Невозможность провести финансовые операции приводит к параличу многих бизнес-процессов. Затормаживаются расчеты с поставщиками и покупателями, оплата арендных и других платежей. Если у организации несколько расчетных или валютных счетов — заблокированы будут все.
Что делать предпринимателю, как отменить запрет на проведение расходных операций и возобновить использование расчетного счета — читайте в статье.
Из этой статьи вы узнаете:
- Чем грозит блокировка расчетного счета
- Как налоговая принимает решение о блокировке расчетного счета
- На каком основании налоговая может заблокировать расчетный счет
- Как разблокировать расчетный счет
- В каких случаях расчетный счет заблокирован незаконно
- Как оспорить решение налоговой службы
- Как снизить риск блокировки расчетного счета: 5 советов
Чем грозит блокировка расчетного счета?
При блокировке счета вы не сможете совершить любые расходные операции: провести платежи в бюджет, выдать зарплату сотрудникам, оплатить услуги подрядчика или купить товар. Единственный вид разрешенных выплат в такой ситуации — по исполнительным листам. К ним относятся алименты, взыскание морального вреда, выходного пособия и уплата налогов по поручениям, поступившим в банк ранее даты решения о блокировке счета.
Вы не сможете открыть новый счет в другом банке, чтобы направить туда свои финансовые потоки. На сайте Федеральной налоговой службы (далее — ФНС) есть сервис проверки наличия приостановления расходных операций по счетам организаций и ИП. Перед тем как открыть счет потенциальному клиенту, все банки обязаны отследить его по этому сервису. Если у организации есть арестованные счета — банк откажет в открытии нового счета (п.12 ст. 76 НК РФ). Закрыть заблокированный счет невозможно.
перед крупными сделками проверяйте, не заблокирован ли расчетный счет. Используйте сервис ФНС: достаточно ввести ИНН и БИК вашего банка.
Действия при возникновении проблем с банком
Но, предложим, неприятность все-таки случилась. В этом случае необходимо не нервничать, а спокойно разобраться в происшедшем. Необходимо понять характер возникших претензий. Возможно, банк сразу требует закрыть счет или пока еще речь идет о запросе подтверждающих документов или вообще происходит что-то другое.
Иногда, например, выясняется, что блокируется не сам счет, а лишь дистанционное управление им, если возникли подозрения в проведения сомнительных операций. В этом случае платежки на бумаге могут по-прежнему приниматься (письмо Банка России от 27.04.2007 № 60-Т). Стоит заметить, что некоторые кредитные учреждения бессовестно пользуются сложившимся тяжелым положением клиента и за проведение платежей на бумаге взимают повышенную комиссию. На практике приходилось сталкиваться с фактом, когда стоимость одной платежки в подобной ситуации достигала 500 рублей.
Тем не менее суды при рассмотрении соответствующих споров обоснованно считают, что счет в такой ситуации не заблокирован, операции по нему не приостанавливались, договор банковского счета также не расторгался, соответственно, у клиента имелась возможность распоряжаться денежными средствами на его счете путем предъявления распоряжений на бумажном носителе, оформленных и представленных в банк в соответствии с требованиями законодательства РФ (например, постановления Арбитражного суда Московского округа от 05.02.2018 № Ф05-21017/2017, АС Северо-Кавказского округа от 17.10.2017 № Ф08-6928/2017).
Это надо учитывать, формулируя претензии к кредитному учреждению.
Обратите внимание: если приостановлено дистанционное обслуживание счета, то банк должен исполнять платежные поручения, представленные на бумаге. Или иметь мотивированное решение относительно их неисполнения. В противном случае он будет признан неправым (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.09.2018 № Ф05-14790/2018).
Может быть, речь идет не о блокировке счета, а лишь об отказе в проведении операции, показавшейся банку подозрительной. Например, Арбитражный суд Дальневосточного округа в Постановлении от 28.11.2016 № Ф03-5575/2016 в ситуации, когда банк отказался выдать клиенту крупную сумму наличными, указал, что блокирование денежных средств не производилось, общество могло распоряжаться в полной мере своими денежными средствами, находящимися на расчетном счете в банке, в безналичном порядке.
Таким образом, чтобы понять, какое нужно лекарство, необходимо точно идентифицировать симптомы болезни.
Нередко «вестником, приносящим плохие новости», становятся телефонные звонки операционистов банка или письма общего содержания со ссылкой на Закон № 115-ФЗ, из которых невозможно уяснить суть проблемы. Совершенно непонятно, что именно вызвало подозрения у проверяющих. На первом этапе приходится довольствоваться и такой информацией, но если уже видно, что ситуация усугубляется, то необходим письменный запрос в банк с просьбой пояснить конкретные причины происходящего.
Обратите внимание
Блокировка может быть неожиданной. Например, если инспекторы решат заморозить счет за декларацию, которую предыдущий главбух не сдал три года назад (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Есть проверенные способы узнать, что счет скоро станет недоступен.
Отметка банка на вашем запросе, а в дальнейшем – даже самый формальный письменный ответ, – уже большое дело. Эти документы станут основанием для ведения последующей работы с банком, основанием для обжалования.
Если банк требует документы, подтверждающие характер осуществляемых операций, нужно, не откладывая дело в долгий ящик, подготовить необходимый комплект документов, а также письменное пояснение относительно осуществляемой деятельности. Все это нужно сдать по системе «клиент – банк» или предоставить на бумаге, получив соответствующую регистрацию (отметку) кредитного учреждения в подтверждение принятия документов.
Еще раз советуем не тянуть с ответом. Во-первых, длительная задержка с предоставлением документации тоже может быть расценена негативно, а во во-вторых, если запрос формален, то есть шанс, что доступ ко счету будет восстановлен достаточно оперативно. Поэтому в интересах предприятия сделать все быстро и аккуратно.
На все последующие запросы и требования о предоставлении дополнительной документации также необходимо отвечать ясно и оперативно.
Практика показывает, что нередко это помогает и счет вновь становится активным.
Как налоговая принимает решение о блокировке расчетного счета?
Чаще всего наложением ареста денежных средств на счетах в банках занимается камеральный отдел Инспекции федеральной налоговой службы (далее — ИФНС). Его сотрудники проверяют все поступающие декларации и другую отчетность плательщиков. Именно они отслеживают своевременность предоставления и правильность заполнения налоговой отчетности, производят обмен электронными документами по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС).
Обнаружив нарушение, специалист камерального отдела составляет документ — решение о привлечении нарушителя к ответственности, визирует его у руководителя инспекции и накладывает арест на расчетный счет плательщика.
Налоговая направляет решение о приостановлении операций по счетам в банк и саму организацию не позднее следующего дня после его принятия. В банк решение направляется по электронной почте, а налогоплательщику — заказным почтовым отправлением. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован.
Получив решение налоговой, банк обязан немедленно исполнить его и уведомить ИФНС о сумме денежных средств на расчетном счете плательщика. Некоторые банки информируют своих клиентов об аресте расчетного счета и приостановлении операций — это личная инициатива банков, по закону они не обязаны делать это.
Вас может заинтересовать
Каждый бизнес по-своему уникален. РКО под конкретный тип бизнеса. Расчетный счет + набор полезных банковских сервисов на льготных условиях.
узнайте подробности
чтобы быть в курсе о состоянии расчетного счета, пользуйтесь системами дистанционного банковского обслуживания — это быстрее, чем получать заказные письма от налоговой.
Что такое 115 закон и что он требует от банков
Пластиковая карта — это доступ у деньгам на счете. Пользоваться картами в наше время удобно, безопасно и давно привычно. Карты вошли в повседневный обиход людей так плотно, что иногда клиенты банков не сразу понимают, что банк карту заблокировал.
115 закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» был принят в России уже довольно давно — 7 августа 2001 года. Закон (часто его называют просто антиотмывочным) предписывает кредитным организациям, микрофинансовым и страховым компаниям, а также ломбардам, следить за перемещением средств по счетам граждан.
Цель этого закона — ставить преграды на пути финансирования терроризма и бороться легализацией любых незаконных доходов. Например, это и борьба с доходами, с которых граждане или компании не платят налоги.
Центральный банк РФ на основе норм закона создал и разослал в банки и другие финансовые организации массу инструкций. Из них следует, что необходимо отслеживать и анализировать все расчетные операции юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц.
Согласно Положению 3 375-П от 2 марта 2012 года, цель отслеживания операций — выявление незаконных переводов, фактов обналичивания денег, их незаконного вывода за рубеж. Также к подозрительным операциям относятся запутанные схемы расчетов компаний и физ. лиц за товары и услуги.
Все создаваемые позже 2012 года инструкции только «закручивали гайки» контроля за операциями клиентов.
Но активно требования 115 закона в жизнь стали внедрять банки примерно с середины 2022 года, когда, например, банки стали блокировать счета ИП за малейший недочет. Например, если налоги за несколько компаний платились с одного IP — адреса, когда бухгалтерия у ИП была выведена на аутсорсинг. Причина — в изменении требований Центробанка к анализу проведения операций клиентов банками. Банки жестко обязали тщательно отслеживать операции клиентов и блокировать подозрительные платежи и переводы.
А к июню 2022 года Банк России Банк России представил бизнесу концепцию информационного сервиса по оценке риска клиентов кредитных организаций. Она получила название «Знай своего клиента». Предполагается, что платформа ЗСК («Знай своего клиента»), или, как ее еще называют, платформа KYC, будет со временем создан на базе Банка России.
И хотя требования ЗСК больше касаются операций клиентов — юрлиц, а также ИП, но попасть под блокировку могут и карты обычных граждан. Требования 115 ФЗ касается всех, кто имеет счет в банке и использует его для проведения платежей, например, для перечислений «денег в долг», плату за услуги, для получения средств от подработок, личных расчетов или регулярных переводов на счета других физ. лиц или компаний.
Это могут быть предприниматели и граждане, которые ведут обычный бизнес или даже не ведут никакого бизнеса, а просто переводят средства родственникам. И при этом они не нарушают никаких норм российского законодательства.
На каком основании налоговая имеет право заблокировать расчетный счет?
Статья 76 Налогового кодекса РФ дает право налоговикам арестовывать рублевые и валютные расчетные счета по следующим причинам:
Блокировка из-за неуплаты налогов
При такой формулировке блокируется только сумма долга по налоговым платежам, начисленным штрафам и пени. Все остальные деньги остаются доступными для проведения расчетных операций. Если у организации приостановлены операции по нескольким расчетным счетам, а средств для уплаты недоимки на одном из них достаточно, направьте в ИФНС заявление с указанием реквизитов нужного счета и копиями выписок из банка, подтверждающих этот факт. Арест с иных счетов должен быть снят в течение 2 дней с момента подачи заявления.
Если денег на счете не хватает, банк будет списывать с расчетного счета все поступающие денежные средства до тех пор, пока долг не будет погашен полностью. Чтобы ускорить снятие ареста, плательщик может внести недостающую сумму на счет наличными. В любом случае разблокировка счета организации или предпринимателя произойдет только после поступления в бюджет всей недоимки.
При неуплате налогов, пеней и штрафов блокировка расчетных счетов возможна только после принятия решения о взыскании суммы долга. Обычно это происходит, если налогоплательщик проигнорировал предварительное требование ИФНС о добровольном погашении задолженности или не получил его.
Не представлена налоговая отчетность
В этом случае счет останется заблокированным до тех пор, пока ИФНС не получит требуемую декларацию или расчет. Ст. 88 НК РФ в п.2 предусматривает 3-месячный срок для проведения камеральной проверки. Поэтому ИФНС обнаружит недостающую отчетность в срок от 2 недель до 3 месяцев с момента окончания отчетного периода, реже — позже. Счет налогоплательщика арестуют в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения, при этом 3 года — максимальный срок, в течение которого применима санкция за подобное нарушение.
Не отправили квитанцию-подтверждение о получении требования ИФНС
По закону у налогоплательщика есть 5 дней, чтобы отправить в ИФНС квитанцию-подтверждение о принятии по ТКС требований о вызове в инспекцию или предоставлении документов и пояснений. Документооборот по ТКС между налоговой и плательщиками систематизирован: если квитанция-подтверждение отсутствует в системе больше 5 дней, система сама проинформирует инспектора о необходимости наложения ареста. В этом случае решение принимается в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения, то есть не позднее 16 дней с момента отправки требования налоговой инспекцией.
В результате выездной проверки начислены недоимка или штраф
Иногда инспекторы проводят выездную проверку налогоплательщика, выявляют неуплату налогов, начисляют штрафы и пени. И тогда расходные операции по расчетным счетам должника могут быть приостановлены в качестве обеспечительной меры. Руководитель ИФНС утверждает акт выездной проверки, и решение о блокировке расчетного счета направляется в банк, а его копия — организации.
Названные причины — единственные основания для приостановки операций по расчетным счетам организации или предпринимателя в НК РФ. Если счет заблокировали по иным причинам — вы имеете право обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить наложение ареста.
если ваш счет заблокировали на незаконных основаниях — обращайтесь в арбитражный суд.
Как Банк России реализует свои инициативы на практике
Банк России приступил к серьезной войне с нелегальными платежами, и на этот раз под подозрение попали переводы с карты на карту, пишет издание «Коммерсант». Пока регулятор лишь проводит опрос кредитных организаций, но, как говорят банкиры, в неофициальных беседах представители ЦБ советует банкам максимально сократить объем таких переводов между физ лицами.
Несколько лет назад Банк России предложил банкам осуществлять переводы через систему ЦБ — «Систему быстрых платежей» (СБП), где «хвост» любой транзакции можно отследить и саму операцию заблокировать. Но при работе через СБП, в отличие от работы через свои платежные шлюзы, кредитные организации теряют прибыль, которую они получают, взимая комиссии за переводы.
Так, ЦБ разослал участникам платежного рынка запрос о необходимости предоставить данные по выявлению ими часто совершаемых переводов (так называемых дроперских операций). В запросе из Банка России речь идет о переводах средств с карты физ лиц на карты физ лиц. В частности, в запросе требуется указать ограничения и лимиты по таким операциям; параметры их отслеживания банками, то есть количество переводов в единицу времени (неделя, месяц, год) и объем таких переводов.
При это упор делается на факт использования карты, принадлежащей одному физ лицу. Требует ЦБ и разъяснить методы, которым кредитные организациями пользуются при переводах физ лиц, выявляют не облагаемые налогами операции, и механизмы контроля и пресечения таких платежей. Кроме того, ЦБ запрашивает у банков реестры операций, в том числе отмененных держателями карт и заблокированных самими банками, а также и суммы комиссий по таким операциям.
Незадолго до рассылки этого запроса ЦБ опубликовал критерии, по которым банки должны выявлять и предотвращать платежные операции, направленные на перевод средств в адрес теневого бизнеса. Переводы с карты на карту действительно активно используются для мошеннических операций. По сути, карту можно открыть практически в любом банке, затем передавать кому угодно, получать на нее средства, чтобы потом обналичивать.
Часть участников платежного рынка уже стали отказываться от предоставления своим клиентам услуги по переводу денег с карты на карту. Так РНКО «Платежный центр» (оператор системы «Золотая корона») принял решение в принципе перестать оказывать такую услугу, как перевод с карты на карту, на всех интернет-страницах.
Не существует эффективных методов по контролю за операциями «карта-карта», когда сервис предоставляется внешним клиентам, считают в «Золотой короне». Банк объективно в этом случае лишен возможности оценить легализационные риски конкретной операции.
В любом случае, в ближайший год следует ждать ужесточения контроля банков за переводами между картами физ лиц.
Как разблокировать расчетный счет?
Чтобы быстро разблокировать расчетный счет, придерживайтесь одной из двух схем.
Выясните причину блокировки расчетного счета
Обратитесь в отдел камеральных проверок ИФНС по месту регистрации вашей компании. При личном посещении налоговой руководителю понадобится паспорт, а представителю организации — паспорт и доверенность. Сотрудники отдела камеральных проверок могут рассказать о причинах блокировки счета и по телефону, для этого назовите номер и дату решения, их можно узнать на сайте ФНС или у сотрудников вашего банка.
Выполните требования налоговой: заплатите налог, отправьте декларацию или подтвердите получение требования налоговой…
Выясните причину и устраните нарушения. Предоставьте документы, которые подтверждают уплату налога, сдачу декларации или получение требования по ТКС при электронном документообороте с ИФНС.
…или предоставьте гарантию уплаты налогов в случае подтверждения их обоснованности
Если причина ареста — неуплата налогов, пени или штрафов в значительной сумме, вы можете избежать блокировки счета. Чтобы продолжить работу с расчетным счетом и спокойно разобраться с претензиями ИФНС, замените арест денежных средств на расчетном счете другими финансовыми инструментами. Предоставьте налоговикам банковскую гарантию, оформите залог или поручительство третьих лиц. Важно знать, что налоговая примет гарантию банка, только если он включен в специальный перечень Минфина.
Банковская гарантия — это обязательство банка по требованию ИФНС перечислить необходимую сумму за налогоплательщика. Другими словами, банк дает целевой кредит организации для погашения претензий налоговиков.
Чтобы оформить гарантию, подайте в банк заявку, предоставьте отчетность и после согласования всех условий приложите договор банковской гарантии к заявлению о снятии ареста с расчетного счета. Проценты по гарантии всегда значительно ниже, чем по другим кредитным продуктам.
Если налоговую задолженность за организацию будет погашать третье лицо (например, материнская или аффилированная организация, учредитель и т. д.), то между лицом-плательщиком и ИФНС заключается договор поручительства. После подписания договора поручительства или залога, ИФНС должна разблокировать расчетный счет организации.
Уведомьте налоговую службу об устранении нарушения
Направьте документы в ФНС с помощью кабинета налогоплательщика или предоставьте их в инспекцию.
Обязательно приложите заявление с требованием отменить арест расчетного счета.
Бланк заявления об отмене решения о блокировке расчетного счета
Если причины блокировки счета устранены, расходные операции по банковскому счету должны возобновить не позднее следующего рабочего дня.
узнайте причину блокировки, устраните ее и уведомьте налоговую. Если вы все сделали правильно — счет разблокируют на следующий рабочий день.
Все ли банки одинаково блокируют счета по ФЗ-115
Нет не все. И чем актуальнее становится проблема, тем ярче выделяются те организации, которые могут похвастаться клиентоориентированностью.
Более того, некоторые банки, пользуясь ситуацией, указывают в своих рекламных компаниях и КП одним из преимуществ – поддержку в решении вопросов при блокировке счёта по ФЗ-115. Некоторые говорят, что они заранее предупреждают клиентов, некоторые – что помогают разобраться в ситуации и собрать документы.
В связи с этим, сегодня как никогда актуальным становится правильный выбор банка для РКО. Поэтому, обратите внимание на наш рейтинг банков. Возможно, выбрав для обслуживания одну из представленных в нём организаций, вы избежите многих проблем.
Факт: если блокировка счёта вызвана нарушением ФЗ-115 (официально, естественно), то предпринимателю нужно собрать полный пакет документов, которые подтвердят законность той операции, по которой выявлено нарушение.
Примеры незаконной блокировки расчетного счета
Иногда инспекторы превышают свои полномочия и блокируют счета организаций и предпринимателей незаконно. Так бывает, когда сотрудники ФНС не хотят разбираться в ситуации, которая возникла из-за неоднозначной трактовки правовой нормы, технической ошибки в документе или несвоевременных действий сотрудников налоговой.
Расчетный счет арестован до окончания срока для добровольного исполнения решения и вступления в силу постановления налоговой инспекции
Например, ИП не уплачен налог по УСН. ИФНС направляет требование об уплате, которое должно быть исполнено в 10-дневный срок с момента получения. Часто уже на 8-й или 9-й день налоговая приостанавливает операции по банковскому счету и перекрывает вам «кислород». Подайте или направьте в налоговую заявление и укажите в нем, что операции по расчетному счету приостановлены с нарушением. Тогда незаконный арест будет снят.
Расчетный счет заблокирован за несдачу отчетности в ПФР
Пенсионный фонд не имеет права приостанавливать операции по счетам. В его компетенции только направить инкассовое поручение на взыскание недоимки. При достаточном количестве средств на счете оно исполняется немедленно, а если денег не хватает — по мере их поступления. Если ПФР нарушил это правило, пишите заявление руководителю территориального отдела ПФР на отмену блокировки и подавайте иск в арбитражный суд.
Вы не представили декларацию в ИФНС в срок по вине третьего лица
Если вы своевременно отправили декларацию, но она не была доставлена: потерялась на почте или произошел технический сбой — это не ваша вина. Предъявите налоговой подтверждение самого факта отправки, и блокировку снимут не позднее следующего рабочего дня. Если не сняли — вы имеете право обратиться в суд.
Заблокированы ссудные, депозитные и другие счета, не имеющие отношения к расчетно-кассовому обслуживанию
ИФНС имеет право блокировать только те счета, которые открыты с целью расчетно-кассового обслуживания организации. Кредитные, ссудные, депозитные, транзитные счета аресту не подлежат.
Счет заблокирован по результатам выездной проверки при наличии имущества или основных средств у налогоплательщика
Это одна из предупредительных мер, ее цель — собрать как можно больше налогов и штрафов, начисленных в результате выездных проверок. Чтобы предприниматель или организация не могли уклониться от последующей уплаты, ИФНС принимает решение заблокировать расчетный счет.
Арест накладывается на денежные средства плательщика в размере выявленной при проверке задолженности перед бюджетом. Данную меру налоговики могут применять только если у организации нет имущества, за счет которого можно будет взыскать долг, либо его недостаточно. Во всех иных случаях блокировка незаконна.
К примеру, у ООО в собственности 3 офисных помещения и 2 транспортных средства. Общая стоимость имущества предприятия оценивается в 17 млн рублей. По результатам выездной проверки налоговая доначислила организации НДС и налог на прибыль. Общая сумма выявленной недоимки — 1,4 млн рублей. После окончания проверки в обслуживающий банк поступает требование ИФНС о наложении запрета на проведение расходных операций по расчетному счету ООО в целях обеспечения взыскания недоимки. Это требование незаконно, и вот почему.
Имущества организации — 17 млн рублей — вполне хватает для взыскания неуплаченных налогов, пени и штрафов — 1,4 млн рублей. Решение о приостановлении операций даже на сумму 1,4 млн рублей противоречит требованиям законодательства и нарушает права организации.
Ведем бизнес «в обход счета»
Допустим, все наши потуги не возымели действия. Или блокировка законна, а денег как не было, так и нет. Опускать руки не стоит и в этом случае. Спокойно, ничего криминального, «в обход» – еще не значит «незаконно».
Предлагаем ТОП-5 обходных путей.
1. Попробуйте попросить контрагента (скажем, покупателя), чтобы он вместо вас погасил задолженность перед кредитором. Объясните, что платеж зачтут в счет стоимости отгруженного товара. Ну, или что-то похожее… Законодательством такой подход разрешен (п. 1 ст. 45 НК РФ). Впрочем, если счет заблокирован за недоимку и выставлено инкассо, просить о такой услуге уже опасно. Статью 199.2 Уголовного кодекса РФ мы с вами всуе уже упоминали.
2. Допустим, с контрагентом не получилось. Тогда пусть выручает гендиректор. В смысле, пусть он оплатит товар со своей банковской карты. А траты ему компенсируем, когда счет разморозят. Способ законный, лимитов на покупку не предусмотрено. Главное, чтобы все документы в наличии были: счета-фактуры, накладные, акты, заявление гендира с просьбой возместить затраты на нужды компании, банковская выписка, перечень покупок и связанных с ними расходов, приказ о компенсации затрат сотруднику.
3. При заблокированном счете кредит вам банк, разумеется, не даст. Можно попробовать договориться о займе со сторонней организацией. В договоре пропишите, чтобы заимодавец перечислил деньги не на ваш счет, а напрямую вашему кредитору либо поставщику товаров. Право на вычет НДС компания сохранит, даже если деньги заплатила не через свой счет, а силами сторонней организации (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-07-11/62917). Но будьте осторожны – призрак статьи 199.2 Уголовного кодекса РФ «маячит» и здесь – если на счете висит инкассо.
4. Расчет «живыми» деньгами у нас, к счастью, еще не о, – гласит статья 140 Гражданского кодекса РФ. Однако есть лимиты по суммам: не более 100 000 рублей по одному договору (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Превышение лимита обернется штрафом на сумму до 50 000 рублей, причем для обоих контрагентов сразу (ст. 15.1 КоАП РФ).
О манипуляциях типа разбивания сделки на несколько отдельных контрактов с целью обхода лимита на законных основаниях мы сейчас говорить не будем. В принципе, возможно, но уж очень привлекает внимание проверяющих
5. Наконец, вексель (простой или переводной) – денежное обязательство в виде долговой расписки, по которой векселедержатель вправе получить деньги по номиналу. Вексель просто предъявляют на оплату.
Если же тот, кто выдал вексель, отказывается его погасить, то держатель обращается к нотариусу, а затем в суд.
Споры судьи рассматривают в упрощенном порядке, выносят судебный приказ взыскать средства с векселедателя (п. 2 ст. 227 АПК).
Сергей Данилов,
корреспондент «ПБ»
Как оспорить решение ФНС
Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.
При нарушении сроков наложения или снятия ареста с расчетного счета, его незаконной блокировке, организация терпит убытки: растут пени и штрафы за несвоевременное проведение кредитных, арендных и других платежей, срываются выгодные сделки или разрываются действующие контракты. Подав иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, вы получите компенсацию убытков, если сможете документально обосновать их размер.
Если вы оказались в ситуации, когда счет заблокирован незаконно — действуйте!
Подготовьте возражения на решение о блокировке счета
В возражениях подробно напишите, в чем именно заключается нарушение ваших прав. Например, блокировка всего расчетного счета как обеспечительная мера несоразмерна сумме неуплаченного налога, у организации есть имущество, способное выступить гарантией исполнения налоговых обязательств и другие причины. Приложите документы, доказывающие законность требований плательщика (это могут быть документы, подтверждающие право владения имуществом и другие).
Пример возражений на решение о неправомерной блокировке расчетного счета организации в связи с несдачей ежеквартального отчета по форме 6-НДФЛ
Направьте возражения в вышестоящие органы ФНС
Представьте свои возражения на решение о блокировке на имя вышестоящих органов ФНС — обычно это областное или региональное управление Федеральной налоговой службы РФ. Если возражения остались без удовлетворения, следует обратиться за защитой своих прав в арбитражный суд по месту нахождения плательщика.
Госпошлина и сроки рассмотрения дела
За рассмотрение дела в суде взимается государственная пошлина в размере 4% от цены иска, но не менее 2 000 рублей. Обычный срок рассмотрения 3 — 4 месяца. Исковые требования в таких случаях обосновываются ст. 16 ГК РФ, ст. 1069 ГК РФ, п.9.2 ст. 76 НК РФ. На сайтах арбитражных судов размещены правила оформления обращений в суд, реквизиты для уплаты и калькуляторы госпошлины.
Сотрудники налоговых инспекций тоже ошибаются и как госслужащие обязаны нести ответственность за нарушение закона. В последнее время все большее количество предпринимателей и организаций выигрывают суды и получают компенсацию.
Как снизить риск блокировки расчетного счета
Любая организация или предприниматель могут столкнуться с блокировкой расчетного счета. Если инспектор арестовал денежные средства хозяйствующего субъекта на законных основаниях, налогоплательщику следует устранить выявленное нарушение.
Иногда причины блокировки незаконны, и тогда организации придется оспаривать решение ФНС о приостановлении операций по счету в арбитражном суде.
Чтобы минимизировать риск ареста вашего расчетного счета, рекомендуем придерживаться простых правил.
Совет № 1. Контролируйте работу бухгалтера
Чтобы минимизировать вероятность ареста денежных средств, сдавайте отчетность и уплачивайте налоги своевременно. Если ваш бухгалтерский учет ведет сторонний бухгалтер или фирма на аутсорсинге, внимательно подходите к выбору партнеров и контролируйте, как исполняются ваши обязанности налогоплательщика.
Совет № 2. Управляйте расчетными счетами через системы дистанционного банковского обслуживания
Заказное письмо из налоговой о приостановлении операций может идти несколько дней, а то и недель, а через банковские системы вы получаете информацию о движениях по счету и наложенных арестах сразу. Поддерживая удаленную связь с банком, вы быстрее начнете решать проблему.
Совет № 3. Откройте несколько расчетных счетов в разных банках
Расчетные счета, открытые в разных банках, могут упростить жизнь плательщика после блокировки счета. Если на одном из них достаточно средств для удовлетворения претензий налоговиков, второй будет разблокирован по вашему заявлению, и вы сможете беспрепятственно проводить денежные операции через него.
Совет № 4. Используйте доступные сервисы проверки организации
Возьмите себе за правило регулярно проверять свои расчетные счета на наличие арестов через сервис ФНС, особенно перед крупными поступлениями или списаниями. Если к вашим счетам открыты кредитные линии (овердрафты), вам следует быть особенно осторожными, чтобы не допустить просрочек по кредитам из-за блокировки.
Правовые основы для блокировки
Благодаря «антиотмывочному» Закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ, а также Методическим рекомендациям ЦБ РФ от 04.12.2015 № 35-МР, от 21.07.2017 № 18-МР, от 16.02.2018 № 5-МР и др. банк имеет полномочия на приостановление операций по счету, причем эти полномочия достаточно неконкретны. Поэтому ничего удивительного, что нередко из банка приходят извещения о приостановлении операций по счету с формальной отсылкой к нормам Закона № 115-ФЗ без указания конкретной причины подобных действий. Попытки узнать подробности в отношении возникших претензий зачастую ни к чему не приводят. Работники банка на местах даже не знают, что послужило поводом для сомнения в чистоте операций. Они видят лишь запрос в своей системе и при всем желании не могут помочь своему клиенту. Неудивительно. Многие блокировки происходят в автоматическом режиме.
Итак, что же делать в такой ситуации?
Изначально, чтобы не попасть в подобную неприятность, важно изучить нормы Закона № 115-ФЗ, рекомендации ЦБ, а также памятки обслуживающих банков. Возможно, это поможет вообще избежать возникновения проблем.
Например, возьмем такой крупный банк, как Сбербанк. На его сайте приводятся рекомендации, как избежать блокировки счета (https://www.sberba№k.ru/ru/s_m_busi№ess/complia№ce). Для этих целей перечисляются операции, которые вызовут подозрения:
- единовременное снятие крупной суммы, поступившей на расчетный счет только что или в этот же день;
- использование бизнес-карты для снятия наличных;
- снятие средств на прочие цели, которое несоразмерно с ведением бизнеса;
- операции, не имеющие экономического смысла (пример: выплата шестизначной зарплаты в фирме с нулевой бухотчетностью);
- многочисленные вклады, открываемые на сроки до месяца, которые клиент закрывает, а деньги снимает наличными;
- совершаемые без видимых оснований переводы на счета другого банка, где действуют худшие условия (низкие ставки по депозитам, высокие комиссии и т. д.).
В Методических рекомендациях ЦБ по выявлению клиентов, по счетам которых проводятся транзитные операции, например, рекомендуется принимать во внимание следующие дополнительные признаки, характеризующие деятельность клиентов, осуществляющих указанные операции:
- со счета не производятся выплаты заработной платы работникам клиента, а также связанные с ними перечисления по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам, либо производимые платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента и (или) свидетельствуют о занижении реальных сумм заработной платы (налогооблагаемой базы);
- фонд заработной платы сотрудников клиента установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;
- по счету осуществляется уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
- остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету;
- основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленными клиентом при открытии/ведении счета видами деятельности. Ну, например, предприятие несколько месяцев подряд при общей величие поступлений в районе 1 200 000 рублей систематически перечисляло крупные денежные суммы (больше миллиона рублей) на счет турбазы с назначением платежа «за проведение выездного корпоратива». Данные операции наверняка вызовут подозрение у проводящих финансовый мониторинг;
- со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие). Например, в организации два расчетных счета. На один счет поступают доходы от оказания транспортных услуг, на другой счет в другом кредитном учреждении приходят доходы от торгово-закупочной деятельности. Оплата аренды и налогов осуществляется с одного расчетного счета.
Чтобы избежать возникновения претензий со стороны банка относительно отсутствия соответствующих ежемесячных платежей по счету, в кредитное учреждение было изначально представлено письмо с указанием на то, что у организации два счета. Было также пояснено, что их наличие продиктовано особенностями ведения финансово-хозяйственной деятельности и экономического анализа и что уплата аренды и налогов осуществляется со второго счета. В доказательство были представлены платежки из другого банка за определенный период.
Многочисленные критерии подозрительности перечислены в уже названных в данной статье рекомендациях, а также в письме Банка России от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов», в «Методических рекомендациях о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» (утв. Банком России 02.02.2017 № 4-МР) и других документах.
Следовательно, самым разумным будет внимательно изучить названные и другие рекомендации и письма ЦБ, кредитного учреждения применительно к специфике деятельности самого предприятия.
Вообще перечень подозрительных факторов очень большой и внутренними документами банка он может быть расширен чуть ли не до бесконечности. Тут может быть и подозрение в отношении вполне добропорядочной организации из-за того, что ее должностное лицо трудится на предприятии, которое уже заподозрено в «отмывании», подозрения в отношении номинальности директора, в транзитном характере операций, отсутствие при значительных оборотах по счету складов, помещений, оборудования, транспорта в собственности, проблемы или видимость таковых со стороны банка в отношении реальности юридического адреса, поступления денег от «транзитчиков» и т. д. и т. п. Вот вам еще пример вроде бы легального, но все же слегка «подозрительного» подхода к ведению бизнеса: компании нужно в погашение займа физического лица снять крупную сумму денежных средств. Имеется вся документарная база в отношении данной сделки. Однако руководство предприятия, проанализировав ситуацию со снятием наличных, приняло решение производить погашение займа не единовременно, а частями. Так как условия и сроки договора позволяли производить частичное погашение долга, было принято решение о возврате долга шестью траншами на протяжении двух месяцев.
Естественно, в каждой схеме действий есть свои плюсы и минусы. Некоторые специалисты считают, что, к примеру, дробление платежа может только ухудшить ситуацию. Если делать все неаккуратно и за короткий период, то, возможно, так и будет. В то ж время данная простейшая схема, растянутая на определенный промежуток времени, вполне работоспособна.
Только скрупулезный анализ основных признаков и осторожное ведение банковских операций могут помочь изначально избежать проблем с блокировкой и доказыванием своей правоты.
