Налоговый учет (НУ) в 2022 году: суть, правила постановки, свидетельство

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Для чего нужен налоговый учет
• Когда организация обязана встать на учет в налоговой инспекции
• Порядок постановки на налоговый учет юридических лиц
• Какие документы получает юридическое лицо после постановки на учет в налоговую инспекцию

Общеизвестно, что все организации, которые собираются заниматься коммерческой деятельностью, обязаны зарегистрироваться в налоговой службе РФ. Эта процедура обязательна, а для тех, кто попытается ее обойти, закон предусматривает серьезные санкции (от штрафа до тюремного заключения). Избежать подобного рода проблем вам поможет наша статья, в которой подробно рассказывается, как происходит постановка на налоговый учет юридического лица.

Что такое налоговый учет?

Система сбора информации о том, какие доходы и расходы были получены в бизнесе в определенный период, называется налоговый учет (НУ). Помимо сбора эта система еще и систематизирует данные, чтобы определить налоговую базу, уточнить, какой налог на прибыль придется платить компании. Расчет ведется зависимо от того, на какой системе работает компания или ИП. Например, если используется общая система налогообложения, рассчитывается налог на прибыль, а если применяется УСН, тогда база рассчитывается по упрощенной схеме.

Если данные собраны, они используются организациями или ИП чтобы правильно составить отчетность, а после этого передать её в ФНС. При этом налоговые органы должны проконтролировать, насколько правильно посчитан налог, достоверны ли переданные данные. Когда это сделано, можно приступать к сбору налога согласно НУ.

Иногда НУ путают с бухгалтерским видом отчетности. Суть налогового учета в том, чтобы правильно оплатить налоги, поскольку они определяются именно на его базе. Тогда как бухучет просто описывает финансовую сторону работу компании и состояние дел на определенный момент. Из-за путаницы, которая возникает, если заменить эти два понятия, могут образоваться серьезные проблемы вплоть до расхождений в прибыли, что облагается налогом. Потому многие пытаются свести к минимуму разницу между показателем налоговых и бухгалтерских отчетов.

Каковы сроки постановки на учет в налоговом органе

Каждое юридическое лицо должно быть поставлено на учет в органы ФНС в срок, установленный законодательством России. Согласно статье 83 Налогового кодекса РФ, фирма должна инициировать постановку на налоговый учет (НУ):

• При первичном оформлении в качестве юридического лица в субъекте ее пребывания (п. 2 ст. 8 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
• В том субъекте РФ, где находятся ее обособленные подразделения (п. 4 ст. 83 Налогового кодекса РФ).
• В том субъекте РФ, в котором расположены принадлежащие ей объекты недвижимости и транспортные средства (п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).
• В иных ситуациях, описанных в Налоговом кодексе РФ.

Давайте более подробно рассмотрим ситуацию, в которой фирма только создается. Исходя из п. 8 ст. 51 Гражданского кодекса РФ, организация считается созданной с того дня, когда запись о ней была внесена в единый реестр юридических лиц. На основе записи в ЕГРЮЛ производится постановка фирмы на учет. Этот момент регулируется п. 3 ст. 83 Налогового кодекса РФ.

Организация регистрируется в ФНС (п. 1 ст. 51 Гражданского кодекса РФ, п. 1 Положения о ФНС, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506). Подразделения фискальной службы занимаются и постановкой юридических лиц на налоговый учет при их первичном оформлении (п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ).

По умолчанию после регистрации юридическое лицо обязано использовать общую систему налогообложения. Если экономический агент желает применять другой режим, то он обязан своевременно сообщить об этом в налоговую инспекцию. Процедура начинается с подачи заявления о постановке на учет в качестве, например, плательщика ЕНВД (по этому режиму порядок несколько отличается).

Согласно положениям Налогового кодекса РФ юридическое лицо обязано подать заявление в органы ФНС в срок, равный 5 дням. Отсчет начиная со дня фактического перехода на ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Дата перехода на ЕНВД может не совпадать с датой начала деятельности фирмы, поскольку применение данного налогового режима является делом добровольным. При возникновении такой ситуации в заявлении о постановке на НУ ставится та дата, с которой плательщик стал применять ЕНВД. Таким образом, возможные расхождения в сроках будут устранены.

Пример. ООО «Авангард» осуществляет розничную торговлю начиная с 12 января 2015 года. С этого же момента компания находилась на общем режиме налогообложения. С 1 марта 2015 года компания перешла на ЕНВД.

Согласно пункту 2 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ установление срока подачи заявления начинается с даты, следующей за днем наступления события. Однако следует отметить, что срок исчисляется в рабочих днях только в том случае, если иное не оговорено отдельно. Данный момент регулируется пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

В нашем примере пятидневный срок, предусмотренный для постановки на учет, начинается со 2 марта 2015 года и заканчивается 6 марта.

Иными словами, ООО «Авангард» должно заявить в органы ФНС о своем желании перейти на ЕНВД в срок до 6 марта включительно. Датой начала применения ЕНВД будет считаться 1 марта 2015 года. Эта дата будет фигурировать в документах в качестве постановки организации на учет как плательщика ЕНВД.

Налоговый учет: какие принципы имеет?

Налоговый учет (НУ) имеет несколько важных принципов, которые необходимо знать:

• Денежное измерение. Суть рассматриваемого принципа гласит, что все доходы и расходы должны быть выражены как денежная сумма.
• Имущественная обособленность. Рассматриваемый принцип подразумевает, что при налоговом учете учитывается исключительно имущество организации, а собственность других лиц, даже если они являются частью рассматриваемой компании, рассматривается отдельно.
• Последовательность. Суть налогового учета в этом принципе сводится к тому, что внедрение норм и правил выполняется согласно хронологии. То есть, сначала они действуют на один период, и только после этого начинают действовать на другой.
• Постоянство. Под этим принципом подразумевается, что учет ведется постоянно и без перерывов, начиная с момента, когда компания была зарегистрирована и заканчивая временем её ликвидации.

Согласно текущему Налоговому кодексу можно самостоятельно определить, какой выбор сделать в плане ведения налоговой отчетности. В том числе это касается того, какой системой налогообложения пользоваться.

Понятие учета организаций и физических лиц

Налоговый учет организаций и физических лиц представляет собой одну из правовых форм постоянного контроля деятельности данных налогоплательщиков и соблюдения ими установленных налоговых норм, порядка и правил, касаемо процедур учета, налогообложения, расчетов и т.д.

В соответствии с правилами налогового законодательства РФ, учет должен распространяться в отношении абсолютно всех физических, либо юридических лиц, а также на индивидуальных предпринимателей, так как они тоже получают определенные доходы и являются полноправными налогоплательщиками.

Учет занимает важнейшее место в системе современного налогового права. Именно он обеспечивает регулярный рост бюджета государства, позволяет отслеживать текущее состояние экономики и допускает возможность корректирования тех или иных аспектов расчетов в целях максимального повышения эффективности.

Налоговый учет осуществляется только отдельными лицами, имеющими соответствующие полномочия – сотрудниками налоговых учреждений и инспекций. Его положения, порядок и особенности регламентируются статьей 83 действующего НК РФ, а также иными законами и нормативно-правовыми актами.

В случае возникновения споров между участниками данных правоотношений во время непосредственного осуществления налогового учета и расчетов, они подлежат разрешению в судебных органах – арбитражных судах, к чьей компетенции относится ведения данных дел.

Как ведется налоговый учет в ИП

Налоговый учет доходовпроводится согласно определенным принципам, что определяются зависимо от выбранной системы налогообложения, которую подобрал предприниматель на момент регистрации своей деятельности. Обычно предприниматели предпочитают выбирать УСН, поскольку эта система предусматривает упрощенный формат налогообложения. Хотя прежде чем остановиться на рассматриваемом варианте следует помнить, что такой формат не всегда предусматривает возможность его использовать. Например, некоторые виды деятельности не смогут воспользоваться простой схемой. В частности, это касается следующих направлений:

• Банковской области;
• Области страхования;
• При открытии ломбардов;
• При создании компаний, область деятельности которых находится в игорном бизнесе.

Если ИП не может остановиться на УСН, он может использовать другую популярную систему – ЕНВД или ОСНО. Кроме того может использоваться патентная система. В любом случае, чтобы можно было вести налоговый учет (НУ)? необходимо выбрать один из предложенных вариантов. Если этого не сделать, ИП изначально будет работать на ОСНО – одной из самых сложных и невыгодных систем. А если захотите перейти на альтернативный вариант, придется подождать до следующего года.

Как вести налоговый учет для ООО

Налоговый учет в 2022 году для ООО, как правило, ведут специалисты. Это связано с тем, что деятельность ООО намного сложнее и многограннее, чем у ИП. Соответственно, намного больше налогов, за уплатой которых приходится следить. Не говоря уже о ведении документации, в том числе отчетности, что будет передана в ФНС.

Система, по которой будет вестись налоговый учет, также выбирается в начале деятельности компании. Сделать это может директор. Выбор, как и в предыдущем случае, заключается в том, чтобы остановиться на одной из предложенных государством систем. Для того, чтобы разобраться, какой же вариант выбрать, рассмотрим каждый отдельно.

1. ОСНО. Учет налогов ведется в нескольких направлениях. В частности, каждый квартал нужно сдавать отчет НДС и платить 18% в рамках этого же налога. Также платите налог на прибыль (20% каждый месяц или квартал), на имущество компании (действует местный тариф, который не должен быть выше 2,2% и оплачивается раз в год), транспортный и земельный налог (если компания выступает владелицей земли и транспорта). Кроме того, налоговый учет ведется и с зарплаты работников (от 13% до 30% каждую зарплату, а также придется каждый год передавать справку 2-НДФЛ, а 6-НДФЛ каждый квартал). Помимо этого, нужно платить страховые взносы за работников.
2. УСН. Если выбрать эту систему, не придется платить НДС и налоги на прибыль. Зато актуальным является земельный/транспортный, а также единый налог 6%. Декларацию нужно передавать каждый год. Платится налог с зарплаты работников, а также страховые взносы на них (передается форма 4-ФСС в ФСС — Фонда социального страхования).
3. ЕНВД. Как и в предыдущем случае, нужно заплатить единый налог по индивидуальной ставке, зато освободитесь от некоторых других. Хотя все ещё придется вести налоговый учет доходов, это освобождает от лишней бумажной волокиты. Будете платить только взносы за страховку, налог на зарплату сотрудников, а также на имущество, транспорт и землю.

Чтобы правильно вести налоговый учет в 2022 году, нужно учитывать особенности каждого рассмотренного варианта.

Сроки постановки на учет в налоговом органе обособленных подразделений

В статье 83 Налогового кодекса РФ содержится указание на то, что юридические лица, имеющие обособленные подразделения (ОП) в субъектах РФ, должны осуществить постановку на налоговый учет в ФНС по месту территориального расположения каждого из ОП. Юридическое лицо обязано проинформировать налоговые органы по месту своего пребывания о создании ОП. При этом не имеет значение то, какой ФНС подведомственна территория, на которой создано ОП.

Юридическое лицо должно направить в органы ФНС уведомление о создании ОП. После этого будет проведена постановка юридического лица на учет в органах налоговой службы в субъекте расположения его ОП при условии, что они не являются его представительствами или филиалами. (п. 4 ст. 83, пп. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ). Форма такого документа утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/[email protected]

На предоставление ФНС сообщения о создании ОП законодательством отводится срок, равный одному месяцу. Согласно п. 6 ст. 6.1, п. 2 статьи 84 Налогового кодекса РФ, представители налоговых органов производят постановку организации на учет по месту расположения ее ОП в срок, не превышающий пяти рабочих дней после получения сообщения. Документом, подтверждающим факт постановки на учет, является уведомление о постановке на учет.

Начиная с 1 февраля 2008 года юридические лица освобождаются от обязанности подавать заявление о постановке на налоговый учет на территории расположения ОП. Постановка на учет производится органами ФНС автоматически на основе информации, предоставленной юридическим лицом (с пп. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ) в течение срока, равного 5 дням со дня получения этой информации (п. 4 ст. 83, п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ). Итак, организация должна в течение месяца с момента создания ОП направить сообщение об этом в ФНС того субъекта, в котором она расположена.

Следует отметить, что юридическое лицо также должно в срок, равный одному месяцу, в письменной форме сообщить о создании ОП в органы контроля за уплатой страховых взносов. Делается это по месту расположения фирмы (п. 2 ч. 3 ст. 28 Федерального закона 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее – Закон № 212-ФЗ).

Письмо Минздравсоцразвития России от 9 сентября 2010 г. № 2891-19 содержит указание на тот факт, что организация обязана сообщать о создании ОП, независимо от наличия у нее отдельного баланса, расчетного счета и взаиморасчетов с физическими лицами.

Контроль за своевременным внесением страховых платежей осуществляют следующие государственные органы:

• Пенсионный фонд РФ и его территориальные подразделения в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, и страховых взносов на ОМС, уплачиваемых в ФФОМС;
• Фонд социального страхования и его территориальные подразделения в отношении страховых платежей на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС России.

Уведомление о создании ОП может предоставляться в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту расположения юридического лица в свободной форме, поскольку законодательством не утвержден единый бланк.

Сложно во всем разобраться и не наделать ошибок в общении с налоговой? Обратитесь за помощью к профессионалам.

Как мы работаем? Услуги. Первичный аудит. Договор.

Какие налоговые отчеты сдает ООО:

Постановка на налоговый учет

Свидетельство о постановке на налоговый учет можно получить в течение 5 дней после обращения. Постановка на налоговый учет выполняется, ориентируясь на место жительства/открытия компании. Чтобы была выполнена постановка на налоговый учет,для начала компанию или ИП необходимо зарегистрировать в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Когда есть запись о том, что компания была создана, можно обращаться, чтобы получить свидетельство о постановке на учет.

Учтите, что свидетельство о постановке на налоговый учет выдается и на филиалы, согласно местности, где они находятся. Чтобы его получить, необходимо предоставить свидетельство о постановке на учетООО, выписки ЕГРЮЛ и бумаги на филиал.

Порядок постановки на учет и снятия с учета

Статья 84 НК РФ регламентирует порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.

Постановка на учет, снятие с учета в налоговых органах организаций и физических лиц по основаниям, предусмотренным НК РФ, а также внесение изменений в сведения о них в налоговых органах осуществляются в порядке, установленном Министерством финансов РФ.

При постановке на учет физических лиц в состав сведений об указанных лицах включаются также их персональные данные:

1. фамилия, имя, отчество;
2. дата и место рождения;
3. пол;
4. место жительства;
5. данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
6. данные о гражданстве.

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица в течение 5 дней со дня получения указанного заявления и в тот же срок выдать ему свидетельство (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет

• российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (за исключением филиала, представительства) в течение 5 дней со дня получения сообщения от этой организации (в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ);
• российской организации по месту нахождения ее филиала, представительства, иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории РФ через отделение на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории РФ через иное обособленное подразделение — в течение 5 дней со дня получения от этой организации заявления о постановке на учет и всех необходимых документов и в тот же срок выдать российской организации, иностранной организации соответственно уведомление о постановке на учет в налоговом органе, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет вновь созданной российской организации или индивидуального предпринимателя, обязан выдать

• российской организации — свидетельство о постановке на учет в налоговом органе,
• индивидуальному предпринимателю — свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) и уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Подробнее

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет, снятие с учета организации, физического лица по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов по месту их жительства в течение 5 дней со дня получения сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 НК РФ. Налоговый орган в тот же срок обязан выдать или направить по почте заказным письмом указанным лицам свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомление о постановке на учет (уведомление о снятии с учета) в налоговом органе.

Изменения в сведениях о физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также о нотариусах, занимающихся частной практикой, и об адвокатах подлежат учету налоговым органом по месту их жительства на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 НК РФ.

В случаях изменения места нахождения организации, места нахождения обособленного подразделения организации, места жительства физического лица снятие их с учета осуществляется налоговым органом, в котором организация, физическое лицо состояли на учете. При этом налоговый орган осуществляет снятие с учета:

• российской организации по месту ее нахождения (по месту нахождения филиала, представительства), иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления деятельности на территории РФ через отделение, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по месту его жительства — на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
• российской организации по месту нахождения иного обособленного подразделения — в течение 5 дней со дня получения сообщения, представляемого (направляемого) российской организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ;
• иностранной организации по месту осуществления деятельности на территории РФ через обособленное подразделение — в течение 5 дней со дня получения соответствующего заявления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
• нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — в течение 5 дней со дня получения сведений о факте регистрации, сообщаемых в соответствии со статьей 85 НК РФ органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту их жительства.

Постановка на учет организации, физического лица в налоговом органе по новому месту своего нахождения, месту нахождения обособленного подразделения организации, месту жительства физического лица осуществляется на основании документов, полученных от налогового органа соответственно по прежнему месту нахождения организации, месту нахождения обособленного подразделения организации (месту жительства физического лица).

Снятие с учета в налоговом органе физического лица может также осуществляться этим налоговым органом при получении им соответствующих сведений о постановке на учет этого физического лица в другом налоговом органе по месту его жительства.

В случаях прекращения деятельности российской организации при ликвидации, в результате реорганизации, в иных случаях, установленных федеральными законами, прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие их с учета осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

В случаях прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения статуса адвоката снятие их с учета осуществляется налоговым органом на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 НК РФ.

Заявление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ, заявление иностранной организации, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если указанное заявление (уведомление) передано в налоговый орган в электронной форме, оно должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представляющего это заявление (уведомление), или его представителя.

По запросу организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, налоговый орган может направить заявителю свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомление о постановке на учет в налоговом органе (уведомление о снятии с учета в налоговом органе) в электронной форме, заверенные усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подписавшего эти документы, по телекоммуникационным каналам связи.

Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно.

Как встать на налоговый учет и получить свидетельство о постановке на учет

Есть несколько способов, как будет выполнена постановка на налоговый учет налогов:

• Онлайн-запись на сайте налоговой;
• Отправка документов заказным письмом;
• Обращение в близлежащее МФЦ;
• Личное посещение ФНС, чтобы стать на учет в налоговом органе.

Самый быстрый способ обращения – лично. Получив документы, их проверят, запросят подтверждение данных. Когда все подтвердится, поставят на учет в налоговом органе и выдадут свидетельство.

Как определить в каком районе организация должна встать на учет в ИМНС?

Рассмотрим ситуацию на практическом примере, который содержался в письме посетителя нашего сайта:

Предприятие зарегистрировано в ИМНС по юридическому адресу. Но фактическое местонахождение в другом районе. Должно ли предприятие регистрироваться и в ИМНС этого района, а так же платить налоги по фактическому нахождению, если нет обособленного подразделения? Просто для работы нашего предприятия удобней находиться в этом районе.

Прежде всего, следует отметить, что понятия «юридический адрес» и «фактический адрес» являются только юридическим слэнгом. Ни гражданское законодательство, регулирующее вопросы создания и деятельности организаций, ни налоговое, определяющее порядок учета налогоплательщиков, таких терминов не содержат. «Юридическим адресом» организации обычно называют место государственной регистрации юридического лица, «фактическим» — место осуществление организацией деятельности.

В соответствии со ст. 83 НК РФ организация подлежит постановке на учет в налоговых органах:

— по месту своего нахождения;

— по месту нахождения обособленных подразделений;

— по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Согласно ст. 11 НК РФ под местом нахождения организации для целей Налогового кодекса понимается место ее государственной регистрации. П. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», который вступает в силу с 1 июля 2002 года, установлено, что государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа — по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности. До вступления в силу указанного закона местонахождением юридического лица также следует считать место нахождения его органов (п. 21 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8).

К сожалению, российское законодательство не определяет термина «место осуществления деятельности». Однако в любом случае, НК РФ не предусматривает для организаций обязанности вставать на учет в налоговых органах по месту осуществления деятельности. Постановка на учет осуществляется в налоговом органе по месту нахождения организации, то есть по месту государственной регистрации юридического лица.

Что касается постановки на учет по месту фактического нахождения, то такая обязанность может возникнуть только в тех случаях, когда по «месту фактического нахождения» у организации находится недвижимое имущество либо образовано обособленное подразделение. Заметим, что для признания обособленного подразделения не требуется внесения каких-либо изменений в учредительные документы организации или издания специального приказа (положения). Руководствуясь ст. 11 НК РФ, налоговый орган вправе квалифицировать в качестве такового любое место, которое «территориально обособлено от организации», при наличии там рабочих мест, созданных на срок более 1 месяца.

При отсутствии же обособленных подразделений организация встает на учет в налоговом органе по месту своего нахождения (по «юридическому адресу») и в этот же орган подает налоговые декларации. Неопределенная ситуация может возникнуть в том случае, когда деятельность осуществляется на территории другого субъекта федерации. Порядок уплаты местных и региональных налогов определяется на местах, поэтому вполне возможно, что на территории одного субъекта от организации будут требовать уплаты налога с продаж на том основании, что организация там осуществляет деятельность, налоговые органы другого субъекта, руководствуясь «своим» законом о налоге с продаж, также будут требовать его уплаты по месту постановки на учет. В результате организации грозит не только неопределенность с местом уплаты налога, но и двойное налогообложение, противоречащее, кстати, НК РФ.

На вопрос отвечал Маслов Алексей, руководитель отдела налогового права «Консалтинг.Стандарт».

Налоговый учет (НУ): какие его функции?

Постановка на учет в налоговом органе — это необходимость, которая несет определенные функции:

• Фис­каль­ную. Пополняется бюджет государства, которое помогает вести бизнес.
• Ин­фор­ма­ци­он­ную. Способствует своевременному поступлению информации от налогоплательщика к налоговой и наоборот. Обычно эта информация касается правильности отчислений, взносов и сборов.
• Кон­троль­ную. Контролирует учет налогов, чтобы показатели были сопоставимы.

Выполнение этих функций способствует нормализации работы всей системы.

Получить юридическую помощь по вопросам налогового учета можно на нашем сайте.

Цели учета организаций и физических лиц

Налоговый учет физических лиц и организаций был разработан с одной главной целью – постоянный сбор сведений об участниках налоговых правоотношений, а также проверка целесообразности их деятельности, регулярного соблюдения существующих налоговых норм, ведение постоянного учета новых участников.

К дополнительным целям налогового учета физических лиц и организаций можно отнести следующие:

• регулярное проведение различных мероприятий по налоговому контролю, дальнейшее составление отчетности в соответствии с полученными результатами;
• постоянный сбор актуальной информации о текущем состоянии налогообложения, с целью повышения его эффективности и внедрения более продуктивных способов контроля и учета;
• своевременное предоставление налогоплательщикам необходимой информации о налогах и сборах, как по их заявлению, так и автоматически;
• быстрая и качественная обработка, а также проверка и сверка документации, регулярно поступающей от налогоплательщиков, включая налоговые декларации, справки и иные формы отчетности за определенные налоговые периоды;
• предоставление имеющейся статистической информации в вышестоящие инстанции с целью осуществления полноценного контроля налоговой деятельности и соблюдения всех установленных норм, правил и порядка;
• иные цели, которые направлены на максимальную эффективность при исполнении своих обязательств как налогоплательщиками, так и сотрудниками налоговых инспекций.