Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.

Для чего может потребоваться финансовая помощь организации, и как ее оказать

Учредитель организации может помочь ей материально, перечислив собственные средства на ее расчетный счет. С 2022 года процедура оказания организации безвозмездной помощи ее участниками не изменилась.
Перечисление средств на счет компании может потребоваться по различным причинам:

для погашения задолженности организации по своим обязательствам;
приобретения необходимого имущества;
расширения деятельности и т. д.

Произвести перечисление можно несколькими способами:

произведя взнос в уставный капитал ООО, согласно требованиям статьи 19 ФЗ «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ;
переведя средства в качестве дара (безвозмездной помощи), без изменения размера долей участников, например в силу статьи 572 ГК РФ;
через предоставление временной возвратной помощи (займа) согласно статье 807 ГК РФ.

При выборе в пользу одного из перечисленных способов рекомендуется обращать внимание на 2 момента:

Сложность и длительность процесса оформления документов.
Возможность освобождения организации от уплаты налога на внесенные участником средства, что зачастую является определяющим фактором при проведении подобных операций.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.

Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.

Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:

Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).

Материальная помощь работнику от учредителя

Возможен случай, когда работник обращается за помощью к учредителю компании или когда учредитель принимает решение помочь в тяжелой жизненной ситуации.

Учредитель может самостоятельно оказать матпомощь работнику, минуя компанию, со своего личного счета (если это физлицо) или с расчетного счета (если учредитель – юрлицо).

Также учредитель может выделить деньги на оказание материальной помощи группе работников, которые пострадали, например, от чрезвычайной ситуации или аварии на рабочем месте по вине работодателя. Если нужна постоянная помощь, можно заключить договор материальной помощи от учредителя.

Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.

Обязательно ли составлять соглашение?

Закон №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. регламентирует документальное оформление любого поступления денежных средств на расчетный счет или кассу компании, безвозмездная помощь не является исключением.

Наиболее распространенный метод оформления вклада — подписание договора дарения или безвозмездной финансовой помощи.

Если средства будут направлены на увеличение уставного капитала, помощь не считается безвозмездной.

Для внесения денежных средств или имущества учредителю необходимо согласовать свои действия на общем собрании участников общества, если он не является единственным владельцем.

Об оказании безвозмездной поддержки

Договор составляется по одному экземпляру для каждой стороны.

Помимо обязательных реквизитов при составлении подобного рода документа (название организации, ФИО учредителя, место и дата составления), обозначая соглашение именно как договор дарения или безвозмездной помощи, необходимо прописать в тексте бланка информацию:

фиксируется наиболее точный предмета договора;
передаваемая сумма прописывается прописью и цифрами;
прописывается факт безвозмездности, оказание помощи лишь в одностороннем порядке, отсутствие обязательств у принимающей стороны.

Но существуют некоторые тонкости при составлении подобного документа.

Гражданский кодекс (статья 575 п.1) не приемлет оформление договора дарения, если в качестве учредителя выступает иная коммерческая компания, подобные сделки между коммерческими фирмами запрещены (подарки до 3000 разрешаются).

Также необходимо учитывать долю в капитале общества отдельного учредителя для послабления налогового бремени. Данная норма в отношении вещей действует аналогично при передаче имущества, которое находилось в собственности учредителя в течение 1 года.

Льготы распространяются на компании с УСН, не перечисляющие налог на прибыль (ст. 346.15 НК РФ).

договора об оказании безвозмездной невозвратной финансовой помощи организации от учредителя – word.

Оформление при возвратной временной помощи

Составление договора с условием возврата финансовой помощи от учредителя осуществляется в свободной форме и на общих правилах оформления договора займа.

Его основные положения:

Обязательно письменное оформление и скрепление печатью фирмы и подписью сторон. Если руководитель компании и учредитель является одним и тем же лицом, его подпись проставляется дважды.
Фиксирование процентов в условиях договора за пользование займом. Их размер четко прописывается в договоре. Получая проценты с займа, учредитель оплачивает с них НДФЛ.
Определение срока действия соглашения, отсутствие сроков возврата средств позволяет учредителю вернуть деньги через 1 месяц после направления уведомления организации-заемщику.
Обозначение порядка передачи займа (безналичным переводом или наличными). В бухгалтерии поступившая сумма поступления проводится, как кредиторская задолженность, которая увеличивается при поступлении средств и уменьшается при возвращении займа.

Пример

соглашения о возвратной временной финансовой помощи от учредителя ООО – .

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.

Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.

В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

Заключить договор о безвозмездном финансировании.
Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально. Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя. В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Временная финансовая помощь через договор займа

Помимо взноса в уставный капитал компании денежных средств на безвозмездной основе (безвозвратной помощи) учредитель может перечислить финансовую помощь временно, с условием последующего возврата. Такой договор некоторые называют договором временной финансовой помощи, однако ГК РФ такого договора не содержит.

В этом случае может быть использован обыкновенный договор займа, заемщиком по которому в силу статьи 807 ГК РФ выступает

Как составить договор займа денежных средств?

организация в лице ее директора, заимодавцем — учредитель.

Договор займа, как и договор дарения между гражданином (организацией) и иной организаций, в силу статьи 161 ГК РФ должен быть письменным.

Существенных условий, согласно статье 807 ГК РФ, у сделки по займу 2:

Точное указание суммы передаваемых взаймы денег или перечень иных неупотребляемых вещей, которые могут быть возвращены в том же количестве.
Возвратность займа.

В силу требований статьи 809 ГК РФ договор займа предполагается возмездным, то есть у заемщика возникает обязанность вернуть заем с процентами, указанными в договоре либо исчисленными по ставке рефинансирования ЦБ РФ, если в соглашении не указано иное. Именно поэтому сторонам, если речь о безвозмездной помощи, необходимо указать в договоре, что предоставляемый компанией заем является беспроцентным.

Срок по договору займа, согласно статье 810 ГК РФ, не является обязательным условием. Это означает, что заем может быть предоставлен на неопределенный срок (например, до момента, когда у организации улучшиться финансовое положение и она сможет возвратить полученные средства).

При отсутствии в договоре займа точного срока возврата займодавец вправе потребовать вернуть переданные деньги обратно в любой момент. При этом заемщик обязан в силу пункта 1 статьи 810 возвратить полученные средства в течение 1 месяца со дня получения соответствующего уведомления. Однако в силу диспозитивности норм указанного пункта статьи данный срок может быть и увеличен в интересах компании.

Применение договора целевого финансирования.

Практическое использование договора целевого финансирования по своему объему значительно обширно. Целевое финансирование может использоваться в огромном количестве случаев.

Это и уже упомянутые мною гранты и финансирование различных программ и организация мероприятий, фестивалей и форумов, направленных на различные цели.

И грамотное составление договора целевого финансирования играет тут главенствующую роль.

Договор безвозмездного оказания услуг

г. Курган
17 января 2023 года

РНЦ «Научный центр» в лице генерального директора Павлова Альберта Альбертовича, действующего на основании Устава, именуемого в дальнейшем Заказчик с одной стороны И ООО «Строй» в лице генерального директора Михайлова Михаила Станиславовича, действующего на основании Устава, именуемого в дальнейшем исполнитель с другой стороны Заключили настоящий договор о нижеследующем:

В преамбулу документа традиционно входят:

наименование разновидности сделки;
место и дата заключения договора;
имена и роли участников соглашения.

Существенными условиями договора безвозмездного оказания услуг являются:

предмет соглашения;
срок оказания услуг;
обязанности сторон;
ответственность сторон.

Ситуация, при которой применим Договор о предоставлении безвозмездного финансирования:

Иногда в хозяйственной деятельности юридического лица возникают финансовые трудности, разрешить которые возможно финансовой помощью. Вместе с тем, получение, например, банковского кредита невозможно или нецелесообразно. В этой ситуации финансовую помощь предприятию может оказать его учредитель. Финансовую помощь учредитель может оказать не только денежными средствами, но и имуществом, ценными бумагами, имущественными правами и иными видами, не запрещенными законодательством. При передаче от учредителя денежных средств или иных ценностей предприятию в целях улучшения его финансового положения, заключается договор безвозмездного финансирования.
Фактически безвозмездное финансирование это дарение денежных средств. Следует отметить, что действующим законодательством запрещено дарение между коммерческими организациями. Вместе с тем, договор дарения не запрещено заключать между юридическими лицами, не являющимися коммерческими организациями, а также между индивидуальными предпринимателями или если сторонами договора дарения являются индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, в том числе и коммерческая организация. Однако при нарушении запрета на дарение между коммерческими организациями есть риски признания судом такого договора ничтожным.

В данной ситуации представлен Договор о предоставлении безвозмездного финансирования деньгами. Следует отметить, что если безвозмездное финансирование осуществляется учредителем организации его собственными средствами на основании его письменного решения, такое финансирование должно осуществляться на условиях безвозвратности. Учредитель — физическое лицо может оказать финансовую помощь путём дарения денежных средств, но в случае оказании помощи со стороны учредителя — юридического лица рекомендуется заключать договор безвозмездного финансирования, в котором обязательно указать с какой целью будут использованы деньги (например, погашение задолженности по налогам, перед кредиторами или работниками, пополнение активов и т.д.), полученные в качестве безвозмездного финансирования. Отсутствия признака свободного получения и распоряжения даром обезопасит от признания сделки недействительной.

Существенные условия договора целевого финансирования.

— Как и в любом другом договоре, в соглашении о целевом финансировании определенного направления в первую очередь указываются сведения о его участниках — сторонах договора. Все данные и реквизиты указываются подробно, чтобы было однозначно понятно о ком идет речь.

— Предметом договора будет являться передача денежных средств от одной стороны договора другой на определенные, строго описанные цели, программу, мероприятие. Деньги в обязательном порядке должны быть направлены именно на тот проект, для которого предназначались.

— Получатель средств по договору обязан совершить определенные действия. Обычно они заключаются в предоставлении регулярных отчетов об использовании средств, что означает контроль со стороны участника договора, предоставившего средства.

— В договоре четко указывается то, в каком виде и какая сумма поступит получателю целевого финансирования.

— Часто в подобных договорах существуют жесткие сроки, пересмотр которых часто затруднен.

То есть цель подписания договора — проект должен реализовываться вовремя. Такие сроки лучше установить для каждого этапа договора, если этапы по договору предусмотрены.

— В договор следует включить меры, принимаемые к получателю средств, который неправильно расходует средства или не укладывается в установленные сроки.

Такими санкциями может быть как прекращение финансирования, так и полный возврат денег.

— Поскольку в основе деятельности некоммерческих организаций лежит смета, её лучше включить в договор целевого финансирования в качестве приложения.