ИТ-отрасли помогут в третий раз
Российская ИТ-отрасль получит третий пакет мер поддержки на фоне сложившейся в стране экономической ситуации и многочисленных санкций со стороны иностранных государств. Как сообщал CNews, эти меры готовились в спешке. 2 марта 2022 г. под ними появилась подпись Президента России Владимира Путина.
Новые льготы распространяются как на российские ИТ-компании, так и на их сотрудников. Часть мер направлена на предотвращение массового оттока специалистов в информационных технологиях, обеспокоенных нынешней ситуацией в стране за рубеж. Другие меры, напротив, призваны заинтересовать иностранных специалистов в ИТ в работе на российские компании.
Подписанный Владимиром Путиным указ о мерах поддержки опубликован на официальном портале правовой информации 2 марта 2022 г. Он вступил в силу в день публикации.
Какие льготы предусмотрены по НДФЛ?
Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемый доход физического лица.
Рассмотрим указанные виды льгот по НДФЛ.
1. Освобождение доходов от налогообложения НДФЛ
Установлен закрытый перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ. К ним относятся, в частности, следующие (п. п. 1 — , , 17.1, , , 41.1, , , , 70 ст. 217 НК РФ; ст. 188 ТК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 352-ФЗ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ; Письмо Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184):
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, иные выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством, в том числе пособия по безработице, пособия по беременности и родам;
2) пенсии, а также выплаты пенсионных накоплений в любом виде;
3) компенсационные выплаты (субсидии), связанные с предоставлением в соответствии с законодательством жилых помещений и оплатой коммунальных услуг;
4) компенсации работникам в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях с согласия работодателя;
5) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
6) алименты;
7) материальная помощь, которую работодатели выплачивают своим работникам в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 тыс. руб. в отношении каждого родителя ребенка;
доходы от продажи объектов недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности три года и более (с учетом особенностей, предусмотренных ст. 217.1 НК РФ);
9) материнский капитал, в том числе региональный, за исключением израсходованного не по целевому назначению;
10) выплаты на приобретение и строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджета;
11) вознаграждения, полученные от физлиц за оказание им услуг по присмотру и уходу за детьми, репетиторству, уборке жилых помещений, если при оказании таких услуг не используется труд наемных работников и в налоговый орган представлено соответствующее уведомление;
12) доходы, полученные с 01.08.2017 в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве в виде равноценного возмещения либо в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных физлицу взамен освобожденного жилья.
Примечание. В ст. 215 НК РФ поименованы доходы определенных категорий граждан, например персонала представительств иностранного государства, которые также освобождаются от обложения НДФЛ.
2. Применение налоговых вычетов по НДФЛ
Если вы являетесь налоговым резидентом, ваши доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13% (кроме доходов от долевого участия), можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Предусмотрено несколько групп таких вычетов (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Наиболее распространенными являются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
2.1. Стандартные налоговые вычеты
Такие вычеты можно условно подразделить на две группы: вычеты на себя и вычеты на детей.
Право на вычет на себя предоставляется отдельным категориям физических лиц, например «чернобыльцам», инвалидам ВОВ, Героям РФ и др. Размер такого вычета составляет 500 руб. или 3 000 руб. в месяц (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Обратите внимание!
Если вы имеете право на несколько стандартных вычетов на себя, например являетесь одновременно «чернобыльцем» и Героем РФ, вам будет предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются лицам, на обеспечении которых находятся дети. Размеры вычетов на детей составляют от 1 400 руб. до 12 000 руб. в месяц на каждого ребенка. При этом такие вычеты предоставляются до месяца, в котором ваш доход, исчисленный с начала календарного года, достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., вычет на детей не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Связанные ситуации
Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? Узнать →
2.2. Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.
Социальные вычеты предоставляются по следующим расходам (п. 1 ст. 219 НК РФ):
1) на благотворительные цели и пожертвования (не более 25% от вашего налогооблагаемого дохода за год);
2) на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
3) на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;
4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
6) на прохождение независимой оценки своей квалификации.
Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных вами расходов. Однако общая сумма указанных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) не может превышать 120 000 руб. в год. Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов (пп. 2, абз. 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).
Связанные ситуации
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение? Узнать →
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? Узнать →
2.3. Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. п. 1 — 4 ст. 220 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ; п. п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):
1) при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в вашей собственности менее трех лет (для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не более 1 млн руб. за год, или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Примечание. При продаже с 01.08.2017 жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве, вычет предоставляется в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением как освобожденных, так и предоставленных в связи с реновацией жилого помещения или доли (долей) в нем (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона N 352-ФЗ);
2) при продаже иного недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016, находившегося в вашей собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ, а также иного имущества, например автомобиля, находившегося в вашей собственности менее трех лет. Такой вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не превышающих 250 000 руб. за год;
3) при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав);
4) в случае изъятия у вас земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости;
5) при строительстве или приобретении на территории РФ жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн руб.;
6) при выплате процентов по кредитам, израсходованным на покупку или строительство недвижимости, либо при выплате процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, но не более 3 млн руб. Указанное ограничение (3 млн руб.) не действует по отношению к кредитам, полученным до 01.01.2014.
Обратите внимание!
Если вы воспользуетесь имущественным вычетом при строительстве и приобретении жилья и земельных участков в размере менее его предельной суммы (2 млн руб.), то, начиная с 2014 г., остаток может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство и приобретение жилья и земельных участков. По достижении предельной суммы повторное предоставление данного вычета не допускается. Воспользоваться вычетом при выплате процентов по кредитам на покупку или строительство недвижимости либо по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких кредитов, вы сможете только в отношении одного объекта недвижимости (пп. 1 п. 3, п. п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).
Отметим, что помимо указанных выше предусмотрены также профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой (ст. 221 НК РФ). Кроме того, существуют инвестиционные налоговые вычеты, а также налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. ст. 219.1, 220.1, 220.2 НК РФ).
Связанные ситуации
Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? Узнать →
Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? Узнать →
Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? Узнать →
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru
Небольшое гендерное неравенство
В сравнении со вторым пакетом мер поддержки ИТ-отрасли, состоящем из 62 пунктов, новый набор далеко не столь внушителен. Также одна из ключевых льгот затрагивает работников мужского пола и никак не касается девушек, работающих в этой отрасли. Другими словами, причин оставаться и работать в России у них теперь на одну меньше, чем у мужчин.
Владимир Путин существенно упростил жизнь молодым айтишникам мужского пола
Так, представители сильного пола, работающие в ИТ-компании, теперь имеют полное право рассчитывать на отсрочку от призыва в армию на весь период работы в этой организации или до достижения 27-летнего возраста. Однако здесь есть небольшой нюанс. В указе Президента России указано, что «категории граждан, России, которым предоставляется право на получение указанной отсрочки, определяется Правительством России». На момент публикации материала не было известно, кого именно освободят от службы в рядах российских вооруженных сил, а кто, даже будучи программистом или инженером в ИТ-фирме, все равно отправится ходить строем.
Ряд доходов граждан и организаций освободили от НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль
18 ноября 2022 года Госдума приняла закон с изменениями в НК РФ об освобождении семей с двумя детьми от НДФЛ при продаже квартиры с целью улучшения жилищных условий. Кроме того, он освобождает “коронавирусные” доходы граждан и организаций от НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль.
Сумма подоходного налога, которую необходимо сейчас уплатить при продаже недвижимости раньше установленного законом срока, для большинства семей является существенной. Именно поэтому Президент России В. Путин предложил рассмотреть вопрос о расширении налоговых льгот.
В итоге новый закон освобождает от НДФЛ те доходы, которые были получены при продаже жилья семьями с 2 и более детьми в случае приобретения нового жилья в целях улучшения жилищных условий.
Председатель ГД Вячеслав Володин пояснял:
“Поправки носят социальный характер. Мы понимаем, насколько остро перед семьями с двумя и более детьми стоит жилищный вопрос. Дети растут, идут в детские сады, школы. На каждом из этих этапов семье требуется все большая жилплощадь, не говоря уже о том, когда в семье появляется еще один малыш.”
Принятые поправки позволят семьям с детьми быстрее приобретать новое, более комфортное жилье.
Причём закон имеет обратную силу: данная норма действует в отношении доходов от продажи квартир, полученных начиная с 1 января 2021 года.
Кроме того, документ освобождает от НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль ряд доходов граждан и организаций, в том числе связанных с противодействием коронавирусной инфекции. В том числе полученные в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, участвующих в вакцинации, а также в связи с выполнением мероприятий по догазификации.
Кроме того, от налога на прибыль освобождены субсидии, полученные субъектами малого и среднего предпринимательства и социально ориентированными НКО в 2022 году в рамках мер поддержки борьбы с последствиями пандемии ковида.
Помимо этого, от НДФЛ и страховых взносов освобождены доходы граждан в пределах 1 МРОТ (12 792 руб.), которые были получены в рамках мер господдержки в связи с COVID-19. Предполагается, что эта льгота будет предоставляться однократно тем граждан, которые работают на предприятиях и в НКО, получающих субсидии на поддержку занятости и борьбу с пандемией.
От НДФЛ и налога на прибыль освобождены доходы граждан и организаций, полученные в результате участия в соревнованиях, конкурсах и других мероприятиях организациями от НКО, которые учреждены в соответствии с указами Президента России (об этом мы писали на днях).
Использованы материалы: сайт Госдумы.
Что еще придумали власти
Согласно новому указу, все ИТ-компании, освобождаются от обязанности платить налог на прибыль. До 31 декабря 2024 г. ставка для них по этому налогу составит 0%.
Также компании получили возможность получения кредитов по льготной ставке, не превышающей 3%. Они смогут брать такие займы как на обеспечение своей нынешней деятельности, так и на реализацию новых проектов. Вместе с этим компании могут рассчитывать на гранты, которые будут выдаваться на развитие отечественных ИТ-проектов.
Помимо этого, ИТ-компаниям будут выделены средства «на улучшение жилищных условий работников этих организаций и обеспечение повышения уровня их зарплаты. Власти также планируют принять меры по упрощению процедур принятия на работу в ИТ-фирмы граждан других государств и получению такими специалистами видами на жительство.
Ирина Мишина, Ricoh: Роботизация — это все-таки замена труда человека, а автоматизация помогает ему делать свою работу
Бизнес
Указ устанавливает налоговые льготы и преференции для отечественного ПО, а также компаний, получающих доход от рекламы. Наконец, российские ИТ-компании теперь будут на три года освобождены от налогового и валютного контроля, а также от других видов госнадзора.
В завершение власти решили стимулировать закупки отечественных ИТ-решений для государственных/муниципальных нужд, а также для нужд объектов критической информационной инфраструктуры (КИИ). К таким объектам относятся компьютерные сети госорганов, банков, а также предприятий оборонной, топливной и атомной промышленности и энергетики. Процесс закупки российского софта будет упрощен.
Что такое льготы по подоходному налогу?
Фактически льгота представляет собой налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу или же является суммой, которая возвращается из ранее уплаченных налогов
Рассчитывать на льготы (вычеты) могут только те, у кого доход облагается ставкой в 13%.
Существует несколько видов льгот:
- cтандартные вычеты;
- имущественная льгота;
- социальная льгота по подоходному налогу.
Так, льгота на подоходный налог на детей в 2022 году относится к стандартным налоговым вычетам, и предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- родителям несовершеннолетних детей;
- родителям детей, которые проходят обучение и еще не достигли 24-летнего возраста.
Суммы предлагаемых льгот сильно зависят от количества детей в семье:
Вклад «Ценный актив смарт» Ренессанс Жизнь, Лиц. № 3354
до 24.5%
годовых
от 100 тыс.
91 дн.
Сделать вклад
- после рождения или же взятия на воспитание\усыновление первого или второго ребенка: 1400 руб.;
- после рождения или же взятия на воспитание\усыновление третьего и всех следующих детей: 3000 руб.;
Такие налоговые послабления подразумевают их использование обоими родителями/опекунами, но при необходимости все можно оформить только на одного из родителей, который будет пользоваться льготой за двоих.
Особые размеры льгот установлены для инвалидов. Так, в 2022 году для каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, или ребенка-инвалида в возрасте до 24 лет, который учится на очной форме обучения и является инвалидом 1 и 2 группы назначается вычет в размере 12 000 руб. (для родителей и усыновителей), а для опекунов и попечителей 6 000 руб.
Льготы по подоходному налогу инвалидам 3 группы предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.
При соответствии нескольким условиям вычеты не суммируются, а выбирается максимальный из всех возможных. Если же трудоустройство официально оформлено у двух разных компаний, то оформить вычет можно оформить только у одной из них. Налогоплательщик теряет стандартный вычет, если его доход перейдет рубеж в 350 000 руб. (ровно с того месяца, когда это произошло).
Вклад «Надёжный доход» УБРиР, Лиц. № 429
до 20%
годовых
от 100 тыс.
до 91 дн.
Сделать вклад
Имущественная налоговая льгота действует при определенных операциях с имуществом:
- покупка своей недвижимости (дома, квартиры);
- продажа своего имущества;
- покупка земли для строительства своего дома и начало этого строительства;
- продажа своего имущества для государственных целей.
Социальная льгота на данный вид налогообложения может быть оформлена в следующих ситуациях:
- при расходах на цели благотворительности;
- при оплате обучения;
- при расходах на лечение (в том числе на медикаменты);
- при расходах на добровольное страхование жизни или добровольное пенсионное страхование;
- при расходах на накопительную часть трудовой пенсии.
