Отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты в 2022 году

Кто платит налоги с заработной платы в 2022 году

Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2022 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.

В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2022 году в России будет 5 налогов с заработную платы:

• отчисления по НДФЛ,
• взносы на пенсионное страхование,
• взносы на медицинское страхование,
• взносы на социальное страхование,
• выплаты на вероятные несчастные случаи на производстве.

Взносы или налоги?

Если вы — пенсионер и сейчас испугались, что вам придется платить налог с пенсии — выдохните. К подоходному налогу наша сегодняшняя статья не имеет никакого отношения. Если, конечно, вы не житель Украины, который с 2015 года обязан платить 15 процентный налог на пенсию. Но это, как говорится, совсем другая история. Сегодня мы поговорим о пенсионном налоге, который работодатели и ИП ежегодно отчисляют в ПФР.

Строго говоря налоги, перечисляемые в Пенсионный Фонд, и налогами-то назвать нельзя. Налоги — это добровольно отчуждаемая часть личных денежных средств, распределяемая в бюджет и расходуемая на благо общества. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ни в коем случае не являются бюджетными деньгами.

Они оседают в специальных внебюджетных фондах и являются подушкой безопасности для тех, у кого страховой случай уже наступил. Так молодые граждане платят за пенсионеров, а здоровые — за больных. Затем проходит какое-то время, бывшая молодежь достигает пенсионного возраста, а на их место приходят другие молодые и здоровые.

Если перечисляемые денежные средства по сути своей налогами не являются, откуда же взялось понятие — пенсионный налог? Дело в том, что до 2010 года существовал единый социальный налог, аналог сегодняшних страховых взносов. ЕСН взимался одной общей суммой, а затем перераспределялся в пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. И хотя ЕСН уже пять лет как отменили, привычка называть отчисления во внебюджетные фонды налогом осталась.

Новые лимиты доходов для расчета страховых взносов в 2022 г.

Базовые значения на 2022 г. установлены Правительством Российской Федерации от 16 ноября 2022 г. N 1951. В отношении индексации максимальной базы для расчета страховых взносов произошли изменения в 2022 году:

• В Пенсионный фонд – 1,565,000 рублей – от суммы превышения необходимо уплатить взносы по ставке 10%.
• В ФСС – 1,032,000 рублей – от суммы превышения взносы не уплачиваются.

Размер лимита на исчисление взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС на 2022 год не установлен.

Нормативно-правовое регулирование

Основным законодательным актом, который регулирует все вопросы уплаты взносов в Пенсионный фонд, является Налоговый кодекс (НК). Кроме этого, важно обратить внимание на следующие законодательные и нормативные акты:

• закон, принятый 15 декабря 2001 года под номером 167-ФЗ, освещающий все стороны пенсионного страхования в России;
• закон № 400-ФЗ о страховых пенсиях, принятый 28 декабря 2013 года;
• письмо ФНС России от 18.04.2018 № БС-2-11/, где даются разъяснения по поводу размеров страховых платежей на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) для ИП.

Как узнать тариф от несчастных случаев на 2022 год

На 2022 год действуют ставки обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленные законом от 22.12.2005 п. 179-ФЗ «О тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». Таким образом, можно предположить, что ставки не менялись с 2022 года.

Социальное страхование может устанавливать максимальную ставку исходя из видов деятельности, указанных в Едином государственном реестре юридических лиц. Основной вид экономической деятельности необходимо подтвердить до 15 апреля 2022 года, представив справку установленного образца, составленную на основе показателей доходов на 2022 год. Ставка, назначаемая каждому страхователю, может варьироваться от 0,2% до 8,5%, в зависимости от класса риска бизнеса. Кроме того, для некоторых категорий страхователей действуют тарифные льготы.

Компании обязаны индексировать зарплаты каждый год, но мало кто из них это действительно делает. Инспекторы Роструда проводят проверки на малых предприятиях. И если будут обнаружены нарушения, предприниматели будут оштрафованы и вынуждены доплатить работникам. Но есть и различные уловки, которые используют компании, чтобы избежать индексации платежей.

Расходы работодателей на отчисления на заработную плату сотрудников увеличатся с 2022 года

Подготовлен проект постановления, устанавливающий новые лимиты доходов по взносам. Лимиты увеличатся на 6,9%. И, если предельная база для отчислений в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд РФ выше, то будущая пенсия работников за счет этого ниже. После индексации лимитов в 1,069 раза маржинальная база составит:

• для взносов в ПФР – 1,565,000 руб .;
• для взносов в ФСС – 1,032,000 руб.

Ежегодное увеличение предельной базы взносов на обязательное социальное страхование отрицательно сказывается на размере будущей пенсии тех, кто сегодня находится в трудоспособном возрасте. Это происходит, потому что их зарплата растет медленнее, чем предельная база. Объясняется это тем, что в формуле расчета пенсионного балла предельная база находится в знаменателе, а заработная плата работника – в числителе. И, как известно, чем больше знаменатель, тем меньше результат вычисления.

Порядок составления и сроки сдачи отчетности

Хоть налог в Пенсионный фонд больше не уплачивается, в ведении организации остались все вопросы касательно начисления пенсий. Это означает, что предприниматели или юрлица должны отчитываться о стаже нанятых работников. Каждый месяц после отчетного не позднее 15 числа предоставляется форма СЗВ-М. При численности работников до 25 человек отчет подается в бумажном виде, а свыше – в электронном.

При нарушении сроков сдачи отчетности работодателю грозит штраф:

Страховые взносы в 2022 году: изменения

В 2022 году вступят в силу несколько поправок, касающихся уплаты страховых взносов.

Поправка первая. Новые лимиты по отчислениям в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования

Лимиты по отчислениям на обязательное пенсионное страхование и на случай материнства увеличены почти на 6,9% (в 1,069 раз), с первого января 2022 года действуют следующие значения:

• обязательное пенсионное страхование – 1,565 тыс руб. (значение на 2022 год – 1,465 тыс руб.),
• на случай нетрудоспособности и материнства – 1,032 тыс руб. (величина на 2022 год – 966 тыс руб.).

Лимиты напрямую определяют размер выплат страхователям: взносы в MPI удерживаются по ставке 22% до тех пор, пока годовой доход сотрудника не достигнет предела, и по ставке один0% после превышения лимита взносы в VNiM удерживаются по ставке 2,9% до достижения лимита, а после достижения лимита – не указываются.

Поправка вторая. Увеличение взносов ИП «за себя»

В 2022 году увеличивается размер выплат ИП «на себя»:

• по ОПС – 34 445 руб. и плюс один % от дохода свыше 300 тыс. руб;
• обязательное медицинское страхование – 8 766 руб.

Напомним, в 2022 году роста не было. Из-за коронавируса взносы заморожены на год на уровне 2022 г. С 2022 г возобновится ежегодная индексация платежей.

Поправка третья. Новые льготы для работодателей

Новые льготные ставки вводятся для работодателей, которые соответствуют следующим критериям:

• Тип бизнеса связан с обеспечением продуктами питания и напитками.
• Класс ОКВЭД 56 применяется как основной код в Едином государственном реестре юридических лиц или ЕГРИП.
• В структуре доходов доля общественного питания составляет не менее 70%.
• Среднесписочная численность персонала – более 250 человек.
• Годовой доход в прошлом году – не более 2 млрд рублей.
• Среднемесячная заработная плата персонала не ниже средней заработной платы по региону и отрасли.

Преимущество состоит в том, что страхователи смогут вычесть взносы как МСП, даже если они этого не делают.

Поправка четвертая. Новый расчет страховых взносов

Для отчетности за первый квартал 2022 года введена новая форма расчета страховых взносов, утвержденная приказом ФНС от 06.10.2021 п. ЭД-7-11 / [email protected]

Пенсионный налог для ИП

Сегодня индивидуальные предприниматели не делают взносы в Пенсионный фонд на лицевой счет, как было ранее, а платят их в налоговую инспекцию (ФСН). Согласно закону № 337-ФЗ, который был принят 27.11.2017, для расчета размера необходимых отчислений больше не учитывается МРОТ. Величина, подлежащая к уплате, устанавливается в фиксированной сумме, которая в 2022 году равняется 26 545 р.

При полученном годовом доходе свыше 300 тыс. рублей дополнительно взимается 1% от суммы превышения. Максимально возможная сумма налога, исчисленного на сумму сверх лимита, не может превышать 185 815 р. Это правило действует ко всем предпринимателям вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует ИП и насколько велика полученная им прибыль.

Самозанятые лица

Законодательством установлено, что самозанятые граждане уплачивает пенсионный взнос в фиксированном размере, как и другие индивидуальные предприниматели. Сумма налога составляет 26 545 р. и подлежит ежегодному пересмотру. При заработке свыше 300 тыс. рублей с суммы превышения дополнительно взимается 1%. Уплата налога должна производиться не позднее последнего дня календарного года. Если это выходной, тогда осуществляется перенос на первый рабочий день следующего года.

• Программы слежения для Андроид — как выбрать, загрузить и установить на телефон с подробной инструкцией
• Доплата к пенсии за 30 лет совместной жизни супругов — кому положена
• Защита от комаров на открытом воздухе — самые эффективные химические и народные средства

ИП с нанятыми сотрудниками

Если у индивидуального предпринимателя работают наемные граждане, помимо пенсионных взносов за себя ИП уплачивает налог за каждого работающего гражданина. Законодательно установлен размер – 22% от начисленной заработной платы. Важным условием является то, что эта сумма не вычитается из заработка, а отражается отдельной статьей расходов предпринимателя.

Реквизиты по перечислению средств (взносы, проценты, пени, штрафы) имеют собственный номер КБК – код бюджетной классификации. Это 20-значный набор цифр, которые между собой разделены на группы. Периодически Минфин вносит изменения, что доставляет много неудобств. Для получения точной и актуальной информации рекомендуется обращаться на сайт ведомства.

Страховые взносы в 2022 году: таблица ставок

Налоговый кодекс предусматривает три типа ставок: базовые, в сумме 30%, по этим ставкам платит большинство работодателей, и льготные, они могут использоваться некоторыми категориями работодателей при выполнении определенных требований. Дополнительные требования предъявляются к предприятиям с вредными или опасными условиями труда. Размер базовой ставки зависит от совокупного дохода сотрудника:

Пониженные (льготные) ставки по страховым взносам в 2022 году:

Сниженные ставки для малого бизнеса

Малые предприятия и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в реестре малых предприятий, имеют право применять пониженные ставки. Тип бизнеса значения не имеет, но важен размер зарплаты, он должен быть выше минимального размера оплаты труда. Пособие распространяется именно на ту часть заработной платы, которая превышает минимальный размер оплаты труда. На 2022 год минимальный размер оплаты труда установлен в размере 13890 рублей.

Важно!

Только застрахованные лица, зарегистрированные в реестре субъектов малого предпринимательства, имеют право применять льготные ставки.

Кто является плательщиком пенсионного налога

Согласно Налоговому кодексу выделяют две категории плательщиков налога:

• физические и юрлица, имеющие наемных работников, которым начисляется зарплата и прочие виды вознаграждений;
• физические лица, которые не имеют наемных работников и являются индивидуальными предпринимателями либо занимаются частной практикой (адвокаты, оценщики, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные и пр.).

Дополнительно законом оговаривается, что в некоторых случаях вышеприведенные категории могут освобождаться от уплаты налога:

• во время военной службы;
• при уходе за ребенком, пока ему не исполнится полтора года;
• при уходе за пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
• если супруг (-а) является военнослужащим и в месте, где он проходит службу, нельзя устроиться по специальности;
• если супруг (-а) направлен в консульские, дипломатические или международные организации.

Новые льготы для страховых взносов в 2022 году

Новые льготы для предприятий общественного питания появились с 2022 года. Если компания не относится к категории малого бизнеса, она все равно сможет воспользоваться льготными тарифами. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

• В Едином государственном реестре юридических лиц или ЕГРИП первое место отводится ОКВЭД 56 класса.
• Среднесписочная численность персонала – более 250 человек.
• Доход за 2022 год – не более 2 млрд руб.
• В структуре доходов доля общественного питания составляет не менее 70%.
• Средняя заработная плата сотрудников не ниже средней по региону заработной платы в общепите.

Если все критерии соблюдены, взносы могут вычитаться по общей ставке 15% из заработной платы сверх минимальной заработной платы.

Дополнительные ставки страховых взносов в 2022 году

Страхователи с вредными или опасными условиями труда переводят дополнительные взносы на травматизм. Размер удержаний зависит от двух факторов:

1. Во-первых, учитывается, проводилась ли специальная оценка условий труда. В случае неисполнения данного требования, взносы удерживаются по следующим ставкам: 9%, если работник занят на обязанностях, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона 400-ФЗ, 6%, если работник задействован на работах, указанных в пунктах 2-18 части 1 ст. 30 Закона 400-ФЗ.
2. Во-вторых, важны результаты СОУТ, если он был проведен.

Ставки страховых взносов по страхованию от несчастных случаев в 2022 году

Существует еще один вид страховой защиты: от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Универсальных ставок по этим выплатам нет, у каждого застрахованного человека – свой тариф. Кроме того, он может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от вида деятельности и условий труда.

Компании и индивидуальные предприниматели должны ежегодно подтверждать свою основную деятельность в ФСС до 15 апреля. В противном случае, специалисты Фонда могут установить более высокую ставку: они проверят, какие ОКВЭД включены в Единый государственный реестр юридических лиц или ЕГРИП. Каждому ОКВЭД будет присвоен класс профессионального риска и будет назначена наивысшая ставка по ОКВЭД с наибольшим риском. Не важно, действует ли компания в соответствии с данным ОКВЭД, или внесла код в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве резерва. Вернуться к ставке, соответствующей реальному основному виду деятельности, можно будет только через год.