Продолжительность налогового периода по подоходному налогу
На основании ст. 216 НК РФ длительность налогового периода определяется как календарный год. По прошествии него необходимо произвести полную уплату платежей и отчитаться перед государством. Календарный год не всегда может быть полным. Некоторые особенности налогового периода установлены ст. 55 НК РФ. Например, вновь зарегистрированная организация обязана отчитаться с начала деятельности по 31 декабря. При регистрации работодателя в декабре налоговым периодом по НДФЛ становится отрезок времени с начала создания организации до окончания последующего года и др.
Индивидуальные предприниматели, в обязанности которых входит уплата НДФЛ, также берут за основу календарный год.
Ответы на самые актуальные вопросы клиентов
Уважаемые клиенты, «Открытие Инвестиции» продолжает свою работу в штатном режиме и выполняет свои обязательства перед клиентами. Бесперебойность работы и защита ваших активов является нашим главным приоритетом.
В настоящее время наблюдается повышенная нагрузка на службы поддержки, в связи с чем могут быть задержки с ответом.
Мы собрали для вас ответы на самые часто задаваемые вопросы, связанные с текущей ситуацией.
Влияние санкций на общие процессы
Как влияют наложенные на Центробанк санкции на работу компании?
Санкции, наложенные на ЦБ, практически не влияют на работу . Мы продолжаем свою работу в штатном режиме и выполняем свои обязательства перед клиентами.
Как повлияет отключение от SWIFT на работу компании?
Отключение от SWIFT не повлияет на работу компании. SWIFT – это международная межбанковская система передачи информации. Помимо SWIFT существуют другие подобные системы, например СПФС – система передачи информации от Банка России. Банк «Открытие» и «Открытие Инвестиции» работают с СПФС, поэтому отключение от SWIFT не повлияет на работу компании.
Хранение иностранных бумаг
На текущий момент большинство иностранных бумаг было переведено в депозитарий Российской юрисдикции, что в сложившейся ситуации дает большую защиту и возможности по совершению сделок с активами.
Стоит ли переводить иностранные бумаги сторонним брокерам?
Необходимо понимать, что введенные санкции против Центробанка РФ – это санкции, направленные на всю инфраструктуру финансового рынка. Темп развития событий не позволяет нам рекомендовать перевод бумаг другим брокерам. При этом, возможности «Открытие Инвестиции» по обслуживанию иностранных бумаг сохраняются на высоком уровне. В случае усиления давления и роста ограничений для всего рынка, ключевым вопросом будет способность компании такие ограничения выдержать и выполнить свои обязательства перед клиентом. На текущий момент сохраняется высокий риск по обслуживанию иностранных бумаг брокерами. Перевод ценных бумаг к сторонним брокерам также приведет к дополнительным издержкам на стороне клиента.
Почему у нерезидентов заблокированы операции?
В связи с постановлением Центрального Банка РФ №018-38/1185 от 27.02.2022, для всех клиентов физических и юридических лиц, не являющихся резидентами, была приостановлена возможность продажи российских ценных бумаг. Операции по валютному рынку для нерезидентов доступны в полном объеме. По российскому рынку есть ограничения на все операции по вводу/выводу денежных средств, покупке/продаже ценных бумаг. В настоящее время решается вопрос по снятию этих ограничений, о чем мы проинформируем дополнительно.
Операции с денежными средствами в рублях и иностранной валюте
Можно ли переводить деньги между брокерскими счетами?
Да, переводы между брокерскими счетами доступны в любой валюте.
Доступен ли вывод денежных средств?
Вывод средств в рублях и валюте можно осуществить через мобильное приложение или личный кабинет на сайте.
Вывод в рублях доступен в полном объеме.
Вывод в валюте с брокерских счетов возможен на счет в банке «Открытие». Также мы достигли договоренностей и расширили список банков куда можно вывести валюту: Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк. В настоящее время эти операции могут совершаться с небольшой задержкой по времени.
Для вывода валюты необходимо:
— выбрать иностранную валюту;
— заполнить свифт банка получателя (банк получателя заполнится автоматически);
— заполнить расчетный счет в банке получателе;
— не нужно заполнять свифт банка корреспондента, банк корреспондента, счет банка корреспондента.
Свифты банков:
Открытие JSNMRUMMXXX или RUDLRUMMXXX
Сбербанк SABRRUMMXXX
ВТБ VTBRRUMMXXX
Для Газпромбанка рекомендуем запросить свифт-код у своего банка.
Доступна ли покупка и продажа валюты на брокерских счетах?
За покупку валюты (долларов США, евро и фунтов стерлингов) взимается комиссия не менее 30% от суммы сделки. Такое предписание ввел Банк России 3 марта 2022 года для российских брокеров. Предписание касается физических лиц. Данная комиссия не распространяется на закрытие сделок по коротким позициям и закрытие по маржин-колл.
Продажа валюты на брокерских счетах доступна в полном объеме
Интернет-трейдинг
Есть ли технические ограничения на подачу торговых поручений?
Технических ограничений на подачу торговых поручений нет, и вам доступны все привычные способы подачи поручений. Лучше всего сейчас использовать мобильное приложение, личный кабинет на сайте или торговые терминалы. Мы не рекомендуем подавать поручения голосом в связи с большой нагрузкой на специалистов контактного центра.
Доступна ли покупка и продажа российских ценных бумаг?
Да, покупка и продажа российских ценных бумаг доступна в полном объеме.
Доступна ли покупка и продажа иностранных бумаг (СПБ, ИТП, ММВБ)?
Продажа иностранных бумаг на СПБ и ММВБ на текущий момент недоступны. О возобновлении операций сообщим дополнительно.
Продажа иностранных бумаг на ИТП недоступна. Мы работаем над поиском возможного решения по восстановлению этих операций и сообщим дополнительно о восстановлении этого функционала в ближайшее время.
Покупка иностранных бумаг через ИТП, СПБ и ММВБ на текущий момент недоступна. Мы работаем над поиском возможного решения по восстановлению этих операций и сообщим дополнительно о восстановлении этого функционала в ближайшее время.
Маржинальная торговля
Доступны ли маржинальные сделки с иностранными бумагами?
Мы закрыли возможность открытия новых маржинальных позиций на всех рынках, тк это может привести к финансовым потерям наших клиентов.
Что делать с существующими маржинальными позициями с иностранными ценными бумагами?
По маржинальным позициям с иностранными ценными бумагами (ИТП, ММВБ, СПБ) мы настоятельно рекомендуем действовать одним из следующих способов:
Если бумага доступна для торговли на СПБ бирже, мы рекомендуем закрыть позицию, либо сокращать маржинальное плечо путем довнесения собственных денежных средств.
Если есть задолженность в рублях, то необходимо довнести средства в рублях на фондовый рынок МосБиржи или единый брокерский счет. Рубли можно зачислить со счета любого банка.
Если есть задолженность в валюте, то необходимо довнести средства на СПБ биржу для закрытия маржинального плеча.
Если валюты на счетах в банке «Открытие» нет, то необходимо внести рубли в банк «Открытие», конвертировать в валюту и пополнить валютой СПБ счет. Также можно внести рубли на валютную секцию Московской биржи, конвертировать в валюту и перевести на СПБ биржу.
Ноты
Доступна ли покупка и продажа нот?
Покупка и продажа нот на текущий момент недоступна. В настоящее время вопрос находится в проработке. По результатам принятых решений мы сообщим дополнительно в ближайшее время.
Перевод нот к другому брокеру возможен. Но существует риск существенных финансовых потерь, так как не известно, на каких условиях сторонний брокер будет котировать и расторгать данную ноту.
Что происходит с выплатами купонов по нотам?
На стороне «Открытие Инвестиции» делается все возможное для того, чтобы выплаты купонов могли начисляться своевременно. По результатам решения вопроса мы сообщим индивидуально в ближайшее время.
ПИФы
Доступна ли покупка и продажа ПИФ?
Операции по ПИФ в рублях на текущий момент недоступны. О возобновлении операций сообщим дополнительно.
Покупка и продажа валютных ПИФ на текущий момент недоступны. О возобновлении операций сообщим дополнительно.
Доступна ли покупка и продажа БПИФ?
Операции по БПИФ в рублях на текущий момент недоступны. О возобновлении операций сообщим дополнительно.
Покупка и продажа валютных БПИФ на текущий момент недоступны. О возобновлении операций сообщим дополнительно.
Доверительное управление
Доступна ли покупка и продажа ДУ?
Операции по ДУ с российскими и иностранными ценными бумагами доступны в полном объеме. Но мы настоятельно не рекомендуем покупать/продавать ДУ в иностранных бумагах до выяснения дополнительных деталей.
ИИС
Доступно ли закрытие ИИС?
Закрытие ИИС доступно в штатном порядке. Обратите внимание, обычно закрытие ИИС занимает около 20 дней, сейчас из-за увеличения нагрузки срок может быть увеличен.
В случае, если при закрытии ИИС оформляется поручение на вывод ценных бумаг в другие банки, может потребоваться заново подписать поданные ранее поручения.
Доступен ли вывод денежных средств с ИИС?
Вывод в рублях доступен в полном объеме.
Вывод в валюте с ИИС возможен на счет в банке «Открытие». Также мы достигли договоренностей и расширили список банков куда можно вывести валюту: Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк. В настоящее время эти операции могут совершаться с небольшой задержкой по времени.
С ответами на часто задаваемые вопросы, связанные с работой Банка «Открытие», можно ознакомиться по ссылке.
Отчетность по начисленному НДФЛ работодателями
После закончившегося налогового периода предприятия и ИП, являющиеся работодателями, в обязательном порядке предоставляют отчетные данные в налоговую инспекцию.
Во-первых, как налоговым агентам им требуется отразить полученные доходы работника, удержанный и перечисленный подоходный налог в справке 2-НДФЛ. Отчетность по доходам работников должна поступить в ИФНС до 1 апреля следующего за налоговым периодом года. За несвоевременную подачу справок положен (в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ) штраф в сумме 200 рублей за единицу просроченного документа. Справки предоставляются как в бумажном виде, так и посредством электронной подачи отчетности.
Все о сдаче этого вида отчетности вы узнаете из нашей рубрики «Справка 2-НДФЛ».
Второй отчет по НДФЛ, который сдают работодатели, — расчет 6-НДФЛ. Он, правда, имеет иную периодичность сдачи — поквартальную с предоставлением итогового расчета по году. Срок сдачи годовой формы такой же, как и у 2-НДФЛ, — 1 апреля. Штраф за несдачу — 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Этому расчету посвящена наша рубрика «Расчет 6-НДФЛ».
Уплата НДФЛ за счет средств работодателей
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ разрешает взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Сейчас уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
С 2022 года заработает исключение из общего правила. Уплата НДФЛ за счет средств организаций и ИП будет допускаться при неправомерном неудержании или неполном удержании НДФЛ налоговым агентом. НДФЛ с работодателей разрешат взыскивать в тех случаях, когда неуплаченный НДФЛ доначислят по итогам налоговой проверки (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Отчетность по начисленному НДФЛ ИП
Налоговый период по НДФЛ рассчитывается ИП на общих основаниях как календарный год. Отчитаться по своим доходам им необходимо включительно до 30 апреля, предоставив декларацию 3-НДФЛ.
О ней смотрите подборку материалов рубрики «Декларация (НДФЛ)».
Уплата подоходного налога (п. 9 ст. 227 НК РФ) осуществляется в несколько этапов:
- 50% аванса по налогу за январь-июнь до 15 июля;
- 25% аванса по налогу за июль-сентябрь до 15 октября;
- 25% аванса по налогу за октябрь-ноябрь до 15 января.
Что касается декларации 4-НДФЛ, то она предоставляется недавно зарегистрированными предпринимателями в течение 5 дней, следующих за месяцем впервые полученного дохода, для исчисления возможных авансовых платежей. Еще одно основание подачи 4-НДФЛ — изменение суммы предполагаемого дохода не менее 50% по отношению к предыдущему периоду (письмо Минфина РФ от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47 «О порядке исчисления авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц»). Авансовые платежи подвергаются перерасчету (п. 10 ст. 227 НК РФ).
См. материал «Как сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в 2019 году?»
Размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ составляет не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). По нарушенным срокам подачи отчетности 4-НДФЛ налоговики могут применить меры согласно ст. 126 НК РФ.
Как заполнить 6-НДФЛ
6-НДФЛ за 2022 год следует заполнить в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]
Заполнение титульного листа
При заполнении титульного листа 6-НДФЛ за 2022 год обратите внимание на появление новых кодов для поля «Отчетный период (код)» — проставьте обычный код «34», если сдаете годовой отчет и продолжаете свою деятельность. Но если ИП или глава КФХ сдают расчет за 2022 год в последний раз в связи со снятием с учета, они проставляют новый код «86» (п. 1.2 и п. 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/[email protected]).
Остальные поля титульного листа заполните в прежнем порядке:
| Поле титульного листа | Порядок заполнения |
| ИНН, КПП | ИНН и КПП возьмите из документов о постановке на учет в налоговом органе (например, из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе) |
| Номер корректировки | В первичном расчете 6-НДФЛ укажите «0–», в уточненном – номер корректировки «1–», «2–» и т. д. |
| Отчетный период (код) | Для расчета за 2022 год проставьте «34» |
| Календарный год | Укажите «2021» |
| Представляется в налоговый орган (код) | Проставьте четырехзначный код налогового органа, в который сдаете годовой расчет |
| По месту нахождения (учета) (код) | Укажите код места представления расчета:
|
| Налоговый агент | Отражается наименование в соответствии с учредительными документами, а ИП, адвокаты, нотариусы — из паспорта:
|
| ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения | Заполните это поле, если расчет подается за закрытое обособленное подразделение или расчет представляет правопреемник за реорганизованное лицо. В остальных ситуациях в этом поле ставятся прочерки |
| Код по ОКТМО | Укажите код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится:
|
| Номер контактного телефона | Проставьте телефонный код города и номер, по которому налоговый орган с вами сможет связаться |
| Расчет составлен … | В первой графе укажите количество страниц расчета 6-НДФЛ за 2021 год. Если расчет сдает/подписывает представитель, во второй графе укажите количество листов документа, который подтверждает его полномочия |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю | Проставьте:
|
| Фамилия, имя, отчество полностью | Укажите:
|
| Наименование организации – представителя налогового агента | Отразите наименование компании-представителя, если расчет подает представитель-юрлицо |
| Подпись, дата | Проставьте подпись, число, месяц, год подписания расчета |
| Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя | Заполните в случае представления 6-НДФЛ представителем |
Заполнение Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента
В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год отразите налог, удержанный в последние 3 месяца отчетного года — в октябре, ноябре и декабре 2022 года, сроки его перечисления, а также налог, возвращенный за эти 3 месяца, и даты возврата. Этот раздел отдельно заполните для доходов физлиц, облагаемых по прогрессивной ставке.
Как заполнить строки Раздела 1:
| Поле Раздела 1 | Порядок заполнения |
| 010 Код бюджетной классификации | Укажите КБК для НДФЛ. К примеру, КБК 182 1 0100 110 для НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб. |
| 020 Сумма налога, удержанного за последние 3 месяца отчетного периода | Отразите общий по всем физлицам НДФЛ, удержанный за последние 3 месяца отчетного периода (октябрь, ноябрь и декабрь 2021) |
| 021 Срок перечисления налога | Укажите дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог. В большинстве случаев это рабочий день, следующий за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ, письма ФНС от 17.09.2021 № БС-4-11/[email protected], от 01.12.2020 № БС-4-11/[email protected]) |
| 022 Сумма налога | Проставьте удержанный НДФЛ, срок перечисление которого приходится на дату, указанную в поле 021. Сумма значений всех полей 022 должна соответствовать значению поля 020 |
| 030 Сумма налога, возвращенная в последние три месяца отчетного периода | Укажите общий НДФЛ, возвращенный налоговым агентом физлицам в октябре, ноябре и декабре 2022 года |
| 031 Дата возврата налога | Укажите дату возврата налога |
| 032 Сумма налога | Проставьте сумму налога, возвращенного в дату, указанную в поле 031. Сумма значений всех полей 032 должна соответствовать значению поля 030 |
Заполнение Раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год покажите обобщенные по всем физлицам сведения о начисленных доходах, вычетах и НДФЛ за весь 2022 год. Для разных ставок налога заполните отдельный Раздел 2 (Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/[email protected]).
Если НДФЛ, рассчитанный по ставке 13%, перечисляется на один КБК 182 1 0100 110, соответствующие доходы отразите в одном разделе 6-НДФЛ вне зависимости от того, какими пунктами ст. 224 НК РФ данная ставка предусмотрена (Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/[email protected]).
Построчное заполнение Раздела 2:
| Поле Раздела 2 | Порядок заполнения |
| 100 Расчет суммы налога, облагаемой по ставке | Укажите ставку НДФЛ, с применением которой исчислен налог (например, «13») |
| 105 Код бюджетной классификации | Проставьте КБК по НДФЛ (например, 182 1 01 02080 01 1000 110 для НДФЛ с суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.) |
| 110 Сумма дохода, начисленная физическим лицам | Отразите общий доход по всем физлицам, облагаемую ставкой, указанной в поле 100. Включите в эту сумму те доходы, дата фактического получения которых приходится на 2022 год. К примеру, зарплату, начисленную за декабрь 2022, выплачиваемую в январе 2022, нужно отражать в 6-НДФЛ за 2022 год (п. 1 и п. 2 ст. 223 НК РФ). Существует и иной подход: в 6-НДФЛ отражаются доходы, начисленные и фактически выплаченные физлицам (полученные ими) на дату представления расчета (Письмо ФНС от 13.09.2021 № БС-4-11/[email protected]). Если вы планируете представить 6-НДФЛ до выплаты доходов за отчетный период, рекомендуем уточнить в вашей ИФНС, нужно ли отражать в нем невыплаченные доходы, а также соответствующий налог и вычеты |
| Поля 111-113 По видам доходов | Укажите обобщенные суммы начисленных доходов по их видам. Обратите внимание, что к доходам по трудовым договорам, отражаемым в поле 112, относятся в том числе выплаты, имеющие социальный характер, компенсации за неиспользованные отпуска, премии и др. (Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/[email protected]) |
| 120 Количество физических лиц, получивших доход | Проставьте количество физлиц, получивших от вас облагаемый НДФЛ доход в 2022 году. При этом уволенный и принятый снова один и тот же сотрудник в течение года, учитывается единожды |
| 121 В том числе количество ВКС | Отдельно укажите общее количество высококвалифицированных специалистов (ВКС), которым в 2022 году начислен доход по трудовым договорам и/или договорам ГПХ (Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/[email protected]) |
| 130 Сумма вычетов | Укажите сумму вычетов (обобщенную по всем физлицам за 2021 год), уменьшающих налогооблагаемый доход |
| 140 Сумма налога исчисленная | Проставьте обобщенный по всем физлицам исчисленный налог за 2021 год |
| 141-142 По видам доходов | Отразите НДФЛ за 2022 год по всем физлицам, исчисленный отдельно:
|
| 150 Сумма фиксированного авансового платежа | Укажите обобщенную по всем физлицам сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемую в уменьшение исчисленного налога с начала налогового периода |
| 155 Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету | Укажите налог на прибыль, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской компанией, подлежащую зачету (Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/[email protected]). Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ |
| 160 Сумма налога удержанная | Отразите общий удержанный налог за 2022 год |
| 170 Сумма налога, не удержанного налоговым агентом | Укажите общий НДФЛ, не удержанный за 2022 год |
| 180 Сумма налога, излишне удержанная | Укажите общий НДФЛ, излишне удержанный за 2022 год |
| 190 Сумма налога, возвращенная налоговым агентом | Отразите общий НДФЛ, возвращенный в соответствии со ст. 231 НК РФ |
Заполнение Приложения № 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Заполните отдельную справку о доходах по каждому физлицу, которому в 2022 году выплачивались облагаемые НДФЛ доходы.
Отразите в ней сведения о доходах физлиц за 2022 год и информацию о НДФЛ (об исчисленном, удержанном и перечисленном налоге, о невозможности удержать налог), а также о доходе, с которого налог не удержан, и сумме этого налога.
Построчное заполнение Приложения № 1 к 6-НДФЛ за 2022 год:
| Поле Приложения № 1 | Порядок заполнения |
| Номер справки | Укажите уникальный порядковый номер справки в 2022 году, который сами присвоите |
| Номер корректировки сведений | Проставьте:
|
| ИНН в Российской Федерации | Укажите ИНН физлица, доходы которого отражаются в справке. При отсутствии информации об ИНН физлица этот реквизит не заполняется |
| Фамилия, Имя, Отчество | Укажите ФИО физлица в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность. Для иностранных граждан ФИО допускается указывать буквами латинского алфавита |
| Статус налогоплательщика | Укажите один из кодов:
|
| Дата рождения | Укажите дату рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами |
| Гражданство (код страны) | Укажите числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) — например: Россия «643», Республика Беларусь «112» и др. При отсутствии гражданства укажите в этом поле код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность |
| Код вида документа, удостоверяющего личность | Проставьте код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения 6-НДФЛ — например: «21» паспорт гражданина РФ; «07» военный билет, «10» паспорт иностранного гражданина и др. |
| Серия и номер | Укажите серию и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не проставляется |
| Ставка налога | Укажите ставку НДФЛ. В случае выплаты физлицу доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки |
| Код бюджетной классификации | Укажите соответствующий КБК:
|
| Общая сумма дохода | Укажите общий начисленный и фактически полученный доход без учета вычетов, указанных в Разделе 3 справки и в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» |
| Налоговая база | Укажите налоговую базу, с которой исчислен НДФЛ. Показатель в этом поле должен соответствовать сумме дохода, указанной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на вычеты, указанные в Разделе 3 справки и в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Если вычеты превышают общий доход, в поле «Налоговая база» укажите «0.00» |
| Сумма налога исчисленная | Проставьте общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов физлица за 2021 год |
| Сумма налога удержанная | Укажите общий удержанный налог |
| Сумма фиксированных авансовых платежей | Укажите сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемых к уменьшению исчисленного НДФЛ |
| Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету | Укажите сумму налога на прибыль организаций, исчисленную и удержанную в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащей зачету при определении налога, подлежащего уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия |
| Сумма налога перечисленная | Укажите общий перечисленный НДФЛ |
| Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | Проставьте не возвращенный налоговым агентом излишне удержанный НДФЛ, а также переплату, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса физлица в 2022 году |
| Код вычета | Укажите код вычета из Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 28.09.2021) |
| Сумма вычета | Укажите вычеты, соответствующие указанному коду. Если в течение 2022 года предоставлены вычеты по разным кодам, заполните необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета». Если количество вычетов за 2022 год превышает количество отведенных для этого полей, заполните необходимое количество листов справки. На последующих листах справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Номер корректировки сведений» и Раздел 3. Остальные поля прочеркните |
| Код вида уведомления | Укажите один из кодов, если налогоплательщику выдано уведомление: «1» — подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; «2» — подтверждающее право на социальный налоговый вычет. Если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи, проставляется код «3» |
| Номер уведомления, дата выдачи и код налогового органа | Укажите соответствующие реквизиты из уведомления. При отсутствии уведомлений поля не заполняются |
| Приложение к справке | Проставьте в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов |
Отдельный расчет 6-НДФЛ нужно заполнить по каждому ОКТМО (Письмо ФНС от 11.06.2021 № БС-4-11/[email protected]).
Полезная информация от КонсультантПлюс
Смотрите типовую ситуацию «Как заполнить 6-НДФЛ за 2022 год» (доступ бесплатный).
Отчетность по начисленному НДФЛ прочими лицами
Прочие физические лица, получившие доход, определяемый п. 1 ст. 228 НК РФ, обязаны отчитаться по прошествии налогового периода по НДФЛ, которым считается предыдущий календарный год. Декларация 3-НДФЛ предоставляется ими также до 30 апреля. Погасить налоговые обязательства нужно не позднее 15 июля.
За налоговый период по подоходному налогу у осуществляющих деятельность иностранных граждан, перечисленных в п. 1 ст. 227.1 НК РФ, принимается календарный год. Данные группы лиц не предоставляют декларации по окончании отчетного периода, за исключением случаев, перечисленных в п. 8 ст. 227.1 НК РФ.
Материалы, которые могут помочь в составлении декларации, ищите здесь.
