Конфигурация:
1С:Бухгалтерия
Версия конфигурации:
3.0
Дата публикации:
06.10.2017
Просмотров:
24220
Рассмотрим ситуацию в которой сотруднику организации выдают займ 150.000 руб. под 11,5% на 12 месяцев. Можно рассмотреть несколько вариантов как дифференцированный так и аннуитетный. Но для удобства учета и удобства плательщика можно использовать аннуитетный займ. То есть сумма ежемесячного платежа будет фиксированная, а сумма процентов по займу сотрудника будет меняться от месяца к месяцу. Сумма будет выдана сотруднику 1 Июня, а выплаты начинаются с 1 Июля.
Выдача займа сотруднику через банк.
Следующим шагом будет выдача денежных средств сотруднику. Как мы уже оговорились выдача займа будет производиться через банк! Сумма выдачи 150.000 рублей. Вид операции: Выдача займа.
В оборотно-сальдовой ведомости по счету
73.01 можно посмотреть сумму займа.
Документ списания с расчетного счета формируется проводки Дебет 73.01 Кредит 51
Взаимозачёт по договору займа через отступные передачей имущества 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Как в 1С:Бухгалтерии 8 оформить взаимозачёт между заимодавцем и заёмщиком, когда последний рассчитывается имуществом по отступным?
Согласно ст. 409 ГК РФ обязательство по договору займа может быть закрыто посредством отступного имущества заёмщика. Передача имущества в качестве отступного в счёт погашения обязательств по договору займа является возмездной сделкой (п. 1, п. 3 ст. 423 ГК РФ). Оплатой за переданное имущество будет долг заимодавца по займу. Передача товаров по соглашению о предоставлении отступного на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-07-11/11465). Налоговая база по НДС определяется как цена передаваемого имущества (без учета НДС), указанная в соглашении об отступном (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Организация ООО «Ю-Софт» — заёмщик получила заем в размере 20 000 000 рублей от ООО «Автотрейд» — займодавца. Договор займа был подписан на период с 01.08.2019.
08.08.2019 между заёмщиком и займодавцем было заключено соглашение о предоставлении отступного, согласно которому в счёт погашения задолженности по займу передаётся офисное здание стоимостью 22 000 000 рублей. 08.08.2019 года состоялась сделка по передаче имущества в качестве отступного в счёт погашения обязательств по займу, а документ гос. регистрации здания оформили 03.09.2019 года.
ООО «Ю-Софт» использует общую систему налогообложения (ОСН), не применяет метод начисления ПБУ 18/02. Передача имущества, в нашем случае – офисного здания, имеет особенность в признании расходов по налоговому и бухгалтерскому учёту. Какую именно, рассмотрим ниже.
Рисунок 1.
Оформим передачу нашего имущества в качестве отступного (Рис.1), в счёт погашения обязательств по договору займа. Офисное здание будет передано 08.08.2019 года, НДС будет включён в сумму, счёт доходов заполним 91.01. Но поскольку по правилам НУ расходы будут приняты в день передачи ОС, а по учёту БУ нам надо дождаться дня государственной регистрации здания; то на закладке «Дополнительно», поставим галочку «Право собственности переходит после государственной регистрации». (Рис.2). В этом случае будет задействован счёт 45.04 «Переданные объекты недвижимости», в корреспонденции со счётом 01.09, который закроется уже в следующей операции на счёт 91.02.
Рисунок 2.
Для окончательного расчёта с заимодавцем после гос. регистрации понадобится «Реализация отгруженных товаров», которую можно создать на основании передачи основного средства. В данной статье не будем подробно рассматривать этот документ, а перейдём сразу к окончательному расчёту с займодавцем, и откроем «Корректировку долга», где выберем вид операции «Прочие корректировки» и заполним только дебиторскую задолженность, где будет использован документ «Передача ОС» и счёт 62.01 (Рис.3). На закладке «Счета учёта» заполним «Счета учёта дебиторской задолженности», указав 66.03 «Краткосрочные займы».
Рисунок 3.
Этим документом 20 000 000 рублей займа засчитываются как переуступка долга: дебет 66.03 – кредит 62.01. Так тремя документами мы рассчитались с займодавцем «Автотрейд» и передали имущество в качестве отступного.
Уважаемые читатели! Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С. Ждем Вашего звонка!
Удержание очередного платежа и процентов по займу из заработной платы.
Для удобства учета мы можем воспользоваться каким нибудь кредитным онлайн калькулятором и составить график платежей и суммы погашения и % по ним.
Воспользовавшись ими мы составили примерно вот такую табличку.
При начислении заработной платы в закладке Удержания, мы указываем сумму на погашение основного долга и сумму процентов по займу.
Теперь необходимо отразить эти удержания Операцией. Для перехода в раздел заходим Операции — Операции, введенные вручную. И формируем следующие проводки.
В ОСВ по Кредиту счет 73.01 появились движения, сальдо на конец периода будет отражать сумму задолженности сотрудника.
При формировании ведомости в банк, суммы удержанные у сотрудника будут учтены в итоговой сумме выплаты.
В Расчетном листке (
Зарплата и кадры — Отчеты по Зарплате — Расчетный листок) отражены все удержания, сотрудник будут понятны эти расчеты.
Если варианты для займа через организацию вам не подойдет, то есть много вариантов займов например через qiwi кошельки. Такие займы обладают высокими процентами одобрения. Вы можете подобрать себе необходимый займ на сайте https://zaimq.ru/realnyi-zaim-na-qiwi который умеет отбирать по разным параметрам, например по проценту одобрения или процентной ставке
Как отразить заём от учредителя в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
В данной статье рассмотрим, как в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 отразить получение от учредителя – физического лица займа.
Рассмотрим несколько ситуаций.
1. Учредитель вносит в кассу организации денежные средства по договору краткосрочного беспроцентного займа. Создадим документ «Поступление наличных». Задолженность организации перед учредителем, который в данной ситуации выступает в качестве контрагента (его нужно будет добавить в справочник «Контрагенты»), будет учитываться по кредиту счёта 66.03. Важно правильно выбрать вид операции, статью доходов и счёт учёта.
На рисунке ниже отражено частичное погашение задолженности по договору займа.
Для контроля корректности расчётов по договору займа формируем оборотно-сальдовую ведомость по счёту 66.03.
2. Учредитель перечисляет на расчётный счёт организации денежные средства по договору долгосрочного процентного займа. Создадим документ «Поступление на расчётный счёт». Задолженность организации перед заимодавцем-учредителем по договору долгосрочного займа будет учитываться по кредиту счёта 67.03.
Договор займа, заключённый между учредителем и организацией, является процентным. Из чего следует, что за пользование денежными средствам организация должна будет начислить и выплатить заимодавцу проценты.
Начисленные проценты отражаем в операции, введённой вручную проводкой:
дебет счёта 91.02 — кредит счёта 67.04 1 528,77
Так как проценты по договору займа являются доходом заимодавца, с них нужно исчислить и отразить к уплате в бюджет налог на доходы физических лиц:
дебет счёта 67.04 — кредит счёта 68.01 199,00
Для наглядности эти действия выполнены в одной операции:
Возврат займа и перечисление процентов может происходить как из кассы, так и с расчётного счёта организации-должника.
Проконтролируем расчёты с помощью стандартных бухгалтерских отчётов.
Таким образом, в бухгалтерском учёте отражены расчёты по процентному займу с учредителем.
Однако не следует забывать, что для исчисления и удержания налога на доходы физических лиц по прочим доходам, кроме бухгалтерских проводок, необходимы записи по регистрам, которые формируются при проведении операции учёта НДФЛ (раздел «Зарплата и кадры» − «НДФЛ» − «Все документы НДФЛ», кнопка «Создать»). «Сотрудник» в данном случае – элемент справочника «Физические лица».
Заполняем операцию, как на рисунках ниже.
Только после проведения этого документа появляется возможность сформировать справку 2-НДФЛ для физического лица.
А также автоматически заполнить отчёт 6-НДФЛ.
Мы рассмотрели порядок отражения в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 получение и возврат займа учредителю − физическому лицу, а также начисление и уплату процентов по договору займа. Данный алгоритм может быть использован и при отражении в учёте договора займа с любым физическим лицом – контрагентом.
Если вопросы всё же остались, мы будем рады вам помочь. Вам всего лишь нужно будет обратиться к нам на Линию консультаций 1С . Работаем 7 дней в неделю, средняя оценка ответов – 4,9 из 5. Первая консультация совершенно бесплатно!
Учет Материальной выгоды по процентному займу.
В нашем примере процент по займу составляет 11,5%, ставка рефинансирования на момент первого платежа 9%. Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, является последний день каждого месяца в течение срока займа.
В нашем случае материальная выгода бы рассчитывалась так: 150000 руб. * (2/3 * 9% — 11,5%) / 365 дней в году * 30 дн. = xxx руб.
Давайте разберем факты в скобочках 2/3*9 = 6 потом из 6 вычитаем 11,5, получается отрицательное число -5,5, а значит материальная выгода не наступает. Если бы займ был дан под сумму менее 6%, то в этом случае бы возникала материальная выгода, которая облагается НДФЛ с материальной выгоды 35%.
Предположим что наш займ был под 3%, тогда 150000*(2/3 * 9% — 3%) /365 * 30 = 41,1 руб.
НДФЛ с материальной выгоды = 41,1 руб * 35% = 14,39 руб.
Что бы отразить НДФЛ с материальной выгоды переходим в Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ и создаем документ Операция учета НДФЛ.
В разделе Удержано по всем ставкам заполняем сумму налога округленную до рублей.
Снова переходим в Операции — Операции, введенные вручную и заполняем операцию для учета НДФЛ.
При начислении заработной платы вы добавляете удержание НДФЛ по материальной выгоде.
При возникновении материальной выгоды с процентного займа сотрудником Расчетный листок будет выглядеть таким образом.
Как видно, что возникает или не возникает материальная выгода по займу, все равно операция по расчету займов довольно объемная. Имеет сложности, но это особенности учета в 1С:Бухгалтерия, в других программах 1С, таких как ЗиУП учет проще.
Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»
Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:
- Получение займа от контрагента — для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
- Получение кредита в банке — для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.
Рис. 1. Выбор вида операции с кредитами и займами в документе «Поступление на расчетный счет»
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора и вида операции. Срок действия договора (дата договора и дата окончания действия договора) можно указать в элементе справочника Договоры (рис. 2). Если срок действия договора менее года, то он считается краткосрочным. Если даты начала и окончания действия договора не указаны, при учете в программе договор по умолчанию считается долгосрочным. Для отражения операций по кредитам и займам используется вид договора Прочее.
Рис. 2. Указание срока действия договора
Возврат от контрагента ранее выданного ему займа отражается с использованием вида операции Возврат займа контрагентом. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 «Предоставленные займы» также заполняется автоматически.
