Получение крупной суммы в качестве подарка или выигрыша в лотерею – заветная мечта любого как азартного человека, так и не увлеченного. Получение такого «подарка судьбы» вызывает эйфорию и радость. Но не стоит забывать о том, что чем больше сумма такого презента, тем большую сумму придется заплатить в качестве налога в бюджет государства. Даже самая простая игра в лотерею является своего рода обязательством, так как помимо правил и прав стороны, она также содержит еще и обязанности в отношении победителя. Налог на выигрыш равен 13%. Согласно действующему российскому законодательству, перед поступлением суммы на счет физлица, необходимо уплатить что вменено в обязанности лотерейным сервисам.
Как рассчитать налог на выигрыш?
Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом России ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент России выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.
Вклад «Ценный актив смарт» Ренессанс Жизнь, Лиц. № 3354
до 24.5%
годовых
от 100 тыс.
91 дн.
Сделать вклад
При получении такого поступления денежных средств, как подарок или лотерейный выигрыш, гражданину следует указать сумму полученного дохода в декларации по налогу, которая составляется по утвержденной форме З-НДФЛ.
Как платить налог со ставок?
Легальная букмекерская контора в России выступает налоговым агентом, если вы выиграли от 15000 рублей и выводите их. О том, какой налог будет удержан, игрок узнает при оформлении заявки на вывод средств: БК оповещает о сумме перед завершением операции вывода. С другой стороны, у игрока есть налоговая льгота: выигрыш меньше 4000 рублей за год налогом не облагается.
Отсюда простое правило: если вы выиграли 4-15 тысяч рублей, то иногда проще не выводить эту сумму со счета. После вывода вы должны заполнить и подать в налоговую декларацию о доходах (3-НДФЛ), причем не на сумму чистого выигрыша, а на всю суммы вывода со счета. Возможно, имеет смысл подождать и вывести больше 15000. Тогда БК будет исчислять налог самостоятельно.
При этом законом не оговорен четкий порядок удержания налога, поэтому на данный момент каждая букмекерская контора, принимающая интерактивные ставки, взимает его по своему усмотрению.
Налоги в российских БК на практике. Блог Дмитрия Демина
Во время тестирования российских букмекерских контор, которые принимают интерактивные ставки на спорт, Legalbet столкнулся с разными подходами к удержанию налога на выигрыш. Подробнее о подходе каждого российского онлайн-букмекера к взиманию налога можно узнать из специальных инструкций в разделе «Онлайн-ставки в России».
Также несколько полезных материалов и интервью о налоге на выигрыш можно прочитать в нашей блогосфере:
Налог на выигрыш: сравниваем Россию со странами Европы
Есть ли разница, получен подарок от организации или физлица?
Безусловно, важен источник формирования дохода. В случае получения поступлений от юридического лица и индивидуального предпринимателя, обязанности по вычету и уплате налога на выигрыш возлагаются на организацию / ИП. В общем случае, получателю такого подарка заполнять налоговую декларацию нет необходимости.
Обратите внимание, поступления денежных средств в виде подарка, не облагаются подоходным налогом / налогом на выигрыш в случае, если их сумма менее 4,0 тыс. Рублей в год.
Обязательно необходимо заполнить декларацию по налогу в случае подаренных физическим лицом, не родственником, для вас:
- имущества в виде недвижимости;
- автотранспортного средства;
- акций.
При этом, родственниками в настоящем случае признаются: муж/жена, родители, дети, бабушка и дедушка, родные и сводные братья и сестры (согласно семейному кодексу РФ).
Вклад «Надёжный доход» УБРиР, Лиц. № 429
до 20%
годовых
от 100 тыс.
до 91 дн.
Сделать вклад
При получении лотерейного выигрыша, подарка от граждан, заполненную налоговую декларацию по форме З-НДФЛ следует предоставить в местные налоговые органы в срок по 30.04 следующего за получением выигрыша/подарка года; и не позднее 15.07. Следующего за получением выигрыша/подарка года обязательно необходимо внести в бюджет исчисленную сумму налога.
Можно ли проводить стимулирующие лотереи
Условия для проведения лотерей стимулирующего характера.
- Организаторы не менее чем за 20 дней до старта мероприятия направляют в налоговую службу уведомление. В документе прописывают сроки, условия, правила акции, указывают способы выдачи призов и другие особенности. К заявлению прикладывают заверенные нотариусом копии учредительных бумаг.
- После проверки сведений налоговики выдают разрешение на проведение лотереи. Или запрещают мероприятие.
- Правами стимулировать покупателей посредством лотереи обладают только юридические лица.
Законодательством предусмотрены меры ответственности за несоблюдение правил. За проведение акции без одобрения властей:
- Руководитель заплатит штраф до 20 тысяч рублей.
- Предприятие или организация – до 0,5 миллионов рублей.
Санкции регламентирует Кодекс об административных правонарушениях, статья 14.27.
При обмане доверия потребителей в силу вступают положения уголовного кодекса:
- Мошенничество приведет к штрафу в 120 тысяч рублей, исправительным или обязательным работам, или лишению свободы на срок до 2 лет.
- При значительном ущербе штрафы возрастают до 300 тысяч рублей, а период лишения свободы – до 5 лет.
- Мошенничество в особо крупных размерах приведет к 10-летнему пребыванию за решеткой или 1 миллиону рублей экономических санкций.
Подробно виды наказания описаны в 159 статье УК.
Налог на выигрыш — особенности уплаты
При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.
В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.
Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.
Вклад «Только плюсы. Промо» Локо-Банк, Лиц. № 2707
до 17.9%
годовых
от 50 тыс.
до 1100 дн.
Сделать вклад
Выигранный приз, например автомобиль, можно передарить только после уплаты причитающихся сумм налога, и последующего оформления в собственность.
Выиграл в лотерею — плати 13%, выиграл в акции — плати 35%
В настоящее время налог на выигрыш в лотерею в России составляет 13%. Об этом написано в 23 главе НКРФ. А именно там сказано следующее
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
А налог в размере 35% необходимо платить в случае…
…получения любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
То есть…
- если вы выиграли в обычную лотерею, то платите 13%. Выиграли миллион, заплатите 130 000 рублей. Выиграли два миллиона — 260 000 руб. и т.д.
- если выиграли в розыгрыше в ТВ-передаче, в акции магазина, в викторине журнала или т.п., — платите 35% от денежного выигрыша или 35% от рыночной стоимости приза.
Так, например, житель Сочи, выигравший самый крупный в истории российских лотерей суперприз в размере 364,6 миллионов рублей должен будет заплатить более 47 миллионов в качестве НДФЛ.
Налог на выигрыш в лотерею 2022
Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13
Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.
Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.
СберВклад СберБанк, Лиц. № 1481
до 21%
годовых
от 100 тыс.
до 366 дн.
Сделать вклад
Можно ли не платить налог или хотя бы уменьшить?
Не платить налог нельзя. Другое дело, что вряд ли кто-то будет вам что-либо предъявлять из-за выигранных 50, 100 или даже 10 000 рублей. Если же речь идет о более или менее больших деньгах, то уклоняться не стоит.
Уменьшить сумму налога можно, но незначительно. В частности, согласно 28 пункту статьи 217 НКРФ освобождаются от налогообложения призы, не превышающие 4000 рублей, полученные в сумме за год.
Т.е. если вы выиграли 40 призов по 100 рублей (40 x 100 руб. = 4000 руб.), то какой налог с выигрыша в лотерею придется платить в этом случае? Никакого! Если же больше (например, 5000 руб. в сумме), то должны заплатить с разницы (для нашего примера это: 5000 — 4000 = 1000 руб.; с этой тысячи и будет платиться налог).
Налог на выигрыш автомобиля 2022
Для налогового законодательства важен не сам приз, а то, во что человек его выиграл. Если авто досталось за призовое место в соревнованиях или шоу нерекламного характера, действует ставка 13%. А вот для победителей рекламных акций налог значительно выше — 35% (подробнее об см. пункт ниже).
Участие в статусных спортивных соревнованиях государство поощряет тем, что вовсе не облагает выигрыш налогом. Например, призеры Олимпиады, чемпионатов мира и Европы вообще не платят НДФЛ в казну за выигранный автомобиль.
Какие выигрыши облагаются налогом
К выигрышам относятся такие доходы физического лица:
- призы в денежной или натуральной формах за участие в конкурсах или соревнованиях, которые проводит государство;
- любые выигрыши и призы от рекламных конкурсов и игр;
- выигрыши от лотерей и азартных игр.
Российское законодательство рассматривает выигрыш как доход, с которого человек должен заплатить налог. Не облагаются налогом выигрыши до 4 тыс. рублей в год. Этот вычет к каждому виду выигрыша применяется отдельно.
Рассмотрим пример нашего подписчика. Магазин стройматериалов проводил розыгрыш призов, и Сергей выиграли дрель стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет проводил конкурс, и Сергею как победителю досталась продуктовая корзина стоимостью 2 тыс. рублей. А еще, в букмекерской конторе он сделали ставку на свою любимую команду и выиграли 6 тыс. рублей.
При расчете налога выигрыши от рекламных кампаний будут суммироваться, и уже с общей суммы вычитаются не облагаемые налогом 4 тыс. рублей:
2 000 р. + 3 000 р. = 5 000 р.
5 000 р. – 4 000 р. = 1 000 р.
Останется заплатить налог с 1 тыс. рублей.
Выигрыш в азартных играх считается отдельно, и с него также вычитаются 4 тыс. рублей:
6 000 р. – 4 000 р. = 2 000 р.
Заплатить налог Сергей должен с 2 тыс. рублей.
Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитывают в денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы конкурса или соревнований.
Не облагаются налогом призы за участие в крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, кубки России и другие.
Налог на выигрыш в букмекерской конторе
Как и лотерея, выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом. Его ставка — 13% — не зависит от того, где именно выиграл человек: в офисе конторы, через ее сайт или у нелегального букмекера, который работает за рубежом. Но есть разница в налоговой базе: ее размер зависит от суммы, которую игрок снимает со счета букмекера. Если выигрыш составил меньше 4 тыс. рублей за год, НДФЛ вообще не платится.
Если со счета букмекера снято от 4 до 15 тыс. рублей за год, налоговая база — все, что суммарно получил человек независимо от изначальной ставки. Разберем на примере:
- Игрок поставил на счет букмекера 7 тыс. рублей. Фортуна ему улыбнулась, и выигрыш составил 12 тыс. рублей. Формально прибыль игрока — 5 тыс. рублей, но по закону выигрыш составляет всю сумму, которую сняли со счета, — это 12 тыс. рублей.
В этом случае налоговиков не интересует, что часть денег на счету — это ставка, которую вносил сам же игрок. Налог будет считаться по формуле:
Налог = (сумма снятий за год — 4 тыс. рублей) х 0,13
Люди, играющие часто и у нескольких букмекеров, перечисляют государству налог за все ставки и выигрыши по ним. Для этого нужно сложить все снятия со счетов во всех конторах за год, от них отнять 4 тыс. рублей и подсчитать 13%. Обращаем внимание: такая формула работает, если суммарно от букмекеров игрок получил до 15 тыс. рублей.
А вот если со счета снималось более 15 тыс. рублей за год, налоговая база — это реальный выигрыш, т.е. разница между суммой снятия и депозитом:
Налог = (сумма снятия за год — депозит) х 0,13
Под депозитом понимают деньги, которые игрок изначально внес на счет букмекера, т.е. поставил. Почему в этом случае меняется порядок налогообложения? Дело в том, при выигрыше от 15 тыс. рублей конторы в глазах налоговиков становятся налоговыми агентами. Это значит, что удержанием НДФЛ занимаются сами букмекеры, а игроку остается только получить деньги: налог будет уплачен еще до вывода им средств.
Итоги
Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Ответственность за несдачу декларации и неуплату налога
Может возникнуть ситуация, когда получатель выигрыша по незнанию или вследствие нежелания, не предоставляет декларацию и не платит налог. В таком случае, при выявлении факта нарушения законодательства, наступает ответственность для нарушителя.
Наказание выражается в:
- Наложении штрафа 20% от суммы налога за неуплату. Если будет доказан умысел в сокрытии доходов, то придется отдать в бюджет 40%.
- Наложении штрафа в размере 5% от суммы налога за непредоставление декларации. Насчитывается в общем порядке с мая месяца года, следующего за отчетным до момента фактического представления в налоговый орган.
- Начислении пени за каждый день просрочки оплаты налога. Начинает насчитываться с 16 июля (то есть со следующего дня после даты оплаты). Пеня не может быть больше суммы долга.
Составление декларации и перечисление налога
Для отражения полученного дохода физическим лицом составляется декларация 3НДФЛ. Она должна содержать следующую обязательную информацию:
- Персональные данные налогоплательшика
- Величину выигрыша
- Расчет и сумму НДФЛ
Заполненную декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать тремя способами:
- Лично. В этом случае у специалистов можно получить бланк декларации и заполнить по образцу. Если обнаружится ошибка, инспектор подскажет как ее исправить.
- Отправить через Почту России. В этом случае в конверт, кроме декларации, необходимо положить опись отправляемых документов. Второй экземпляр описи, как и квитанцию об оплате отправки письма, прикладывается к экземпляру декларации налогоплательщика.
- Воспользоваться сервисом ФНС. Это самый быстрый и удобный способ. Все операции проводятся в Личном кабинете.
Декларация предоставляется в срок до 30апреля. Срок перечисления налога в бюджет – до 15 июля.
