С помощью каких отчетов можно найти ошибки в 6-НДФЛ в 1С

Все работодатели ежеквартально обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ. Несмотря на то, что в 2022 году ожидается грандиозное обновление формы этого отчета, помощники проверки корректности его заполнения останутся прежними.

Итак, в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 отчет 6-НДФЛ формируется в разделе «Отчетность, справки» — «1С-Отчетность».

Нажмите кнопку «Создать» и в разделе «ФНС» найдите отчет «6-НДФЛ».

С помощью «кнопок-стрелок» задайте период отчета.

Нажмите кнопку «Заполнить».

Отчет имеет два раздела:

Раздел 1 — «Обобщенные показатели», включающий данные о суммах начисленного дохода, налоговых вычетов, суммах исчисленного налога. Пользователь может посмотреть детализацию сумм ячеек отчета. Для того щелкните правой кнопкой мышки на ячейке и выберите команду «Расшифровать».

Получив расшифровку данных формы в разрезе кодов доходов, пользователь может их проанализировать.

Раздел 2 — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Здесь пользователь также может получить детальную информацию расшифровки любой ячейки. Этот способ помогает проанализировать данные и найти ошибки в отчете.

Кроме детализации ячеек отчета, в 1С есть еще «отчеты-помощники», дающие возможность проанализировать данные по НДФЛ. Они помогут пользователю при заполнении и проверке формы «6-НДФЛ»:

• «Сводная справка 2-НДФЛ»;
• Анализ НДФЛ по датам получения доходов;
• Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
• Анализ НДФЛ по месяцам;
• Контроль сроков уплаты НДФЛ;
• Начисленные доходы в отчетности по НДФЛ;
• Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ;
• Подробный анализ НДФЛ по сотруднику;
• Проверка раздела 2 6-НДФЛ;
• Регистр налогового учета по НДФЛ;
• Удержанный НДФЛ.

Сформировать их можно несколькими способами:

1 вариант — в разделе Налоги и взносы« — «Отчеты по налогам и взносам».

Открыв раздел, вы увидите список отчетов по НДФЛ.

2 вариант — в разделе «Зарплата» — «Отчеты по зарплате».

Перейдите в самый низ списка отчетов и перейдите по гиперссылке «Все отчеты».

Откройте раздел «Налоги и взносы» и в правой стороне отобразится список дополнительный отчетов для анализа НДФЛ.

Рассмотрим коротко эти отчеты. Какую информацию пользователь может получить из них?

«Сводная» справка 2-НДФЛ

Саму форму «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника» можно сформировать в разделе «Отчетность, справки».

Документ содержит информацию о доходах и НДФЛ выбранного сотрудника.

Отчет «Сводная» справка 2-НДФЛ, содержит информацию, из которой формируется справка 2-НДФЛ. Плюс отчета в том, что он формирует данные по всем сотрудникам. С его помощью можно проверить все данные по доходам сотрудника, начислениям и удержаниям НДФЛ, примененных вычетах.

При необходимости можно установить отбор в кнопке «Настройка».

При обнаружении ошибки пользователь может вовремя внести исправления в программе.

Например, не предоставлен, не закрыт или неверно указан вычет сотруднику.

Перейдите в карточку сотрудника — в справочнике «Сотрудники» и внесите или исправьте данные о вычетах в разделе «Налог на доходы».

В разделе можно ввести:

• новое заявление на стандартные вычеты;
• уведомление налогового органа о праве на вычет.

А также просмотреть все заявления на вычеты сотрудника, перейдя по одноименной гиперссылке.

Как заполнить сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) в 1С 8.2

Формирование сведений по форме 2- НДФЛ в 1С 8.2 можно сделать:

• Меню Зарплата → Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ → Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС
• Кнопка <�Добавить>.

Будет создан документ Справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС, необходимо его заполнить:

• в поле Налоговый период – отчетный период;
• в поле Вид справок – значение Ежегодная отчетность;
• Кнопка <�Заполнить> – выбор значения физ.лицами, получавшими доходы.

Справка 2-НДФЛ в 1С 8.2 Бухгалтерия предприятия будет заполнена автоматически. Необходимо проверить ее заполнение и в случае необходимости внести корректировки.

Анализ НДФЛ по датам получения доходов

Отчет позволяет получить пользователю информацию о начисленных и выплаченных доходах, об исчисленном и удержанном НДФЛ и т.п. Информация выводится в отчет в разрезе дат и объединена по месяцам. С помощью значков-группировок » » и «-» данные можно сворачивать и разворачивать.

Информацию, представленную в таком виде, проще проверять и анализировать. С ее помощью легко обнаружить ошибки.

Используя кнопку «Настройки», можно устанавливать дополнительные параметры формирования отчета.

Установите вид настройки — «Расширенный» и на закладке «Отбор» добавьте дополнительный отбор. Нажмите кнопку «Добавить отбор» и добавьте поле «Сотрудник».

Установите «Сотрудник», условие «Равно» и в поле «Значение» выберите сотрудника из справочника. В нашем примере — Акопян М.С.

Нажмите «Закрыть и сформировать». Данные в отчете отобразятся в соответствии с условием отбора.

Если вы часто пользуетесь отчетом для удобства можно вынести отбор по сотруднику в его шапку. Тогда для выбора сотрудника не надо каждый раз заходить в настройку. Для этого в строке отбора щелкните мышкой на условное обозначение «-» и выберите «В шапке отчета».

В результате настройки, в шапке отчета появилось поле отбора по сотруднику.

Такая настройка применима к любому отчету в 1С.

Как и в любом другом отчете пользователь может проанализировать данные, посмотрев их расшифровку. Щелкните мышкой дважды на значении ячейки и выберите значение поля «Регистратор».

В результате отобразится расшифровка, в разрезе документов, которые сделали запись в регистр. Двойной щелчок мышкой на названии документа-основания откроет сам документ.

Последствия предоставления поддельных справок

Не секрет, что часть граждан продолжает получать «серую» зарплату, но есть желание получить кредит. Поэтому часто потенциальные заемщики пытаются получить кредит используя недостоверные справки о доходах.

Если вы по какой-то причине все же решили предоставить в банк поддельную справку, вы должны знать:

• Если справка создана в сговоре с ответственным работником организации (бухгалтер или руководитель), то для ответственного работника это может быть основанием для привлечения его к уголовной ответственности по статье ч. 3 ст. 327 УК РФ,тем более, что лицо выдающее такую справку знает для чего она выдается и что она не законна. Та же ответственность грозит и потенциальному заемщику;
• Если банк вас уличит в подлоге, возможно вы избежите уголовного наказания, но что вам точно будет грозить, так это попадание в неофициальный «стоп-лист» банка и тогда получить кредит в этом банке вам никогда не удастся. К слову сказать банки обмениваются информацией о проблемных клиентах: «стоп-листы» находятся в общем доступе, поэтому думать, что получив отказ в одном банке вы возьмете его в другом — это заблуждение.

Бывают случаи, когда вы «провели» банк на этапе проверки и получили кредит, но через время банк из других источников получил информацию, что предоставленная справка недостоверная — этот момент предусмотрен статьями УК РФ ст. 165 для физлиц и ст. 176 для юрлиц. Стоит сказать что уголовная ответственность по этим статьям наступит в случае причинения ущерба в крупном и особо крупном размере.

Если заемщик исправно оплачивает кредит, банк волен принимать решение на свое усмотрение, так как действия банка в этом случае регламентируются внутренними документами.

Если заемщик будет исправно оплачивать кредит, банк будет принимать решение на свое усмотрение. Действия банка в этом случае регламентируются только внутренними документами банка доступ к которым строго ограничен.Если сделка крупная (ипотека, автокредит и т. д.) и сведения содержащиеся в банке могут серьезно повлиять на исполнение обязательств по кредиту банк может потребовать расторжение договора на основании статьи 450 ГК РФ в связи с существенным изменением обстоятельств.

Анализ НДФЛ по месяцам

Группа отчетов «Анализ НДФЛ по месяцам» позволяет получить сопоставить исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ, проанализировать налогооблагаемую базу и примененные вычеты. Отчет представлен в полном и упрощенном варианте, а также с детализацией месяцев налогового периода и месяцев взаиморасчетов с сотрудниками.

Упрощенный вариант содержит сводную информацию по показателям.

Для детализации записей в разрезе сотрудников установите галочку «Подробно по сотрудникам». В отчете добавится одноименный раздел.

Второй вариант отчета «Анализ по месяцам» отображает такую же информацию, но немного в другом интерфейсе.

В отчете «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» добавлены дополнительные настройки и отборы. Пользователь может указать:

• период получения дохода;
• период взаиморасчетов;
• организацию и филиал;
• ИФНС.

Суммы в этом отчете, как и во всех других отчетах, можно детализировать, щелкнув правой кнопкой мышки и выбрав вариант для детализации. Например, по полю «Регистратор», т.е. по документу.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ

Существует контрольное соотношение между отчетами 6-НДФЛ и РСВ:

Оно может не выполняться, если организация выплачивает не облагаемые НДФЛ доходы.

Например, в строке 020 отчета 6-НДФЛ не будут отражаться, но попадут в 030 строку Приложения 1 отчета по страховым взносам, следующие начисления:

• пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• пособие по беременности и родам;
• больничный, начисленный в декабре 2022 г., но выплаченный в январе 2022 г.

Для поиска разниц между 6-НДФЛ и РСВ смотрите наш лайфхак — Как найти разницу сумм в 6-НДФЛ и РСВ

Т.е. данные контрольные соотношения действительно могут не выполняться и это нормально. Однако в этом случае придется давать пояснения ИФНС о причинах их несоблюдения.

См. — Пример ответа на требования ИФНС о предоставлении пояснений расхождения в отчетах 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам

Подробный анализ НДФЛ по сотруднику

Отчет позволяет просмотреть всю информацию по выбранному сотруднику:

• Начисленный и выплаченный доход;
• Примененные вычеты;
• Налоговую базу;
• Начисленный, удержанный, перечисленный НДФЛ и задолженность по налогу.

Отчет формируется с указанием первичных документов, в разрезе месяцев начисления.

Проверка разд. 2 6-НДФЛ

В помощь для проверки раздела 2 отчета «6-НДФЛ» послужит одноименная форма отчета. Она содержит информацию о суммах удержанного НДФЛ и полученного дохода, с указанием документа, срока перечисления и даты удержания.

Работа службы безопасности кредитного учреждения

В настоящее время налоговой службе (ФНС) и прочим органам не разрешено разглашать информацию о персональных данных россиян третьим лицам. Но банк может проверить данные в поданной ему справке. Для этого стоит всего лишь посетить официальный сайт ФНС.

Оригинальные отзывы по этой теме мы собрали здесь, отзывы настоящих людей, много комментариев, стоит почитать.

Вы можете оформить кредит наличными прямо сейчас, просто выберите банк:

Главная страница этого ресурса дает возможность изучить многие данные предприятия: ИНН, наименование, юридический адрес компании и так далее. Такой подход позволяет со 100% точностью выявить фальсификацию со стороны клиента банка.

К слову, государство подготавливает законопроект в текущем году, который даст возможность банкирам получать прямые ответы из ПФ и НС России. Естественно, перед этим кредитным учреждениям нужно будет заручиться поддержкой у заемщика.

Крупные банки, имеющие прямое отношение к государству, как Россельхоз, Сбербанк России и ВТБ могут обратиться за информацией в Пенсионный Фонд (ПФ). Запросив данные об отчислениях, можно самостоятельно вычислить реальную заработную плату.

Кредит без отказаКредит с просрочкамиСрочно по паспортуЗаймы под 0%Работа в Яндекс.ТаксиЯндекс.Еда курьер до 3400 руб/день!

Но тут есть одно но – информация в ПФ есть только за прошедший отчетный год.

Когда налоговики проверят полноту уплаты НДФЛ и страховых взносов?

Вот основные факты, при выявлении которых проверок не избежать:

• если зарплата сотрудников заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или по аналогичному ОКВЭД;
• если работник организации для получения кредита в банковских документах указывает уровень зарплаты, отличный от сведений, подаваемых работодателем;
• если поступает жалоба работника, обращение или письмо о выплате неучтенной зарплаты или зарплаты «в конвертах».

Инспекторы отмечают, если есть основания полагать, что источником выплаты (теневой) зарплаты являются неучтенные доходы, то будет назначена комплексная выездная налоговая проверка.

Еще один способ налоговиков по выявлению нарушений – это алгоритм, позволяющий выявлять подмену обычных работников самозанятыми гражданами. Он основан на анализе данных из электронной системы: поступающие от плательщиков НПД в режиме онлайн сведения сопоставляются с данными их бывших работодателей.

Здесь инспекторы анализируют динамику страховых выплат, среднесписочную численность, показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки, персональная история трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходов.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как инспекция обеспечивает уплату налога

Контрольные соотношения по проверке размера зарплаты сотрудников

Письмами ФНС России от 17.10.2019 N БС-4-11/[email protected] и от 17.01.2020 N БС-4-11/[email protected] введены новые дополнительные контрольные соотношения для отчетов 6-НДФЛ и РСВ.

Теперь проверяться будет сумма заработной платы:

1. Средняя зарплата каждого работника >= МРОТ.
2. Средняя зарплата в целом по организации >= Средняя отраслевая заработная плата по региону за прошлый календарный год.

Первое контрольное соотношение может не выполняться, когда, например, сотрудник:

• работает на неполную ставку;
• период отработан не полностью в связи с отсутствиями сотрудника по причинам болезни, отпуска за свой счет и т.д.

Поэтому нужно быть готовым к тому, что налоговая инспекция запросит пояснения о несоблюдении данных контрольных соотношений.

Чек-лист

Рекомендуем провести проверку по следующим 6 пунктам.

Что нужно проверить:

1. Не «убежал» ли доход и налог текущего периода ошибочно в прошлый или будущий отчетный период. Такое возможно, если в программе ошибочно была указана неправильная дата получения дохода.
2. Соответствует ли исчисленный налог доходу, т.е. правильно ли исчислен НДФЛ.
3. Соответствует ли удержанный налог исчисленному налогу. В самом идеальном случае (если не было возвратов налога, зачета авансов по налогу по «патентным» иностранцам, а также случаев, когда налог удержать было не возможно или когда налог был удержан излишне), то удержанный налог должен совпасть с исчисленным налогом (сколько исчислили, столько и удержали).
4. «Привязан» ли удержанный налог к доходу, с которого он удержан. В разделе 2 формы 6-НДФЛ удержанный налог показывается с указанием суммы дохода, с которого он был удержан, поэтому для правильного заполнения 6-НДФЛ важно, чтобы каждая сумма удержанного налога была привязана к «своему» доходу. Такая «привязка» чаще всего сбивается из-за «пересортицы» по документам-основаниям.
5. Равен ли перечисленный налог удержанному налогу.
6. Все ли платежи налога проведены в срок, нет ли платежей позже или раньше срока.

Далее разберем необходимые действия по шагам.

Заполнение РСВ

Расчет по страховым взносам выглядит гораздо объемнее за счет множества приложений к разделам, которых, по сути, всего три. Всеми заполняются титул, раздел 1 (сводные данные по начисленным взносам), приложение 1 к первому разделу (в части подразделов 1.1 – пенсионное страхование и 1.2 – медицинское страхование), приложение 2 (ФСС в части нетрудоспособности и пособий по материнству), раздел 3.

Важно! При подаче уточняющего (корректирующего) РСВ, где не затрагивается раздел 3, последний не включается в состав расчета. Программы проверки могут указывать на возможную ошибку, но ее в данном случае не будет.

Остальные приложения включаются в отчетность при условии, что есть соответствующие показатели: дополнительные или льготные тарифы, больничные и т.д. Пройдемся по основным разделам.

Раздел 1

Для каждого вида взносов предназначен отдельный блок сведений, содержащий следующую информацию:

• КБК.
• Сумма к уплате (т.е. начисленная!) накопительно с начала года (нарастающий итог).
• Суммы за последние три месяца периода (помесячно).

Часто встречающаяся ошибка – несовпадение данных в первом разделе и рассчитанных в третьем по отдельным сотрудникам (в совокупности по всем). Это результат округлений и особенностей работы программ учета. В пункте 1 статьи 431 НК РФ сказано, что расчет ведется нарастающим итогом с начала года.

Пример: при подсчете взносов на ОПС за май 2020 года берем базу за период январь-май включительно, умножаем на тариф, из получившего результата вычитаем взносы, рассчитанные за январь, февраль, март и апрель, получаем сумму за май.

При заполнении РСВ как автоматизировано, так и вручную иногда возникает ситуация, когда контрольные соотношения выполняться не будут. Например, вы рассчитали взносы, просто умножив начисления текущего месяца на тариф, не применяя накопительный метод, разница в одну копейку формально станет поводом в отказе в приемке отчета (абзац 2 пункта 7 статьи 431 НК).

Подразделы 1.1 и 1.2

Расчет взносов на ОПС с начала года и за три последних месяца. Здесь указывается:

• количество застрахованных лиц (обратите внимание, что берется не среднесписочное значение, а фактическое количество работников);
• начисленные доходы;
• доходы, не подлежащие обложению и вычеты (они мало кого касаются – это расходы по правам на результаты интеллектуальной деятельности, лицензии и т.п.);
• облагаемая база.

Разбивка производится также в разрезе предельной величины годовой базы (и взносов) и превышения. Предельные величины в 2020 году согласно Постановлению №1407 от 06.11.2019 года:

1. По ФСС ­ – 912000.
2. По ОПС – 1292000.

Кстати! Для отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования пределов не установлено.

Подраздел 1.2 заполняется аналогично, но без разбивки по предельной базе и превышению.

Раздел 3

Заполняется по данным сотрудников или работников по договору ГПХ. Потребуются личные данные физического лица:

• ИНН
• СНИЛС.
• Паспортные данные (номер, серия).
• ФИО.
• Дата рождения.
• Пол.
• Гражданство.

Очень часто, заключая договор подряда или оказания услуг, забывают получить информацию для заполнения расчета. Если возникли сомнения или не хватает данных, проверьте их с помощью сайта ФНС и личного кабинета.

Узнать ИНН можно по этой ссылке, а отправить запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме из личного кабинета юрлица или ИП (см. скрин).

Далее в разделе 3 ведется подсчет облагаемой взносами базы и самих платежей за последние три месяца. В строке «код категории застрахованного лица» чаще всего будет стоять НР – это обычные работники (в т. ч. по ГПХ-договорам) или ВЖНР – иностранные рабочие (без особенностей). Остальные коды указаны в приложении 7 к инструкции по заполнению формы.

Показатели внутри 6-НДФЛ

В состав 6-НДФЛ с 2022 года вошла бывшая справка 2-НДФЛ. Теперь она стала Приложением № 1 к расчету и называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Все соотношения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теперь стали внутридокументными. Причем для проверки правильности заполнения справки из приложения предусмотрены как отдельные соотношения, так и взаимоувязка показателей с основным расчетом 6-НДФЛ.

Контрольные соотношения по основной части расчета 6-НДФЛ

Инспекторы проверяют показатели строк 110, 130, 140, 150 и 170. По строке 110 нарастающим итогом с начала года фиксируется сумма дохода, по строке 130 — величина налоговых вычетов по всем работникам.

• Посмотрите на строки 110 и 130: размер вычета не может быть больше дохода. Если у вас значение строки 130 больше суммы в строке 110, значит, завышена сумма налоговых вычетов — ищите ошибку;
• Должно выполняться равенство: (ст. 110 – ст. 130) / 100 × ст. 100 = ст. 140. Если равенство не выполняется, то налог или завышен (сумма в ст. 140 больше) или занижен (сумма в ст. 140 меньше). Допускается отклонение величины налога от ст. 140 в обе стороны на следующую величину: ст. 120 × 1 рубль × количество строк 021. В противном случае ищите ошибку;
• Значение ст. 150 не может быть больше значения ст. 140. Это означает, что фиксированный авансовый платеж превысил исчисленный налог, следовательно завышена сумма фиксированного авансового платежа. В таком случае ждите письмо от ФНС с просьбой разъяснить причину снижения НДФЛ.

Контрольные соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ

Их надо использовать для годового расчета, так как приложение № 1 заполняется только по итогам года.

• Налоговая база из раздела 2 (при ставке 13 или 15 %) должна быть равна общей сумме дохода из раздела 2 за вычетом суммы всех строк «Сумма вычета» из раздела 3 и приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам».
• Сумма налога исчисленная из раздела 2 за вычетом налоговой базы, умноженной на ставку налога, не должна быть больше 1 рубля. Если разница получилась больше, то сумму исчисленную сумму налога посчитают несоответствующей расчетному значению.
• Разница между общей суммой дохода и суммой вычетов из приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам», умноженная на ставку налога, должна отличаться от исчисленной суммы налога по разделу 2 приложения 1 не более чем на 1 рубль.
• Неудержанный налог из раздела 4 приложения 1 должен отличаться не больше чем на 1 рубль от абсолютного значения, рассчитанного по формуле («Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» раздела 4 приложения N 1 к 6-НДФЛ × ставка / 100 — «Сумма неудержанного налога» Раздела 4 приложения 1 к 6-НДФЛ).
• Общая сумма доходов из всех разделов 2 приложения № 1 должна быть равна сумме всех строк «Сумма дохода» приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
• Сумма дохода, с которого не удержан налог, указанная в разделе 4 приложения 1 должна быть меньше или равна общей сумме дохода.

Взаимоувязка показателей Приложения № 1 и основной части расчета 6-НДФЛ

Их надо использовать для годового расчета, так как приложение № 1 заполняется только по итогам года.

• Количество сотрудников в ст. 120 6-НДФЛ и число справок из приложения № 1, представленных по всем налогоплательщикам, должны быть равны. Если они не совпадают, то вы указали в 6-НДФЛ не всех физлиц, получавших доход, или сдали справки не по всем сотрудникам.
• Начисленная сумма дохода из строки 110, облагаемая налогом по соответствующей ставке, должна быть равна сумме строк «Общая сумма дохода» из приложения 1 по соответствующей ставке и по всем налогоплательщикам. Если это не так, то сумма начисленного налога занижена или завышена;
• Сумма дохода, начисленная в виде дивидендов и отраженная в строке 111, должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду 1010) из приложения № 1 по всем налогоплательщикам. Если равенство не соблюдается, сумма дивидендов занижена или завышена.
• Сумма вычетов из строки 130 6-НДФЛ должна быть равна сумме строк «Сумма вычета» из раздела 3 приложений 1 и строк «Сумма вычета» из приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
• Сумма налога исчисленная в строке 140 равна сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке из приложения № 1 по всем налогоплательщикам. Нарушение говорит о завышении или занижении исчисленного налога.
• Сумма неудержанного НДФЛ должна быть равна сумме строк «Сумма налога не удержанная налоговым агентом» из приложений № 1 к 6-НДФЛ по всем налогоплательщикам. Иначе неудержанная сумма где-то указана неверно.
• Сумма фиксированного авансового платежа по соответствующей ставке (строка 150) должна быть равна сумме строк «Сумма фиксированных авансовых платежей» из раздела 2 приложений 1.