Довольно часто бухгалтеру приходится начислять и выплачивать доход не только штатным сотрудникам, но прочим физическим лицам, с которыми учреждение никогда не состояло или уже не стоит в трудовых отношениях. Это могут быть случаи выплат сумм родственникам умершего работника, различных призов, выплат материальных помощей бывшим сотрудникам, ветеранам, различных выплат по судебным заседаниям и т.д. Учет таких выплат в продуктах «1С» иногда вызывает у бухгалтеров затруднения.
В зарплатных программах «1С» имеют большие возможности. Поэтому в них волне можно реализовать учет доходов граждан, которые не состоят в трудовых отношениях с работодателем. При этом такие выплаты будут учитываться в отчетности по НДФЛ и страховым взносам РСВ в тех случаях, когда они подлежат налогообложению.
Для этого пользователю необходимо сделать определенные настройки в системе: Настройка — Расчет зарплаты и установить соответствующие флажки для тех доходов, которые будут использоваться в конкретном учреждении (рисунок 1):
Рис. 1. Настройка констант для формирования прочих доходов
Без этих настроек, а так же регистрация прочих доходов и выплат бывшим работникам, пользователю будет не доступна. После включения этих настроек на закладке «Выплаты» должны появиться соответствующие документы и справочники (рисунок 2):
Рис. 2. Настройка видимости документов и справочников в 1С
Далее настройка программы «1С» происходит в зависимости от категории физических лиц, которым производятся выплаты.
Основания, по которым может быть предоставлена материальная помощь неработающим пенсионерам
Перечень оснований, по которым матпомощь нерабочему пенсионеру может быть выплачена, может:
- быть определен в локальном акте или коллективном договоре (если таковые приняты в организации).
- быть произвольным (если внутренних актов в организации не принималось).
Законодательством перечень оснований для выплаты не ограничен. К ним можно отнести:
- Заболевание бывшего сотрудника, ушедшего на пенсию.
- Смерть родственника заявителя.
- Свадьба бывшего сотрудника-пенсионера.
- Рождение у бывшего работника внуков.
- Необходимость приобретения бывшим сотрудником лекарственных средств.
- Причинение бывшему сотруднику ущерба, например, от чрезвычайных ситуаций, залива, пожара, и т.д.
При отсутствии у бывшего работодателя утвержденных внутренних документов, содержащих основания для выплаты матпомощи, бывший сотрудник-пенсионер имеет право подать заявление о предоставлении матпомощи по любому основанию, которое посчитает достаточным для осуществления выплаты.
Материальная помощь сотруднику в 2022 году – на лечение, налогообложение, проводки, без заявления
Зная особенности предоставляемой материальной помощи сотруднику в 2022 году можно исключить вероятности возникновения различного недопонимания с непосредственным работодателем.
Многочисленные жизненные ситуации заставляют российских граждан искать дополнительные каналы финансирования.
Предоставляемая государственная материальная помощь малозащищенных граждан не могут удовлетворить даже элементарных потребностей.
Наиболее оптимальным и одновременно надежным вариантом получения дополнительной помощи, которая не влечет за собой необходимость возврата принято считать начисление материальной поддержки наемному рабочему от компании.
Она может быть начислена по причине возникновения различных жизненных ситуаций. Рассмотрим подробней, что именно подразумевает под собой материальная помощь наемному сотруднику в 2022 году.
Что нужно знать
Прежде чем приступить к рассмотрению главного вопроса, изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и законодательным регулированием.
Это позволит исключить вероятности возникновения различного недопонимания между работником и работодателем.
Необходимые термины
Под определением “материальная помощь” подразумевается одна из разновидностей предоставления социальной помощи в виде денежных средств рабочему.
Она предоставляется вне зависимости от результатов трудовой занятости рабочего либо предприятия в общем, и подлежит начислению при формировании различных ситуаций в семье рабочего.
Под ними могут подразумеваться:
- смерть близкого родственника;
- рождение ребенка либо же факт установления опеки над несовершеннолетними;
- оздоровление.
Вне зависимости от оснований возникает необходимость подтвердить его документально. В соответствии с нормами российского законодательства денежная помощь несет не регулярный характер и может быть начислена единоразово. Помощь является добровольной и несет заявительный характер.
Какие бывают виды финансовой поддержки
Рассматриваемая разновидность материальной помощи может классифицироваться по таким разновидностям, как:
| Вид помощи | Разъяснения |
| Целевая | В обязательном порядке подлежит подтверждению документально и может быть начислено на основании сформированного Приказа руководства. К данной разновидности перечислений дополнительно можно отнести компенсацию затрат служащих, понесенных по причине исполнения взятых на себя должностных обязанностей |
| Нецелевая | В документации основная цель применения не именуется конкретно. К примеру, в связи со смертью близкого родственника, со сложным материальным положением и так далее |
| Единовременная | Подлежит перечислению единожды по причине возникновения конкретного обстоятельства |
| Регулярная либо периодическая | Подлежит начислению ежегодно (либо в конкретные временные отрезки) до момента устранения обстоятельств, оказывающих воздействие на показатели дохода сотрудника и членов его семьи в частности |
Нормативная база
Материальное положение подлежит перечислению наемным сотрудникам на основании Указа Президента России № 495 от мая 1998 года.
К основным положениям Закона принято относить:
| Материальная помощь | Начисляется исключительно на основании поданного заявления |
| Деньги перечисляются с периодичностью раз в год | В сумме месячного оклада, но может быть скорректировано Положениями коллективного договора |
Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 144 Трудового Кодекса РФ, включающая в себя многочисленные ключевые особенности.
Порядок оформления
Процедура оформления материальной помощи у работодателя стандартная, вне зависимости от того, в каком именно учреждении работает сотрудники, в МВД либо в страховой компании и заключается в следующем:
- Возникновение оснований с целью обращения к руководству с просьбой о выделении денежных средств.
- Сбор подтверждающей документации.
- Составление соответствующего заявления.
- На основании поданного заявления руководство, к примеру, в лице начальника отдела полиции, принимает соответствующее решение.
- При положительном ответе в обязательном порядке издается Приказ. С ним нужно будет ознакомить сотрудника.
- На завершающем этапе начисляется материальная помощь рабочему.
Выплата может быть произведена по безналичной форме либо наличкой, непосредственно на кассе.
Допустимые основания
Список жизненных обстоятельств, при возникновении которых официально трудоустроенный сотрудник вправе претендовать на получение дополнительной материальной помощи, подлежит утверждению непосредственным работодателем.
Наиболее распространенными из них принято считать:
| Возникновение чрезвычайного события | К примеру, утрата имущества либо ущерб, который был причинен природными или стихийными бедствиями |
| Наличие медицинских противопоказаний | В частности — возникновение заболевания, присвоение одной из групп инвалидности либо наличие острой необходимости в оздоровлении |
| Наличие каких-либо семейных обстоятельств | Появление на свет ребенка либо же факт усыновления, серьезное заболевание либо утрата близкого родственника |
| Личная мотивация | К которой можно относить сложное финансовое положение, юбилеи, выход на заслуженный отдых (в период оформления пенсии) |
| Иные обстоятельства | Установленные работодателем и зафиксированные во внутренней документации |
К сведению — относительно факта возникновения основания, при котором есть возможность претендовать на получение материальной помощи, работник должен оповещать в соответствующем заявлении.
На какие суммы можно рассчитывать
Размер материальной помощи, который подлежит перечислению наемному сотруднику, устанавливает сама компания. Она фиксируется Положениями коллективного договора.
Каких-либо конкретных норм, напрямую относящихся к сумме полагаемых выплат, в российском законодательстве не предусмотрено, но на практике они имеют примерно такой вид:
| Родственникам умершего размер помощи составляет несколько месячных окладов | В госучреждениях, у частных предпринимателей — может варьироваться в большую сторону. Размер зависит от финансового положения предприятия |
| К празднику всем сотрудникам | Часто предоставляется премия в размере месячного оклада |
| По случаю появления на свет новорожденного | Устанавливается локальными актами предприятия. Часто сумма материальной помощи не превышает 50 тысяч рублей, поскольку при увеличении нужно будет удержать налоговый сбор |
| Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру может иметь фиксированный размер | Зависит от условий начисления, закрепленных коллективным договором |
| При получении образования | Рабочим сумма может составлять не больше 80% от размера оплаты по соглашению относительно предоставления подобных услуг |
| Материальная помощь на лечение работника | В соответствующих центрах и санаториях составляет до 90% от полной цены. Дополнительно предусматривается возможность компенсации в частичном объеме из фонда оплаты труда и профсоюза в частности |
Дополнительно некоторые работодатели предусматривают возможность выделить помощь с целью улучшения жилищных условий проживания — до 65% от полной цены на недвижимость.
Обязательно ли заявление от работника
Российским законодательством не установлена обязанность официально трудоустроенных сотрудников подавать заявление на предоставление материальной помощи своему работодателю.
Одновременно с этим необходимо обращать внимание на возможные недопонимания в будущем с контролирующим государственным органом при отсутствии такого документа.
К примеру, налоговый орган может заподозрить работодателя в финансовых махинациях. Именно по этой причине работодатели перестраховываются и требуют в любом случае составлять заявление.
Из дополнительных документов — подтверждение основания. Только в таком случае начисление матпомощи является законным.
Какое действует налогообложение
В действующем налоговом законодательстве РФ, в частности в статье 217 подробно указан перечень разновидностей такой помощи, по которой не может быть удержано подоходный налог (НДФЛ).
В частности речь идет о таких видах помощи, как:
| Разновидность материальной помощи в соответствии со ст. 217 НК РФ | Предельный размер, который не подлежит налогообложению |
| По случаю появления на свет ребенка либо же его официального усыновления в течении первого года жизни малыша | Не большее 50 тысяч рублей на каждого ребенка |
| По причине смерти работника или бывшего сотрудника, уволенного в связи с выходом на пенсию В связи со смертью родственника штатного или уволенного по выходу на пенсию работникаВ случае потери работников и членов их семьи при стихийных бедствиях При страданиях, возникших у работников и членов их семьи от актов возможного террора | Законодательством не установлено предельной суммы |
| Выплаты нецелевого характера, определенные внутренними документами, штатным или бывшим сотрудникам, уволившихся по инвалидности или в связи с выходом на пенсию | Не больше 4 тысяч рублей |
Во всех без исключения иных ситуациях, а также в случае начисления материальной помощи, при выплате свыше максимально установленного лимита, работодатель берет на себя обязательство по удержанию подоходного налога в бюджет государства.
В случае игнорирования установленных требований на непосредственного работодателя и должностных лиц начисляется штраф в установленном размере.
Облагается ли взносами
В соответствии с требованиями российского законодательства, размер насчитанной материальной помощи подлежит обязательному обложению страховыми и прочими взносами, перечисляемыми во все различные фонды.
Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что некоторые вида материальной помощи освобождены не только от налогообложения, но и от удержания страховых и прочих взносов.
В частности речь идет о таких, как:
| Начисление помощи по причине возникновения различного стихийного бедствия | Повлекшего за собой утрату личного имущества либо же террористический акт |
| Предоставление финансовой помощи | По причине смерти близкого родственника |
| Начисление денежной выплаты работнику | Который принял решение установить опеку над несовершеннолетним ребенком либо же наоборот, в семье появился на свет младенец |
| Предоставление денежной помощи с целью реализации различные персональных потребностей | Не больше 4 тысяч рублей в год |
Для всех иных многочисленных оснований, предоставление материальной помощи целевой либо нецелевой направленности подлежит обложению страховыми и прочими взносами.
Одновременно с этим, необходимо обращать внимание на весьма неоднозначное регулирование вопроса обложения социальных начислений.
В частности, налоговый орган требует удержания взносов и налогов с таких выплат предпринимателями на УСН и ЕНВД, однако суды говорят совсем иное.
: материальная помощь сотрудникам
В данной ситуации работодатели должны выбирать оптимальное решение — отстаивать интересы в суде либо уплатить взносы.
Отражение операций бухгалтерскими проводками
Процесс выбора счетов непосредственного учета с целью осуществления операции по вопросу начисления и расчета материальной помощи напрямую зависит от категории сотрудников и канала финансирования.
Рассмотрим этот вопрос с отображением проводки в бухгалтерском учете подробней в таблице:
| Граждане, которые претендуют на оформление материальной помощи | Канал финансирования рассматриваемой помощи | Проводки по начислению одной из разновидности материальной помощи |
| Официально трудоустроенные наемные рабочие компании | Нераспределенная прибыль прошлых лет Расходы текущего отчетного календарного года | Дебет 84 – Кредит 70, 73 Дебет 91/2 – Кредит 70,73 |
| Бывшие сотрудники организации либо же близкие родственники рабочего (при документальном подтверждении степени родства) | Нераспределенная прибыль прошлых лет Затраты текущего отчетного календарного года | Дебет 84 – Кредит 76 Дебет 91/2 – Кредит 76 |
Беря во внимание рассмотренные особенности, работодатель должен произвести соответствующие проводки для исключения вероятности возникновения с проблем с государственным контролирующим органом.
Как подготовить заявление о предоставлении матпомощи?
Требований к порядку заполнения документа закон не предъявляет, соответственно, он может быть составлен в произвольной форме, в письменном виде. В заявлении необходимо отразить:
- Наименование организации бывшего работодателя.
- Сведения о заявителе (Ф.И.О., адрес, телефон, должность, занимаемая до увольнения).
- Наименование документа (заявление о выплате материальной помощи бывшему работнику).
- Просьбу о выплате матпомощи.
- Основание для выплаты.
- Ссылку на перечень документов, подтверждающих наличие оснований для выплаты материальной помощи.
- Дату подписания заявления.
- Подпись бывшего сотрудника-пенсионера.
Срок рассмотрения заявления не установлен законом, поэтому если в коллективном договоре или локальном акте организации нет положений о том, в течение какого периода заявление должно быть рассмотрено, оно рассматривается в разумный срок.
Страховые взносы
Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ на этот вопрос содержится в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Матпомощь не облагается страховыми взносами, если произведена единовременная выплата:
- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного ущерба или вреда здоровью;
- пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
- в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком — в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в первый год после рождения или усыновления (удочерения);
- другие, не превышающие 4000 рублей в течение календарного года.
