Форма 4-НДФЛ - бланк и образец заполнения 2022 года

Одним из неотъемлемых элементов ОСН является предполагаемый доход индивидуального предпринимателя. На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. В соответствии с НК РФ, ИП должен самостоятельно рассчитать предполагаемый доход, занести полученные данные в форму 4-НДФЛ и сдать в ИФНС.

Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно 4-НДФЛ 2022 года и образец его заполнения.

Сущность отчета

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

В случае если в дальнейшем фактический доход окажется более чем на 50% большим или меньшим по сравнению с доходом, указанным в 4-НДФЛ, необходимо направить в ИФНС новую форму для корректирования размера авансовых платежей.

По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

Отличие от 3-НДФЛ

Многие ИП задаются вопросом: в чем заключается отличие формы 4-НДФЛ от 3-НДФЛ. Чтобы получить на него ответ, необходимо ознакомиться с таблицей:

Отличия	4-НДФЛ	3-НДФЛ
Подача информации	предполагаемый финансовый результат	данные о полученном доходе за отчетный период (за календарный год)
Кто обязан подавать	индивидуальные предприниматели как новые, так и уже давно работающие (выбравшие общую систему налогообложения), а также физические лица, предоставляющие услуги в частном порядке	субъекты предпринимательской деятельности, а также физические лица (обычные граждане), которые в отчетном периоде получили любой доход
Для чего подается декларация	для анализа предпринимательской деятельности и расчета авансовых платежей	для расчета налогоплательщиками оснований для получения социального или имущественного вычета

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2022 году

В соответствии с п.7 ст. 227 НК РФ, отчет должен быть сдан не позднее пяти рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход в году. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП. Не важно, на какую дату зарегистрировано ИП; при подаче 4-НДФЛ необходимо отталкиваться именно от месяца получения первого дохода.

Например: ИП был зарегистрирован в ИФНС 20 марта 2022 года, первый свой доход ИП получил 4 октября 2022 года. Именно от последнего дня октября надо рассчитать 5 рабочих дней и не позже 5-го дня сдать декларацию 4-НДФЛ. В отношении ИП, занимающихся предпринимательской деятельностью не первый год, точных сроков в НК РФ не предусмотрено.

Письмо ФНС РФ № 04-2-02/685 от 14.11.06 содержит рекомендацию сдавать 4-НДФЛ одновременно с отчетом 3-НДФЛ. Т.е. до 30.04 года, следующего за отчетным.

Не предусмотрено законодательством никаких сроков для сдачи и уточненной декларации

Следует обратить внимание на ситуацию, когда ИП не подавал заявление о применении УСН и применял ЕНВД, а затем по истечении времени, реализовал еще один вид деятельности, не попадающий под ЕНВД. В этом случае новый вид деятельности будет учитываться как доход на ОСНО. Следовательно, ИП обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок по общему правилу, описанному выше.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

В случае, если отчет не сдан в положенный срок, ИП могут оштрафовать на 200 рублей, в соответствии со ст. 126 НК РФ.

Известны случаи привлечения предпринимателей к административной ответственности по ст. 119 НК РФ. Но такие действия ИФНС неправомерны, поскольку 4-НДФЛ содержит сведения о предполагаемом доходе, начисление штрафа на который незаконно. Неправомерны в такой ситуации и такие действия ИФНС, как блокировка расчетного счета.

Поэтому штрафы по предполагаемому доходу можно обжаловать путем досудебного аудита. Для этого подается жалоба в ИФНС и в УФНС.

Санкции за непредоставление декларации

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций. Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода. В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

Как сдается декларация?

Отчет по форме 4-НДФЛ необходимо сдать в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Сделать это можно одним из трех способов. А именно:

В электронной форме через операторов электронного документооборота или через официальный сайт ФНС.

В бумажном виде лично или через представителя. В этом случае необходимо представить в ИФНС два экземпляра. Один будет сдан в налоговую службу, второй со штампом о приеме будет возвращен предпринимателю в качестве доказательства сдачи им данной декларации. В случае сдачи отчета представителем, на него должна быть оформлена доверенность у нотариуса.

Ценным письмом с описью вложения по почте России. В описи вложения необходимо указать отсылаемую декларацию. Опись, а также квитанцию об оплате необходимо сохранить. Дата в квитанции считается датой сдачи документа в ИФНС.

Форма 4-НДФЛ с 2022 года: бланк

Отчет 4-НДФЛ представляет собой одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения:

ИНН предпринимателя;
№ корректировки (первичный – 0, уточняющие по порядку числового ряда – 1, 2, т.д.);
Код ИФНС по месту жительства ИП;
Период, за который отражен планируемый доход;
Код плательщика – категория, к которой он относится. К примеру, ИП соответствует код 720, частнопрактикующим лицам – 730, адвокатам, учредившим собственный кабинет – 740;
Код ОКТМО, т. е. код территории, где предприниматель ведет свою деятельность;
ФИО предпринимателя;
№ его телефона;
Величина предполагаемого дохода за год;
При наличии подтверждающих документов заполняется поле для количества листов-приложений;
Подтверждение достоверности информации осуществляется в разделе, расположенном в правом нижнем углу формы. При представлении декларации самим налогоплательщиком в отведенном поле проставляется шифр 1, строки ФИО не заполняются, указывается дата подачи и форму подписывает ИП. При удостоверении подлинности информации представителем бизнесмена проставляется шифр 2, в поле ФИО фиксируются его фамилия, имя и отчество полностью, а ниже указывается название документа, дающего ему полномочия представлять плательщика. Если представителем декларанта является предприятие, то в поле ФИО отражается ФИО представителя, на которого оформлена доверенность, а в строке «Наименование организации» фиксируется название компании и заверяется ее печатью и росписью доверенного лица.

Читайте также: Новая форма 4-НДФЛ – 2019

Правила заполнения 4-НДФЛ

Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже:

Ниже перечислены основные правила заполнения документа:

отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки;
при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18;
при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами;
заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета;
при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю;
в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк;
не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.

Образец заполнения

Заявление на открытие ИП — образец заполнения формы для физического лица

Порядок оформления 4-НДФЛ установлен приказом ФНС №ММВ-7-3/768, а с февраля 2022 г. в бланк внесены следующие изменения:

произошло обновление штрих-кода;
добавлена фраза «при наличии печати»;
уточняется указание реквизитов документа;
необходимость подтверждения полномочий резидента;
скорректирована форма отчета в электронном виде.

Образец заполнения

Декларация заполняется на 1 листе. В ней указывают:

ИНН налогоплательщика;
номер корректировки – 0 в случае первоначальной сдачи документа;
налоговый квартал;
кодировка налогового органа по месту предоставления отчета;
код деятельности налогоплательщика (ИП, адвоката, нотариуса, главы фермерского хозяйства);
индивидуальные данные предпринимателя (ФИО);
контактная информация (телефон);
сумма предполагаемой прибыли;
количество страниц приложений, если есть;
подпись лица, сдающего отчетность;
дата предоставления декларации.

Важно! На бумажную версию печать ставят при ее наличии. Электронную форму можно заполнить в специальных программах, доступных в интернете.

Расчет предполагаемого дохода

Для заполнения рассматриваемого отчета необходимо рассчитать предполагаемый годовой доход. Принципы расчета для ИП, ведущих предпринимательскую деятельность не первый год, и для вновь зарегистрированных ИП, могут отличаться:

1. Вновь зарегистрированные ИП в расчете опираются на сумму дохода, полученного в первый месяц после регистрации.

2. Если ИП занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого дохода может быть использована сумма дохода, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

В каждом случае есть нюансы.

Вновь зарегистрированные ИП

В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.

Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:

100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.

ИП, ведущие деятельность не первый год

Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.

При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47, если величина предполагаемого дохода в 4-НДФЛ будет отличаться от суммы из 3-НДФЛ менее чем на 50%, ИФНС рассчитает авансовые платежи на основании 3-НДФЛ за прошлый год.

Отчеты работодателей

Если у ИП есть наемные работники, набор отчетов и деклараций становится больше, т.к. появляется обязанность отчитываться по НДФЛ, взносам и количеству сотрудников. От системы налогообложения это не зависит.

В течение 30 дней после заключения первого трудового договора предприниматель должен встать на учет в местное отделение ФСС как работодатель. Вставать на учет в ПФР не нужно – все данные туда автоматически передаст налоговая инспекция.

В таблице мы собрали все отчеты, которые должны заполнять и сдавать ИП-работодатели:

Название отчета	Какую информацию содержит	Периодичность и крайний срок сдачи	Куда сдавать
6-НДФЛ	О начисленных и удержанных суммах НДФЛ за работников	Ежеквартально 30 апреля 31 июля 31 октября По итогам года до 1 марта начиная с 2022 года	ИФНС
2-НДФЛ	О доходах сотрудника и удержанных суммах НДФЛ, сдают на каждого сотрудника отдельно	Один раз в год до 1 марта (начиная с 2022 года)	ИФНС
Расчет по страховым взносам	О начисленных суммах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работниках	Ежеквартально 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января	ИФНС
Сведения о среднесписочной численности	О численности сотрудников за прошедший год	Один раз в год до 20 января	ИФНС
Сведения о среднесписочной численности	О численности сотрудников за прошедший год	Один раз в год до 20 января	ИФНС
СЗВ-М	Сведения о застрахованных лицах	Ежемесячно 15 число	ПФР
СЗВ-стаж и ОДВ-1	Сведения о стаже сотрудников	Один раз в год до 1 марта	ПФР
4-ФСС	О суммах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	Ежеквартально в бумажном (электронном) виде: 20 (25) апреля 20 (25) июля 20 (25) октября 20 (25) января	ФСС

Отчеты ИП

Все эти отчеты предприниматель сдает в полном объеме даже если у него есть всего один наемный сотрудник.

В 2022 году если в штате у ИП 25 и больше человек, эти отчеты нужно сдавать строго в электронном виде, в бумажном уже не примут.

С 2022 года этот порог снизится с 25 до 10 человек, то есть еще больше работодателей должны будут отчитываться исключительно в электронном виде.

Структура отчета

Декларация 4-НДФЛ содержит только один лист с несложной структурой.

В верхней части документа находится поле для внесения ИНН.

В пункт «номер корректировки» ставится:

цифра «0», если ИП сдает отчет впервые в этом году;
цифра «1» или более, если ИП сдает отчет с уточнением предполагаемого дохода. В этом случае цифра означает номер сдаваемого уточнения.

В пункте «налоговый период» указывается год, за который сдается отчет.

В пункте «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую сдается декларация.

В пункт «код категории налогоплательщика» следует вписать цифры «720», обозначающую, что документ сдает ИП.

Для других категорий ИП установлены следующие коды:

730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица;
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет;
770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

В пункт «код ОКТМО» вносится код территории, где лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Пункт «Ф.И.О. и телефон» служит для указания этих данных. Они должны быть написаны полностью без сокращений.

Пункт «сумма предполагаемого дохода» служит для указания предполагаемого дохода. Данные должны быть внесены в целых денежных единицах без прочерков, скобок и любых знаков препинания.

Порядок расчета предполагаемого дохода

Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход. Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода. Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года.

Правила и порядок заполнения формы

При заполнении декларации 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе, должны руководствоваться действующим Федеральным законодательством России, в частности приказом Налоговой Службы № MMB – 7 – 3/[email protected] от 27.12.2010 года (со всеми изменениями, внесенными на 14.11.2013 г.).

Здесь вы можете и образец данной формы

Отчет содержит персональную информацию о предпринимателе, и в нем указываются следующие данные:

Полное название субъекта предпринимательской деятельности.
Идентификационный налоговый номер, который присваивается каждому налогоплательщику (в данном случае индивидуальный предприниматель укажет код, полученный им в ФНС в качестве физического лица).
Код документа. Чтобы заполнить это окошко, необходимо воспользоваться соответствующим Справочником.
Код налогового органа, в который подается декларация.
Контактный номер телефона (может указываться как стационарный, так и мобильный номер).
Сумма дохода, которую ожидает получить индивидуальный предприниматель в отчетном году.
Информация о доверенном лице, которое вместо ИП подает декларацию в контролирующие органы (при наличии).
Серия и номер паспорта представителя предпринимателя.
Дата заполнения отчета.
Подпись налогоплательщика и его личная печать.

После внесения данных внизу ставится дата заполнения отчета, и этот лист заверяется подписью субъекта предпринимательской деятельности.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель впервые заполняет форму, ему следует в окошке под названием «номер корректировки» указать цифру ноль. В дальнейшем, при подаче уточненной декларации, необходимо в этом поле ставить цифру, которая будет отражать последовательность подачи отчета – 1, 2, 3 и т. д.

Возможные проблемы при сдаче

Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:

напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность. Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС.

Согласно Письму Минфина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440, отсутствие штрих-кода, а также ошибка в ОКТМО не являются основанием для отказа в приеме налоговой отчетности.

Как правильно составить декларацию

Порядок заполнения формы 4-НДФЛ утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] Ведомство разрешает вносить данные в специальные графы вручную либо при помощи принтера. Чернила могут быть синими и черными. Ошибки, исправления, опечатки, повреждения двухмерного кода не допускаются.

Проверка на предмет соответствия требованиям осуществляется сотрудниками контролирующего органа. Когда подается документ, представители инспекции внимательно его изучают. Если отчет передан по телекоммуникационным каналам, система автоматически сравнивает характеристики файла со стандартом.

Важно! В письме № ПА-4-6/7440 от 18.04.2014 Минфин России запретил налоговым инспекциям отказывать в приемке деклараций 4-НДФЛ при незначительных нарушениях. Так, не является основанием для отклонения неверное указание ОКТМО, ОКАТО и отсутствие двухмерного кода.

Определенные требования предъявляют к содержанию. Предпринимателю необходимо указать:

ИНН;
налоговый период;
ОКТМО;
телефон;
фамилию, имя и отчество.

Код налоговой инспекции определяют через специальный сервис https://service.nalog.ru/addrno.do. В графе «номер корректировки» следует указывать ноль. В этой строчке отражают количество уточнений и дополнений. Категорию налогоплательщика предложено выбрать в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]

Ключевым показателем будет предполагаемый размер дохода. Сумму прописывают цифрами. Использование десятичных или простых дробей не допускается. Результат предварительных расчетов отражают в полных рублях.

Пример. Предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика ОСНО 1 апреля 2022 года. Отправить декларацию 4-НДФЛ он обязан в течение 5 рабочих суток. Конечной датой будет 6 апреля.

Предположим, что в месяц бизнесмен планирует получать от своей деятельности 240 тыс. при затратах в 160 тыс. рублей. Расчет на текущий год будет выглядеть следующим образом: (240 000–160 000)×9 месяцев = 720 000 рублей.

Период извлечения дохода будет зависеть от даты постановки на учет или перехода на режим. Поскольку предприниматель зарегистрировался в апреле, показатель равен 9 календарным месяцам.

Коммерсантам разрешено прилагать документальные подтверждения. Однако обязательным элементом отчета они не являются. Требования статьи 277 НК РФ будут исполнены даже при отсутствии подробной калькуляции. Если форму 4-НДФЛ подает представитель, копия его доверенности войдет в комплект приложений.

Важно! При представлении декларации на бумажном носителе следует распечатывать два экземпляра. Один из них с отметкой ИФНС остается в архиве предпринимателя и служит доказательством выполнения обязанности.

Проект приказа об отмене 4-НДФЛ

А теперь, новость для тех, кто должен заполнять форму 4-НДФЛ.

На федеральном портале опубликован проект документа об отмене приказа ФНС, которым утверждена декларация 4-НДФЛ.

Как же мы будем считать налог после отмены 4-НДФЛ?

По правилам, прописанным в новой редакции п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, для работающих на ОСНО необходимо будет самостоятельно рассчитать авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовые платежи будут рассчитываться исходя из:

ставки налога;
фактически полученных доходов;
профессиональных и стандартных налоговых вычетов;
ранее исчисленных авансовых платежей.

Сроки уплаты авансовых платежей – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Это новая редакция п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, а п. 9 и 10 утратили силу (внёс п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Декларация по НДС для ИП

Общая система налогообложения предполагает уплату НДС, а значит ИП на ОСНО должен выписывать счета-фактуры с выделенным НДС, вести книгу покупок и книгу продаж, и отчитываться по налогу на добавленную стоимость.

В декларации по НДС предприниматель указывает входящие и исходящие суммы налога, и выводит итоговую сумму НДС к уплате. Или к возмещению, если входящий НДС оказался больше исходящего.

Отчитываться по НДС нужно ежеквартально. Срок – в течение 25 дней по истечении отчетного квартала, то есть до 25 апреля, июля, октября и января.

Сам налог платят тремя равными частями в течение трех месяцев после отчетного квартала, также до 25 числа.

Например, по итогам первого квартала 1/3 налога нужно заплатить до 25 апреля, 1/3 до 25 мая и 1/3 до 25 июня. Можно заплатить и одной суммой досрочно.

В 2022 году действует форма, утвержденная Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected].

декларации по НДС doc xls pdf

Все разделы декларации заполнять не нужно. Заполняют и сдают только те разделы, для которых имеются данные.

Внимание! Налоговые декларации по НДС можно сдавать только в электронном виде, даже если она нулевая. Если отправить ее в бумажном виде, налоговая будет считать, что это нарушение и что отчет вы не сдали. Чтобы отправлять отчетность по НДС вам нужно оформить ЭЦП. Или подключиться к сервису «Моё дело». Мы бесплатно оформим ЭЦП на ваше имя, и вы сможете отправлять любые отчеты в любые инстанции прямо из личного кабинета.

Если в течение года ИП на ОСНО не вел деятельность, он все равно обязан отчитываться по НДС и сдавать нулевые формы. В этом случае заполняют только титульный лист и раздел 1.

Тоже может быть полезно:

Налоговый календарь на 2022 год для ИП
Производственный календарь на 2022 год
Повышение МРОТ в 2022 году

Акт совместной сверки по налогам и сборам с ИФНС
Какие налоги платит ИП?
Система налогообложения: что выбрать?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Правила подачи декларации

Теперь, когда вы знаете про 4-НДФЛ — что это такое и кем подается, давайте рассмотрим требования законодательства к подаче декларации. У начинающих бизнесменов возникает три основных вопроса:

Как узнать, какой доход компания или предприниматель получит за следующий год.
Каким образом заполняется документ.
Куда его сдавать.

Отметим, что если вы хотите получить поменьше бумажной волокиты, то лучше всего постараться либо рассчитать предполагаемый доход с максимальной точностью, либо подать минимально возможные суммы. Впрочем, последнее не всегда возможно — в последние годы налоговики просто не принимают декларации с минималкой, поэтому все же придется потрудиться. Если вы уже работали раньше, то составить предположительный доход не составит труда — просто возьмите имеющиеся цифры. Если вы работаете с нуля, то брать их придется с бизнес-плана продаж/оказания услуг, поэтому реальность может достаточно сильно отличаться от задуманного.

Итак, как заполнить 4-НДФЛ и внести в нее правильный уровень годового дохода. На основании статьи 227 НКРФ (а в частности пункта 8), предприниматель сам решает, какие именно доходы включаются в общую цифру и как их считать. К примеру, новичок может привязаться к выручке за 1 месяц, а тот, кто работает несколько лет, взять среднее арифметическое от имеющихся цифр. Впрочем, последний тоже может привязываться к месячной выручке, если каждый год ситуация меняется.

Пример:
индивидуальный предприниматель К. Конычев зарегистрировался 25.02.2017, открыл магазин по продаже тактической одежды и снаряжения 30.03.2017 и по состоянию на 30.04.2017 получил выручку в размере 70 тысяч рублей (с вычетом обязательных расходов). После этого он подает декларацию, в которой указывает, что за год планирует заработать 9*70 000=630 000 тысяч рублей. На следующий год, подав вместе с 4-НДФЛ и 3-НДФЛ, Конычев сможет использовать реальные данные.

Для тех, кто сдает 4-НДФЛ, будет интересно узнать, что всегда есть возможность манипулирования цифрами. К примеру, вы чувствуете, что доходы с каждым месяцем падают из-за кризиса или наоборот растут. Вы вправе внести в декларацию нужные цифры, а если у налогового инспектора возникнут вопросы, то обосновать свое решение. Но тут есть определенное правило — если разница в цифрах между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ более 50%, то налоговая просто проигнорирует ваш прогноз и рассчитает по прошлогоднему доходу. Это вполне законное решение, базирующееся на письме Министерства Финансов РФ от 01.04.08. Поэтому не нужно чересчур занижать или завышать цифры, если раньше вы уже сдавали 3-НДФЛ — это ни к чему не приведет, чиновники просто возьмут имеющиеся данные.

Не допускайте ошибок и просчетов при заполнении