК), налоговые льготы, а для организаций — порядок и сроки уплаты.
Как рассчитывается транспортный налог в 2022 г.
Транспортный налог рассчитывается только за те месяцы, в которых налогоплательщик владел транспортным средством. Расчет производится в полных месяцах, а регистрация может быть в любой день месяца, т.е. не с его начала.
В связи с такой ситуацией правила расчета транспортного налога следующие:
- если регистрация транспорта была с 1 по 15 число месяца, он считается полным;
- если регистрация была с 16 по последнее число месяца, то месяц в расчете не участвует.
Обратная ситуация наблюдается при снятии транспорта с регистрационного учета:
- если снятие было с 1 по 15 число месяца, то месяц в расчете не участвует;
- если снятие было с 16 по последнее число месяца, он считается полным.
Транспортный налог в 1С Бухгалтерия 8.3 рассчитывается и начисляется автоматически в конце года при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца».
Сроки перечисления транспортного налога
На основании регионального законодательства устанавливаются сроки, в соответствии с которыми компании должны уплачивать транспортный налог полностью или авансовыми платежами. Что касается федерального законодательства, то в нем имеется лишь одно ограничение — согласно п. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты транспортного налога согласно региональному законодательству, не может быть ранее 1 февраля следующего года.
В 2022 г. срок уплаты для компаний поменяется: он сдвинется на 1 месяц и будет действовать на всей территории России. Так, транспортный налог нужно будет платить до 1 марта следующего года. Этот момент указан в п. 68 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ.
Важно! ИП будут уплачивать налог по прежним правилам — согласно полученному уведомлению из ИФНС и в срок не позже 1 декабря следующего года.
Что касается авансовых платежей, то они также устанавливаются законодательством субъектов РФ. В этой ситуации по итогам каждого квартала налогоплательщик должен заплатить сумму из расчета 1/4 от произведения налоговой базы и налоговой ставки (с учетом повышающего коэффициента).
Авансы уплачивают только те компании, которые находятся в субъектах РФ, установивших данные платежи на региональном уровне. С 2021 г. сроки авансовых платежей будут едиными на всей территории России — не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве
Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.
Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2021-2022 годах имеют:
- Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
- Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
- Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
- Ветераны и инвалиды ВОВ.
- Ветераны и инвалиды боевых действий.
- Инвалиды I и II групп.
- Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
- Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
- Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
- Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
- Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
- Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
- Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
- Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
- Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
- Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
- С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.
Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.
Особенности транспортного налога в период коронавируса
Если компании или ИП работают в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, и одновременно с этим они внесены в реестр СМП до 1 марта 2022 г., они вправе заплатить аванс за 1 кв. 2022 г. по транспортному налогу до 30.10.2020 г.
Кроме того, такие налогоплательщики вправе не платить налог и авансы по нему за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2020 г. Этот момент распространяется на транспортные средства, используемые в предпринимательской или уставной деятельности.
Остались вопросы или нужна помощь в начислении транспортного налога в 1С? Закажите консультацию наших специалистов!
Понравилась статья?
Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку
Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами
Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.
Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
