Начисление премии к празднику в 1С

Учет премии к празднику

Работодатель вправе начислить сотруднику премию не только по результатам работы или за трудовую деятельность в определенный период, но и к какой-либо значимой дате или событию — профессиональному празднику, дню рождения, юбилею компании.

Выплата производится на основании приказа или распоряжения директора. Как правило, она не включается в систему оплаты труда.

Бухгалтерский учет

Бухучет разовой премии к какому-либо событию ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (План счетов, утвержденный Приказом Минфина от 31.10.2004 г. № 94н).

В качестве источника выплаты этой премии является нераспределенная прибыль прошлых лет, учитываемая на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» или прочие расходы на счете 91.02 «Прочие расходы».

Важно! В учетной политике для целей бухгалтерского учета требуется отразить, как именно должен учитываться данный вид выплаты.

НДФЛ

Выплата премии к какой-либо дате или событию — это доход сотрудника, следовательно, с него нужно удержать НДФЛ. При этом датой фактического получения дохода является день его выплаты, в т.ч. и при перечислении выплаты на банковский счет самого работника или по его поручению на счет третьих лиц (пп. 1 с. 1 ст. 223 НК РФ).

Датой удержания НДФЛ является также день выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ). А вот дата перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня, идущего за днем выплаты премии (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Премия к празднику имеет свой код дохода — 2003 «Суммы вознаграждений, выплаченных за счет средств прибыли компании, средств специального назначения или целевых поступлений». Налоговики в Письме от 07.08.2017 г. № СА-4-11/[email protected] пояснили, что по данному коду дохода следует указывать вознаграждения или премии к праздникам, юбилеям и иные премии, которые не относятся к выполнению профессиональных обязанностей.

Налог на прибыль

Премии к памятной дате или юбилею не включаются в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль. Этот факт Минфин указал в Письмах от 22.07.2016 г. № 03-03-06/1/42954, от 09.07.2014 г. № 03-03-03/1/33167. И в такой ситуации в учете появляются постоянные разницы (п. 4 ПБУ 18/02). На их основании образуется постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02).

По данному вопросу мнения судей расходятся. Одни считают, что данную премию можно учитывать в расходах при исчислении базы по налогу на прибыль, но только если она основана на положениях трудового или коллективного договора либо внутреннего документа компании. Другие судьи придерживаются противоположной позиции.

В случае, если компания будет учитывать премию к празднику в качестве расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, налоговики могут с ней не согласиться. И тогда свою точку зрения потребуется отстаивать в судебном порядке.

Страховые взносы

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страхвзносами являются выплаты и вознаграждения физлицам в рамках трудовых отношений. В ст. 422 НК РФ указан список выплат, которые не подлежат обложению страхвзносами. В нем нет упоминания о премиях к праздникам и юбилейным датам, а потому на такие выплаты нужно начислять страхвзносы. Данного мнения придерживается и Минфин в Письме от 07.02.2017 г. № 03-15-05/6368.

Согласно ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ объектом обложения социальными взносами «на травматизм» являются выплаты и вознаграждения физлицам в рамках трудовых отношений и ГПХ договоров. В ст. 20.2 данного закона указан список выплат, которые не подлежат обложению этими страхвзносами. В нем нет упоминания о премиях к праздникам и юбилейным датам, а потому на такие выплаты нужно начислять страхвзносы «на травматизм».

Резюме

Поскольку четких критериев в законодательстве не предусмотрено, при разработке положения о премировании необходимо определить, как и за что выплачивается премия и как она может изменяться в зависимости от финансового положения и иных обстоятельств. Если в деятельности компании невозможно применить количественные показатели, в таком случае работодатель вправе использовать только оценочные показатели.
Привет Гость! Предложение от «Клерка»

Онлайн профпереподготовка «Бухгалтер на УСН» с дипломом на 250 ак.часов. Научитесь всему новому, чтобы не допускать ошибок. Обучение онлайн 2 месяца, поток стартует 1 марта.

Записаться

Как начислить премию к празднику в 1С:ЗУП 8 ред. 3

Допустим, работнику выплачена разовая премия к юбилею на основании приказа директора в размере 25 тыс. руб. Данная выплата не предусмотрена системой оплаты труда компании.

В программе нужно проработать два шага:

настроить вид начисления;
рассчитать и начислить премию.

Как настроить вид начисления

Для этого нужно создать новый вид начисления — зайти в раздел «Настройки», а затем перейти в «Начисления» и нажать кнопку «Создать».

В открывшейся форме в графе «Наименование» указать название вида начисления — Премия к празднику. В графе «Код» указать код вида начисления.

Внимание! Код должен иметь уникальное значение.

Если данный вид начисления в компании больше не используется, нужно поставить флажок «Начисление больше не используется» в ранее созданном этом виде начисления.

При входе во вкладку «Основное» пользователь выбирает:

«Прочие начисления и выплаты» — в графе «Назначение и начисление»;
«По отдельному документу» — в графе «Начисление выполняется». Данную выплату нельзя начислять планово, потому что она носит разовый характер и назначается по отдельному документу;
«Премия» — этот показатель выбирается в графе «Вид документа», по которому начисляется премия. Это значение указывается, если в программе уже существует такой вид начисления и он проводится через отдельный документ «Премия». Если этого нет, то в графе «Вид документа» нужно указать документ «Разовое начисление», поскольку документ «Премия» в данном случае будет не доступен;
«Не контролировать» — указывается в графе «Периодичность начисления», также можно выбрать иное значение данного показателя в зависимости от необходимости контроля;
«Результат вводится фиксированной суммой» — указывается в разделе «Расчет и показатели».

Далее идет вкладка «Учет времени» — в ней информация заполняется программой автоматически.

Вкладка «Зависимости» необходима для того, чтобы указывать списки видов начислений и удержаний, которые находятся в прямой зависимости от данного начисления, а также в базу для расчета которых оно включается. Для простоты расчета и редактирования начислений и удержаний, в базу которых включается это значение, в программе есть специальные списки зависимых видов начислений и удержаний. Если добавить вид начисления или удержания в данный список, то текущий показатель попадет в перечень его базовых, т.е. будет указываться во вкладке «Расчет базы» по этому начислению или удержанию.

Перечень выплат, с которых удерживаются алименты, является открытым, а потому и с премии к празднику нужно произвести данное удержание (п. 1 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства от 18.07.1996 г. № 841). Тогда в программе в списке зависимых удержаний требуется указать такой вид удержаний «Удержание по исполнительному листу».

Что касается районного коэффициента и северной надбавки, то они не используются по отношению к разовой премии, но только в случае, когда такая выплата не предусмотрена системой оплаты труда в компании, то есть не указана в коллективном или трудовом договоре либо во внутреннем документе работодателя. Об этом Минздравсоцразвития указал в свое Письме от 16.02.2009 г. № 169-13.

Вкладка «Приоритет» необходима для того, чтобы поставить, какие начисления будут осуществляться вместо текущего, и наоборот. В основном информация заносится программой 1С автоматически при анализе основных параметров, вносимых пользователем по виду начисления.

Вкладка «Средний заработок» и далее поле «Расчет оплаты отпусков, командировок и др.» — пользователь убирает флажки, если эта выплата не установлена системой оплаты труда. Если во внутренней документации работодателя она не закреплена, то не должна использоваться при расчете среднего заработка. Об этом указано в п.п. 2, 3 Положения, регламентированного Постановление Правительства от 24.12.2007 г. № 922, или в Письмах Минздравсоцразвития от 13.10.2011 г. № 22-2/377012-772 и Роструда от 23.10.2007 г. № 4319-6-1.

В графе «Расчет пособий по соцстрахованию» можно просмотреть или изменить флажок, в зависимости от того, используется данный вид начисления в расчете по правилам, действовавшим до 2011 г. или нет. На данный момент данный порядок не применяется.

Вкладка «Налоги, взносы, бухучет» обязательна к заполнению:

по НДФЛ требуется поставить переключатель в положение «облагается». При этом нужно поставить код дохода 2003. В графе «Категория дохода» нужно выбрать «Прочие доходы»;
по страхвзносам нужно в графе «Вид дохода» поставить «Доходы, целиком облагаемые страхвзносами»;
по налогу на прибыль надо поставить переключатель в положение «Не включается в расходы по оплате труда», поскольку премия не связана с профессиональными результатами по работе. Если же выбрать, что включается, тогда нужно выбрать и соответствующую статью;
по статистической отчетности необходимо поставить, нужно ли эту выплату учитывать при формировании отчета П-4, и если да — то каким образом это делать (как зарплату или как выплату социального характера);
по бухгалтерскому учету требуется поставить переключатель в положение «Как задано для начисления». В графе по счету и субконто надо выбрать значение из справочника «Способы отражения зарплаты в бухучете». Если нет такого, который нужен, то он создается. Элементы данного справочника программы 1С:ЗУП 8 синхронизируются с аналогичным справочником программы 1С:Бухгалтерии 8, но в первом случае в нем содержится только наименование, а во втором — счет дебета, по которому формируется корреспонденция в бухгалтерском и налоговом учете.

Пользователь может поставить переключатель и в иное положение — «По настройкам сотрудника». В этом случае для начисления выплаты будет использоваться метод, указанный по конкретному сотруднику. Проверить его можно в разделе «Кадры», далее «Сотрудники», затем выбрать карточку сотрудника и перейти по гиперссылке «Выплаты, учет затрат»;

в графе «Исполнительное производство» нужно указать «Вид дохода» — 1 «Зарплата и иные доходы с ограничением взыскания». Данный пункт необходим для того, чтобы правильно формировать платежное поручение, т.к. с 01.06.2020 г. в нем нужно указывать по всем выплаченным сотрудникам суммам конкретные коды вида доходов.

Вкладка «Описание» необходима для того, чтобы в графе «Краткое наименование» пользователь мог поставить краткое название данного начисления. Оно будет указываться при формировании различной отчетности, связанной с начислениями. Здесь же можно поставить и краткое описание вида начисления в произвольной форме, удобной пользователю.

Когда вся информация полностью внесена и проверена, форму нужно «Записать и закрыть» по одноименной кнопке действия.

Как рассчитать и начислить премию

Чтобы начислить премиальную выплату, нужно зайти в раздел «Зарплата», далее в «Премии» и по кнопке «Создать» сформировать новый документ «Премия».

В графе «Месяц» пользователь ставит месяц начисления этой выплаты. В графе «Дата» — дату документа для регистрации в программе. В графу «Организация» сведения вносятся автоматически. Если их несколько в одной программе, тогда пользователю нужно выбрать конкретную.

Графа «Подразделение» будет в документе только в том случае, если изначально пользователь поставит флажок «Расчет и выплата зарплаты выполняется по организации в целом» в разделе «Настройки» и далее во вкладке «Расчет зарплаты». При необходимости пользователь может указать конкретное подразделение, а затем через кнопку «Подбор» выбрать того сотрудника, который входит в это подразделение в соответствии с кадровой документацией на определенную дату.

В графе «Вид премии» нужно выбрать тот вид начисления, который создавался ранее — «Премия к празднику». В данной графе пользователь может выбирать среди видов начисления, у которых в настройках указано — назначение начисления «Премия» или «Прочие начисления и выплаты» осуществляется через отдельный документ — «Премия».

Во вкладке «Период, по итогам работы за который начисляется премия» нужно поставить тот период, по результатам которого начислена премия. Если не указывать, то он будет определяться автоматически.

Во вкладке «Премии» в таблице добавляется новая строка через «Подбор» или «Добавить». В нее пользователь вносит следующую информацию:

Во вкладке «Дополнительно» в графе «Мотив поощрения» нужно поставить основание начисления премии. Эта информация будет указываться затем в печатной форме приказа на премию. В графе «Счет, субконто» пользователю нужно поставить метод отображения премии в бухучете, но только если он не был указан ранее при создании этого вида начисления. В графе «Выплата» нужно поставить, когда будет произведена выплата премии — с зарплатой, с авансом, в межрасчетный период. Если значение в графе не выбирать, то автоматически стоит выплата вместе с зарплатой.

В графе «Планируемая дата выплаты» ставится та дата, которая зависит от значения, указанного в графе «Выплата». Чтобы эта дата устанавливалась программой автоматически, нужно указать даты выплаты зарплаты или аванса в настройках учетной политики. Это можно сделать, если зайти в раздел «Настройки», далее в «Организации», затем во вкладку «Учетная политика и другие настройки», пройти по гиперссылке «Бухучет и выплата зарплаты» и далее во вкладку «Выплата зарплаты». Если премия выплачивается в межрасчетный период, то в графе для даты автоматически ставится дата следующего дня, а пользователь при необходимости может ее поменять.

Если премию нужно выплатить в межрасчетный период полностью, а потом произвести удержания при последующих расчетах с работником, тогда требуется убрать флажок «Рассчитывать удержания».

В графе «Руководитель» программа автоматически указывает ФИО и должность директора компании — информация берется из справочника «Организации». Если сведения нужно исправить, тогда пользователь заходит в раздел «Настройки», затем в «Организации», после этого во вкладку «Учетная политика и другие настройки» и проходит по гиперссылке «Ответственные лица». Информация по ответственному лицу затем отражается в печатной форме приказа на премию по форме № Т-11а или № Т-11 (распечатать можно по кнопке «Печать»).

После окончания заполнения документа его нужно «Провести» по одноименной кнопке.

На основании документа по начислению премии можно создать документ на выплату — сформировать ведомость в кассу, в банк, через раздатчика или перечислений на счета. Какая именно ведомость будет сформирована, зависит от того, какие настройки выплаты зарплаты установлены для организации или подразделения. Для их проверки нужно зайти в раздел «Настройки», выбрать «Организации» (или «Подразделения»), затем перейти во вкладку «Учетная политика и другие настройки», после этого пройти по гиперссылке «Бухучет и выплата зарплаты» в раздел «Выплата зарплаты».

Если нажать кнопку «Выплатить», то пользователю откроется форма «Выплата начисленной зарплаты». В этом документе в таблице отражается ведомость, которая формируется на основании документа «Премия». При нажатии кнопки «Провести и закрыть» пользователь сразу регистрируется оплату этой ведомости.

Для расчета страховых взносов используется документ «Начисление зарплаты и взносов», который создается через раздел «Зарплата» и далее «Начисление зарплаты и взносов». Документ формируется по окончании месяца при расчете заработной платы. При синхронизации 1С:ЗУП с 1С:Бухгалтерией и премия, и страховые взносы с нее будут указываться по Дт 91.02 «Прочие расходы».

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья?

Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку

Начисляется ли в выходные и праздничные дни?

ТК РФ, а именно его 153 статья утверждает, что работа сверхурочно в выходные и праздничные дни оплачивается по двойному окладу или тарифу, а зависимости от того, как обычно формируется заработок конкретного сотрудника.

Вместе со ставкой может увеличиваться и премия, но только такая, которая напрямую привязана к результатам деятельности человека и включена в общую систему труда (подробно о том, как премировать работников за результаты работы, читайте в этой статье). К разовой премии это совсем не относится, поэтому дополнительные рабочие дни на размеры такой премии не влияют.

Документальное оформление

Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах:

трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);

коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);

в отдельном локальном документе организации (Положении об оплате труда, Положении о премировании и др.) (ч. 2 ст. 135, ст. 8 ТК РФ).

В этом случае разовая премия может являться составной частью системы оплаты труда. Соответственно, разовые премии за производственные результаты можно будет учесть при расчете среднего заработка.

Однако разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда организации и назначаться лишь распоряжением (приказом) руководителя.

Основанием для начисления любой разовой премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а). Приказ подписывает руководитель организации. Сотрудника (сотрудников) нужно ознакомить с приказом под подпись (раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).