КАСКО при лизинге: особенности страхования лизинговых операций | Советы от экспертов Газпромбанк Автолизинг

За КАСКО платит лизингополучатель, а не собственник

Как следует из закона о лизинге, полную материальную ответственность за автомобиль, находящийся в лизинге, несет заемщик. Поэтому оформить договор КАСКО должен именно он, а не лизинговая компания, хоть она и является собственником транспорта. При этом в случае полной гибели или угона автомобиля компенсацию от страховщика на правах собственника получает лизинговая компания. В противном случае эти издержки пришлось бы полностью компенсировать лизингополучателю, с которого к тому же не снимается обязанность досрочно погасить задолженность по договору, равно как и выплачивать ежемесячные лизинговые платежи при необходимости ремонта транспортного средства. Стоит также отметить, что страхование КАСКО является необходимым на протяжении всего срока действия лизинговой сделки.

Бухучет полисов ОСАГО и КАСКО: проводки

Автострахование – наиболее распространенный вид страховки, подразумевающий получение полисов ОСАГО (обязательного), ДСАГО (добровольного страхования) и КАСКО – страховки от гибели и угонов. Ежегодно предприятия, использующие транспорт, покупают страховки. Учитывают их по-особенному. Расх. по ОСАГО нужно учесть как РОВД. Для учета затрат оптимально было бы использовать счет 97 «Расх. будущих периодов» (РБП), поскольку одноразово произведенные расходы к последующим ОП относиться уже не будут.

Пример учета оплаты СП:

СВ уплачен и его равномерно списывают на счета затрат 44, 26, пока ДС в силе.

Кто оформляет КАСКО при лизинге

Теоретически заемщик транспортного средства может приобрести полис КАСКО самостоятельно, однако в этом случае для подтверждения факта страхования лизингодатель должен сделать соответствующий запрос в страховую компанию. Как показывает практика, оформлением КАСКО за редким исключением занимается сама лизинговая компания, у которой имеется пул проверенных страховых партнеров. Благодаря этому клиент, в свою очередь, получает возможность выбрать более выгодный тариф с дисконтом до 10%. К тому же долгосрочное партнерство между лизинговой и страховой компаниями практически исключает проблемы с выплатами по страховке, которые могут возникнуть в случае самостоятельной покупки полиса КАСКО. Таким образом, если плательщиком страховой премии является лизинговая компания, стоимость страховки выплачивается ей заемщиком единоразово или же включается в регулярные платежи по лизинговой сделке.

Бухучет страхования к авиабилетам

Оформление командировок для работников фирм сопровождается приобретением авиабилетов и произведением СНС (страхования от несчастн. случаев). Страхов. взнос (СВ) включается в стоимость билетов.

Важно! Сотрудники, у которых есть право бесплатного проезда по территории России, СВ не уплачивают, хотя для них обязательна личная страховка.

Пример 2. Сумму СВ, выдаваемую командировочному на покупку билетов, оформляют так: Дт 71 Кт 50-1 «Касса предприятия».

Процедура оформления КАСКО при лизинге: руководство к действию

Кто бы ни был инициатором и заявителем страхования – лизинговая компания или сам клиент – процедура оформления КАСКО стандартна. 1. Для обращения в страховую компанию необходимо подготовить пакет документов. О том, что в него входит, мы подробно расскажем чуть позже.
2. В страховой компании определяются условия страхования, рассчитываются стоимость, сроки, риски, составляется график оплаты. Все эти параметры могут отличаться в каждом индивидуальном случае и требуют детального изучения со стороны лизингополучателя до заключения договора страхования.

3. Проводится осмотр и оценка состояния транспортного средства, по результатам которых в специальном акте фиксируются обнаруженные повреждения, наличие дефектов.

4. Стороны подписывают договор страхования, оплачивается страховой взнос. При этом страхователь получает договор, а копию страхового полиса лизингодатель передает получателю лизингового автомобиля.

Документы для оформления КАСКО при лизинге: полный список

Список документов, которые требуется предоставить в страховую компанию для оформления КАСКО при лизинге, может отличаться в зависимости от требований каждой конкретной страховой компании, однако стандартно он включает в себя:

• Заявление;
• Паспорт – для ИП и физ. лиц;
• Документы о гос. регистрации – для компаний и организаций;
• Договор лизинга;
• Соглашение о том, что лизингодатель дает право лизингополучателю страховать автомобиль (требуется, когда страхователем становится лизингополучатель);
• Водительские удостоверения лиц, которые будут вписаны в страховой полис;
• Пакет документов на автомобиль (ПТС, СТС);
• Акт технического осмотра лизингового ТС;
• Сведения о противоугонной системе.

Проводки для отражения операций по лизингу

Теперь, когда мы рассказали Вам основы основ сделки по лизингу, мы можем перейти к проводкам, которые востребованы на сегодняшний день среди наших коллег. Итак, перечислим основные из них:

• Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по лизинговым платежам»
• Дебет 68/НДС Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС с выданных авансов и предоплат»
• Дебет 001 «Арендованные основные средства»
• Дебет 20 «Основное производство» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по лизинговым платежам»
• Дебет 19 НДС Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по лизинговым платежам»
• Дебет 68/НДС Кредит 19/НДС — принят к вычету НДС, предъявленный в сумме лизингового платежа
• Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС с выданных авансов и предоплат» Кредит 68/НДС — восстановлен НДС с перечисленной предоплаты
• Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по лизинговым платежам» Кредит 51 «Расчетный счет» — лизинговый платеж перечислен лизингодателю
• Кредит 001 «Арендованные основные средства» — стоимость возвращенного предмета лизинга списана с забалансового счета.

В случае, если договором лизинга предусмотрено отражение предмета лизинга на балансе лизингодателя, лизингополучатель отражает лизинговое имущество на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства»

Начисление лизинговых платежей отражается по кредиту счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетами учёта затрат: 20, 23, 25, 26, 29 – при учета лизинговых платежей по имуществу, которое используется в производственной деятельности, 44 – по имуществу, используемому в деятельности торговой организации, 91.2 – по имуществу, которое используется в непроизводственных целях. Далее для простоты в примерах бухучета лизинга будут приводиться проводки только по 20 счёту.

Договор страхования КАСКО: важные детали

Договор страхования КАСКО – документ, который дает основания для выплаты компенсации при наступлении страхового происшествия, поэтому в нем следует исключить любые исправления, ошибки и неточности. Для этого необходимо внимательно сверить все данные с оригиналами документов, ведь любая ошибка может стать поводом для отказа в компенсационном платеже. И даже если ошибки обнаруживаются уже после подписания договора, нужно обратиться в страховую компанию и исправить их. В каждом страховом договоре стандартно присутствуют обязательные пункты:

• Данные страховщика;
• Информация о страхователе;
• Сведения о плательщике страховой премии;
• Информация о выгодоприобретателе в случае наступления страховых событий;
• Перечень лиц, которые получают право управлять лизинговым автомобилем;
• Информация об автомобиле – марка, характеристики, цвет и пр.;
• Максимальная сумма страхового возмещения;
• Срок действия страховки.

Остались вопросы?
Получите консультацию и персональный расчет по приобретению легкового автомобиля в лизинг

Возможность выкупа транспортного средства после истечения срока действия договора или ее отсутствие

Такой вид аренды предполагает получение автомобиля «на руки» с последующими ежемесячными или ежеквартальными платежами, уровень которых определяет кредитная организация. К примеру: вы берете в лизинг автомобиль марки «Газель» и вносите ежемесячные платежи в размере 30000 рублей ежемесячно. Срок действия вашего договора составляет 2 года. Следовательно, за этот период вы успеете выплатить банку сумму, равную 720000 рублей. Изначально автомобиль стоил 120000 рублей. По окончании срока действия договора вы можете перечислить на счет банка оставшуюся сумму от стоимости «Газели», которая составит 480000 рублей и тогда машина станет полностью вашей.

Есть другой вариант: спустя 2 года вы можете расторгнуть договор с банком и вернуть имущество ее владельцу. В этом случае, вам не потребуется переводить остаточный платеж, но и машины у вас тоже не будет. Зато появится очередная возможность взять в лизинг другое транспортное средство, но уже более новое по сравнению с тем, которое вы использовали на протяжении всего этого времени. Любой из этих двух вариантов по-своему привлекателен, поэтому выбор будет зависеть от целей, которые преследует компания.

Документы для лизингополучателя: внимательно проверить

Пакет документов, который выдается лизингополучателю после заключения договора ОСАГО, стандартно включает в себя:

• Страховой полис с печатями и подписями обеих сторон;
• Правила страховки;
• Квитанция об уплате страхового платежа;
• Акт осмотра лизингового ТС.

Лизингополучателю следует внимательно изучить правила КАСКО, в которых указывается важная информация о том:

• что относится к страховому случаю;
• какие повреждения автомобиля должны подлежать возмещению по страховому полису;
• какие случаи не являются страховыми;
• когда и как нужно обращаться в страховую компанию;
• как получить компенсацию по КАСКО.

Бухучет строительно-монтажных рисков

Нарушения, даже незначительные, в строительной отрасли могут стать причиной обрушения элементов и даже всего здания. Для снижения затрат на их восстановление заключаются ДС строит. монтажных рисков (ДС СМР). Для фирмы-подрядчика затраты – это расходы на выполняемые по соглашению работы. Страховку СМР проводят как РОВД. На основании Положения по бухучету (ПБУ 10/99) из них складывается себестоимость работ. Издержки признают в отчет. периоде, когда выполнялись СМР, а не когда выплачены деньги.

Пример 3. Предприятие перечисляет деньги страховщику по договору, оформленному на год, тогда средства включают в РБП, а потом на период действия СД они должны быть списаны на затраты.

Отказ в страховой выплате: что делать и как избежать

Между тем, существуют случаи, когда страхователю могут отказать в компенсационной выплате при наступлении страхового случая. Страховая компания обанкротилась.
Чтобы избежать такой ситуации, на этапе выбора страховщика следует тщательно проверить его финансовое положение.
Страховщик лишился лицензии.
Впрочем, как показывает практика, данная мера часто носит временный характер, и после устранения нарушений, послуживших причиной приостановления действия лицензии, страховая компания в кратчайшие сроки восстанавливает страховую деятельность.
Полис не имеет юридической силы, то есть является подделкой.
Чтобы не допустить такой ситуации, следует строго подходить к выбору страховщика с надежной репутацией и не вестись на заманчивые предложения сомнительных компаний-однодневок.
Срок действия КАСКО закончился.
В случае страхования автомобиля по лизингу такое фактически исключено, поскольку лизинговое имущество должно находиться под страховой защитой на протяжении всего периода финансовой аренды.
Условия договора не соблюдаются страхователем.

• Страхователь обратился к страховщику, нарушив требуемые сроки.
• Информация от страхователя искажена или не передана вовсе.
• Страховой инцидент с автомобилем произошел с водителем, находившимся в наркотическом или алкогольном опьянении.
• Страхователь умышленно повредил застрахованное имущество
• Документов, предоставленных страхователем для оформления компенсации по каско, недостаточно (неполный перечень).

Если страховщик отказывает в компенсации, страхователь вправе адресовать претензию руководству компании, а при необходимости – даже обратиться в суд. Как мы видим, страхование КАСКО выгодно не только для лизинговых компаний, но и для самих заемщиков, которые, согласно букве закона, несут полную материальную ответственность за сохранность транспортных средств. В результате лизингодатели с помощью КАСКО минимизируют свои финансовые риски, а потребители избегают дополнительных затрат на ремонт транспорта или компенсацию в случае его гибели или угона, которую они должны выплатить лизинговой компании как собственнику.