Системы налогообложения для компаний и ИП в 2022 году в РФ

Содержание

• Налог на профессиональный доход
• Налоги, подлежащие к уплате, в зависимости от выбранного режима налогообложения
• Ставка налога в зависимости от выбранного режима
• Режимы налогообложения: как уменьшить налог или налоговую базу
• Лимит доходов для разных режимов налогообложения
• Отчетность в разных режимах налогообложения
• Порядок уплаты налогов в разных режимах налогообложения
• Контрольно-кассовая техника на разных системах налогообложения
• Особенности ведения бухгалтерского учета на разных системах налогообложения
• Налоговые регистры и разные режимы налогообложения

Сфера деятельности организации, а также индивидуального предпринимателя напрямую влияет на выбор системы налогообложения. Если сделать его правильно, то рассчитывать и платить налоги станет намного проще. Всего существует пять систем налогообложения, при этом некоторые можно сочетать:

• Общая (ОСНО);
• Упрощенная (УСН);
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• Патентная (ПСН);

Помощь в выборе системы налогообложения, регистрация и открытие компании – специализация ЦПБ «Унисервис». Команда высококлассных специалистов решит для вас все бюрократические вопросы, закажет печати, получит лицензии и предложит бухгалтерское обслуживание. Стоимость регистрации предприятия ООО в Москве у – оптимальная на рынке!

Регистрация ООО

• Профессиональные услуги по регистрации предприятий от специалистов

Стоимость От 5 900 руб.

Тарифы

Регистрация ИП

• Оптимальный пакет для ведения предпринимательской деятельности.

Стоимость От 3 000 руб.

Тарифы

Регистрация АО

• Зарегистрировать фирму для старта прибыльного и успешного бизнеса

Стоимость От 2 000 руб.

Тарифы
Подробнее о формах налогообложения
1. Кто может применять?

2. Ставки налога

3. Какие налоги платить

Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)

4. Уменьшение налога или налоговой базы

5. Лимит доходов

6. Отчетность

7. Порядок оплаты налога

8. ККТ

9. Бухучет

10. Налоговые регистры

Обращайтесь к нам любым способом

• Звоните нам: +7 (495) 22-888-38
• Обратный звонок
• Оформляйте запрос
• Заполняйте анкету
• Контроль качества

Спецрежимы. УСН упрощенная система налогообложения.

УСН заменяет следующие налоги:

• НДФЛ (по доходам ИП, облагаемым по ставке 13 %, кроме дивидендов),
• прибыль (кроме нескольких видов доходов, например, дивидендов),
• НДС (кроме налога при импорте и НДС, который уплачивается в статусе налогового агента),
• налог на имущество (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).

422 млрд. руб. заплатили государству 2,2 млн. компаний и ИП на УСН в 2022 году.
Поступления от «упрощенцев» в 2022 году были в 6,5 раз больше, чем те, что внесли в казну примерно столько же компаний и ИП на ЕНВД. При этом около 60% плательщиков ЕНВД с 2022 года пополнили ряды «упрощенцев». Разберемся, в чем суть этого налогового режима.

УСН могут применять как организации, так и ИП, но только малые с средние. Хотя, с 2022 года «потолок» этого налогового спецрежима расширен: доход увеличен со 150 мл. рублей до 200 млн рублей, средняя численность сотрудников – со 100 человек до 130 человек. Однако, для тех, кто превысил прежние пороговые значения есть одно «но», право на УСН они сохраняют, но налог должны заплатить по повышенной ставке. Также на УСН есть ряд ограничений по виду деятельности, например, упрощенцами не могут быть банки, страховые компании, нотариусы и др.

УСН разделяется на два вида – по объекту налогообложения. УНС Доходы платится с доходной части. Налоговый период по УСН Доходы составляет календарный год, налоговая декларация предоставляется по итогам года. УНС Доходы минус расходы – платится с доходов, уменьшенных на величину расходов. Отчетность по УСН Доходы минус расходы предоставляется каждый квартал.

Важно: организации и ИП, которые до 2022 года применяли ЕНВД, а затем перешли на УСН с Доходы минус расходы, вправе учесть в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН, по мере их использования.

Ставки по УСН:

• Доходы: 6% (8% при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка нулевая.
• Доходы минус расходы: 15% (20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка – 3%. В регионах, где сохранены налоговые каникулы, минимальная ставка для ИП может опускаться до нулевой.

Поменять налоговый режим в течение года нельзя, заменить его можно только по окончании налогового периода. Это требование распространяется на все налоговые режимы. Налоговым периодом для УСН является год.

Налог на профессиональный доход.

Общую систему налогообложения могут выбрать все без исключения. Однако она дает достаточно сильную налоговую нагрузку и для работы с ней понадобится профессиональный бухгалтер, т. к. ОСНО предполагает сдачу большого количества отчетности. Как правило, ОСНО выбирают крупные организации. Если организация или ИП при регистрации не подали заявления о переходе на один из ниже описанных вариантов систем налогообложения, то им автоматически присваивается общий режим.

Малый и средний бизнес предпочитают упрощенную систему налогообложения: отчетности в ней немного, а несколько налогов заменяются одним общим. Некоторые бизнесмены и вовсе обходятся без бухгалтера: настолько просто вести дела, находясь на УСН. Перейти на УСН можно, если это позволяет сделать вид деятельности компании (подробнее о разрешенных видах деятельности читайте в Налоговом Кодексе РФ). Также при УСН есть ограничение в доходах: не более 112,5 миллионов рублей за девять месяцев предыдущего года и не более 200 миллионов рублей в год. При этом с 2022 года ограничения стали еще более значительными: если у компании оборот за год превысил 150 миллионов рублей, то налоговая ставка для нее повышается. Также для перехода на “упрощенку” нужно, чтобы в организации работало не более 130 человек и не было филиалов, а доля участия других организаций в уставном капитале компании была не более 25%.

Система единого сельскохозяйственного налога была разработана таким образом, чтобы поддержать производителей натурального сырья и продуктов питания. Перейти на нее могут компании, занятые в сельскохозяйственной сфере, а именно:

• производящие, перерабатывающие и реализующие с/х продукцию;
• оказывающие вспомогательные услуги компаниями, занятым в сфере растениеводства и животноводства;
• с/х кооперативы любой направленности;
• рыбохозяйственные организации, на базе которых возникло поселение.

Патентная система разработана специально для индивидуальных предпринимателей, которые ведут деятельность, разрешенный для патентной системы. У индивидуального предпринимателя, который решил применять патентную систему, должно быть в штате не более 15 сотрудников, а годовой оборот по всем видам деятельности не должен быть выше 60 миллионов рублей. Патентную систему можно сочетать с другими режимами налогообложения.

С недавнего времени в России ввели еще один режим: налог на профессиональный доход. Если человек ведет деятельность самостоятельно, у него нет сотрудников и имеет гражданство РФ или стран ЕАЭС, то он может легализовать свое дело, не оформляя ИП, а платя налог на свой профессиональный доход.

Что такое спецрежимы

Зарегистрировавшись в ФНС в качестве ООО или ИП, налогоплательщик по умолчанию применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Данная система имеет самую высокую налоговую нагрузку и большой список отчетности. Небольшим бизнесам с определенными видами деятельности разрешено применять специальные режимы, которые снижают налоговую нагрузку на малый бизнес и предусматривают меньший объем отчетности.
Возможность установления спецрежимов предусмотрена п. 7 ст. 12 НК РФ. В нем же определены основные подходы к правилам их применения:

• Переход на специальные налоговые режимы основан на добровольном решении налогоплательщика.
• Основополагающие моменты каждого их них регламентируются НК РФ.
• Каждому спецрежиму могут соответствовать свои налоги, не предусмотренные в основном перечне федеральных налогов, действующих в РФ.
• В отношении каждого режима велика роль субъекта РФ, в котором спецрежим введен. Субъект может влиять на условия и пределы применения режима, особенности определения базы и величину ставок по спецналогу, устанавливать дополнительную систему льгот. При этом те платежи, с которыми спецрежим не связан, надо продолжать уплачивать по установленным НК РФ правилам.

Налоги, подлежащие к уплате, в зависимости от выбранного режима налогообложения

Вне зависимости от выбранного налогового режима, бизнес всегда платит следующие виды налогов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Транспортный налог;
• НДПИ;
• Страховые взносы.

При общей системе налогообложения этот список дополняется намного большим числом налогов: на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество организаций, НДС.

Намного проще обстоят дела на упрощенной системе налогообложения: часть налогов заменяется на общий сбор и бизнесу остается платить НДС в очень редких случаях (например, при импорте товаров за границу), а также налог на прибыль и имущество.

Единый сельскохозяйственный налог также предполагает замену части налогов на единый взнос. Бизнес, который выбрал этот налоговой режим, также платит НДС, налог на прибыль и имущество (то, которое не используется в сельскохозяйственной деятельности).

Патентная система предполагает покупку патента на деятельность предпринимателя. Налог на профессиональный доход заменяет собой все налоговые сборы. Также предприниматель может добровольно платить страховые взносы в Пенсионный и Социальный Фонды.

Общие черты специальных режимов налогообложения

Существующие виды специальных налоговых режимов при большом количестве принципиальных различий между собой имеют и ряд общих черт. При этом они разбиваются на следующие группы по отношению:

• К масштабам деятельности лиц, применяющих эти режимы: ЕСХН, УСН, ПСН предназначены для малых предприятий, а СРП могут применять только полноценные налогоплательщики.
• Кругу налогоплательщиков. ЕСХН и УСН доступны как организациям, так и ИП. СРП можно применять только организациям, а ПСН — только ИП.

ВНИМАНИЕ! Чиновники планируют разрешить применять ПСН и малому бизнесу, включенному в реестр МСП. Кроме того в законопроекте рассматривается возможность увеличения суммы доходов и числа сотрудников. Подробности см. в этом материале.

Подробнее об условиях применения ПСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

• Объекту применения. ЕСХН, СРП и ПСН возможны только при определенных видах деятельности, а УСН — при большинстве (за некоторыми исключениями).
• Набору налогов, вместо которых начисляется спецналог. При ЕСХН, УСН и ПСН он заменяет налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), имущество (кроме налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС. Для СРП спецналога как такового нет, а применяется система льгот по большинству существующих налогов, допускающая полную отмену некоторых из них.
• Совместимости друг с другом и ОСНО. СРП не совмещается ни с каким из режимов. ОСНО, ЕСХН и УСН совмещать друг с другом нельзя, но можно применять вместе с ПСН.

Подробнее о возможности совмещения режимов читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

Ставка налога в зависимости от выбранного режима

Налоговые ставки достаточно сильно зависят от выбранного режима, а также региона, в котором зарегистрировано юридическое лицо, либо ИП. Рассмотрим, сколько же должны платить предприниматели на разных системах налогообложения.

Если выбран общий режим, то предприниматель будет платить 20% на прибыль. В зависимости от вида операции, ставка на НДС может быть также 20%, либо 10% и даже 0%. Ставки же на остальные налоги (на имущество организации, физических лиц и проч.) устанавливаются на региональном уровне.

Упрощенная система имеет две схемы налогоисчисления, рассмотрим каждую из них подробнее.

«Доходы». Ставка единого налога в этой схеме равна 6% от всей прибыли организации, а некоторых регионах России и вовсе составляет 0%.

«Доходы минус расходы». На этой схеме предприниматель платит 15% от суммы, составляющей разницу между доходами и расходами компании. В некоторых регионах ставка может составлять всего 5% или даже 3%.

Ставка единого сельскохозяйственного налога составляет 6%, однако, при этом в некоторых регионах она снижена до 0%.

Патентная система налогообложения предполагает ставку в размере 6%, однако, некоторые регионы имеют право менять ее. Например, власти Крыма и Севастополя могут снизить ее до 4%. Такое решение было принято, чтобы стимулировать и поддержать предпринимателей региона.

Ставка на налог на профессиональный доход равна 4% при расчетах предпринимателя с гражданами, и 6% — при расчетах с юридическими лицами. В случае с НПД предприниматель при совершении каждой расчетной операции отчитывается перед налоговой службой через специальное мобильное приложение, а оно автоматически рассчитывает ставку налога.

Отличия налогообложения при спецрежимах

Специальные налоговые режимы существенно различаются с точки зрения налоговых баз, к которым применяется ставка спецналога. База может быть:

• Переменной, зависящей от фактического объема дохода (или иного объекта налогообложения при СРП), — для ЕСХН, УСН, СРП. При этом для УСН существуют 2 базы с разными ставками: «доходы минус расходы» с основной ставкой 15% и «доходы» с основной ставкой 6%.
• Постоянной (при условии неизменности исходных параметров, от которых устанавливается ее величина) вне зависимости от объемов выручки — для ПСН.

Набор показателей, характеризующих основные особенности налогообложения при каждом из спецрежимов, приведен в таблице 2.

О наиболее часто применяемых системах подробнее читайте в этом материале.

Режимы налогообложения: как уменьшить налог или налоговую базу

Владельцы бизнеса всегда стремятся оптимизировать расходы. Одним из способов может стать уменьшение налогов. Оптимизация налоговых выплат зависит от сферы деятельности компании и выбранного режима налогообложения.

Находясь на основной системе налогообложения, организация или ИП может уменьшить налоговую базу для расчета налога на прибыль за счет вычета расходов на приобретение или модернизацию основных средств. Здесь необходимо помнить, что до 90% таких расходов можно направить на уменьшение лишь региональной части налога, а оставшиеся 10% — федеральной.

Т. к. у упрощенной системы две схемы налогоисчисления, рассмотрим каждую из них подробнее.

«Доходы». Ставка единого налога в этой схеме равна 6%. Налог в данном случае может быть уменьшен за счет вычета из базы уплаченных страховых взносов, а также пособий по больничным листам и торгового сбора.

«Доходы минус расходы». На этой схеме предприниматель платит 15% от суммы, составляющей разницу между доходами и расходами компании. В данную налоговую схему уже заложено уменьшение налоговой базы за счет вычета расходов компании. Как правило, вариант УСН «Доходы минус расходы» выбирают компании и ИП, у которых достаточное количество расходов, чтобы эта схема была выгоднее первой.

На едином сельскохозяйственном налоге база может быть уменьшена тоже за счет расходов, а именно страховых взносов. Сделать это могут все компании и ИП, которые выбрали для себя режим единого сельскохозяйственного налога.

Патентной системой имеют право пользоваться только индивидуальные предприниматели. Сегодня у каждого ИП должна быть онлайн-касса. Именно на расходы на нее он и имеет право уменьшить налоговую базу. Также ИП на патентной системе может уменьшить базу для исчисления налогов за счет взносов и пособий, которые были уплачены рамках действия патента.

Физические лица, выбравшие для себя в качестве налогового режима налог на профессиональный доход, могут уменьшить базу для его исчисления за счет налоговых вычетов.

Что такое ЕСХН и кто может применять

ЕСХН — единый сельхозналог — вправе применять сельхозпроизводители при условии, что доходы от продажи сельхозпродукции составят не менее 70% от выручки хозяйствующего субъекта.

Сумма налога рассчитываается путем умножения разницы между доходами и расходами на ставку налога 6%.

Налог уплачивается 2 раза в год — по итогам полугодия и за год. Срок сдачи декларации — 1 раз в год — до 31 марта.

Плюсов у спецрежима много, но и минусов тоже достаточно:

Лимит доходов для разных режимов налогообложения

На некоторые налоговые режимы можно перейти только в случае, если ежегодный доход компании или индивидуального предпринимателя не превышает установленный системой лимит. Рассмотрим их подробнее.

Общая система налогообложения- единственный режим, который не предусматривает никаких лимитов по доходу компаний и индивидуальных предпринимателей. Если бизнес не вписывается в установленные другими режимами рамки, то он должен перейти на ОСНО.

Лимиты по доходам на упрощенной системе налогообложения иногда индексируются: так, власти России в 2022 году установили для них коэффициент-дефлятор равный 1,032. Бизнес на упрощенном режиме не может зарабатывать в год более 200 миллионов рублей. Более того, для компаний и ИП на УСН предусмотрены и другие ограничения:

• Численность сотрудников организации не может превышать 130 человек;
• Остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей.

Единый сельскохозяйственный налог не предусматривает лимитов на доходы, при которых компания может на него перейти. Однако есть другой лимит, косвенно касающийся доходов: доля от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70% в общем доходе компании.

Если индивидуальный предприниматель выбрал для себя патентную систему налогообложения, то его доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год от всех видов деятельности, которых касается патент.

Физические лица, которые платят налог на профессиональный доход, не могут зарабатывать более 2,4 миллионов рублей в год, иначе им придется стать индивидуальными предпринимателями.

Отчетность в разных режимах налогообложения

Компании и ИП платят налоги и сборы в зависимости от выбранного налогового режима, а также отчитываются перед налоговой и другими службами в формах деклараций и отчетов.

Общая система налогообложения считается самой загруженной, когда речь заходит не только о количестве налогов, но и об отчетности. Как правило, ОСНО используют предприниматели и компании, которые либо не могут по каким-то причинам использовать другую систему налогообложения, либо которые вовремя не перешли на более комфортный режим. Общая система предполагает сдачу отчетности ежемесячно, ежеквартально, а также раз в год. Из-за большого объема работы с бумагами предприниматели, которые выбрали ОСНО, чаще всего нанимают на работу штатного бухгалтера или создают целый отдел бухгалтерии.

Предприниматели, который выбрали для себя упрощенный режим, сдают отчетность по итогам годам, а также поквартально. Если в банк-клиент встроен онлайн-бухгалтер, то сдать отчетность самостоятельно не составит труда.

При едином сельскохозяйственном налоге отчетность сдается раз в полгода, что также значительно упрощает процесс и дает предпринимателям больше самостоятельности.

Индивидуальный предприниматель, который выбрал для себя патентную систему, не сдает отчетность, однако, раз в год обязан подать декларацию, форма которой схожа с формой декларации по упрощенной системе налогообложения. Если же доход ИП по видам деятельности, относящимся к патенту, составил 0 рублей, то ИП все равно сдает декларацию, только нулевую.

Физические лица на налоге на профессиональный доход не должны сдавать отчетность: все за них сделает специальное приложение, в котором они отчитываются о каждой операции в течение года — «Мой налог».

Порядок уплаты налогов в разных режимах налогообложения

Юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, платящие налог на профессиональный доход, имеют разный порядок уплаты налогов в зависимости от выбранного налогового режима.

Общий режим налогообложения предполагает следующий порядок уплаты основных налогов:

• Налог на прибыль. Платежи вносятся авансом раз в месяц или квартал, а затем платится сумма по итогам года.
• НДС. Уплачивается не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
• Налог на имущество организаций. Платежи вносятся авансом, а сроки уплаты налогов зависят от законодательства конкретного субъекта РФ.
• Налог на имущество (ИП). Уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

При упрощенной системе налогообложения платежи также вносятся авансом раз в квартал, а итоговая сумма — в конце отчетного года.

В режиме единого сельскохозяйственного налога предприниматели платят авансом раз в 6 месяцев, а итоговая сумма также вносится в конце года. НДС платится по схеме, которая используется и в ОСНО.

На патентной системе налогообложения не самый простой порядок уплаты налогов. Например, если патент приобретен на срок менее 5 месяцев, то платеж вносится в начале единоразово, а если он выдан на срок 6 месяцев и более, то треть суммы вносится в первые три месяца действия патента, а остальное — до истечения срока его действия.

Налог на профессиональный доход платится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Какие специальные налоговые режимы предусмотрены законодательством?

В соответствии с п. 2 ст. 18 НК РФ российские налогоплательщики могут применять в разрешенных законом сочетаниях или по отдельности 4 следующих специальных налоговых режима:

• ЕСХН;
• УСН;
• режим уплаты налогов при участии фирмы в соглашениях по разделу продукции (СРП);
• ПСН.

Указанные налоговые режимы в 2022 году полностью актуальны и могут быть выбраны в порядке, предусмотренном законодательством.

Самый, возможно, консервативный подход законодатель проявляет к режиму при СРП: в нормы, регулирующие его применение, существенные корректировки не вносятся с 2011 года. Исключение — введение приказом ФНС России от 15.05.2017 № ММВ-7-3/[email protected] новой декларации по налогу на прибыль при СРП (отметим, что она заменила ту, что использовалась более 10 лет без изменений). СРП вправе применять только инвесторы — участники соглашений о разделе продукции, которые ведут поиски, разведку и добычу минерального сырья (п. 1 ст. 346.36 НК РФ).

Рассмотрим основные отличия спецрежимов и величину налоговой нагрузки в каждом случае.

Контрольно-кассовая техника на разных системах налогообложения

Автоматизированные системы ККТ значительно упростили проверку бизнеса налоговой службой. С 2016 года действует новый Федеральный закон, согласно которому на территории России действуют специальные операторы, через которые данные с ККТ поступают в налоговые органы.

Контрольно-кассовое оборудование — затратная статья расходов предпринимателей. Так, расходы на нее будут состоять, как минимум, из следующих частей:

• Покупка и настройка онлайн-кассы и фискального накопителя;
• Работа с подписью;
• Подключение кассы;
• Подключение к оператору;
• Регистрация в ФНС.

Каждый из этих этапов платный и именно по этой причине тема онлайн-касс так важна. Необходимость использования контрольно-кассового оборудования зависит от выбранной системы налогообложения.

С 1 июля 2022 года все компании и ИП должны использовать контрольно-кассовое оборудование, если они рассчитываются с физическими лицами. Иными словами, если бизнес выдает чеки, то он обязан использовать ККТ, будь он на основной или упрощенной системе налогообложения, либо на едином сельскохозяйственном налоге.

Однако в этом правиле, конечно же, есть исключения. Использовать ККТ не должны те физические лица, которые выбрали для себя налог на профессиональный доход. Также от ККТ освобождены некоторые индивидуальные предприниматели (например некоторые категории ИП на патентной системе).

Особенности ведения бухгалтерского учета на разных системах налогообложения

От режима налогообложения зависит не только размер налогов, периодичность их уплаты и налоговая отчетность, но и особенности ведения бухгалтерского учета. На некоторых режимах его и вовсе не нужно вести, а на других — ведение бухгалтерского учета становится обязательным.

Рассмотрим основную и упрощенную системы налогообложения, а также единый сельскохозяйственный налог. Все три режима могут использовать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Юридические лица. На всех трех вышеперечисленных режимах организации обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. За нарушение этого закона предусмотрены разные степени наказания.

Индивидуальные предприниматели. Ведение бухгалтерского учета остается на усмотрение ИП. Если предпринимателю нужна отчетность такого рода, то он может вести учет, а если нет — то избавить себя от лишней бумажной волокиты.

ИП и физические лица, выбравшие для себя патентную систему, либо налог на профессиональный доход, не должны вести бухгалтерский учет. Эти два режима максимально упрощены, т. к. предполагается, что на них переходят лица с небольшими оборотами и с небольшим числом контрагентов.

ТОП факторов при выборе системы налогообложения.

Какой налоговый режим выбрать? От чего отталкиваться при выборе системы уплаты налогов. Прежде всего, надо знать всю палитру налоговых систем, чтобы понимать из чего выбирать. Необходимо понять ограничения, которые ставит та или иная система налогообложения. Например, патентная система налогообложения рассчитана только на ИП, для самозанятых есть ограничения по размеру годового дохода и т.п. Начнем с параметров, которые могут ограничить выбор налогового режима, затем расскажем о главных особенностях налоговых систем с учетом изменений на 2022 год.

Ключевые факторы при выборе режима налогообложения — по версии ФНС:

1. Категория налогоплательщика:
   индивидуальный предприниматель,
2. юридическое лицо,
3. физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.
4. Особенности организации:
   занимается ли организация подакцизным товаром,
5. есть ли необходимость вести учет,
6. есть ли обязанность предоставлять декларацию.
7. Размер годового дохода.
8. Количество наемных сотрудников.

Чтобы выбрать налоговый режим, следует учесть и ряд других параметров: сфера деятельности, балансовая стоимость имущества, запрос клиентов, в частности, если ваши покупатели планируют возмещать НДС, то они откажутся работать с партнерами, не находящимися на общей системе налогообложения и т.п.

Провести анализ финансовой деятельности и автоматически определить наиболее подходящую систему налогообложения поможет СБИС Финансовый анализ.