Налоги
Главная статьи Налоги
21.09.2016 распечатать
КБК на 2022 год (новые коды бюджетной классификации на 2022 год) подготовлены на основании приказа Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н. В платежных поручениях на 2022 год значения КБК надо проставлять в поле 104.
КБК-2017: страховые взносы
С 01.01.2017 администрирование пенсионных, медицинских взносов и взносов на соцстрахование перешло к налоговикам. В связи с этим, изменился код администратора, то есть первые три цифры в КБК: раньше он обозначал внебюджетные фонды (392 или 393), сейчас он означает ФНС (182).
Будьте внимательны, при уплате страховых взносов в 2022 году, нужно учитывать, за какой период происходит уплата: если перечисление взносов делается за периоды ранее 1 января 2017 г., то нужно использовать одни КБК, а при уплате взносов за январь 2022 г. и последующие месяцы 2017 года КБК будут иными.
Новые коды введены для тех, кто платит допвзносы в ПФР по спискам 1 и 2: если тариф зависит от спецоценки условий труда, выбирается один КБК, если не зависит – другой.
Страхвзносы «на травматизм» в 2022 году продолжаем платить в ФСС, поэтому КБК для них остались прежними.
КБК по страховым взносам на 2022 год
Код | Наименование КБК |
КБК для уплаты пенсионных взносов в 2022 году | |
182 1 0200 160 | Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2022 года |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0210 160 | Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2022 года |
182 1 0210 160 | пени |
182 1 0210 160 | проценты |
182 1 0210 160 | штрафы |
182 1 0200 160 | Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0200 160 | Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0200 160 | Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0200 160 | Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0200 160 | Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет ПФР на выплату доплаты к пенсии |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0210 160 | Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1) |
182 1 0220 160 | Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1) |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0210 160 | Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2) |
182 1 0220 160 | Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2) |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
КБК для уплаты взносов на обязательное медстрахование в 2017 году | |
182 1 0211 160 | Страховые взносы на ОМС работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
182 1 0211 160 | пени |
182 1 0211 160 | штрафы |
182 1 0213 160 | Страховые взносы на ОМС работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
182 1 0213 160 | пени |
182 1 0213 160 | проценты |
182 1 0213 160 | штрафы |
КБК для уплаты взносов на соцстрахование в 2022 году | |
182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, истекшие до 01 января 2022 года |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0210 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 01 января 2022 года |
182 1 0210 160 | пени |
182 1 0210 160 | проценты |
182 1 0210 160 | штрафы |
393 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на «травматизм») |
393 1 0200 160 | пени |
393 1 0200 160 | штрафы |
КБК ИП фиксированный платеж в 2022 году в ПФР и ФФОМС | |
182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода) за периоды, истекшие до 01 января 2022 года |
182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода) за периоды, истекшие до 01 января 2022 года |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0210 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
182 1 0210 160 | пени |
182 1 0210 160 | проценты |
182 1 0210 160 | штрафы |
182 1 0200 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии |
182 1 0200 160 | пени |
182 1 0200 160 | проценты |
182 1 0200 160 | штрафы |
182 1 0900 160 | Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) |
182 1 0900 160 | пени и проценты |
182 1 0900 160 | Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) |
182 1 0900 160 | пени и проценты |
182 1 0211 160 | Страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, истекшие до 01 января 2022 года |
182 1 0211 160 | пени |
182 1 0211 160 | штрафы |
182 1 0213 160 | Страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, начиная с 01 января 2022 года |
182 1 0213 160 | пени |
182 1 0213 160 | штрафы |
КБК НДФЛ 2022
Перечень КБК для уплаты подоходного налога пополнился кодами для НДФЛ при получении контролирующим лицом дохода от прибыли контролируемой иностранной компании.
КБК НДФЛ 2022 за физических лиц
Код | Наименование КБК |
182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве ИП, частных нотариусов, других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со ст. 228 НК РФ |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
Изменения КБК для УСН в 2022 году
Для упрощенцев, применяющих «доходно-расходный» объект налогообложения, при уплате налога за периоды, начиная с 01.01.2017 г., действует единый код как для основного налога, исчисленного при УСН «доходы минус расходы», так и для минимального налога при УСН.
Поясним подробнее: КБК УСН «доходы минус расходы» в 2016 году (182 1 0500 110) применялся отдельно от КБК для минимального налога при «упрощенке» (182 1 0500 110). Теперь оба эти налога следует перечислять на один общий КБК — 182 1 0500 110. Объединение кодов произошло по просьбе ФНС для упрощения проведения зачетов по налогу УСН (письмо Минфина РФ от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770).
КБК при применении УСН на 2022 год
Код | Наименование КБК |
КБК УСН «доходы» 2017 | |
182 1 0500 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (6%) |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
182 1 0500 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (6%)(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
КБК УСН «доходы минус расходы» | |
182 1 0500 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (15%) (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
182 1 0500 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (15%) (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
182 1 0500 110 | Минимальный налог при УСН, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
182 1 0500 110 | Минимальный налог при УСН, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
Что делать, если в КБК по НДС ошибка?
Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное — перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС — отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.
А вот сделать ошибку в платежном поручении гораздо легче. При неправильном КБК в платежке перечисленные средства могут попасть либо в бюджет иного уровня, либо в невыясненные платежи. Эту оплошность можно исправить, написав в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа. На основании этого заявления налоговая инспекция примет налог к зачислению, причем по состоянию на день уплаты. То есть пени (если инспекторы успели их начислить), будут аннулированы.
Как заполнить образец заявления об уточнении реквизитов платежа, ищите в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».
А если вы не заметили, что налог ушел не на тот КБК, и заявление в инспекцию не подавали? Тогда по истечении сроков уплаты налога инспекторы решат, что вы не выполнили свою обязанность перед бюджетом. И назначат штраф и пени. Их можно оспорить, руководствуясь арбитражной практикой и п. 3 ст. 45 НК РФ, поскольку компания все-таки деньги в бюджет перечисляла, пусть и не на тот адрес, который нужно.
Арбитражная практика в данном случае на стороне налогоплательщика: независимо от того, верно ли компания указала КБК в платежном поручении, платеж в бюджет состоялся, а значит, обязанности свои перед бюджетом компания выполнила. Если у вас возникнет спор с инспекторами по этому поводу, опирайтесь, к примеру, на постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13, определение ВАС РФ от 10.06.2010 № ВАС-4111/10 и др.
Минфин и ФНС также признают, что ошибки в КБК не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (см. письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/[email protected]).
О том, критична ли ошибка в КБК,
Налог на прибыль – КБК 2022
Добавлены новые КБК для перечисления в бюджет налога на прибыль контролируемых иностранных компаний, а также пеней и штрафов по нему. Все коды для уплаты налога на прибыль мы собрали в таблице.
КБК налог на прибыль в 2022 году
Код | Наименование КБК |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
182 1 0100 110 | Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
182 1 0100 110 | пени |
182 1 0100 110 | штрафы |
Что такое КБК и где его указывать
Код бюджетной классификации (КБК) показывает, откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2022 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.
Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля предпринимателями. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.
КБК на 2022 год: изменения по акцизам
Из списка КБК для уплаты акцизов в новой редакции были исключены акцизы на печное топливо, на вина и некоторую алкогольную продукцию с добавлением и без добавления этилового спирта. В то же время, добавлены КБК для акцизов на средние дистилляты. Действующие КБК для акцизов приводим в таблице.
КБК по акцизам на 2022 год
Код | Наименование КБК |
182 1 0300 110 | Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на пиво, производимое на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0300 110 | Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | Штрафы |
182 1 0400 110 | Акцизы на средние дистилляты, ввозимые на территорию РФ |
182 1 0400 110 | пени |
182 1 0400 110 | штрафы |
Не изменившиеся коды КБК-2017 с расшифровкой
Далее приводим КБК для остальных налогов, которые следует указывать в платежных поручениях в 2022 году.
Коды расходов бюджетной классификации на 2017 год
Код | Наименование КБК |
КБК ЕНВД 2017 | |
182 1 0500 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
182 1 0500 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
КБК ЕСХН 2017 | |
182 1 0500 110 | Единый сельскохозяйственный налог |
182 1 0500 110 | Пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
182 1 0500 110 | Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
КБК патентная система налогообложения 2017 | |
182 1 0500 110 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты городских округов |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
182 1 0500 110 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
182 1 0500 110 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга |
182 1 0500 110 | пени |
182 1 0500 110 | штрафы |
КБК НДС 2022 для юридических лиц и ИП | |
182 1 0300 110 | Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
182 1 0300 110 | пени |
182 1 0300 110 | штрафы |
182 1 0400 110 | Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) |
182 1 0400 110 | пени |
182 1 0400 110 | штрафы |
КБК имущество 2022 для юридических лиц | |
182 1 0600 110 | Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
182 1 0600 110 | Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
Транспортный налог КБК 2017 | |
182 1 0600 110 | Транспортный налог с организаций |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
КБК земельный налог для юридических лиц 2017 | |
182 1 0600 110 | Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
182 1 0600 110 | Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
182 1 0600 110 | Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
182 1 0600 110 | Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
182 1 0600 110 | Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
182 1 0600 110 | Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
182 1 0600 110 | Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений |
182 1 0600 110 | пени |
182 1 0600 110 | штрафы |
НДС: основные понятия
В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар. На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.
В законодательстве РФ НДС посвящена глава 21 НК РФ. Помимо этого, Минфин и ФНС постоянно выпускают письма и разъяснения для неоднозначных ситуаций.
Суть НДС — изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги. НДС относится к косвенным налогам, в отличие от прямых налогов, которые взимаются непосредственно с финансовых результатов деятельности налогоплательщика или его имущества, НДС закладывается в цену каждого товара. А фактическими плательщиками налога являются граждане, поскольку регулярно покупают товары или пользуются услугами. Бизнесмены, по сути, только передают сумму налога в государственные органы.
Плюс НДС как косвенного налога в том, что поступления от него в бюджет не иссякают: даже в кризисной ситуации населению нужно совершать покупки, пусть самые минимальные, только того, что необходимо для жизни.
Согласно ст. 143 НК РФ НДС обязаны платить организации, предприниматели и лица, перемещающие товары через границы Таможенного союза. От уплаты НДС освобождены налогоплательщики на спецрежимах, а также ряд компаний — организаторов крупных спортивных мероприятий в РФ.
НК РФ предусматривает освобождение от уплаты налога еще в нескольких случаях. Подробнее читайте в материале «Как правильно освободиться от НДС».
Объект обложения налогом — реализация товаров или оказание услуг, выполнение своими силами строительно-монтажных работ, ввоз товаров в РФ, передача товаров или выполнение услуг для собственных нужд компании (ст. 146 НК РФ).
Какие бизнес-процессы не облагаются налогом, читайте в статье «Операции, не подлежащие налогообложению: виды и особенности».
Сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщик рассчитает как разницу между «исходящим» налогом (то есть налогом, предъявленным покупателям его товаров или (то есть тем, который выделили его поставщики в счетах-фактурах).
Основная ставка НДС в 2022 году равна 20%. Для социально значимых товаров предусмотрены пониженные ставки налога: 10 и 0% (ст. 164 НК РФ). Кроме того, ряд операций освобождены от налогообложения: образование, банковские, ритуальные, религиозные услуги, перевозка пассажиров.
Налоговый период по НДС — квартал. По итогам каждого квартала налогоплательщик сдает декларацию и уплачивает налог в бюджет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация по НДС сдается только в электронном виде.
В 2022 году сроки сдачи отчетности по НДС (c учетом переносов) следующие:
- за I квартал 2022 года — до 25.04.2022;
- за II квартал 2022 года — до 25.07.2022;
- за III квартал 2022 года — до 25.10.2022;
- за IV квартал 2022 года — до 25.01.2023.
Для того чтобы декларация прошла контроль в ФНС, а платежное поручение было верно исполнено банком, бухгалтер должен указать верные КБК НДС 2022 года.