Платежное поручение по пеням в 2022 — 2022 годах — образец

Уплата пеней платежным поручением в 2021-2022 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа». Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

Обратите внимание! В 2022 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.

Образцы платежных поручений по страховым взносам за работников на 2022 год

Ниже вы сможете уведеть образцы заполнения платежных поручений и при необходимости их скачать:

• на обязательное пенсионное страхование в ФНС:

Образец платежки на уплату взносов на ОПС в 2022 году

• на обязательное социальное страхование в ФНС:

Образец платежки на уплату взносов на ОСС (ВНиМ) в 2022 году

• на обязательное медицинское страхование в ФНС:

Образец платежки на уплату взносов на ОМС в 2022 году

• на обязательное социальное страхование (травматизм и профзаболевания) в ФСС:

Образец платежки на уплату взносов на ОСС (НС и ПЗ) в 2021 году

До 30.04.2021 включительно действует переходный период, когда допускается указывать старые счета казначейства. А вот с 01.05.2021, если вы не укажете новые реквизиты, то платежка не пройдет или деньги попадут на невыясненные платежи. Чтобы потом не писать заявления на возврат средств, будьте внимательны.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106), номер и дата документа (поля 108 и 109).

По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней, доначисленных ИФНС (по требованию, на основании акта проверки и пр.). С 01.10.2021 поле 106, а также поля 108 и 109 в этих случаях заполняются по-новому.

В поле 106 больше не используются коды:

• ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
• ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• АП — погашение задолженности по акту проверки;
• АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. А отличить добровольную уплату пеней от принудительной можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

• «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

В поле 109 при этом надо ставить дату соответствующего документа.

Порядок уплаты пеней подробно, с образцами платежек, рассмотрен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Посмотреть материалы можно бесплатно, получив пробный доступ к К+.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

Штрафы и пени: КВР и КОСГУ 2022 года

Согласно п. 48.8.5.3 Порядка, утвержденного Приказом Минфина № 85н 06.06.2019, затраты по уплаченным штрафам и пени отражаются по коду 853, где помимо прочих платежей, не отнесенных к другим подгруппам группы видов расходов 800 «Иные бюджетные ассигнования», учитывают штрафы (в т. ч. административные), пени (в т. ч. за несвоевременную уплату налогов/сборов), а также штрафы по актам других органов и должностных лиц.

Таблицей сопоставления КВР и КОСГУ предусмотрена увязка кодов КОСГУ 292-295 с КВР 853:

• Увязкой КОСГУ 292 КВР 853 фиксируют уплату санкций за несоблюдение налогового законодательства и несвоевременное перечисление соответствующих платежей;
• Соотношением КОСГУ 293 КВР 853 отражают оплату штрафов и пени за нарушение договорных условий по поставкам товаров/услуг в рамках исполнения законодательства о закупках;
• Сочетанием КОСГУ 294 КВР 853 отражают перечисления штрафных санкций за нарушение сроков платежей по кредитам, полученным от бюджета, зарубежных государств и компаний в иностранной валюте;
• По КОСГУ 295 КВР 853 отражают уплату иных санкций, не предусмотренных в вышеуказанных подстатьях.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

• При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2021 — пени за август 2022 года.
• При уплате по требованию налоговиков (с 01.10.2021 основание ЗД, префикс к номеру документа ТР) — срок, указанный в требовании.
• При погашении пеней согласно проверочному акту (с 01.10.2021 основание ЗД, префикс АП) тоже ставят 0.

О заполнении поля 107 в платежке по НДФЛ читайте здесь.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2021-2022 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Взыскание задолженности по страховым взносам в ПФР и ФСС

Взыскание задолженности по страховым взносам в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования может производиться в бесспорном порядке, а в определенных случаях через суд. В данной статье будет предоставлена информация юридическим лицам и предпринимателям г. Краснодара и Краснодарского края о том, как происходит процедура взыскания страховых взносов.

В соответствии со ст.3 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляют:

• Пенсионный фонд Российской Федерации в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование;
• Фонд социального страхования в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Данные органы имеют право взыскивать недоимку, а также пени и штрафы в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ.

Напомним, что сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (т.е. для работодателей) не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж (ст.15 212-ФЗ).

Если плательщик страховых взносов не уплачивает или не полностью уплачивает страховые взносы в установленный срок, то эта обязанность исполняется в принудительном порядке.

В первую очередь Пенсионный фонд и Фонд социального страхования направляет плательщику страховых взносов требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (ст.22 212-ФЗ). Требование может быть направлено должнику в течении трех месяцев с момента выявления недоимки (ч. 2 ст. 22 Закона № 212-ФЗ).

Требование может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если требование направляется заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести рабочих дней (ч. 7 ст. 22 Закона № 212-ФЗ).

Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно быть исполнено в течение 10 календарных дней со дня получения, если не указан более продолжительный период времени для уплаты недоимки.

После того, как истекает срок, установленный в требовании об уплате (но не позднее двух месяцев после истечении срока), ПФР и ФСС принимает решение о взыскании задолженности с расчетных счетов в банке (ст.19 212-ФЗ), которое в течение шести дней также доводится до сведения плательщика.

Взыскание может производиться с расчетных (текущих) счетов в российской валюте, а при их недостаточности – в иностранной валюте. При взыскании с валютного счета используется курс Центрального банка Российской Федерации, установленный на дату продажи иностранной валюты. Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет плательщика страховых взносов.

Если на счетах плательщика страховых взносов недостаточно денежных средств или они вовсе отсутствуют, то поручение о перечислении страховых взносов исполняется по мере того, как будут поступать денежные средства на счет.

В случае отсутствия счетов или отсутствия денежных средств на счетах, Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования может взыскать страховые взносы за счет имущества должника (включая наличные денежных средства) направив решение о взыскании в службу судебных приставов (ст.20 212-ФЗ). Решение о взыскании страховых взносов (пеней и штрафов) за счет имущества плательщика принимается в форме соответствующего постановления, которое направляется судебному приставу-исполнителю. Постановление о взыскании принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

Если Вы не согласны с суммами задолженности, которые предъявил к Вам ПФР или ФСС или считаете что были нарушены Ваши права в процессе взыскания, Вы можете отстаивать свои интересы. Юридическое бюро Е.Романова может предоставить сотрудника с опытом работы в спорах с Пенсионным фондом и Фондом социального страхования, и оказать Вам квалифицированную помощь в отстаивании Вашей позиции.

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Поможем!

+7 (861) 212-54-74, +7 (988) 241-05-75

Налоговая отчетность

Составление и представление расчета страховых взносов (РСВ) в Пенсионный фонд и Фонд социального стр…

Порядок назначения пенсии

Ольга Романова

Управляющий партнер at Юридическое бюро Романовой | Website | + posts

Окончила Московскую Государственную Академию права. Юридический стаж с с 1989 года. Трудовую деятельность начинала в магаданской области в качестве юрисконсульта юридического отдела Тенькинской торговой конторы, с 1993 года- заместитель директора по административно правовым вопросам Магаданского медицинского училища и преподаватель основ законодательства . С 1998 по 2010-адвокат . 2011-юридическое бюро Е.Романовой

• Ольга Романова
  https://www.e-romanova.com/author/olga-romanova/

  Правовая экспертиза документов

• Ольга Романова

  https://www.e-romanova.com/author/olga-romanova/

  Долевое строительство. Проверка застройщиков. Договор ДДУ

• Ольга Романова

  https://www.e-romanova.com/author/olga-romanova/

  Ответственность управляющей компании за завышение суммы коммунальных платежей

• Ольга Романова

  https://www.e-romanova.com/author/olga-romanova/

  Смена юридического адреса в 2022 году

Метки: взыскание недоимки по страховым взносам в пенсионный фонд как оплатить требование об уплате недоимки по страховым взносам куда платить задолженность по страховым взносам недоимка по страховым взносам это пришло требование об уплате недоимки по страховым взносам страховые взносы включая пени что это требование об уплате недоимки по страховым взносам требование об уплате недоимки по страховым взносам пеней и штрафов

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2022 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Если при заполнении платежного поручения на уплату пеней вы допустили ошибку, реквизит нужно уточнить.

Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении, пошагово рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Инструкция по заполнению платежного поручения

1.Для заполнения платежки, нам потребуются платежные реквизиты, а именно: (нажмите для раскрытия)

• Статус плательщик, если это юридическое лицо, то 01, если индивидуальный предприниматель , то 09, который ставится в поле 101
• Далее данные нашей организации, ее наименование, ИНН и КПП, полное наименование
• Затем банковский реквизиты: БИК банка, корреспондентский счет, наименование
• Также реквизиты банка получателя
• Наименование инспекции куда платим, ее ИНН и КПП
• Самое главное, в чем нельзя ошибиться КБК, ОКТМО, назначение платежа, период за который оплачиваем. КБК соответствует каждому налогу свое, а также на пеню и штраф, ОКТМО разделяется по районам города.

Итак, КБК-поле 104, отличием КБК по самому налогу и пене состоит в 14-17 цифрах. Для налога они 1000, по пене-2100

2.Поле 106, в котором необходимо указать основание платежа . Как правило, при уплате пени поставим:

• ЗД- при самостоятельной оплате,
• ТР- если платим по требованию налоговой инспекции,
• АП- по акту проверки.

3.Далее заполняем поле 107, которое обозначает налоговый период. В случае уплаты самостоятельно либо по акту поставим 0, а при необходимости указать период, нужно указать МС, что значит месяц расчета, далее цифрами нужный месяц, и год МС.08.2017

Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования. Дата и номер документа проставляется 0, когда это происходит в обязательном порядке по уведомлению налоговой, укажите номер требования и дату данного постановления.

Важно! Платежное поручение по пеням в 2022 году по страховым взносам будет отличаться от других. В полях налогового периода, номер документа и дата поставим 0, а вот в назначении платежа укажем номер и дату постановления от инспекции. Также необходимо помнить, что КБК периодически меняются и перед оплатой лучше убедиться в правильности.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа», «Номер документа», «Налоговый период»).

Источники: Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.