Как списать взаимную задолженность между организациями

Сотрудничество с контрагентами ─ неотъемлемая составляющая работы любого бизнеса. Налаженный и четкий процесс расчетов с подрядчиками и поставщиками позволит избежать различных ошибок, поэтому крайне важно вести учет взаиморасчетов правильно. Однако в случае больших оборотов товаров и материалов вероятность ошибиться и упустить важные детали достаточно высока. Чтобы предотвратить подобные ситуации, предлагаем более подробно ознакомиться с понятием «контрагент” и с тем, как вести учет взаиморасчетов с поставщиками, подрядчиками и клиентами.

Не забывайте подписываться на наш канал в Telegram и первыми узнавайте про обновления в Академии РемОнлайн.

Принципы и способы ведения расчетов с контрагентами

Сперва выясним, кто же такой контрагент. Простыми словами ─ это деловой партнер организации, с которой его связывают договорные отношения. Им может быть как поставщик, так и покупатель; как юридическая организация, так и физическое лицо.

Финансовый расчет с контрагентами осуществляется в бухгалтерском учете согласно одной или ряду ведомостей. Отдельно для каждого подрядчика и поставщика создается документ, куда в дальнейшем вносится информация о всех финансовых операциях, которые проводятся между сторонами. После окончания сотрудничества бухгалтерия обязана выполнить свои денежные обязательства перед контрагентом, выплатив ему оговоренную сумму. Все данные об этом также фиксируются документально.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что правильная организация расчетов в бизнесе крайне важна, ведь даже минимальная ошибка может стать причиной значительных убытков для компании.

Взаимозачет в налоговом учете

Организация может пользоваться одним из двух методов учета доходов и расходов: кассовым или начисления. Это влияет на отражение взаимозачета в учете.

Метод начисления. Взаимозачет в расчете налога на прибыль не учитывается, так как и расходы, и доходы при данном методе признаются вне зависимости от факта оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Кассовый метод. Признайте доход на дату получения заявления о зачете (соглашения или акта), в том числе при зачете своего обязательства в счет уплаты вам аванса (п. 2 ст. 273 НК РФ). Расходы считайте оплаченными при условии, что требование зачтено не в счет уплаты аванса (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Отдельно остановимся на НДС. Тут многое зависит от обстоятельств взаимозачета:

1. Погашен долг по отгруженным ранее товарам — на НДС это не влияет, потому что продавец уже начислил налог при отгрузке, и покупатель уже мог заявить его к вычету.
2. Взаимозачетом погашен долг по авансу за товары, работы, услуги — НДС начисляется и принимается к вычету, как при обычном авансе (ст. 168, 171 НК РФ): на дату взаимозачета продавец начисляет НДС и в течение пяти дней обязан выставить счет-фактуру покупателю.
3. Стороны расторгли договор, аванс зачли в счет нового договора — на НДС не влияет.
4. Контрагенты расторгли взаимные договоры и зачли перечисленные друг другу авансы — по аналогии с возвратом авансов продавец на дату зачета может принять к вычету НДС с начисленного аванса, а покупатель должен восстановить НДС, если принял его к вычету (письмо Минфина России от 01.04.2014 №03-07-РЗ/14444).

Разные ставки НДС у контрагентов

Ставка НДС на порядок взаимозачета не влияет. НДС — косвенный налог, продавец предъявляет его дополнительно к цене товара, работ или услуг. Это значит, что при взаимозачете мы учитываем размер задолженности перед контрагентом, включающий НДС.
Пример. «А» должен «Б» 330 000 рублей (в т. ч. 10 % НДС — 30 000 рублей) за детские подгузники. «Б» должна «А» 120 000 рублей (в т. ч. 20 % НДС — 20 000 рублей) за услуги.

После проведенного зачета: «А» должна «Б» 210 000 рублей (330 000 — 120 000), в т. ч. НДС по ставке 10 % — 19 090,91 рубля.

Взаиморасчеты с подрядчиками и поставщиками: в чем отличие

Процесс ведения взаиморасчетов с подрядчиками и поставщиками отличается друг от друга. В первом случае весь учет документации ведется в бухгалтерии, и второй стороне положены лишь заранее оговоренные выплаты. Дальше ведомость закрывается (задолженность в таком случае возникает крайне редко).

С поставщиками же ситуация обстоит иначе. Здесь есть возможность заключить договор по выплате товара в рассрочку, либо же на других, заранее оговоренных условиях. Расчеты с поставщиками могут быть реализованы в следующих формах:

• Платежное поручение. Используется в случае отсутствия каких-либо проблем с выплатами со стороны получателя товара или услуг.
• Расчеты по инкассо. При возникновении затруднений с оплатой товара распространенная практика использовать так называемые расчеты по инкассо. Что это значит? Это расчетная операция, которая дает право банку (на основании платежного требования от поставщика) перевести оговоренную в договоре сумму на счет должника без его согласия.
• Чеки. Существует два вида чеков: для безналичного и наличного расчетов.
• Аккредитивы представляют собой некую гарантию от банка, что вне зависимости от обстоятельств поставщик получит обещанный платеж. Предварительно обе стороны заключают договор, где фиксируются все условия, при которых поставщик сможет получить деньги.
• Вексельная форма оплаты используется в том случае, если плательщик не может выполнить свои денежные обязательства перед поставщиком. Таким образом, вексель ─ это некое долговое обязательство плательщика перед поставщиком.

Типичные ошибки при расчетах с поставщиками

От ошибок не застрахован никто. Предлагаем рассмотреть самые распространенные оплошности, которые могут возникнуть при работе с поставщиками.

1. Нарушение условий поставок. Сюда можно отнести: недопоставку товара или ненадлежащее его качество.
2. Нарушение сроков поставки. Многократное нарушение сроков поставки дает получателю право в одностороннем порядке расторгнуть договор с поставщиком.
3. Превышение объема поставляемого товара. В таком случае у получателя есть два варианта: принять излишки товара с доплатой или отправить их обратно поставщику (все транспортные расходы берет на себя поставщик).

Расчеты с клиентами

Для начала создадим типовое соглашение о продажах и в качестве объекта расчетов выберем заказы клиентов ЗК (самый детализированный вариант):

В соглашении также указывается и график оплаты ЗК (то, каким образом и в какие сроки будет оплачен ЗК). В нашем примере ЗК будет оплачиваться через 5 дней после отгрузки (т.е. постоплата):

Тут же можно наложить фильтр на тип оплаты, принятой в рамках соглашения:

Помимо постоплаты может быть выбран аванс и предоплата.

Разница между ними в том, что аванс предполагает вариант, что товара у нас еще вообще может не быть (т.е. мы даже не сможем организовать обеспечение товаров в ЗК, пока не зарегистрируем поступление аванса по нему), а предоплата предусматривает, что товар есть в наличии на нашем складе и будет отгружен сразу после оплаты.

Теперь создаем сам ЗК, видим что график оплаты заполнился по соглашению:

При этом дата платежа заполняется на основании поля Желаемая дата отгрузки

(т.к. оно пустое, для расчета используется
Дата отгрузки
):

Теперь на основании ЗК оформляем реализацию:

В списке ЗК меняется текущее состояние:

При двойном клике на нем открывается отчет по состоянию выполнения:

Теперь необходимо зарегистрировать поступление оплаты от клиента. Самый быстрый способ — на основании ЗК создать Поступление безналичных денежных средств

. Но есть и другой способ — в журнале
Безналичные платежи
использовать закладку
К поступлению
:

Документ заполнился почти полностью, не забываем установить признак проведения платежа банком:

На второй вкладке видим, что в качестве объекта расчетов используется именно ЗК. Благодаря выбору статьи ДДС в соглашении, она теперь подставляется сама:

Теперь ЗК готов к закрытию, долгов нет:

Состояние расчетов можно отслеживать с помощью отчета Ведомость расчетов с клиентами

:

Теперь проведем эксперимент — создадим несколько реализаций по нашему соглашению, но без использования ЗК:

В отчете можем увидеть, что в качестве объекта расчетов показаны именно документы продажи (несмотря на то, что взаиморасчеты ведутся по заказам):

Теперь зарегистрируем оплату от клиента по этим реализациям, при этом создадим одну платежку:

В расшифровке платежа выбираем тип заполнения Списком

и нажимаем
Подобрать по остаткам
:

В списке выделяем нужные, переносим в платежку:

Обращаю ваше внимание, что в журнале нет информации о состоянии оплаты реализаций:

Эту информацию можно достать только из ведомости:

Основные трудности ведения учета с поставщиками, подрядчиками и клиентами

Не секрет, что взаиморасчеты с контрагентами ─ это не только дорогостоящий процесс, но и времязатратный. Так, специалисты международного агентства PricewaterhouseCoopers выяснили, что в среднестатистической компании регулярно делают 19 копий одного документа, из чего вытекают затраты на:

• $20 ─ человеческий ресурс;
• $120 ─ поиск потерянного документа и работа над последствиями (1 из 20 доков в процессе теряются);
• до 8 часов ─ восстановление файла.

Плюс ко всему этому, стоит добавить расходы на хранение и транспортировку документов, решение спорных моментов с контрагентами, оплату штрафов по просроченным платежам и многое другое. Причиной возникновения такого рода ошибок является тот факт, что 59% всех счетов имеют бумажный формат. В таком случае бумаги проходят через разные отделы, из-за чего возникает риск потери, дублирования или неуплаты счетов.

Какое решение?

Автоматизированная система ведения учета с контрагентами позволит контролировать и анализировать все затраты. Тем самым, предоставив вам отличную базу для планирования и сокращения затрат.

Надеемся эта информация была полезной для вас. Также хотим сообщить, что совсем скоро появится учет балансов и взаиморасчетов с контрагентами в РемОнлайн. А пока вы можете познакомиться с другими возможностями сервиса: управлением заказами, складским учетом, дашбордом руководителя и т.д. Так что подписывайтесь на обновления Академии РемОнлайн, а также на наш канал в Telegram. Будьте в курсе всех важных новостей.
comments powered by Disqus

Взаимозачет в 1С:БГУ 8

Для отражения взаимозачета задолженности в 1С:БГУ 8 нет специализированного документа. Поэтому операции могут отражаться с помощью документа Операция (бухгалтерская).

В документе Операция (бухгалтерская) нужно снять флаг Использовать типовые операции. Новая строка создается по кнопке Добавить. В табличной части указывается соответствующая проводка по взаимозачету задолженности.

После проведения документа можно распечатать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833).

Еще по теме: Передача имущества со счета 21: проводки, документы и отражение в 1С: БГУ 8

Опубликовано 30.06.2021