Что такое код бюджетной классификации: таблицы на 2022 и 2022 год

Наличие в платежном документе КБК – условие, необходимое для правильного и своевременного зачисления в бюджет налогов, страховых взносов и прочих платежей, поступающих от организаций и предпринимателей. Коды бюджетной классификации отражаются в поле 104 платежного поручения на уплату налогов и сборов. КБК, применяемые в 2022 г., содержатся в последней редакции приказа Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 02.11.2017).

Обратите внимание, что в этой статье мы даем информацию об основных КБК будущего года, известную на сегодня, но до завершения 2017 г. нельзя с полной уверенностью сказать, изменятся ли КБК в 2018 году еще раз, поэтому предпринимателям и организациям стоит продолжать отслеживать все изменения законодательства.

КБК НДФЛ

По КБК для уплаты в будущем году НДФЛ изменений не было. При перечислении подоходного налога необходимо учитывать статус плательщика, а также, за кого налог уплачивается. Так, КБК на 2018 год будут различными для налоговых агентов, выплативших какие-либо доходы физлицам, и перечисляющих НДФЛ за них, и для ИП, уплачивающих налог за себя.

КБК НДФЛ 2022 за физических лиц при перечислении налога организациями, или ИП – налоговыми агентами:

Что такое КБК

КБК — это код бюджетной классификации. Числа, из которых он состоит, идентифицируют платежи.

Предназначение кодов классификации бюджета

Коды (КБК) в 2022 и 2022 годах утверждает Минфин. Коды предназначены для:

• упорядочения финансовой отчетности;
• объединения и консолидации финансовой информации в бюджете;
• регулировки потоков финансов;
• планирования и контроля за исполнением бюджетов различных уровней;
• сравнения динамики доходов и расходов за период;
• сбора информации о денежных средствах в бюджете.

Таблица КБК на 2022 год приведена в предпоследнем параграфе статьи.

КБК 2022 – страховые взносы

Взносы на «пенсионное», медицинское и социальное страхование с 1 января 2022 г. перечисляются в ФНС, а не в ПФР и ФСС, как это было ранее. Тогда же по страхвзносам были обновлены КБК, за исключением кода по страхвзносам на «травматизм», который по-прежнему перечисляется в Фонд соцстрахования.

Для КБК на 2022 год изменения в части страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС и в ФСС, не принимались.

КБК для перечисления страховых взносов за работников одинаковы, как для организаций, так и для ИП. А вот при уплате фиксированных «пенсионных» и медицинских взносов «за себя», ИП должен использовать отдельные коды.

Приведем коды КБК 2022 с расшифровкой:

КБК по страховым взносам на 2022 год для организаций

Отличается КБК при оплате страховых взносов по дополнительным тарифам. При перечислении взносов по обычным или пониженным тарифам, в 2022 году КБК общий для каждого вида взносов.

КБК 2022 для уплаты страховых взносов за сотрудников

КБК для пеней и штрафов по страховым взносам на 2022 год

Налог на прибыль — КБК 2022

Список КБК на 2022 г. пополнился кодами для плательщиков налога на прибыль, получающих доход в виде процентов по рублевым облигациям российских организаций (приказ Минфина РФ от 09.06.2017 № 87н).

Приведем основные КБК налога на прибыль:

КБК по страховым взносам в ФНС

На обязательное пенсионное страхование

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2022 года

По дополнительному тарифу по списку 1*1

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда

По дополнительному тарифу по списку 2*2

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда

На обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, с доходов свыше 300 000 рублей (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года

Взносы, не превышающие предельную величину дохода, за расчетный период — 2016 год

Взносы с суммы дохода, полученной сверх предельной величины дохода, за расчетный период 2016 год

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2022 года

На обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2022 года

На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2022 года

КБК для УСН в 2022 году

Для «упрощенцев» КБК отличаются в зависимости от применяемого объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». С 2017 г. минимальный «упрощенный» налог перечисляется на тот же КБК, что и единый налог при «доходно-расходной» УСН. Этот порядок будет действовать и в 2022 г.

Для ИП — КБК для уплаты страховых взносов за сотрудников в 2018 году

ИП в 2022 году перечисляют страховые взносы в ИФНС и ФСС за своих сотрудников на такие же КБК, как и организации.

КБК по страховым взносам ИП за сотрудников с 2022 года

КБК ЕНВД 2022

Значения КБК ЕНВД-2018 для ИП и организаций одинаковы. Изменений по ним в будущем году не ожидается.

Куда платить в 2022 году

В 2022 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2022 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды. Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2022 году необходимо заполнять следующим образом:

• в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
• в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

В 2022 году произошел ряд изменения в части законодательства о страховых взносах. Подробный обзор вы можете посмотреть в статье «Изменения по страховым взносам с 2022 года».

КБК: патентная система налогообложения 2022

Для уплаты «патентного» налога предприниматель должен применять КБК, соответствующие виду бюджета: городских округов, муниципальных районов, или городов федерального значения.

Таблица КБК для уплаты страховых взносов за работников и иных физлиц в 2022 году

КБК по НДС 2022

Значения КБК НДС-2018 для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей одинаковы, но зависят от вида облагаемых операций – ввоз товара из-за рубежа, или реализация на территории России.

Перечисленные КБК НДС – налоговый агент в 2022 году применяет наравне с плательщиками НДС.

Что такое справочник КБК и зачем он нужен?

Справочник КБК – это перечень актуальных на 2017-2018 год кодов бюджетной классификации для внесения в документы при оплате налоговых и страховых взносов, пеней, штрафов, акцизов, госпошлине и прочих платежей.

КБК – специальный 20-значный код, который позволяет упорядочивать поступления в государственный бюджет. Он состоит из 20 цифр, которые обозначают:

• 1-3 – администратора поступлений;
• 4-13 – код вида доходов;
• 14-17 – программу, т. е. основание платежа: налоги, пени и т. д.
• 18-20 – экономическую классификацию.

Используя справочник, бухгалтера организаций и индивидуальные предприниматели грамотно заполнят платежные поручения и направят платеж по правильному назначению. Тем самым они смогут избежать штрафов, пени, приостановления деятельности и других санкций за невнесение или несвоевременное внесение обязательных платежей в государственную финансовую систему.

Как пользоваться справочником кодов бюджетной классификации?

• определитесь, какой вид платежа вы будете искать;
• выберите наименование платежа (штрафа, пени, взноса) в соответствующей ячейке таблицы справочника;
• скопируйте указанный для данного типа платежа КБК;
• внесите скопированный код бюджетной классификации в поле платежного поручения за номером 104.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас 14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

КБК имущество-2018 для юридических лиц

Без изменений в 2022 г. остаются КБК для налога на имущество организаций.

КБК на 2022 год для ИП при уплате страховых взносов за самого себя

ИП платят страховые взносы, вне зависимости от того, ведет он предприниматель деятельность или нет.

КБК для ИП на 2022 год для перечисления страховых взносов за самого себя

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

КБК земельный налог-2018 для юридических лиц

Коды для земельного налога юрлиц, как и прежде, зависят от места расположения их земельного участка. Таким же образом распределяются коды штрафов и КБК пени по земельному налогу.

Таблица КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2022 году

Транспортный налог – КБК 2022 для организаций

В отличие от физлиц, организации исчисляют и уплачивают транспортный налог самостоятельно, поэтому важно указать в платежном поручении правильный КБК. Для данного налога этот код всего один, также отдельные КБК предназначены для уплаты пени и штрафов.

Кбк по страхвым взносам в ФCC

На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального Закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1)
2за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального Закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2)

*3 Изменения внесены приказом Минфина России от 28.02.2018 N 35н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации

КБК торговый сбор 2022

Торговый сбор пока действует только в одном регионе – в г. Москве (Закон г.Москвы от 17.12.2014 № 62), и уплачивается всеми плательщиками с использованием единого КБК.

Таблица КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу в 2018 году

Новые КБК на 2022 год

Курортный сбор

В 2022 г. курортным сбором будут облагаться туристы в курортных зонах Крыма, Алтайского, Краснодарского и Ставропольского краев (Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ). Взимание сбора начнется с 01.05.2018 г., новый КБК для его перечисления уже утвержден Минфином РФ (письмо Минфина от 06.09.2017 № 02-05-11/57536).

КБК акцизы 2018

Коды по акцизам дополнены тремя новыми видами: на российские электронные сигареты, никотиносодержащие жидкости и табак, нагреваемый при использовании (приказ Минфина РФ от 06.06.2017 № 84н):

Новые КБК: Утилизационный сбор

Сам КБК утилизационного сбора остался прежним, но добавлены новые коды по пеням за его несвоевременную уплату:

Новые КБК 2022 года

В 2022 года в КБК появились очередные новшества, которые важно знать, заполняя поле 104.

КБК по налогу на прибыль

Новые коды появились для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, согласно Приказу Минфина от 09.06.2017 № 87н.

КБК по акцизам

Существенно вырос список КБК по акцизам – согласно Приказу Минфина от 06.06.2017 № 84н.

Курортный сбор

Курортный сбор – платеж, который может собираться с 1 мая 2018 года в некоторых регионах РФ, таких как Крым, Краснодарский, Ставропольский и Алтайский край .С 2022 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора – 000 1 1500 140 – «Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)». Вместо трех нолей надо будет указывать код администратора дохода.

Один человек за день пребывания на территориях, которые оговорены в новом законе, в 2022 году должен будет заплатить не более 50 рублей. В дальнейшем сумма может подняться до 100 рублей.

КБК в 2022 году: таблица

В 2022 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. «Изменения по КБК в 2022 году». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2022 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2022 года по НДФЛ

Код бюджетной классификации (КБК): таблица

Главная / Прочее

Понятие код бюджетной классификации (КБК) было введено Бюджетным кодексом РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

КБК представляют собой специальные 20-значные цифровые коды, которые используются для группировки доходов, расходов и источников финансирования государственного бюджета. Таким образом, данные коды помогают идентифицировать и упорядочить поступление и расходование денежных средств.

Юридическим и физическим лицам данные коды требуются для заполнения платежной и отчетной документации, когда одной из сторон отношений (получателем платежей, контролирующим органом и пр.) выступает государство или одно из его ведомств.

Например: КБК указываются в некоторых налоговых декларациях (по НДС, налогу на прибыль и т. д.), таким образом, инспекторы ФНС фиксируют задолженность на лицевом счете налогоплательщика.

Затем налогоплательщик указывает КБК, соответствующий конкретному налогу, в платежном поручении (для КБК отведено поле 104) при фактическом перечислении этого налога в бюджет. Когда данная сумма поступает на лицевой счет субъекта, долг, зафиксированный ранее, погашается.

При этом в одном платежном поручении допускается указывать только один код. Если платежи относятся к разным КБК, оформляется требуемое количество платежных поручений.

Таблица КБК на 2022 год

Структура КБК

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2018) структура кода на наглядном примере (за образец взят КБК, соответствующий НДФЛ, уплачиваемому налоговым агентом) выглядит следующим образом:

где,

1. Первые 3 цифры определяют администратора поступлений. В приведенном примере код 182 соответствует ФНС.
2. Следующие 3 цифры устанавливают группу и подгруппу дохода. В нашем случае: 101 – налоги на прибыль, доходы.
3. Значения с 7 по 20 знак включительно определяются в строгом соответствии с Приложением 1.1 к Перечню, утвержденному вышеуказанным приказом.

При этом можно выделить следующие группы значений элементов:

• знаки 7-11 содержат код статьи и подстатьи доходов. В данной ситуации значение соответствует статье «Налоговые и неналоговые доходы» и подстатье «Налоги на прибыль, доходы» – «НДФЛ, источником которого выступает налоговый агент».
• знаки 12-13 указывают, в какой бюджет должен поступить доход. В приведенном примере: 01 – федеральный бюджет.
• знаки 14-17 определяются администратором дохода с целью раздельного учета поступающих обязательных платежей, пеней, штрафов и процентов. В нашем примере: 1000 – обязательный платеж.

Примечание: в настоящее время ФНС группирует поступления по следующим группам: 1000 – обязательные платежи, 2100 – пени, 2200 – проценты, 3000 – штрафы.

• знаки с 18-20 указывают, к какому виду финансовых операций относится данный доход. В данном случае: 110 – налоговые доходы.

Коды КБК утверждаются приказами Минфина РФ. Изменения вносятся достаточно часто, поэтому при проведении платежей и подготовке отчетности рекомендуется сверять имеющиеся сведения со свежим классификатором КБК и информацией, выложенной на официальных сайтах государственных ведомств.

Ошибки в КБК

При перечислении бюджетных платежей следует проявлять внимательность, так как ошибка, допущенная при заполнении КБК, может привести к ситуации, когда денежные средства попадут не по назначению или вовсе останутся «висеть» в категории невыясненных.

Если речь идет о налогах или взносах, платеж потребуется уточнить, подав соответствующее заявление. Следует отметить, что в соответствии с письмом Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, ошибка в КБК не препятствует определению типа платежа, поэтому налог считается уплаченным.

Дополнительные сложности могут возникнуть, если неправильно указан КБК при уплате государственной пошлины. В этом случае организации или физическому лицу будет отказано в предоставлении соответствующих государственных услуг, при этом вернуть или зачесть сумму пошлины, перечисленную в бюджет, с большой долей вероятности не получится (подп. 1-5 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

Похожие записи
• Налоги и платежи ИП в 2022 году
• Налоговые каникулы для ИП в 2022 году
• Страховые взносы за работников в 2022 году
• Новая форма 2-НДФЛ в 2022 году
• Фиксированные взносы ИП в 2022 году
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2022 году
• Налоги и платежи ООО в 2022 году
• Отчетность ИП в 2022 году

Оставить комментарий Отменить ответ