КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2022 — 2023 годах

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

Куда платить в 2022 году

В 2022 году расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов на травматизм в ФСС) контролирует Федеральная налоговая служба. Эти виды страховых взносов в 2022 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Соответственно, платежное поручение на уплату взносов в 2020 году необходимо заполнять следующим образом:

• в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
• в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

Иногда случается, что в платежном поручении на уплату страховых взносов КБК указан неправильно. Как это трактует закон и что делать, объясняет КонсультантПлюс:

Уточнить платеж можно, если с момента его перечисления прошло не более трех лет. Пени за то время, пока платеж вы не уточнили, должны пересчитать, поскольку он считается уплаченным с даты ошибочной платежки (пп. 1 п. 3, п. 7 ст. 45, п. 1 ст. 75 НК РФ).
Смотреть готовое решение полностью.

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников

В ФФОМС

Если ошиблись в КБК: что делать

При указании КБК по страховым взносам на ОМС в 2022 году всегда есть вероятность, что некоторые бухгалтеры перечислят платеж по медицинским взносам за работников на устаревший код бюджетной классификации или допустят неточность при указании актуального на 2021-й год КБК. И если ошибка закралась лишь в КБК, то ничего страшного не случилось. Платеж по взносам на ОМС можно уточнить.

Чтобы уточнить реквизиты платежа по медицинским взносам на ОМС, подайте в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме и документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. На основании этих сведений ИФНС примет решение об уточнении платежа.

Также смотрите статью «Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году: таблица».

ОБРАЗЕЦ ТАКОГО ЗАЯВЛЕНИЯ НА УТОЧНЕНИЕ ПЛАТЕЖА В 2021 ГОДУ

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников

ФАЙЛЫ

КБК по страховым взносам 2022 для основных отчислений

Подводя итоги о применении этих КБК

Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.

Взносы на пенсионное страхование сотрудников

Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 0200 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

• основной платеж;
• задолженность по основному платежу;
• задолженность по отмененному платежу;
• образовавшаяся недоимка;
• платеж по перерасчету.

Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

• Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
• Пени зачисляются по КБК 392 1 0200 160.

Если сотрудники трудятся в особых условиях

Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.

1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 0200 160.

• Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
• Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 0200 160.

2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.

• Пени – КБК 392 1 0200 160
• Штрафы – КБК 392 1 0200 160.

Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС

Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 0211 160.

Пени по этому платежу – по КБК 392 1 0211 160.

Штрафы, если они начислены – по КБК 392 1 0211 160.

Чем регулируются КБК для страховых взносов на 2022 — 2023 годы

Коды бюджетной классификации (КБК) предназначены для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. На 2022 год КБК утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. КБК на 2023 год запланированы им же, и изменений в них не планируется.
С 2022 года коды, относящиеся к большинству страховых взносов (исключение – взносы на страхование от несчастных случаев, уплачиваемые в ФСС), изменены. Связано это с тем, что с начала 2017 года страховые взносы стали подчиняться требованиям НК РФ и теперь курируются налоговой службой. Перечисление взносов с 2022 года осуществляется в ФНС, а не в соответствующий фонд. Соответственно, и КБК платежей по взносам стал бюджетным, т. е. начинается на цифры 182. Суммы поступивших в бюджет платежей затем переводятся в Пенсионный фонд.

Однако этим нововведения не ограничились. Для взносов, которые начислены до наступления 2022 года, но оплачиваются позднее, введены дополнительные, переходные КБК. А это означает, что в период 2017–2022 годов для платежей по каждому из страховых взносов, переданных в ведение ИФНС, будут существовать 2 значения КБК.

См. также статью «Расшифровка КБК — 18210102010011000110 и др.».

КБК указывается при подготовке платежных поручений по перечислениям налоговых платежей в разделе 104. Важно внимательно указывать реквизиты платежки, чтобы избежать разбирательств с ИФНС в отношении неоплаты взноса, пени или штрафа.

Уплата взносов на медстрах в 2022 году: КБК и иные реквизиты

По части уплаты ОМС в 2022 году коды для данного учета не изменились. Адресатом денежных средств выступает Федеральный налоговый департамент России.

Если принять во внимание заполнение расчетного документа платежа медицинских взиманий, следует учесть заполнение необходимых строк:

• строки ИНН, КПП адресата финансирования — указывается налоговый, идентификационный номер фискальной администрации, курирующей уплату данных взносов;
• получатель — короткое название ведомства Федерального казначейства, в скобках указывается короткое название территориальной инспекции налогового учреждения, которая сопровождает платеж по данным взносам;
• КБК — вписывается действующий в нынешнем году индекс бюджетной классификации, заключающийся 20-значным числом.

Причем, первые три символа оговаривают индекс главного распорядителя этих доходов, значение 182 указывает на Федеральное налоговое ведомство России.

Особенности заполнения платежного поручения

Все платежи по страховому обеспечению зачисляют либо в ФНС, либо в ФСС. Все зависит от вида соцобеспечения. Итак, определимся:

• только в ФНС — платежи по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) соцобеспечение;
• только в ФСС — взносы на травматизм, от несчастных случаев и профзаболеваний.

ВАЖНО!

Запомните: КБК страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ в 2022 году остался прежним. Для перечисления основного платежа используйте код 33910202050071000160.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить КБК в платежных поручениях по страховым взносам.

, чтобы прочитать.

Заполнение платежных поручений в ФСС не изменилось. Следовательно, чтобы зачислить платеж, учитывайте правила:

• получатель — территориальное отделение ФСС, в котором зарегистрирован страхователь;
• поле 101 — статус плательщика — указывайте 08;
• код бюджетной классификации в поле 104 — 33910202050071000160 — для расчетов по основным обязательствам. Такой же КБК доплаты ФСС на несчастные случаи, то есть если не доплатили денег в бюджет, перечислите недоимку по коду для основного платежа;
• если требуется оплатить пени, то КБК пени страховые взносы на обязательное социальное страхование — 393 1 0200 160.

Для платежей соцобеспечения в ФНС учитывайте такие правила:

• получатель, его ИНН и КПП. Наименование получателя: указывайте сначала территориальный орган Казначейства, а в скобках — наименование территориального отделения Федеральной налоговой инспекции, в ведении которой находится страхователь. ИНН и КПП — регистрационные коды ИФНС. С 01.01.2021 указывайте два счета получателя — расчетный и единый казначейский счет. Все реквизиты казначейских счетов территориальных ИФНС для оплаты приведены в письме ФНС № КЧ-4-8/[email protected] от 08.10.2020;
• поле 101 «статус плательщика» — указываем код 01;
• поле 104 КБК — 182 1 0210 160.

Актуальные образцы и пошаговая инструкция по заполнению платежных документов — в статье «Как платить страховые взносы бюджетной организации»

А вот актуальные реквизиты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и образец платежки по НС и ПЗ в 2022 году.

Платить обязательно

Взнос на медстрахование обязателен для всех категорий страхователей. Напомним, что страхователями выступают работодатели — организации, предприниматели и простые граждане. Независимо от характера взаимоотношений между нанимателем и работником ОМС придется заплатить в любом случае. В принципе, так же, как и страхвзносы на обязательное пенсионное страхование.

Платить надо со всех видов вознаграждений, начисленных в пользу работников. Обратите внимание, что речь идет не только о трудовых взаимоотношениях, но и о гражданско-правовых. То есть при заключении трудового контракта или договора гражданско-правового характера платить взносы ОМС обязательно.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как исправить неправильный КБК в платеже. Используйте эти инструкции бесплатно.

, чтобы прочитать.

Однако есть отдельные виды выплат, которые обложению не подлежат. Из облагаемой базы исключайте следующие виды выплат:

• все виды государственных пособий. Например, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по уходу за малышом, единовременная выплата при рождении;
• материальная поддержка работников, или, как ее еще называют, материальная помощь. Установлены пределы, сверх которых начислить взносы ОМС придется;
• компенсационные выплаты, к примеру, компенсации при сокращении работника, выходное пособие, компенсация, связанная с возмещением вреда здоровью, и иное. Компенсация отпуска при увольнении подлежит обложению;
• иные виды выплат в пользу сотрудников, поименованные в ст. 422 гл. 34 НК РФ.

Если страхователь неправильно определит базу для начисления или просрочит платежи, то контролеры Федеральной налоговой службы начислят пени и штрафы. Обратите внимание, что КБК на пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование отличаются от кода по основным платежам. Как правильно заполнить платежку, расскажем далее.

Порядок уплаты

При перечислении средств надо быть особенно внимательными. От правильности указания реквизитов зависит скорость их зачисления, а значит, своевременность исполнения денежных обязательств.

Код бюджетной классификации — это необходимый реквизит, он состоит из 20 цифр и указывается в 104-м поле платежного документа. Код необходим для правильного распределения средств внутри бюджета.

При указании КБК ОМС 2022 года нужно в обязательном порядке учитывать следующее: за период до 1 января 2022 действуют одни коды, после 1 января — другие.

Для уплаты пеней по этим платежам используется специальный КБК «Пени по страховым взносам на обязательно медицинское страхование»:

• для платежей, проведенных до 01.01.2017 — 182 1 0211 160;
• после этой даты — 182 1 0213 160.

Для того чтобы не ошибиться и правильно указывать реквизиты, необходимо следить за изменениями в законодательстве, так как коды периодически корректируются. Актуальную информацию можно почерпнуть в указанном приказе (действующей редакции), на сайте ИФНС и на портале PPT.RU.

КБК пеней по страховым взносам на обязательно медицинское страхование, так же как и для уплаты штрафа, приведены в таблице выше.

Особенности уплаты штрафных санкций

При заполнении платежек по уплате штрафных санкций есть отличия. Штрафы по ВНиМ платят в ФНС. Но в заполнении документов имеются отличия:

• с 01.10.2021 в поле 106 необходимо проставить значение ЗД;
• в поле 107 (налоговый период) ставится 0, а если ИФНС прислала требование, то поле заполняется в соответствии с ним;
• поля 108 и 109, «номер документа» и «дата документа», заполняются по новым правилам (письмо ФНС № КЧ-4-8/[email protected] от 20.09.2021).

Запомните: КБК в ФСС от несчастных случаев на 2022 год: 39310202050071000160 — для основного платежа, 39310202050072100160 — для пеней и 39310202050073000160 — для штрафов. Налоговая инспекция эти страхвзносы не администрирует. И основную уплату, и штрафные санкции по НС и ПЗ перечисляют в территориальный Фонд социального страхования.