Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

КБК на 2022 год по основным налогам и взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился. Новые КБК потребовались из-за уплаты НДФЛ по прогрессивной ставке и введением уплаты налогов в муниципальные округа. Минфин дополнил перечень КБК Приказом от 12.10.2020 N 236н и после принятия данного приказа в перечне КБК на 2022 год появятся следующие коды:

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей;

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС;

— 182 1 0100 110 — для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

— 182 1 0500 110 — налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;

— 182 1 0600 110 — налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 0600 110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 0600 110 — земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

Для вашего удобства , мы сгруппировали КБК — коды бюджетной классификации на 2022 год — по основным налогам и сборам в таблицы по видам платежей. Полный перечень КБК 2022 вы можете найти на сайте ФНС.

Обратите внимание, с 1 января 2022 года часть доходов, превышающая 5 млн руб. в год, будет облагаться НДФЛ по ставке 15%.

Путин повысил НДФЛ до 15%

КБК по налогам на 2022 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
НДС, кроме импортного182 1 0300 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог182 1 0500 110
ЕНВД182 1 0500 110
ЕСХН182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента182 1 0100 110
Транспортный налог182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 0600 110

КБК для уплаты пеней по налогам на 2022 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2022 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2022 году.

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
НДС182 1 0300 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»182 1 0500 110
ЕНВД182 1 0500 110
ЕСХН182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента182 1 0100 110
Транспортный налог182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 0600 110

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2022 году

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖАКБК 2021
НДФЛ с до­хо­дов, ис­точ­ни­к ко­то­рых на­ло­го­вый агент182 1 0100 110
НДС (как на­ло­го­вый агент)182 1 0300 110
НДС по им­пор­ту из Бе­ла­ру­си и Ка­зах­ста­на182 1 0400 110
Налог на при­быль при вы­пла­те ди­ви­ден­дов:
  • рос­сий­ским ор­га­ни­за­ци­ям
182 1 0100 110
  • ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям
182 1 0100 110
Налог на при­быль при вы­пла­те до­хо­дов ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям (кроме ди­ви­ден­дов и про­цен­тов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам)182 1 0100 110
Налог на при­быль с до­хо­дов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам182 1 0100 110
Налог на при­быль по по­лу­чен­ным от ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций ди­ви­ден­дам182 1 0100 110
Транс­порт­ный налог182 1 0600 110
Зе­мель­ный налог182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх за­ви­сит от места рас­по­ло­же­ния зе­мель­но­го участ­ка
Вод­ный налог182 1 0700 110
Плата за нега­тив­ное воз­дей­ствие на окру­жа­ю­щую среду (НВОС)048 1 12 010х0 01 6000 120 где х за­ви­сит от вида за­гряз­не­ния окру­жа­ю­щей среды
НДПИ182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх за­ви­сит от вида до­бы­ва­е­мо­го по­лез­но­го ис­ко­па­е­мо­го
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций с до­хо­дов в виде при­бы­ли кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний (КИК)182 1 0100 110

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2022 год

КБК на 2022 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2022 году.

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
НДС182 1 0300 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»182 1 0500 110
ЕНВД182 1 0500 110
ЕСХН182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента182 1 0100 110
Транспортный налог182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 0600 110

Расшифровка КБК 18210202010061010160

Ежемесячно организации отчисляют средства на страховую пенсию сотрудников в бюджет. Для внесения денег на ОПС за сотрудников, используют номер КБК 18210202010061010160. Шифр распространяется на совершение платежа, сумма которого начислена в период с 1 января 2017 года. А чтобы оплатить страховой взнос за работника, чей сбор рассчитан до этого периода применяют КБК 18210202010061000160.

Шифр состоит из 20 цифр и семи блоков, показатели которых детализируют платеж по бюджету и группе поступлений. Так, наименование платежа ориентирует ФНС на то, какой платеж вносит налоговый агент. В рассматриваемом шифре — это стандартный взнос. Также бывают: пени — 18210202010062110160, проценты — 18210202010062210160, штрафы — 18210202010063010160.

Подробная дешифровка кода:

  • 182 — учреждение, в которое зачисляют деньги на ОПС за сотрудников. Для этого кода — ИФНС.
  • 1 — идентифицирует группу доходов, поступающих в казну. В данном случае — налоговые доходы.
  • 02 — определяет подгруппу сбора: страховые взносы на ОПС, отправленные в бюджет ПФР. Причем это сборы, начисленные в период с 1 января 2022, за работников.
  • 02010 — указывает на подвид налоговых доходов и бюджет, который пополняется этими средствами: пенсионные отчисления за сотрудников в федеральный бюджет.
  • 06 — территориальная принадлежность бюджета: региональный.
  • 1010 — наименование платежа по шифру 18210202010061010160: стандартный платеж на обязательное пенсионное страхование за работников, который исчислен с 1 января 2022 года.
  • 160 — конкретизирует поступления: взносы на обязательное социальное страхование.

КБК для уплаты страховых взносов на 2022 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0220 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0220 160
Медицинские взносы182 1 0213 160
Социальные взносы182 1 0210 160
Взносы на травматизм393 1 0200 160

Изменения в КБК с 23 апреля 2022 года

Минфин издал приказ 23.04.2018 об . Изменились шифры, используемые при уплате взносов по доптарифам, на пени и штрафы, которые начисляют сотрудникам. Но с 1 января 2022 года введены новые перемены в эти номера.

Ознакомиться с кодами для уплаты других социальных сборов, которые действовали в 2022 году, можно в статье КБК страховые взносы 2022. В теме подробно раскрыта информация о КБК, которые используют при внесении средств в ФСС, ОМС, ОПС, на травматизм, ВНиМ, а также при уплате средств на страховую пенсию за работников, трудящихся в тяжелых условиях.

КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2022 год

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0200 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0200 160
Медицинские взносы182 1 0213 160
Социальные взносы182 1 0210 160
Взносы на травматизм393 1 0200 160

КБК для пеней в 2022 году

В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пеней в 14-17-й раз­ря­ды кода бюджетной классификации при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100» (за некоторыми исключениями).

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСАКБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС182 1 0213 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взно­сы)182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя182 1 0213 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
  • для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)
182 1 0210 160
  • для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)
182 1 0210 160

КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2022 год

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0200 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0200 160
Медицинские взносы182 1 0213 160
Социальные взносы182 1 0210 160
Взносы на травматизм393 1 0200 160

КБК для уплаты штрафов в 2021 году

По об­ще­му пра­ви­лу, за­пол­няя пла­теж­ное по­ру­че­ние на упла­ту штра­фа, нужно за­ме­нить в ос­нов­ном КБК 14-й раз­ряд с «1» на «3». Но и здесь не обо­ш­лось без ис­клю­че­ний.

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСАКБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС182 1 0213 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взно­сы)182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя182 1 0213 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
  • для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)
182 1 0210 160
  • для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)
182 1 0210 160

КБК для взносов ИП на 2022 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов Индивидуальными предпринимателем (ИП) на 2022 год

Наименование платежаКБК для уплаты взносаКБК для уплаты пениКБК для уплаты штрафа
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)182 1 0210 160182 1 0210 160182 1 0210 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере182 1 0213 160182 1 0213 160182 1 0213 160

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]