Правила заполнения платежных поручений с 2022 в 1С

В 2022 году обновились правила заполнения платежных поручений. Часть изменений вступает в силу сразу, а часть — позднее.

В начале года много вопросов по оформлению платежек в 1С:

• Почему БИК 004525987 нет в классификаторе банков, а БИК 004525988 и БИК 024501901 нет в 1С?
• Касается ли это изменение платежей бюджетникам-контрагентам?

О том, как в Бухгалтерии 8.3 реализованы изменения в заполнении платежных поручений в бюджет, расскажем в этой статье.

Правила заполнения платежных поручений

С 01.01.2021

вступает в силу Приказ Минфина РФ от 14.09.2020 N 199н. Новые правила заполнения платежных поручений вводятся постепенно:

• 01.01.2021 — ИНН (60
  ) НЕ допускается ИНН 3 лица, за исключением отдельных случаев;
• 01.07.2021 — УИН (22
  );
• 01.10.2021 — ИНН (60
  ), Основание платежа (
  106
  ), Номер документа (
  108
  ), Дата (
  109
  );
• 17.10.2021 — ИНН (60
  ), НЕ допускается ИНН банка, а не физлица при переводе денег через операциониста.

Платежка

С 01.01.2021

бюджет переходит на систему казначейских платежей. Это значит, что при формировании платежек по налогам:

• нужно указывать другие банковские счета Федерального казначейства;
• заполняются два поля счетов: (17) и (15);
• заполняется БИК территориального органа Федерального казначейства (14).

Пример заполнения платежки

В переходный период с 01.01.2021 по 30.04.2021 можно использовать старые и новые счета.

Значение и роль КБК в системе бюджетного регулирования

Применение кодов бюджетной классификации КБК осуществляется на основании указаний, утвержденных Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Указания устанавливают структуру, принципы назначения, общие требования к порядку формирования и применения КБК и являются обязательными для всех.
Указания содержат бюджетную классификацию доходов, расходов и источников финансирования различных бюджетов Российской Федерации, которая используется для ведения бюджетного учета, формирования бюджетной и иной отчетности и включает в себя классификацию:

• доходов бюджетов;
• расходов бюджетов;
• источников финансирования дефицитов бюджетов.

Коды операций сектора государственного управления закреплены в Приказе Минфина № 209н от 29.11.2017.

Доходы бюджетов пополняются в том числе за счет налогов и приравненных к ним платежей. Они весьма разнообразны, но каждому присваивается свой отдельный код бюджетной классификации, причем первые три цифры кода указывают на администратора платежа. Наиболее распространенный код администратора — 182, код ФНС РФ.

Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК

С релиза 3.0.87.28 в программе реализована возможность заполнения реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК.

Для этого в карточке ИФНС (Справочники — Контрагенты — Государственные органы) в разделе Основной банковский счет — Банк укажите БИК, соответствующий вашей ИФНС (реквизиты приведены в Приложении к Письму ФНС РФ от 08.10.2020 N КЧ-4-8/[email protected], далее — Приложение).

В поле Номер счета укажите Номер счета получателя (номер казначейского счета) — графа 6 Приложения.

Эти данные можно внести из документа Платежное поручение, перейдя в карточку ИФНС в поле Получатель.

После этого при формировании документа Платежное поручение (Банк и касса — Платежные поручения) автоматически указываются новые платежные реквизиты в поле Счет получателя.

Если в Платежном поручении, созданном в 2021 году, указаны старые платежные реквизиты, то поле Счет получателя подсвечивается красным.

По ссылке Исправить программа выведет правильные реквизиты, которые можно обновить по кнопке Подставить рекомендуемые значения.

В каких источниках права утверждаются КБК

Главный источник права, в положениях которого утверждаются (а также с разной периодичностью меняются) КБК, — соответствующий приказ Минфина России. Данный НПА формируется в целях исполнения положений Бюджетного кодекса РФ в части регулирования классификации доходов и расходов национального бюджета государства.

Однако КБК, зафиксированные в приказе Миинфина, в большинстве случаев представлены не в том виде, в котором их следует указывать в поле 104. Более того, систематизация КБК в ряде случаев довольно сложна для восприятия. В связи с этим сведения очень часто требуют дополнительного разъяснения ведомствами, которые администрируют тот или иной вид платежа в бюджет.

Изучим, каким образом подобные задачи решаются органами, контролирующими выполнение наиболее распространенных финансовых обязательств перед бюджетом РФ, а именно уплату налогов и страховых взносов.

Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021

Указать платежные реквизиты для перечисления на казначейские счета можно вручную (с релиза 3.0.86).

Для этого в карточке ИФНС (Справочники — Контрагенты — Государственные органы) в разделе Основной банковский счет — Банк по ссылке Показать все перейдите в справочник Банки.

По кнопке Создать создайте новый банк (программа предложит подобрать из классификатора — нажмите Нет).

Заполните реквизиты банка вручную по Приложению, нажмите Записать и закрыть.

В поле Банк укажите созданный банк, а в поле Номер счета проставьте Номер счета получателя (номер казначейского счета) — графа 6 Приложения.

После этого при формировании документа Платежное поручение (Банк и касса — Платежные поручения) автоматически указываются новые платежные реквизиты в поле Счет получателя.

Если появилась проблема с загрузкой реквизитов в 1С, то следует воспользоваться рекомендациями из обсуждения Новые реквизиты для уплаты налогов не загружаются в 1С.

Виды таможенных платёжных поручений

Виды таможенных платёжных поручений на таможню — бумажные и электронные. Раньше все платёжные поручения на таможню были в бумажном виде, их нужно было распечатывать, заверять печатью, подписывать и отвозить, в наше время их практически не используют. Сейчас вошли в жизнь электронные платежи, соответственно платёжные поручения в таможню оформляются в электронном виде. Для этого на компьютере или на мобильном устройстве нужно заполнить необходимые сведения, сформировать платёжное поручение и, заверить его электронно-цифровой подписью (ЭЦП). Все участники ВЭД по достоинству оценили преимущества использования электронных таможенных платёжных поручений и бумажный вид документа уже уходит в прошлое.

Прочие платежи контрагентам-бюджетникам

У нас есть контрагенты-бюджетники. Программа не дает завести расчетные счета контрагентов с указанием БИК УФК вместо БИК банка. Как правильно это сделать в 1С?

С 01.01.2021 расчеты со всеми бюджетными организациями происходят по счетам, открытым в казначействе (с переходным периодом до мая). Поэтому данные изменения актуальны для расчетов с бюджетом не только по налогам, но и по прочим договорам — расчетам с контрагентами-бюджетниками. Алгоритм указания банковских реквизитов в 1С:Бухгалтерии 8.3 реализован с релиза 3.0.87.28. Используется тот, алгоритм, что описан в Заполнении реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК.

Налог на прибыль организаций

Иногда бывает необходимо один налог распределить по соответствующим ставкам по разным уровням бюджета: в федеральный и региональный, например, на прибыль.

Предположим, необходимо заплатить в 2022 г. налог в сумме 20 000,00 руб. (налогооблагаемая база составила 100 000,00 руб.).

Для этого необходимо сформировать два платежных поручения:

• в федеральный бюджет сумма составит 3% — 3000,00 руб.;
• в бюджет субъекта РФ — 17%, то есть 17 000,00 руб. в примере.

Для каждого уровня бюджета определен свой код бюджетной классификации:

• в федеральный бюджет — 182 1 0100 110;
• в бюджет субъекта РФ — 182 1 0100 110.

Код поля 104 поручения для федерального бюджета будет содержать соответствующий шифр.

Для регионального он будет другим.

Актуальные коды для налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний, выпущенных в период 01.01.2017-31.12.2021.

Платежные поручения по исполнительным листам с 27.09.2021

С 27.09.2021 у организаций появилась обязанность зачислять удержание по исполнительным листам на депозит службы судебных приставов. Делать это необходимо если

• исполнительный лист получен не от взыскателя (получателя), а от службы судебных приставов;
• взыскание относится к единовременным платежам, т.е. выставляется единовременное требование об уплате в твердой сумме, при этом платежи с должника могут удерживаться периодически;
• сумма взыскания составляет более 100 тыс. руб.

Платеж надо перечислить в течение 3-х дней с даты выплаты дохода должнику (ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).

Пример оформления платежного поручения

27 сентября Организация получила исполнительный лист от судебных приставов на удержание с работника Котелкова И.И. задолженности по кредитному договору в сумме 300 000 руб.

11 октября после выплаты зарплаты первый платеж в сумме 30 000 руб. зачислен на депозит судебных приставов по указанным реквизитам исполнительного листа.

Платежное поручение в 1С сформируйте из раздела Банк и касса — Платежные поручения. PDF

Обратите внимание на заполнение полей:

• Вид операции — Прочее списание;
• Ссылка ИНН, КПП плательщика — смените значения организации на ИНН должника, КПП – 0;
• Получатель, Счет получателя — из реквизитов, указанных в исполнительном листе;

Проследите за заполнением поля 16 (Получатель) платежного поручения:

В справочнике Контрагенты служба судебных приставов должна иметь Вид контрагента — Государственный орган.

По ссылке Банковские счета продолжите заполнение полей 16, 24 (Назначение платежа) платежки. PDF

• ссылка КБК и ОКТМО — флаг Требуется указывать реквизиты платежа в бюджет не стоит. PDF
• Статья расходов — предопределенная — Выплата заработной платы или создайте свою с видом движения Оплата труда;
• Очередность — 4 (для алиментов — 1);
• Идентификатор платежа — укажите, если исполнительный лист содержит УИН, например, в случаях, когда у должника нет ИНН.

Если задолженность оплачена не полностью, можно настроить напоминания о периодических платежах в Задачах организации.

Для этого в шапке платежки пройдите по ссылке Повторять платеж? и установите флаг.

После получения выписки банка на основании документа Платежное поручение создайте Списание с расчетного счета.

Укажите:

• Счет дебета — 76.41.

Обратите внимание, что по счету 76.41 будет заполнено субконто Контрагенты — ФССП. Проверьте, чтобы в документе Начисление зарплаты удержание было начислено по тому же субконто.

Если у работника-должника нет ИНН, в поле 60 укажите — 0. При заполнении в поле 60 — 0, в поле 22 — 0 (или код НПА), в поле 108 — укажите идентифицирующую работника информацию. Ей может быть, например, номер СНИЛС (Письма Банка России от 19.­05.2021 N 45-19/2414, Казначейства России от 29.04.2021 N 01-00-07/9973).

Правила осуществления платежей по НДС

Документом, в котором производится расчет НДС, является декларация. Составляется она (если речь не идет о налоге, возникающем при импорте из государств-членов ЕАЭС) ежеквартально, охватывая данные за период, равный только что завершившемуся кварталу.

Поскольку НДС представляет собой налог, в отношении которого применяются вычеты, может возникнуть ситуация, когда сумма вычетов превысит налог по операциям, требующим начисления налога к уплате. Такая ситуация достаточно обычна для экспортеров. У прочих же плательщиков в результате произведенных в декларации расчетов налог, как правило, оказывается начисленным к уплате.

Поскольку НДС относится к числу перечислений, формирующих основную часть налоговых поступлений в бюджет (его сумма для налогоплательщика может представлять достаточно существенную величину), для этого налога установлен особый порядок платежей.

Его разрешено перечислять не единовременно, а разбивая начисленную сумму на 3 части, оплачиваемые помесячно в течение квартала, наступающего после того периода, в отношении которого сделаны начисления (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Срок платежа в каждом из месяцев квартала оплаты истекает в один и тот же день — 25 числа. Но он может смещаться на более позднюю дату, если попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом этих правил сроки уплаты НДС 2022 представлены в таблице:

Если же налогоплательщику удобно сделать единовременный платеж, он может совершить такое перечисление, но только в первом из месяцев квартала, отведенного для оплаты, с соблюдением установленного для оплаты срока.

Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021

В программе добавлена возможность при перечислении денежных средств в бюджет указывать информацию о платеже по правилам, действующим с 01.10.2021 (Приказ Минфина РФ от 14.09.2020 N 199н).

Внесены изменения в соответствии с Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 N 199н (с релиза 3.0.86):

• сокращен перечень статусов плательщика (101);
• сокращен перечень оснований платежа (106) при перечислении в налоговые и таможенные органы;
• формат номера документа (108), если основание платежа — «ЗД».

Начиная с 01.10.2021 в документе Платежное поручение (Банк и касса — Платежные поручения) Реквизиты платежа заполняются с учетом изменений.

Укажите:

• Статус плательщика — выберите статус из перечня с учетом изменений; PDF
• Основание платежа — выберите основание платежа из перечня с учетом изменений; PDF
• При указании основания платежа ЗД (например, по требованию ИФНС): Дата — дата погашения задолженности по требованию;
• Номер документа — номер требования в новом формате;
• Дата документа — дата требования.

Подробнее про статус плательщика — Какой код статуса плательщика в платежном поручении указывать ИП при оплате фиксированных страховых взносов с 01.10.2021 — 09 или 13?

В платежке неверно указан КБК: что делать

Обратимся к п. 7 ст. 45 НК РФ. Если обнаружена ошибка в оформлении документа на перечисление налога или другого обязательного платежа в бюджетную систему, но при этом не образовалось долга по этому налогу, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление в свободной форме о том, что допущена ошибка. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие уплату налога (т. е. перечисление на счета Федерального казначейства), с просьбой уточнить реквизиты указанного платежа: его основание, тип и принадлежность, налоговый период или статус плательщика. Подробно мы писали об этом в статье о том, как зачесть или вернуть переплату по налогам.

Так как КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, то при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога плательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа. Эта позиция неоднократно высказывалась Минфином (например, Письмо от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145), ФНС (например, Письмо от 10.10.2016 № СА-4-7/[email protected]), а также Арбитражным судом в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № А53-7943/2013.

Нюансы

В большинстве случаев составляется четыре поручения:

• первый нужен для списания денег в банке плательщика и остается там, попадая в дневные документы;
• второй хранится в банке получателя и нужен для зачисления на счет второй стороны;
• третий используется в качестве подтверждения банковской проводки и прилагается к выписке со счета второй стороны;
• четвертый отдается плательщику с оттиском печати, в качестве подтверждения платежа.

Внимание! Банковская организация принимает «платежки», даже в случае, если баланс на расчетном счете плательщика меньше указанной в поручении суммы. Исполняется платежное поручение только в обратном случае.

При обращении плательщика в банковскую организацию за сведениями об исполнении поручений, они предоставляются ему на следующий рабочий день.