Транспортный налог в 2022г. для юр лиц

Кто должен уплачивать транспортный налог

Плательщиками транспортного налога являются юрлица и граждане (в т.ч. ИП), на которых зарегистрирован транспорт (легковой или грузовой, спецтехника, автобус, мотоцикл, катер и др.)

Важно! Если в собственности имеется прицеп, то за него транспортный налог уплачивать не надо, даже если он оснащен мотором. Данную позицию Минфин обозначил в Письме от 16.02.2011 г. № 03-05-05-04/03.

Если субъект уклоняется от регистрации транспорта, это не освобождает его от ответственности по уплате налога. Об этом указано в Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 г. № 14341/11.

Ошибки, встречающиеся при расчете транспортного налога с учетом повышающего коэффициента

Расчетом транспортного налога для физлиц занимается ИФНС. Однако, юридические лица осуществляют расчет налога самостоятельно. Производя расчеты, очень важно, чтобы в них не допускались ошибки, иначе даже частичная уплата налога будет говорить о том, что свое обязательство налогоплательщик не выполнил.

К наиболее распространенным ошибкам относят следующие:

Неправильно определен возраст ТС. Число лет авто рассчитывается с начала года выпуска, а не с даты приобретения автомобиля.
В перечне авто Минпромторга отсутствует авто, по которому введен повышающий коэффициент. Поэтому по нему не был начислен коэффициент. Даже если в перечне Минпроторга данный автомобиль отсутствует, но его возраст и стоимость соответствуют требованиям, то коэффициент необходимо применять. Иначе это будет расцениваться как ошибка, повлекшая за собой неуплату данного налога.

Изменения по налогу на транспорт в 2022 г.

В 2022 г. изменения по транспортному налогу коснулись ряда серьезных моментов.

Заявление на льготы

Налогоплательщики теперь должны уведомлять налоговую инспекцию о тех льготах, которые они имеют по налогу. Для такого уведомления используется форма, регламентированная Приказом ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]

До 2022 г. такое уведомление подавать не нужно было, поскольку информация о льготах содержалась в декларации по налогу. Налоговики пояснили, что данный документ следует представлять только по налоговым периодам, начиная с 2022 г. За прошедшие годы уведомление не подается, также его не нужно подавать и в течение 2022 г. (если юрлицо реорганизовано или ликвидировано). Этот момент ФНС отметила в Письме от 12.09.2019 г. № БС-4-21/[email protected]

Важно! Срок подачи уведомления о льготах законом не установлен. Компания может передать его в ИФНС как до даты уплаты налога (первого аванса), так и после передачи налоговиками сообщения о размере исчисленного транспортного налога. Данную ситуацию ФНС объяснила в Письме от 03.12.2019 г. № БС-4-21/[email protected]

Декларация по налогу на транспорт

Изменения в 2022 г. по налогу на транспорт коснулись и бланка декларации по нему. Новая его форма регламентирована Приказом ФНС от 26.11.2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] Он использовался для сдачи декларации за 2022 г., а также для передачи корректировочных сведений.

Что касается декларации за 2022 г., то ее уже подавать не нужно, поскольку такая обязанность отменена на основании Федерального закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ. Именно из-за того, что декларацию по транспорту отменили, компаниям нужно подавать в ИФНС заявление по льготам.

Важно! Для ИП не было предусмотрено необходимости по сдаче декларации по налогу на транспорт.

Новый перечень дорогих машин

При расчете налога теперь необходимо учитывать обновленный список транспортных средств, относящихся к дорогим. К ним применяются повышенные коэффициенты. В такой список были включены как автомобили премиум-класса, так и «народные» марки — Honda Pilot, Mazda CX-9 и Subaru Outback.

Как может быть расширен список в будущем году?

В перечень Минпромторга вносят дорогостоящие транспортные средства, а, следовательно, в зависимости от роста цен на автомобили ФНС делает пересчёт их стоимости. В расчёт берётся не рыночная, а средняя стоимость каждой отдельной марки и модели. Традиционно в список элитных средств передвижения входят машины таких премиальных брендов как Porcshe, Rolls-Royce, Cadillac, Bentley и Jaguar. В 2022 году, скорее всего, внесут в перечень модели одного или нескольких этих автомобильных брендов.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

Неправильное указание НДС в документах;
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Подробнее Заказать

Кто рассчитывает размер транспортного налога

Для физических лиц размер налога на транспорт рассчитывается налоговиками на основании информации, имеющейся у них. Что касается юридических лиц, то они сами рассчитывают размер аванса и окончательную сумму налога по окончании года и оплачивают эти суммы в бюджет.

С 2022 г. ИФНС будет определять размер налога с учетом имеющейся информации и направлять компаниям сообщения о его уплате по форме, регламентированной Приказом ФНС от 05.07.2019 г. № ММВ-7-21/[email protected] Сообщение будет направляться в компанию в срок не позже 6 мес. после даты уплаты налога на транспорт.

Компания вправе оспорить размер налога, если посчитает его неверным. В этом случае ей нужно будет направить налоговикам свое несогласие, представить соответствующие пояснения и документы для подтверждения своей позиции.

Общий порядок расчета

Чтобы произвести расчет налога с учетом повышающего коэффициента, владелец автомобиля должен:

Убедиться, что его авто находится в списке Минпромторга и имеет возраст в рамках заявленного.
Посмотреть мощность своего двигателя. Она будет являться налоговой базой. Применять нужно значения в л. с., а не кВт. Если мощность прописана в кВт, предварительно ее нужно перевести в л. с.
Узнать размер налоговой ставки в своем регионе. Обычно они указываются в региональных законодательных актах. Дополнительно там может учитываться мощность, возраст авто.
Выбрать подходящий повышающий коэффициент.
Перемножить полученные значения. Если машина была куплена в отчетном периоде, то дополнительно нужно будет умножить полученное значение на количество месяцев владения, поделенное на 12 месяцев.

На этом расчет налога будет завершен. Физические лица вычисляют значение самостоятельно для проверки правильности, так как сумма к уплате пересылается им в уведомлении.

Ставки налога на транспорт

Законодательством не установлен конкретный тариф по транспортному налогу. Дело в том, что этот налог — региональный, а потому тарифы устанавливаются субъектами России, но они не должны быть больше чем в 10 раз по сравнению со ставками согласно НК РФ.

Кроме того, тарифы налога зависят от других условий — типа ТС, наличия у него мотора, мощности этого мотора.

Сведения о ставках по налогу на транспорт в конкретном регионе можно посмотреть на сайте ФНС. В полях формы поиска указывается информация о налоговом периоде, субъекте РФ и наименовании муниципального образования. После этого нужно нажать кнопку «Найти» и перейти по гиперссылке «Подробнее».

Другим вариантом поиска является ввод сведений о конкретном законе, действующем в регионе по налогу на транспорт.

Особенности оценки срока эксплуатации

Перед всеми теми, кого коснулся расчет коэффициента КП, встает вопрос о том, как считать день рождения автомобиля, поскольку в какой-то период времени он переходит из категории «люкс» в категорию «бюджетных», что значительно снижает налоговую нагрузку лица, ведь больше повышающий показатель с момента перехода автомобиля в категорию бюджетных не используется.

Итак, когда же именно начинается срок использования авто? Как бы это странно ни звучало, нулевой отсчет начинается сразу же после спуска авто с конвейера. Это обусловлено тем, что для того, чтобы определить показатель, не нужно применять дифференцированную ставку, описанную в п. 3. ст. 361 НК РФ:

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Для ставок данного вида срок эксплуатации автомашины начинается с года, который следует за годом производства машины. Например, для машины 2014 года производства срок эксплуатации в данном случае начнется только в 2015 году.

Как поступить, если в Перечне, который ежегодно составляет Министерство промышленной торговли, вы не нашли свою машину, однако уверены, что обязаны заплатить налог с учетом коэффициента КП? Если вы — представитель компании, то в любом бы случае вам пришлось рассчитывать налог самостоятельно. Для этого можно воспользоваться специальной методикой, которая также была разработана Министерством промышленной торговли. Согласно методике расчеты можно произвести двумя способами:

Взять всю необходимую информацию для расчета у дилеров.
Использовать авторитетные автокаталоги (например, Audatex).

Если у вас все же возникли трудности с расчетами, то тогда советуем обратиться в налоговую инспекцию для получения более подробной информации.

Повышающие коэффициенты по налогу на транспорт

Если в собственности налогоплательщика находится дорогостоящий автомобиль, налог определяется с учетом повышающего коэффициента. Этот момент установлен п. 2 ст. 362 НК РФ.

Повышающий коэффициент равен:

1,1 — для легковых авто за 3-5 млн. руб. и годом выпуска не больше 3-х лет;
2 — для легковых авто за 5-10 млн. руб. и годом выпуска не больше 5-ти лет;
3 — для легковых авто за 10-15 млн. руб. и годом выпуска не больше 10 лет, а также для легковых авто от 15 млн. руб. и годом выпуска не больше 20 лет.

Список транспортных средств, по которым нужно рассчитывать налог с учетом повышенного коэффициента, содержится на сайте Минпромторга.

Как рассчитать, сколько лет прошло с выпуска транспортного средства? Для этого используются два способа:

на основании Письма ФНС РФ от 02.03.2015 г. № БС-4-11/[email protected]

В письме указано — при расчете налога на транспорт за 2014 г. для автомобиля 2011 г.в. количество лет с момента его выпуска равно 4 года. Соответственно, количество лет устанавливается в полных годах, и сам год выпуска также считается целым.

К примеру, транспорт выпущен в 2022 г., соответственно, с года его выпуска прошел полный 1 год. Значит, он включается в группу «от 1 до 2 лет», и для него используется повышающий коэффициент.

на основании Письма Минфина от 11.06.2014 г. № 03-05-04-01/28303

В письме указано — при расчете налога на транспорт за 2014 г. для автомобиля 2014 г.в. количество лет с момента его выпуска не больше 1 года.

К примеру, транспорт выпущен в 2022 г., соответственно с года его выпуска прошло не больше 1 года. Значит, он не включается в группу «от 1 до 2 лет», и для него не используется повышающий коэффициент.

Судебной практики по определению срока транспортного средства с момента его выпуска нет. А потому налогоплательщик самостоятельно принимает решение, какой способ он будет использовать для расчета. Он может обратиться к налоговикам и запросить порядок расчета транспортного налога в отношении конкретного ТС. На основании представленного письменного разъяснения субъект будет рассчитывать налог, снимет с себя ответственность и обезопасит от начисления пени.

Определение границы средней стоимости авто в Перечне

Когда авто присутствует в перечне Минпромторга, необходимо определить границу средней стоимости авто по перечню, т.к. от этого будет зависеть, какой повышающий коэффициент для уплаты транспортного налога нужно применять. Средняя стоимость может быть:

от 3 млн.руб. до 5 млн.руб.;
от 5 млн.руб. до 10 млн.руб.;
от 10 млн.руб. до 15 млн.руб.;
свыше 15 млн.руб.

Согласно Перечню Минпромторга, автомобиль Porsche Cayenne относится к авто средней стоимостью от 3 млн.руб. до 5 млн.руб.

Льготные положения по налогу на транспорт

Льготы по транспортному налогу регламентированы законодательством субъектов РФ. В ст. 361.1 НК РФ установлен только общий порядок их применения. К примеру, для использования льготы по транспортному налогу компания подает в налоговую инспекцию специальное заявление.

Важно! Для использования льготы компания обязательно должна подать заявление. Если этого не сделать, льготу не предоставят даже при условии, что упоминание о ней есть в региональном законодательстве.

Данный момент не относится к физлицам и ИП — льгота представляется налоговиками самостоятельно на основании имеющихся у них сведений. При этом предприниматели платят транспортный налог аналогично гражданам — на основании уведомления из ИФНС.

На основании п. 2 ст. 358 НК РФ в отношении некоторых транспортных средств налог вообще не уплачивается — они исключены из объекта налогообложения. В этом случае подавать заявление о льготе не требуется, поскольку освобождение действует в автоматическом порядке.

К примеру, транспортный налог не уплачивается, если автомобиль находится в розыске. Факт кражи подтверждается документами, выданными ГИБДД или на основании сведений, полученных налоговиками в порядке межведомственного информационного обмена.

Кроме того, некоторые транспортные средства не облагаются налогом, поскольку используются в особых сферах деятельности — сельском хозяйстве, при морском и речном промысле, транспортных и грузовых перевозках при морской, речной или воздушной транспортировке.

Коэффициент КП транспортного налога для физических и юридических лиц

В чем разница между уплатой показателя КП для физических и юридических лиц? Прежде всего, отметим, что платят транспортный платеж как те, так и другие категории налогоплательщиков (ст. 357 НК РФ):

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Действие коэффициента КП распространяется также на обе категории лиц.

Физическое лицо может самостоятельно рассчитать платеж, однако, это даст ему только понимание того, сколько он должен будет заплатить. Каждый год на физическое лицо приходит уведомление о том, сколько он должен отдать за транспортное средство при его наличии. Физическим лицам повезло, ведь все налоги за них рассчитываются налоговыми органами.

С юридическими лицами все несколько сложнее, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно для подачи декларации. Отметим, что коэффициент КП транспортного налога для юридических лиц ничем не отличается от показателя КП для физических лиц, однако, в отличие от «физиков», налог рассчитывается компаниями ежеквартально.

Как рассчитывается транспортный налог в 2022 г.

Транспортный налог рассчитывается только за те месяцы, в которых налогоплательщик владел транспортным средством. Расчет производится в полных месяцах, а регистрация может быть в любой день месяца, т.е. не с его начала.

В связи с такой ситуацией правила расчета транспортного налога следующие:

если регистрация транспорта была с 1 по 15 число месяца, он считается полным;
если регистрация была с 16 по последнее число месяца, то месяц в расчете не участвует.

Обратная ситуация наблюдается при снятии транспорта с регистрационного учета:

если снятие было с 1 по 15 число месяца, то месяц в расчете не участвует;
если снятие было с 16 по последнее число месяца, он считается полным.

Транспортный налог в 1С Бухгалтерия 8.3 рассчитывается и начисляется автоматически в конце года при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца».

Корректирующий коэффциент

Нельзя забывать, что в любом случае компания вправе использовать корректирующий коэффициент. Так можно поступить в ситуации, если фирма владела транспортным средством неполный год. Корректирующий коэффициент рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль принадлежал организации, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Напомню, что период по транспортному налогу равен календарному году. Если машина из первого примера принадлежала бы компании менее года, то есть была бы поставлена на учет, допустим, 15 июня 2013 года, то расчет суммы налога за 2013 год был бы таким: 150 рублей * 333 л. с. * 0,5 (корректирующий коэффициент) = 24 975 рублей. Значение корректирующего коэффициента я получила так: число полных месяцев владения автомобилем (с июля по декабрь, то есть шесть месяцев) нужно разделить на двенадцать месяцев. В примере этот показатель равен 0,5.

Марина Скудутис

, для журнала «Расчет»

Налоговый учет и отчетность

В бераторе «Налоговый учет и отчетность» собрана воедино и правильно систематизирова полная и подробная информация о том, как организовать и вести налоговый учет. Узнайте больше >>

Сроки перечисления транспортного налога

На основании регионального законодательства устанавливаются сроки, в соответствии с которыми компании должны уплачивать транспортный налог полностью или авансовыми платежами. Что касается федерального законодательства, то в нем имеется лишь одно ограничение — согласно п. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты транспортного налога согласно региональному законодательству, не может быть ранее 1 февраля следующего года.

В 2022 г. срок уплаты для компаний поменяется: он сдвинется на 1 месяц и будет действовать на всей территории России. Так, транспортный налог нужно будет платить до 1 марта следующего года. Этот момент указан в п. 68 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ.

Важно! ИП будут уплачивать налог по прежним правилам — согласно полученному уведомлению из ИФНС и в срок не позже 1 декабря следующего года.

Что касается авансовых платежей, то они также устанавливаются законодательством субъектов РФ. В этой ситуации по итогам каждого квартала налогоплательщик должен заплатить сумму из расчета 1/4 от произведения налоговой базы и налоговой ставки (с учетом повышающего коэффициента).

Авансы уплачивают только те компании, которые находятся в субъектах РФ, установивших данные платежи на региональном уровне. С 2021 г. сроки авансовых платежей будут едиными на всей территории России — не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Как рассчитать коэффициент владения по транспортному налогу

Во время расчёта повышающего коэффициента необходимо учитывать не только общий размер налоговой ставки за год, но и суммы авансовых платежей. Чаще всего расчёт производится на основе мощности двигателя, а также заложенных в ТС лошадиных сил. Для одних средств передвижения налоговая база может быть определена через валовую вместимость, исчисляемую в регистровых тоннах. Для других налоговой базой становится статическая реактивного двигателя, измеряемая в килограммах силы.

Что бы произвести расчет транспортного налога для одного легкового автомобиля необходимо умножить мощность двигателя ТС (в лошадиных силах) на налоговую ставку (в рублях), после чего результат умножается на повышающий коэффициент.

Особенности транспортного налога в период коронавируса

Если компании или ИП работают в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, и одновременно с этим они внесены в реестр СМП до 1 марта 2022 г., они вправе заплатить аванс за 1 кв. 2022 г. по транспортному налогу до 30.10.2020 г.

Кроме того, такие налогоплательщики вправе не платить налог и авансы по нему за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2020 г. Этот момент распространяется на транспортные средства, используемые в предпринимательской или уставной деятельности.

Остались вопросы или нужна помощь в начислении транспортного налога в 1С? Закажите консультацию наших специалистов!

Понравилась статья?

Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку

Внести информацию о повышающем коэффициенте в 1С

Если в текущем году автомобиль попадает в список «дорогих» автомобилей или по «дорогому» автомобилю поменялся увеличивающий коэффициент, то необходимо внести изменения в регистр сведений Регистрация транспортных средств — вид операции Регистрация в разделе Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств.

Изменения в данный регистр вносятся с помощью новой записи.

В регистре Регистрация транспортных средств указывается новая информация и дата, с которой изменения вступают в силу.

Для Porsche Cayenne с 2022 года применяется новый коэффициент 1,1.

Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно