Транспортный налог для юридических лиц: все, что нужно знать о начислении и уплате в 2022 году

Налог на транспорт платят все юридические лица, на которых зарегистрированы наземный, воздушный или водный транспорт. Но не все виды транспорта попадают под налогообложение. Все объекты налогообложения указаны в НК РФ, и платить налог нужно, иначе – пеня и блокировка счета компании. О том, как правильно рассчитывать и платить транспортный налог, мы расскажем в статье.

Транспортный налог – что это такое

Транспортный налог уплачивается почти за любое транспортное средство. В большинстве случаев юридические лица платят налог за автомобили

. Однако есть и те компании, на которые зарегистрированы самолеты, вертолеты, морской или речной транспорт.

Уклонение от поставки на учет транспорта в госорганах не спасет от уплаты налога: ведь по закону незарегистрированное транспортное средство не может выполнять свою функцию (что для организаций контролируется серьезнее). Да и, кроме этого, при заключении договора купли-продажи право собственности переходит на покупателя

. Никто не захочет платить налог за проданный транспорт – поэтому информация о продаже все равно попадет в ФНС или другие ответственные органы.

Прекратить оплачивать налог на транспорт можно лишь в случае снятия транспорта с регистрационного учета или его гибели. причем это можно сделать только по заявлению в ФНС. В 2022 году юридические лица обязаны сами сообщать в налоговую об имеющемся у них налогооблагаемом транспорте.

Ставки и сроки оплаты отличаются в разных регионах, где регистрировался транспорт

. Единственное условие – ставки в регионах не могут превышать федеральные более чем в 10 раз.

Самым главным параметром при определении налога является мощность двигателя

. Чем он мощнее – тем выше налог. Ставки устанавливаются в рублях на 1 лошадиную силу из мощности двигателя. Но для некоторого вида транспорта сумма налога может определяться по другим параметрам – например, от тяги реактивного двигателя и от валовой вместимости.

Когда прекращается обязанность по уплате

КБК транспортного налога для физических лиц 2022 определены выше. А когда прекращается обязанность по уплате данного обязательного сбора? Понятно, что если ТС продано, то никто не потребует от физлица уплаты сбора (хотя ошибки и здесь встречаются: если письма о сборе приходят после уведомления налоговой о продаже ТС, необходимо обратиться в ИНФС для разъяснения ситуации).

Кроме того, обязанность по уплате сбора прекращается в случае:

• смерти собственника;
• угона ТС;
• получения права на определенные льготы.

Об этих фактах надо уведомить госорган, приложив необходимые подтверждающие документы.

Какой движимый транспорт не облагается налогом

Не за весь зарегистрированный на компанию транспорт надо платить налог.

Транспортный налог не исчисляется на такие категории транспорта:

• транспорт для инвалидов, если в организации числится инвалид, а также полученные через органы соцзащиты автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с.;
• сельскохозяйственная техника;
• пассажирские и грузовые морские или речные и воздушные суда при основной деятельности организации: грузовые или пассажирские перевозки;
• весельные и/или моторные лодки, мощность которых не более 5-ти лошадиных сил.
• транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Кроме этого, компания не должна платить транспортный налог, если автомобиль находится в розыске.

В этом случае главное – подать в налоговую документ об угоне автомобиля, официально заверенный. И если розыск был завершен, но транспорт так и не нашли, то налоговики также не смогут продолжать начислять транспортный налог (то есть розыск прекратился по окончанию срока его проведения).

Итоги

В платежном поручении на уплату транспортного налога за 2022 год нужно указать сумму налога, рассчитанную самостоятельно (а после сверить с уведомлением от ФНС), действующий КБК, налоговый период (в формате ГД.00.2021) и иные обязательные для налоговых платежей реквизиты. Платежное поручение с ошибками нужно уточнить, подав в ИФНС заявление. Несвоевременное оформление платежного поручения на перечисление транспортного налога может привести к штрафным санкциям.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сроки оплаты транспортного налога

Начиная с 2022 года сроки уплаты налога стали одинаковы по всей РФ – это до 1 марта года, следующего за отчетным

. То есть срок уплаты за 2022 год не должен быть позднее 1 марта 2021-го, а за 2022 – не позднее 1 марта 2022 года. Уплачивается налог надо по месту регистрации транспортного средства.

Авансовые платежи компании должны уплачивать, если в регионе установлена такая обязанность. Хотя большинство регионов все же ввели такую обязанность для юридических лиц. По факту в большинстве регионов РФ авансовые платежи установлены

.

Скачать региональный документ о транспортном налоге можно по этой ссылке.

Начиная с отчетных периодов 2022 г. компании, которые должны перечислять авансовые платеж, должны уплатить авансовые платеж по транспортному налогу в единые сроки – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть, региональные власти больше не имеют право устанавливать свои сроки уплаты.

Например, авансовый платеж за II квартал 2022 г. нужно заплатить не позднее 31 июля 2022 года

. А если срок уплаты выпал на нерабочий день, заплатить можно в рабочий день, следующий за сроком уплаты.

Примеры расчета

Как было отмечено ранее, штрафные санкции для физических и юридических лиц имеет существенные различия. Рассмотрим эти отличия на конкретных примерах.

Пример расчета пени для физических лиц

Николай Петрович забыл, что ему 1 декабря нужно было заплатить налог за 2022 год за свой автомобиль в размере 2500 рублей. Вспомнил и пошел его оплачивать Николай 20 декабря 2022 года. За период задолженности поменялась ключевая ставка. До 17 декабря 2018 года она имела значение 7,5. С 17 декабря 2022 года ее размер увеличился до 7,75. Таким образом, размер пени за 16 дней просрочки Николаю Петровичу посчитали по ставке 7, 5, а оставшиеся 3 дня по ставке 7,75. Размер пени, уплаченной Николаем Петровичем, составил: 2500 * (16 * 0,075 + 3 * 0,0775) / 300 = 11 рублей 94 копейки.

Пример расчета пени для юридических лиц

Строительная компания г. Москва ООО «Стройком» не заплатила своевременно налог за 2016 год за автомобили, значащиеся на балансе фирмы, в размере 15000 рублей. Произвела платеж она это только 31 марта 2022 года.

Согласно законодательству, действующему для г. Москва, оплатить данный налог организации, расположенные в Москве, должны до 5 февраля.

Срок просрочки по налоговому платежу составил 54 дня, из них за 30 дней к расчету принимается одна трехсотая ставки рефинансирования, а за оставшиеся 24 дня – одна стопятидесятая.

Помимо этого, в расчете необходимо учесть, что 27 марта 2017 года ключевая ставка понизилась с 10 до 9,75.

Следовательно, размер пени, уплаченной ООО «Стройком», составила: 15000 * (30 * 0,1 / 300 + 20 * 0,1 / 150 + 4 * 0,0975 / 150) = 359 рублей 25 копеек.

Как рассчитать сумму транспортного налога

Для расчета суммы налога необходимо знать:

• налоговую базу по транспортному средству;
• ставку налога;
• время владения транспортом.

Формула для расчета

транспортного налога выглядит так:

Налоговая база в 2022 году определяется для каждого вида транспорта по-разному:

• транспорт с двигателем – мощность двигателя в лошадиных силах;
• воздушные суда с реактивным двигателем – паспортная тяга;
• водные несамоходные суда – валовая вместимость;
• другой транспорт – единица транспортного средства.

Если автомобиль является дорогостоящим, то полученное значение необходимо умножить на специальный повышающий коэффициент:

• 1,1 – автомобиль стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей и годом выпуска 2022 и позже;
• 2 – авто стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей и годом выпуска 2022 и позже;
• 3 – стоимость автомобиля от 10 миллионов до 15 миллионов рублей и годом выпуска 2012 и позже;
• 3 – автомобиль стоимостью более 15 миллионов рублей и годом выпуска 2002 и позже.

Поля 18, 19, 20, 21, 22, 23

В них указывается информация о платеже.

Поле 18 «Вид. оп»

Для платежного поручения указывается шифр 01.

Поле 19 «Срок плат.»

По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.

Поле 20 «Наз. пл.»

Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.

Поле 21 «Очер. плат.»

Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.

Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:

• 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
• 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
• 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
• 4 очередь — прочие исполнительные документы;
• 5 очередь — остальные платежи.

Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.

Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:

Поле 22 «Код»

Это особое поле, в нем нужно указать уникальный идентификатор платежа или УИН. Он формируется налоговым органом, например, такой номер указывается в платежном документе, который прикладывается к патенту для ИП или указывается в требовании.

Поле 23 «Рез. поле»

Дополнительное поле, обычно здесь никаких отметок не ставится.

Как перестать платить транспортный налог

Для того чтобы компания перестала платить транспортный налог, юридическому лицу надо подать заявление в ФНС

, в котором указана причина отмены начисления транспортного средства.

К заявлению прикладывается документ, подтверждающий гибель или продажу транспорта. Так как причин для прекращения уплаты не так много, это может быть:

• договор купли-продажи;
• документ о розыске или прекращении розыска транспортного средства (если его так и не нашли);
• акт об утилизации, если собственник решил уничтожить транспорт по своему желанию.

Транспортный налог перестает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем

гибели, продажи или кражи транспорта.

Сервис «Сбербанк Онлайн»: удобный способ для клиентов Сбербанка

Клиенты Сбербанка имеют возможность оплатить налоги при помощи сервиса «Сбербанк онлайн» (также заплатить транспортный налог можно через мобильное приложение Сбербанка). Как и в случае с порталом «Госуслуги», до образования задолженности транспортный налог можно оплатить, только зная УИН. Для оплаты потребуется:

• пройти авторизацию в сервисе «Сбербанк Онлайн»;
• выбрать раздел «Переводы и платежи»;
• перейти на вкладку «Налоги, штрафы…»;
• выбрать «Налоги, патент на работу»;
• перейти в раздел «Поиск и оплата налогов ФНС»;
• выбрать .

На открывшейся странице нужно ввести УИН и после появления начислений выбрать счет, с которого будут списаны средства. Затем банк пришлет смс-сообщение с кодом: его необходимо ввести для подтверждения операции. Если все сделано правильно, пользователь будет перенаправлен на страницу с квитанцией, на которой будет находиться отметка об исполнении. Эту квитанцию мы рекомендуем сохранить или распечатать: именно она сможет подтвердить, что вы оплатили транспортный налог.

Нужно обратить внимание, что зачисление средств иногда занимает несколько дней, поэтому если сразу после оплаты вы увидите, что в личном кабинете налогоплательщика нет информации об уплате, это не означает, что платеж не прошел. Однако, чтобы избежать просрочки, транспортный налог лучше оплатить заранее.

Пени и штрафы для физлиц

Для всех физлиц налог на ТС приходит наряду с уведомлением. Документ может быть передан в бумажном виде или в электронном.

Если меньше чем за месяц владельцу ТС не поступило уведомление на его выплату, то следует получить его самостоятельно. За просроченную задолженность будет сразу же начислен штраф. И чем больше времени прошло с даты, в которую требовалось уплатить, тем больше будет величина штрафа.

Исковая давность налога составляет 36 месяцев. Так что в этот временной промежуток налоговая служба не предъявит физлицу никаких требований, то можно будет забыть о невыплаченном платеже.