УИН в платежном поручении: образец 2019-2021 года

В каких случаях указывать УИН

УИН в 2022 году нужно указывать только в платежных поручениях на уплату недоимки, пени или штрафа по требованию ИФНС, ПФР или ФСС.

То есть, чтобы указать в платежку УИН, организация или ИП:

сначала должны получить из ИФНС, ПФР или ФСС официальное требование об уплате недоимки, пеней или штрафа;
найти в этом требовании код УИН;
перенести его в свою платежку в поле 22 «Код».

Поле для УИН можно найти в нижней части платежного поручения:

Соответственно, на вопрос «где взять УИН?» ответ один – в требовании об уплате, полученном от контролирующих органов. Единого УИН по налогам или взносам не существует. В каждом конкретном случае код уникален.

Что указывать в поле 22

Поле платежного поручения 22 «Код» не может быть пустым. В нем необходимо указать уникальный идентификатор начисления, а при его отсутствии поставить ноль («0»). Платежка с незаполненным полем 22 оформлена неправильно, и банк ее не примет.

ВАЖНО. В задачи налогоплательщика не входит самостоятельное определение УИН для того или иного платежа. Этот код переносится из требования об уплате. Причем единого значения, которое применялось бы для всех налогов, сборов, взносов, пеней или санкций, не существует. Каждый код уникален.

Если ошибиться в УИН

По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет. Информация о платежах в бюджет передается в ГИС ГМП. Это Государственная Информационная Система о Государственных и Муниципальных Платежах. Если указать неверный код, то данная система платеж не идентифицирует. И обязанность по уплате будет считаться неисполненной. И как следствие этого:

у компании возникнет задолженность перед бюджетом и фондами;
продолжать начислять пени;
потребуется уточнять платеж и выяснять его «судьбу»;
деньги поступят в бюджет или фондам с опозданием.

Правила указания УИН физическими лицами в 2022 году

У физлиц есть свои обязательства по уплате некоторых налогов:

на имущество;
на транспортное средство;
на землю.

При этом физические лица не занимаются расчетами и составлениями налоговых деклараций самостоятельно, а дожидаются прихода налогового уведомления от ФНС и приложения к нему – платежного извещения (форма №ПД для уплаты налогов).

Оформление бумаг, присылаемых к наступлению срока перечисления денег в бюджет, является обязанностью сотрудников налоговой службы. В них кодом УИН будет являться индекс документа. Бывает так, что физические лица не ждут письма от ФНС, или же оно затерялось на почте, тогда приходится платить налоги по платежным документам, заполненным своими силами. Для этого на официальном сайте ФНС опубликован сервис, призванный помочь с выполнением этой задачи. Помимо прочего, система автоматически формирует индекс документа.

У физических лиц есть возможность расплатиться по налогам наличными средствами, посетив отделение Сбербанка и записав сведения о себе в платежку по форме № ПД-4сб. Если выбран этот способ, ни УИН, ни индекс не потребуются. Нужно будет в обязательном порядке вписать ФИО, адрес места жительства или фактического проживания налогоплательщика. Если платеж совершается через другое кредитное учреждение, в поле “22” можно поставить нулевое значение или индекс документа, пришедшего от фискального органа.

УИН и текущие платежи

При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИН не устанавливается. Соответственно, указывать его в поле 22 не нужно. Полученные текущие платежи налоговики или фонды идентифицируют по ИНН, КПП, КБК, ОКТМО (ОКАТО) и других платежных реквизитов. УИН для этого не нужен.

Также УИН не нужно указывать в платежке при уплате недоимки (пеней, штрафов), которую вы рассчитали сами и не получали никаких требований от ИФНС, ПФР или ФСС.

При уплате всех текущих платежей в поле 22 «Код» достаточно указать значение «0» (Письмо ФСС от 21.02.2014 № 17-03-11/14-2337). Кавычки использовать не нужно. Просто укажите – 0.

Если при перечислении текущих платежей в поле 22 вы укажите «0», то банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133). При этом совсем пустым поле 22 не оставляйте. Такую платежку банк не примет.

Организации могут указать в платежках и ИНН, и УИН одновременно. А могут указать только ИНН, поскольку УИН известен не всегда. Но тогда в поле 22 должен быть 0.

УИН для оплаты текущих налогов и взносов

Если налогоплательщик перечисляет в бюджет налоги, сборы и взносы, рассчитанные самостоятельно, то в поле 22 платежки УИН указывать не нужно. Для текущих платежей в бюджетную систему достаточно указать в поле 22 — значение «0».

ВАЖНО!

Оставить поле УИН пустым в платежном поручении нельзя. Это считается ошибкой. Финансовый орган или банк отклонит платеж, из-за неверного оформления документации.

Текущими платежами следует считать все виды бюджетных платежей, которые компания или ИП самостоятельно исчислила и перечисляет в ФНС. Примеры текущих перечислений для УИН «0»:

НДФЛ с заработной платы за текущий месяц;
Страховые взносы, начисленные на зарплату персонала;
Ежеквартальные имущественные налоги (авансовые расчеты);
Налог на прибыль и имущество организации;
Торговый сбор для компаний г. Москва;
Иные самостоятельно рассчитанные фискальные сборы и обязательства.

Если организация самостоятельно выявила недоимку по налогам и сборам, и подготовила платежной поручение в ИФНС, то УИН принимает значение «0». Ноль проставьте в поле УИН, если платите пени, проценты и штрафы, которые исчислили сами, без принуждений налоговиков.

Специальный код УИН нужен только для перечисления по требованию или иному принудительному документу к взысканию.

УИН для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств и иные физические лица в платежках указывают либо ИНН, либо УИН. Если оба этих реквизита не будет заполнены, то банк не примет платежное поручение. То есть, принцип такой (письмо ФНС России от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133):

если ИП указал в платежке свой ИНН, то в поле «Код» вместо УИН ставится 0;
если указан УИН – не заполняется ИНН.

Как формируется

Идентификатор состоит из 20-25 цифровых значений и расшифровывается следующим образом:

1–3 цифры конкретизируют каждый бюджетный трансферт. Так, для денежных переводов в ИФНС — 182;
4 позиция — это всегда 0 (в настоящий момент не применяется);
следующие цифры (с 5 по 19) представляют собой индекс или уникальное значение каждого платежа;
последняя, 20-я, цифра определяется согласно специальному алгоритму и выступает проверочной величиной.

Уникальный цифровой шифр необходимо указывать при перечислении денежных средств в следующие инстанции:

ИФНС;
ПФР;
ФСС.

Идентификатор ставится в платежном поручении в случае оплаты по выставленному требованию (пени, штрафы, недоимки) либо при перечислении текущей оплаты в бюджетные органы.

Выводы на 2022 год про УИН

В поле 22 платежки укажите УИН (уникальный идентификатор начисления), если он вам известен (например, указан в требовании инспекции об уплате налога). Он состоит из 20 или 25 знаков, и все они одновременно не могут иметь значение “0”.

В остальных случаях в поле 22 поставьте “0” (ноль) (п. 12 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Разъяснения ФНС России), в том числе:

при уплате текущих налоговых платежей;
при перечислении недоимки не по требованию инспекции;
если в требовании не указан УИН.

Что такое УИН в платежке

Код УИН в платежном поручении 2022 является уникальным идентификатором назначения бюджетных платежей. Основным реквизитом он стал с 2014 года. О том, что такое код УИН в платежном поручении, говорится в приказе Минфина № 107н от 12.11.2013г. УИН в платежке служит для правильной разноски поступления денежных средств в бюджет. В случае потери платежа его будет несложно найти именно по этому уникальному идентификатору.
Указывать уникальный идентификатор следует в специальном поле (22). Если при оформлении платежного поручения такое поле не заполнять, то банк не пропустит документ. Об этом говорится в положении Банка России N 383-П.

Когда заполняется УИН в платежках 2022? Оказывается, все очень просто. Не всегда используют такой реквизит при оплате. Подробно о том, когда надо использовать данное значения реквизита, говорится в письме от 21.02.2014 N 17-03-11/14-2337 и разъяснениях ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации».

Уникальный идентификатор ставится в платежке или квитанции, когда нужно сделать оплату штрафов, пеней, в бюджетную систему. Например, оплатить недоимку по налогам. Если же денежные переводы делаются в счет страховых взносов, сборов или же текущих платежей, то тогда код не указывается.

Следовательно, данный реквизит указывается только в случае, когда пришло требование от налоговой инспекции индивидуальному предпринимателю или предприятию. Из этого требования предприятие или индивидуальный предприниматель переносит индивидуальный идентификатор в платежку. Для каждого отдельного случая совокупность цифр уникальна. Такое объявление кодификатора упростило сопоставление оплат с выставленными требованиями. И уменьшило потери и путаницу в платежах.

При отсутствии необходимого значения УИН в платежной документации ставится только один символ — ноль (0).

Где найти УИН

Главный вопрос, который продолжает волновать всех практикующих бухгалтеров после принятия приказа № 107Н: где найти тот самый номер УИН? Как было отмечено ранее, необходимость указывать УИН возникает при уплате штрафов, пеней и недоимок, но и в этом случае не является обязательной (письмо ФНС РФ от 13.03.2017 № ЗН-4-1/[email protected]). Таким образом, плательщику не стоит волноваться из-за заполнения поля 22: либо он укажет в нем УИН, приведенный в требовании, либо цифру 0.

УИН обычно указывается в требовании, которое высылают специалисты налоговых инспекций и государственных фондов на оплату штрафа, пени или недоимки. Присутствует он в составе реквизитов, по которым нужно сделать перечисление соответствующей суммы.

Фактически заполнение поля 22 — это много шума из ничего. Требование об указании УИН относилось только к определенным платежам, предназначенным для бюджетного получателя. Исходя из последних разъяснений ФНС РФ, и для них поле 22 может иметь значение 0. Во всех остальных случаях достаточно поставить в этом поле 0.

Статусы плательщика, указываемые в платежных документах, можно найти в этом материале.

Расшифровка УИН

Данный код представляет собой комбинацию из 20 знаков. Каждая из них очень важна.

Вам будет интересно:

Учет поступления основных средств в организации, их стоимость, бухгалтерские проводки

Код разбивается на четыре блока:

Первые три означают государственную структуру, которая выступает администратором по платежу — то есть он указывает кто, является получателем денег. Например, для обозначения налоговой используется код 183, соцстрах — 393 и т.д.
Четвертый символ чаще всего обозначается 0. Так как в настоящее время четвертая цифра для определенной идентификации, не используется.
Пятая по девятнадцатую цифры используются для обозначения уникального индекса документа, который присваивается ему во время начисления.
Двадцатая цифра формируется соответствующими органами по специальному алгоритму. Это контрольное значение, с помощью которого проверяется правильность указания УИН.