Налоги физических лиц в России: какие налоги платят граждане в 2022

В прошлых статьях мы подробно разбирали вопрос налогообложения бизнеса, подробно разобрав налоги ООО, налоги ИП, и новый налог для самозанятых. Но в независимости от того, занимаетесь вы бизнесом или нет, вам в любом случае придётся платить налоги для физических лиц.

О них мы сегодня и поговорим. Вы узнаете о том, какие налоги платят физические лица в России, какие существуют льготы, сравним налоги России с другими странами и расскажем о возможных способах, как платить меньше налогов. Для начала рассмотрим определение налога и виды существующих в России налогов, после чего расскажем про каждый налог подробнее.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Первый налог, о котором пойдёт речь, должен уплачивать каждый житель России, осуществляющий трудовую деятельность. Объектом налогообложения признается доход, который получают граждане России как на территории нашей страны, так и за её пределами. Нерезиденты платят этот налог только с доходов, полученных в РФ.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Налоговой базой признаются все доходы налогоплательщика, полученные им в течение налогового периода. В законодательстве выделены следующие виды доходов, которые необходимо учитывать при расчете налога:

• Доходы в денежной форме,
• Доходы в натуральной форме,
• Доходы, полученные в виде материальной выгоды,
• Возникшие у налогоплательщика права на распоряжение доходами.

К доходам в денежной форме относятся:

1. Доходы от профессиональной деятельности,
2. Доходы от продажи недвижимости, транспортных средств и т.д.,
3. Доходы от сдачи в аренду недвижимости или другого имущества,
4. Доходы от долевого участия в организациях, полученные в виде дивидендов,
5. Доходы от выигрышей в лотерею, тотализаторы (от 4000 руб. в год) и т.д.

Рассмотрим более подробно, что подразумевается под другими вариантами. При получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме (в виде товаров, работ, услуг, имущества) налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг, имущества). Доходами в виде материальной выгоды считаются следующие операции налогоплательщиков:

• экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;
• приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок;
• приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

По методу уплаты этого налога всех налогоплательщиков можно разделить на две группы:

1. Наёмные сотрудники. За них налог оплачивает работодатель. Сделать это он должен не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.
2. Физические лица, которые должны платить налог самостоятельно. К этой категории относятся ИП, самозанятые, работающие в частном порядке нотариусы и адвокаты. Также сами платят подоходный налог те, кто продал имущество или получил иные виды доходов, с которых не был удержан налог. В этом случае, плательщик должен до 30 апреля следующего года сдать декларацию и до 15 июля оплатить налог.

Ставка НДФЛ для граждан РФ в общем случае составляет 13%. Для нерезидентов она составляет 15% при получении дивидендов от участия в уставном капитале организаций и 30% в других случаях. Для некоторых видов доходов ставка налога повышается до 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Помимо 13% работодатель обязан перечислять за работника взносы в страховые фонды в размере 30% (Глава 34 НК РФ):

• 22% — на обязательное пенсионное страхование,
• 5,1% — на обязательное медицинское страхование,
• 2,9% — на обязательное социальное страхование.

В соответствии с законодательством, от уплаты НДФЛ освобождаются следующие категории операций и налогоплательщиков:

• Государственные пособия и единовременная материальная помощь,
• Пенсии всех видов и алименты,
• Доходы от продажи имущества, которое было в собственности более пяти лет,
• Получение наследства или подарков от близких родственников,
• Гранты и международные премии,
• Процентные доходы от вкладов в банках,
• Продажа продукции растениеводства, животноводства и пчеловодства, выращенных в личных подсобных хозяйствах,
• Продажа имущества стоимостью до 250 тыс. руб.,
• Призы спортсменам за участие в Олимпийских Играх и Чемпионатах мира и др.

В качестве льгот для остальных категорий граждан предусмотрено получение налоговых вычетов, которые позволяют получить часть ранее оплаченного налога на доходы. Подробно налоговые вычеты мы рассмотрим в следующей статье, а сейчас просто перечислим их основные виды:

• Стандартные (3000, 500, 1400 рублей) – для льготных категорий граждан,
• Социальные (25 % суммы дохода, в сумме за обучение, за услуги по лечению, в размере стоимости медикаментов, но не более 120 тыс. руб.),
• Имущественные (в суммах, полученных от продажи недвижимости не более 1 млн. руб.; продажи иного имущества не более 250 тыс. руб.; в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение недвижимости, но не более 2 млн. руб. и 3 млн. руб. при погашении процентов по целевым (ипотечным) кредитам),
• Профессиональные (20% суммы дохода инд. предпринимателя).

Нужно ли платить налоги несовершеннолетним?

Если исходить из утверждения, что платить налоги нужно всем физическим лицам, которые получают прибыль и обладают налогооблагаемым имуществом, получается, что налогоплательщиками являются не только совершеннолетние. Как быть детям, которые являются собственниками объектов налогообложения? Как им заплатить налоги правильно?

По закону, до тех пор, пока физическому лицу не исполнилось 18 лет, налоги за него платят родители, опекуны или иные законные представители. Если несовершеннолетний человек работает на условиях трудового договора, работодатель оплачивает НДФЛ.

НДФЛ — ежемесячное отчисление в размере 13% от того дохода, который получает работник. Получение заработной платы — не тот случай, когда вам нужно отражать свои доходы в налоговой декларации, за вас это сделает работодатель. Но в других случаях — например, при получении дохода от сдачи квартиры в аренду или предоставления услуг на частной основе — вы должны сами позаботиться об уплате налога и правильно отобразить свои доходы в документации. В этом вам может помочь профессиональный юрист.

Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. К объектам налогообложения по налогу на имущество относятся:

• жилой дом;
• квартира, комната;
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговой базой в общем случае является кадастровая стоимость всех объектов, принадлежащих налогоплательщику. Если местные власти не приняли решение о переходе на «кадастровый» способ расчета, то до 01.01.2020 налог на имущество можно исчислять на основе инвентаризационной стоимости. Рассмотрим отличия в исчислении налога для кадастровой и инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационный способ производит оценку объектов на основании себестоимости материалов, из которых они построены, а также учитывая их износ. Таким образом, инвентаризационная стоимость представляет собой восстановительную цену недвижимости за вычетом износа. Этот метод был разработан в 60-е годы прошлого века и сейчас считается устаревшим.

Эта система особенно выгодна для владельцев старой недвижимости, потому что её износ вместе с устаревшими материалами значительно уменьшает базу налогообложения. Кроме того, стоимость такого имущества может быть до 10 раз ниже его рыночной цены.

В отличие от инвентаризационной стоимости, кадастровую стоимость любой недвижимости формирует множество различных параметров. К ним относятся: количество этажей здания или сооружения, удобство, местоположение, категория объекта, срок эксплуатации, инфраструктура, наличие парковки, охраны и т.д.

Этот способ оценки увеличивает базу налогообложения и, как следствие, имущественный налог, т.к. кадастровая стоимость более приближена к рыночной, хотя и остается ниже её в 1,5 – 2 раза.

Налоговая ставка устанавливается на местном уровне в диапазоне от 0,1% до 2% (ст. 406 НК РФ). Размер ставки зависит от вида, способа расчета и стоимости недвижимости.

1. Кадастровый способ

Налоговые ставки устанавливаются нормативно-правовыми актами каждого региона в отдельности, при этом они не должны превышать:

• 0,1% (практически все виды недвижимости: дома, квартиры, гаражи, хозяйственные постройки и т.д.),
• 2% (в отношении объектов налогообложения, предусмотренных п. 7 и 10 Ст. 378.2 Налогового Кодекса, а также для недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн. руб.),
• 0,5% (для прочих объектов налогообложения).

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами органов муниципальных образований или городов федерального значения, то налогообложение производится по указанным в Налоговом кодексе налоговым ставкам.

1. Инвентаризационный способ

При расчете налога с его инвентаризационной стоимости, учитывается суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов):

• До 300 тыс. руб. включительно – не более 0,1%,
• От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – от 0,1% до 0,3%,
• Свыше 500 тыс. руб. – от 0,3% до 2%.

Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговой ставке – 0,1% (при суммарной инвентаризационной стоимости до 500 тыс. руб.) и 0,3% во всех остальных случаях.

Каждый регион имеет право на установление дифференцированных ставок в зависимости от суммарной кадастровой или инвентаризационной стоимости, вида объекта налогообложения и места его нахождения. Налог на имущество физических лиц рассчитывается за год и подлежит уплате до 1 декабря следующего года (ст. 409 НК РФ).

Льготами при уплате этого вида налога имеют право пользоваться некоторые категории граждан, среди них: герои СССР и герои России; инвалиды I, II групп и дети-инвалиды; пенсионеры; военные, принимавшие участие в боевых действиях или испытаниях ядерного оружия; ближайшие родственники военнослужащих, погибших при выполнении боевого задания и др. Местные органы власти могут установить дополнительные льготы граждан, не указанных в списке федеральных льгот.

В случае применения на территории субъекта Российской Федерации расчёта налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов, применяются следующие налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом:

• для квартиры или части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров, а для комнаты – 10 квадратных метров общей площади;
• для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров площади (при этом, дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);
• для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей;
• при наличии трёх и более несовершеннолетних детей, кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта недвижимости уменьшается на 5 квадратных метров площади квартиры и на 7 квадратных метров площади дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для объектов налогообложения находящихся в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности, а объектов общей совместной собственности – для каждого участника в равных долях.

Земельный налог

Следующим налогом, которым также облагается ваше имущество, является земельный налог. Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них в безвозмездном пользовании, в том числе в безвозмездном срочном пользовании или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения признаются участки, расположенные на территории муниципальных образований, на территории которых введен налог. Не признаются объектом налогообложения:

1. Земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного и археологического наследия, заповедниками, музеями или объектами всемирного наследия,
2. Земельные участки из состава лесного и водного фонда,
3. Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома,
4. Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности, а в случае нахождения в общей совместной собственности — в равных долях.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со Ст. 389 НК РФ. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет. Налоговым периодом по земельному налогу является год, заплатить налог нужно до 1 декабря следующего года.

Ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и городов федерального значения и не могут превышать:

• 0,3% кадастровой стоимости для земель сельскохозяйственного назначения, земель, приобретенных для личного подсобного хозяйства, не используемых в предпринимательской деятельности, а также земель жилищного фонда и их инфраструктуры,
• 1,5% кадастровой стоимости прочих земельных участков.

Обратим внимание на некоторые особенности расчета земельного налога, описанных в ст. 396 НК РФ. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (бессрочного пользования, наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности или пользования произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права или пользования произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. Аналогично рассчитывается срок владения и по другим имущественным налогам.

Список категорий граждан, которые имеют право на получение льгот по земельному налогу аналогичен льготным категориям по налогу на имущество. Для них налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

Также к этому списку добавляются коренные малочисленные народы России (отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов), которые освобождаются от уплаты земельного налога.

Три правила, касающиеся сроков оплаты налогов

Если вы растерялись и не знаете, когда платить налог, можно обратиться в налоговую службу или к частному юристу, который поможет оформить документы и внести платежи вовремя. Существует три правила, которые касаются сроков оплаты:

• НДФЛ до 15 июля;
• транспортный налог — до 30 ноября;
• налог на имущество до 1 декабря.

Подача налоговой декларации должна произойти до 30 апреля. В ней необходимо указать те доходы, которые поступили за предыдущий год, поскольку вы платите налоги именно за него. То есть в 2022 году налогоплательщики внесут платежи за 2019 год.

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным налогом. Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, грузовые автомобили и другие самоходные машины и механизмы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Другими словами, если на вас зарегистрировано транспортное средство, которое ездит, летает или плавает, то вы автоматически становитесь плательщиком этого налога.

Освобождаются от уплаты налога следующие виды ТС: автомобили, оборудованные для использования инвалидами; промысловые суда; водные или воздушные суда, осуществляющие пассажирские или грузовые перевозки; транспортные средства, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые для производства сельскохозяйственной продукции; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и др.

Расчет налога происходит следующим образом:

В зависимости от типа транспортного средства налоговая база для расчета налога исчисляется одним из следующих способов:

• как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств, имеющих двигатели;
• как тяга суммарная тяга реактивных двигателей килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств;
• как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
• как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств.

Далее поговорим о ставках налога, которые зависят от вида транспортного средства. В этой статье мы приведем наиболее популярные ТС, налоговые ставки по другим видам транспорта можно посмотреть в Налоговом кодексе (ст. 361). Объектом налогообложения по всем этим транспортным средствам является мощность двигателя в лошадиных силах:

Для легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей установлены следующие повышающие коэффициенты:

• От 3 до 5 млн. руб., не старше 3 лет – 1,1;
• От 5 до 10 млн. руб., не старше 5 лет – 2;
• От 10 до 15 млн. руб., не старше 10 лет – 3;
• От 15 млн. руб., не старше 20 лет – 3.

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Кроме того, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом срока полезного использования ТС и (или) их экологического класса.

Количество месяцев владения ТС считается аналогично другим имущественным налогам, а уплата налога осуществляется также не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае наличия документированных и не опровергнутых налоговым органом сведений, подтверждающих полное уничтожение транспортного средства, транспортный налог не начисляется, поскольку отсутствует объект налогообложения по транспортному налогу в силу статей 38 и 358 НК РФ, независимо от даты прекращения регистрации такого транспортного средства в уполномоченных регистрирующих органах.

Виды косвенных налогов в РФ

Выше мы перечислили виды прямых налогов, которые платит каждый работоспособный житель России. Однако, как мы поговорили ранее, существуют налоги, которые мы с вами оплачиваем косвенно, в стоимости приобретаемых товаров и услуг. Разберемся, что это за налоги.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который рассчитывается продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Объектом налогообложения НДС являются:

• Операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ,
• Ввоз товаров на территорию РФ (импорт),
• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления и передача товаров, работ, услуг для собственных нужд.

В настоящее время для организаций и предпринимателей действуют 3 ставки НДС (ст. 164 НК РФ):

• 0% — для экспортных товаров (вывезенных с территории РФ); товаров свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций.
• 10% — в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров.
• 20% — во всех остальных случаях.

От обязанности уплаты НДС освобождаются следующие организации и предприниматели:

• Применяющие один из специальных налоговых режимов,
• Участники проекта Сколково,
• У которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ( ст. 145 НК РФ) и др.

Одной из особенностей НДС является возможность возместить (принять к вычету) часть уплаченного НДС. Работает это следующим образом: компания-продавец имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, уплаченную своему поставщику. Срок возмещения НДС составляет, как правило, 2-3 месяца.

Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции. В России НДС был введен в 1992 году. Сейчас НДС взимают 137 стран. Из развитых стран НДС отсутствует в таких странах, как США и Япония, где вместо него действует налог с продаж (в США — по ставке от 0 % до 15 % в зависимости от штата, в Японии — фиксированные 10 %).

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления (табак, алкоголь и т.д.) внутри страны (в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, т. е. из других стран).

Акциз включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. Акцизы служат важным источником доходов государственного бюджета современных стран. Размер акциза по многим товарам достигает половины, а иногда 2/3 их цены.

Подакцизными товарами в РФ являются: спиртосодержащая продукция, лекарственные средства, автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, табак, виноград (используемый для изготовления вина) и другие. Сбор может устанавливаться за 1 литр, кг, тонну, штуку и т.д., в зависимости от вида товара. Более подробно про акцизные товары, расчёт налоговой базы и ставок акцизов можно прочитать в Ст. 181 – 191 НК РФ.

Пошлины

Ещё одним видом косвенных налогов можно назвать таможенные пошлины и сборы. В общем, пошлина – это денежный сбор, взимаемый уполномоченными государственными органами при выполнении ими определённых функций, предусмотренных законодательством.

Пошлины бывают разных видов, например, при обращении в суды; при совершении действий по регистрации прав собственности; при получении документов; таможенные пошлины и др. В рамках нашей темы мы рассмотрим только последний вид.

Таможенная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. К ним можно отнести ввозные пошлины, вывозные (экспортные) пошлины, таможенные сборы и акцизы при ввозе товаров в РФ. Этот вид сборов регулируется Таможенным Кодексом РФ.

Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов предоставляется, если стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, за исключением транспортных средств, не превышает 65 тыс. руб.

В остальных случаях, граждане и организации будут обязаны заплатить пошлину, которые будут различаться в зависимости от таможенной стоимости, типа товара и страны, из которой происходит ввоз (вывоз) товаров. Для некоторых категорий товаров таможенная пошлина может составлять до 20% таможенной стоимости товаров.

Другие налоги и сборы

Далее поговорим о других видах налогов, существующих в России. Некоторые из этих налогов относятся только к организациям, другие могут относиться и к физическим лицам. Скорее всего вы не столкнётесь с этими налогами, если не будете заниматься предпринимательской или специализированной деятельностью. Но, на мой взгляд, вам будет полезно знать о них.

Налог на прибыль организаций. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является разница между доходами и расходами организации. Налоговая ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%. Льготная нулевая ставка 0% предусмотрена для организаций в сфере образования, медицины и сельского хозяйства.

Налог на имущество организаций. Плательщиками налога на имущество являются организации, владеющие недвижимым имуществом, которое учитывается на балансе как основные средства. Не признаётся объектом налогообложения: движимое имущество, земельные участки и др.

Стоимость имущества может рассчитываться как среднегодовая (остаточная) или кадастровая. Ставки этого налога не может превышать 2,2% при использовании среднегодовой стоимости имущества или 2% при кадастровой.

Торговый сбор. Ещё одним налогом для организаций является торговый сбор. Он устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества.

К ним относятся: стационарные торговые объекты (с торговым залом или без него); нестационарные торговые объекты; складские помещения. Плательщиками торгового сбора являются только организации на УСН и ОСН, расположенные в Москве. Другие регионы также имеют право ввести этот налог, но пока им не воспользовались. Подробнее о торговом сборе можно прочитать в Главе 33 НК РФ.

Водный налог. Плательщиками водного налога признаются граждане, индивидуальные предприниматели и организации, которые используют водные объекты, подлежащие лицензированию. Как правило, к плательщикам налога относятся компании, осуществляющие забор воды или использование акваторий водных объектов. Налог рассчитывается за 1 тыс. куб. воды, в зависимости от вида водного объекта.

Налог за пользование объектами животного мира или водными биологическими ресурсами. Этот налог платят граждане, индивидуальные предприниматели и организации, которые получили специальное разрешение на добычу определенных видов животных. Налогоплательщик обязан платить налог за каждый добытый объект животного мира или тонну объектов водного мира. Сумма сбора может варьироваться от 10 до 30 000 рублей.

Налог на добычу полезных ископаемых. Как понятно из названия, компании платят этот налог, если добывают полезные ископаемые на территории России. Ставки варьируются от 0 до 8%, в зависимости от вида добываемого сырья. Для нефти, газа и угля устанавливаются отдельные сборы за тонну (кубический метр – для газа).

Налог на игорный бизнес. Если организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса, то становится плательщиком этого налога. Ставки налога рассчитываются за каждый объект, с которого компания может получать доход. Например, игровой автомат, игровой стол, пункт приема ставок букмекерской конторы и т.д. Ставки налога, как правило, варьируются от 5000 до 125 000 рублей, налоговым периодом является календарный месяц.

Есть ли налоги на выигрыш в лотерее?

Если вы получили доход от выигрыша в лотерею, вам необходимо платить налог 13%.

Также будет правильно платить налог за выигрыш в казино. Но и в том, и в другом случае есть нюанс: из суммы, составляющей 13%, нужно вычесть 4000 рублей — это часть прибыли, которая в данной ситуации налогом не облагается.

При этом, есть виды выигрышей и доходов с процентной ставкой в 35%:

• выигрыш в рекламной акции;
• доход от банковских вкладов;
• доход от депозитов.

При этом во всех вышеперечисленных случаях есть определенные нюансы, которые известны профессиональным юристам. Например, если выигрыш в рекламной акции составил 4000 рублей и меньше, вам не придется платить налог. Если же вы сделали вклад в банк в рублях, а годовой процент не превысил ставку рефинансирования на начало отчетного периода (год), правильно будет не платить налог.

Как платить меньше налогов

Если вы задаете себе вопрос: «Как мне платить меньше налогов?», то какого-то волшебного рецепта тут нет. Налоговая система построена так, чтобы вы не смогли избежать уплаты налогов. Но существует несколько вариантов, например:

1. Знать все виды налогов, которые вы обязаны платить и сроки их уплаты, чтобы не получать штрафы и пени от ФНС.
2. Если вы оказываете услуги физическим и юридическим лицам то, чтобы не платить 13% НДФЛ вы можете открыть ИП или стать самозанятым. Конечно можно попробовать не платить налог вообще, но есть риск нарваться на штрафы.
3. При покупке имущества вы можете выбирать те варианты, которые будут попадать в категорию меньшего налогообложения или регистрировать имущество на родственников, имеющих какие-либо льготы. Можно посчитать, возможно, выгоднее будет не приобретать имущество, а арендовать.
4. Используйте налоговые вычеты, чтобы вернуть часть уплаченного ранее налога.

Вы продали имущество: нужно ли платить налог?

Как поступить правильно, если вы продали имущество? Получение денег с продажи машины или квартиры — доход, с которого необходимо платить 13% государству. Но это правило работает не всегда. Если вы пользовались имуществом 3 года и более, вы можете продать его и не оплачивать налог. Об этом более подробно повествует статья 217.1 НК РФ. При этом важно, каким образом вы получили имущество.

Существует три условия получения:

• вам подарили имущество члены семьи или близкие родственники или оно перешло вам от них по наследству;
• вы получили имущество в результате приватизации;
• вы являетесь плательщиком ренты и получили имущество по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если соблюдается хотя бы одно из них, то вы не должны платить налог после продажи имущества, если владели им, как минимум, 3 года. Если же ни одно из трех условий не выполнено, будет правильным либо оплатить налог, либо продавать имущество после 5 лет владения. Также не будет облагаться налогом доход от продажи квартиры, если она стоит 1 млн. рублей или меньше, и доход от продажи автомобиля, если его цена составила не более 250 000 рублей. Для этого нужно будет оформить имущественный вычет.