КБК 18210202010061010160 в 2022 году: что и как платить по коду

Смена КБК по страховым платежам не коснулась суммы взносов на страховую пенсию за работников. Шифр остался прежним 18210202010061010160 кбк. Расшифровка 2022 и какой налог платить по этому коду — все ответы в статье.

Апрельские перемены 2022 года в кодах бюджетной классификации коснулись оплаты сборов на страховую пенсию за работников. Изменились ли коды для уплаты страховых взносов за сотрудников в 2020 году можно узнать из этой статьи.

Минфин издал приказ о смене КБК по страховым платежам 23 апреля 2018 года. Но изменения касаются не всех отчислений в ПФР на ОПС. Например, стандартная сумма взносов на страховую пенсию за работников, трудящихся в обычных условиях, используют прежний номер 18210202010061010160 КБК. Расшифровка 2022 года и какой налог платить по этому коду представлены ниже.

Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам

С 2022 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.
Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.

В результате этого с 2022 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2022 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.

Подробнее о КБК читайте в этом материале.

С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после — как раньше, а по результатам спецоценки труда.

С января 2022 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2022 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2022 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.

О нюансах мы рассказывали в материале «С 2022 года — изменения в КБК».

Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2022 года.

В 2022 году перечень КБК определялся приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, в 2021-м — приказом от 08.06.2020 № 99н, а с 2022 года вводится новый перечень КБК, утв. приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. Но КБК по взносам ни один из этих НПА не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.

Таким образом, последнее обновление КБК по страховым взносам имеет место с 14.04.2019. Больше пока ничего не менялось, и эти же КБК будут действовать в 2022 году (приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н).

Все актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть в таблице, скачав ее в последнем разделе данной статьи.

А полный список актуальных КБК по налогам и страховым взносам вы можете найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.

КБК по ИНН

Вопрос, как узнать по ИНН код бюджетной классификации, не имеет правильного ответа, но все же его задают с завидной частотой. Давайте разбираться.

Бюджетный идентификатор операции — вот что такое код БК, а ИНН — это идентификатор плательщика. Так, код БК в большинстве случаев имеет постоянное значение. Например, бюджетное учреждение должно заплатить НДС по тем же кодам, что и коммерческая компания или предприниматель. А ИНН у каждого налогоплательщика — уникальный. Это значит, что никакой зависимости между указанными шифрами нет.

Но есть другой вариант, как узнать КБК школы для оплаты (для остальных бюджетников, коммерческих и некоммерческих организаций действуют те же правила) — перейти на официальный сайт налоговой, ввести в строку поиска запрос и найти требуемую информацию.

КБК по страховым взносам в 2022 году для ПФР

Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:

• ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
• ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:

1. В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2022 году установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).

1. В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2022 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2022 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (см. письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по ссылке.

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2022 года). Это КБК по общему и пониженному тарифу.

КБК по страховым взносам на ОПС по дополнительным тарифам:

• за работников, занятых на вредных работах (перечень работ указан в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):

• взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061010160;
• взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061020160;

• за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (перечень в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):

• взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061010160;
• взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061020160.

Образец платежного поручения по взносам на ОПС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Что платить по КБК 18210202010061010160

По этому коду работодатель перечисляет взносы на пенсионное страхование с зарплаты своих работников. Как правило, сумма взносов равна 22 % от зарплаты.

Есть и сниженные ставки. Так, организации и ИП из реестра МСП платят взносы на ОПС в размере 10 % со всей части зарплаты сотрудника, которая превышает федеральный МРОТ, и 22 % с части зарплаты в пределах МРОТ. Также льготы предусмотрены для ряда других компаний: из сферы IT, Сколковцев, благотворительных организаций на УСН и пр.

Еще один фактор, который снижает ставку взноса, — это предельная база для начисления взносов. Если облагаемые взносами выплаты в пользу сотрудника превысят 1 465 000 рублей, то на пенсионное страхование нужно будет делать отчисления по ставке 10 %. Размер предельной базы индексируется каждый год.

Для взносов по всем перечисленным ставкам применяется один КБК — 18210202010061010160.

Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2022 году

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

• ИП — за себя;
• ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2022 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2022 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2022 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2022 года).

Образец платежного поручения по взносам на ОМС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Как заполнить платежное поручение по взносам в ПФР за работников

Правила заполнения платежки стандартные. Сформируйте документ в электронной или бумажной форме и передайте в банк.

Уплачивать взносы нужно ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения выплаты. Получателем взноса указывайте не ПФР, а свою налоговую инспекцию (по месту жительства для ИП или по месту нахождения для организаций). Уточнить платежные реквизиты можно на сайте ФНС.

КБК укажите в поле 104. Код для основного платежа по взносам — 18210202010061010160.

Так как взносы уплачиваются каждый месяц, в поле 107 указывайте период в формате МС.NN.ГГГГ. Например, для взносов на пенсионное страхование за июль укажите МС.07.2021.

Строка «Назначение платежа» может быть заполнена так: «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за июль 2021 года».

Многих работодателей интересует, нужно ли указывать в платежном поручении на уплату взносов свой регистрационный номер в ПФР. Это не обязательно согласно правилам, утвержденным приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Однако на практике регномер часто указывается, в том числе при заполнении платежек в бухгалтерских программах. Это не ошибка. В таких случаях поле назначение платежа может выглядеть так: «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за июль 2022 года. Регистрационный номер в ПФР 071-524-784300».

Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2022 году

Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:

• уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
• уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.

ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.

ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:

• в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
• в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 0200 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.

ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.

Образец платежного поручения по взносам на ОСС от ВНиМ за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в этой статье.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов Индивидуальными предпринимателем (ИП) на 2022 год

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Итоги

Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы в 2022 году при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

КБК по налогам на 2022 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество