Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения

Опубликованным приказом ФНС России от 05.02.2014 № ММВ-7-3/39 внесены изменения в формы документов, используемых для применения патентной системы налогообложения.

Для бухгалтеров интересен, в первую очередь, документ «Заявление на получение патента (форма № 26.5-1)», который имеет код КНД 1150010 (далее – Заявление).

Отметим, что корректировке подверглись все листы бланка данного Заявления, значительные изменения внесены в части отражения сведений об объектах, используемых для осуществления деятельности на патенте.

Обратите внимание

Новая форма Заявления имеет измененный штрих-код, без изменения осталась лишь первая его часть 0920.

Титульный лист Заявления (первая страница) меньше всего подвергся корректировке. Визуально просматривается изменение порядка указания периода действия патента. Ранее указывалась дата начала и дата конца действия патента. Теперь надо будет просто заполнить количество месяцев, на которые истребуется патент, и дату его начала.

Помимо этого, внесены разъясняющие ссылки в отношении сведений, которые предприниматель не может знать в случае, если подает заявление на применение патентной системы одновременно с государственной регистрацией в качестве ИП

. К таким сведениям отнесены номер ОГРНИП (основной государственный номер индивидуального предпринимателя) и дата начала действия патента (т.е. фактическая дата постановки на учет).

Остается без изменения правило об отражении в Заявлении адреса места жительства, как и прежде он указывается в соответствии с записью в паспорте гражданина РФ или ином документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства.

Представитель индивидуального предпринимателя должен подтвердить свои полномочия путем предъявления заверенной у нотариуса доверенности.

На второй странице Заявления должен быть указан вид предпринимательской деятельности, который планируется перевести на патент. Вписывается он с той формулировкой, в которой утвержден региональным законодательством. Здесь же в специально отведенном месте проставляется идентификационный код этой деятельности.

В новом бланке Заявления приводится нормативный документ, которым утвержден Классификатор таких кодов (приказ ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9) и дана ссылка на сайт налоговой службы РФ, где можно его найти. Ранее такой ссылки не было, и гражданам приходилось дополнительно выяснять данную информацию.

Особенности патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.
Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно
Справка
Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года — по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Начало действия — любое число месяца, не обязательно 1-е. Период может составлять любое количество дней, но не менее месяца и не более календарного года.

Применение ПСН предполагает уплату налога. Он равен величине потенциально возможного к получению дохода (ее устанавливают власти субъекта РФ для каждого вида деятельности), умноженного на ставку налога (в общем случае 6%). Полученная величина делится на 365 (366) дней и умножается на количество дней срока, на который выдан патент.

Начиная с 2022 года, налог при ПСН можно уменьшить: на страховые взносы за сотрудников и «за себя»; на больничные за первые 3 дня болезни работников; на взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования (п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ).

Установлен ряд запретов на применение ПСН. К ним, в числе прочего, относится:

• средняя численность работников ИП по всем «патентным» видам деятельности более 15 человек;
• розничная продажа товаров, которые не подпадают под определение «розница» в рамках ПСН (некоторые маркируемые изделия, самодельная продукция и проч.);
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
• оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
• оптовая торговля, продажи по договорам поставки;
• наличие в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 машин, предназначенных для доставки пассажиров и грузов.

Важно

Если ИП получил патент, то по соответствующему виду деятельности в общем случае не нужно платить: НДФЛ с выручки; налог на имущество физлиц (кроме налога по «кадастровым» объектам); налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте); торговый сбор. Наличие патента не освобождает от обязанностей налогового агента. Кроме этого, ИП перечисляет страховые взносы с зарплаты наемных работников, а также фиксированные платежи «за себя».

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно

Заявление на получение патента для ИП

Порядок заполнения листа В

Заполняется при выборе одного из следующих видов деятельности:

• сдача в аренду недвижимости;
• розничная торговля;
• услуги общественного питания;
• деятельность стоянок для ТС.

При этом заполняется необходимое количество листов В по каждому объекту.

Перечень кодов вида объекта (код строки 010):

1. По сдаче в аренду (наём):

• 05 — жилое помещение;
• 06 — нежилое помещение;
• 08 — земельный участок.

2. По розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети:

• 09 — магазин;
• 10 — павильон.

3. По розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:

• 11 — розничный рынок;
• 12 — ярмарка;
• 13 — киоск;
• 14 — палатка;
• 15 — торговый автомат.

4. По розничной торговле, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети:

• 16 — автомобиль;
• 17 — автолавка;
• 18 — автомагазин;
• 19 — тонар;
• 20 — автоприцеп;
• 21 — передвижной торговый автомат;
• 22 — разносная торговля (торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).

5. По услугам общественного питания, оказываемым через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров:

• 23 — ресторан;
• 24 — бар;
• 25 — кафе;
• 26 — столовая;
• 27 — закусочная;
• 28 — услуги питания предприятий других типов.

6. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей:

• 29 — объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.

7. По деятельности стоянок для транспортных средств:

• 30 — стоянка для транспортных средств.

В поле «Признак объекта» в зависимости от осуществляемого вида деятельности ИП указывает признак объекта:

• 1 — площадь сдаваемого в аренду объекта;
• 2 — площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона);
• 3 — площадь торгового зала по объекту организации торговли;
• 4 — площадь торгового места в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала (в розничном рынке, ярмарке, киоске);
• 5 — площадь объекта организации общественного питания (ресторана, бара, кафе, столовой, закусочной), имеющего зал обслуживания посетителей;
• 6 — площадь зала обслуживания посетителей по объекту организации общественного питания;
• 7 — площадь объекта организации общественного питания, не имеющего зала обслуживания посетителей;
• 8 — площадь стоянки для транспортных средств.

Далее укажите площадь объекта и его адрес места нахождения.

Адрес места нахождения допускается не заполнять, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю, или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей, в случае невозможности установления определенного адреса размещения такого объекта.

Как подать заявление на патент

Есть несколько способов: передать заявление лично (через представителя), направить по почте с описью вложения, либо направить в электронном виде по ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Куда направить заявление? Если ИП планирует вести бизнес в том же регионе, где живет — в инспекцию по месту жительства. Если же он будет работать на патенте в ином субъекте РФ, нужно соблюдать определенные правила (см. табл.).

Таблица

В какую ИФНС подать заявление, если ИП планирует работать не по месту жительства

Когда направить заявление? Не позднее 10 дней до начала применения ПСН. Если человек только получает статус ИП и хочет работать на патенте в своем регионе, действует особое правило. Он может подать форму № 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию в качестве предпринимателя. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/[email protected], о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

Что делать в случае отказа

Инспекторы вправе отказать в выдаче патента по одной из 5-ти причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1. В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
2. Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
3. ИП уже применял ПСН, но в текущем году утратил право на этот спецрежим, либо прекратил заниматься «патентной» деятельностью (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
4. За ИП числится недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
5. В заявлении не заполнены обязательные поля.

Предприниматель, получивший отказ, может действовать по одному из двух сценариев.

Первый — исправить недочеты и подать заявление еще раз. К примеру, указать допустимый срок действия патента, погасить налоговую задолженность и проч.

Второй — начать применять другую систему налогообложения: основную (с уплатой НДС и налога на доходы физлиц) или УСН (с уплатой единого «упрощенного налога»). Сельхозпроизводители могут выбрать уплату ЕСХН.

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

Сведения о транспорте

Следующие страницы Заявления как и ранее посвящены сведениям, которые предприниматель намеривается использовать в той предпринимательской деятельности, которая переводится на патент. К таким сведениям относятся данные об объектах транспортных средств (ТС) и помещениях. Однако, если раньше транспортным средствам отводилась всего одна строка, в которой требовалось указать код транспортного средства и количество машин, то теперь придется описать транспорт более подробно.

Важно

Раздел Заявления о транспортных средствах заполняется только если планируется осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:

• оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• оказания услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (подп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• оказания услуг по перевозке грузов водным транспортом (подп. 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

В соответствии с указанными видами деятельности в строке «010» проставляется одно из значений от «01» до «04». Расшифровка кодов ТС приводится внизу третьей страницы Заявления, и они остались без изменения:

• 01 — автомобильный транспорт по перевозке грузов;
• 02 — автомобильный транспорт по перевозке пассажиров;
• 03 — водный транспорт по перевозке пассажиров;
• 04 — водный транспорт по перевозке грузов.

Информация по ТС расширена

, теперь в Заявлении необходимо отразить идентификационный номер транспорта (по наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер – VIN, по водным — номер судна ИМО), его марку и регистрационный знак в соответствии с документом о государственной регистрации транспортного средства или регистрационный номер судна.

Если транспортных средств много, и их перечисление не помещается на одной странице, необходимо будет заполнить дополнительные листы. При этом на последующих листах в строке «010» ставится прочерк.