В каком порядке оплачивать работнику длительный больничный и можно ли предложить ему уйти в отпуск за свой счет?

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Автоматизированный расчет больничных в несколько кликов. Экономьте свое время.
Попробовать бесплатно

В этой статье мы не будем рассматривать пособие по беременности и родам и другие пособия, связанные с материнством, о них почитайте статью «Пособия, выплачиваемые ФСС в связи с беременностью и рождением ребенка».

Расчет больничного и пособий по временной нетрудоспособности регламентируется Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Пособия по временной нетрудоспособности предоставляются в случаях:

• заболевания или травмы застрахованного лица;
• ухода за больным членом семьи;
• карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
• осуществления протезирования по медицинским показаниям;
• долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях РФ.

В вышеперечисленных случаях пособие будет выплачено при условии, что гражданин работает по трудовому договору, осуществляет служебную или иную деятельность и при этом подлежит обязательному социальному страхованию, а также в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней после прекращения указанной работы или деятельности (ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются также при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Их выплата регламентирована Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998 г.

Как оформить больничный лист

Листок нетрудоспособности подтверждает, что человек отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине. На основании больничного листа начисляют пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам.
Больничные листы выписывают медицинские учреждения, у которых есть соответствующая лицензия.

До 2022 года бюллетень можно было оформить одним из двух способов:

1. На бумажном носителе.
2. В электронном виде.

В 2022 году и далее листки нетрудоспособности допустимо формировать только в электронном виде (ч. 6 ст. 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ; см. «С 2022 года электронные больничные будут формировать без согласия пациента»). При этом бюллетени, выданные на бумаге в 2022 году, а предъявленные в 2022 году, будут приняты и оплачены (см. «В ФСС сообщили, примут ли к оплате бумажные больничные, выданные в прошлом году»).

Работать с электронными больничными и сдавать всю сопутствующую отчетность через «Контур.Экстерн»

Электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) медики создают в единой интегрированной информационной системе «Соцстрах» в режиме онлайн. Работники ФСС сообщают о закрытии бюллетеня работодателю, а тот направляет сведения, необходимые для расчета пособия, а также оплачивает первые 3 дня болезни.

ВАЖНО. Чтобы работать с ЭЛН, организация должна выполнить следующие действия: заключить соответствующее соглашение с региональным отделением ФСС, приобрести усиленную квалифицированную электронную подпись и установить нужное программное обеспечение.

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

Заполнение больничного листа

Форма больничного листа утверждена приказом Минздравсоцразвития от 26.04.11 № 347н. Она состоит из двух разделов.

Информацию для первого раздела в систему заносят врачи.

Сведения для второго раздела передает работодатель. Делать это нужно по правилам, утвержденным постановлением правительства РФ от 23.11.21 № 2010. В частности, необходимо указать страховой стаж; сумму выплат, включенных в базу для начисления страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; даные о продолжительности рабочего времени (при неполном графике) и проч.

Как передать эти сведения в фонд? Разместить в системе «Соцстрах» и заверить усиленной квалифицированной электронной подписью. Совершить указанные действия нужно не позднее 3-х рабочих дней с даты получения данных о закрытом ЭЛН (ч. 8 ст. Закона № 255-ФЗ; см. «Сведения о застрахованных лицах: какие данные и когда придется подавать в ФСС в 2022 году»). Далее информация автоматом поступит в ФСС.

Расчет среднего заработка для больничного в 2022 году

Правила расчета больничных изложены в положении об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (утв. постановлением Правительства РФ постановление Правительства РФ от 11.09.21 № 1540; см. «Утверждены новые правила расчета больничных, декретных и детских пособий»). Чтобы правильно рассчитать пособие, сначала нужно вычислить средний заработок работника. Для этого понадобится совершить ряд действий.

Бесплатно рассчитать средний заработок по действующим правилам

Определить расчетный период

По общему правилу, в расчетный период входят два календарных года, предшествующие году, в котором наступила болезнь или начался декрет. Для бюллетеня, открытого в 2022 году, расчетный период — это 2022 и 2022 годы.

Исключение предусмотрено для женщин, которые в расчетном периоде находились в декрете или в отпуске по уходу за ребенком. Им разрешено перенести один или два года на более раннее время. Основанием служит письменное заявление сотрудницы.

Пример 1.

Предположим, работница заболела в феврале 2022 года. Расчетным периодом для нее является отрезок времени с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно. Но так как в 2022 году женщина была в декрете, а в 2022 году — в отпуске по уходу за ребенком, она написала заявление о переносе. В результате в новый расчетный период вошли 2022 и 2022 годы.

Рассчитать средний заработок

Он состоит из сумм, которые сотрудник получил в расчетном периоде и с которых были перечислены взносы на обязательное соцстрахование.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом ежегодного повышения МРОТ Рассчитать бесплатно

Сравнить с максимально допустимым значением базы

Средний заработок для расчета пособий не может быть сколь угодно большим. Его допустимо учесть лишь в части, которая не превышает предельного значения базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это значение утверждает Правительство РФ на каждый год.

ВАЖНО. Необходимо сравнить средний заработок в расчетном периоде с действовавшими в то время предельными значениями базы. Сравнивать надо не суммарную цифру, а данные за каждый год в отдельности (пример в таблице 1).

Таблица 1

Пример сравнения среднего заработка с предельными значениями базы

Сравнить с МРОТ

Средний заработок должен быть больше или равен минимальному размеру оплату труда, который действововал на дату начала болезни или декрета. В противном случае пособие следует считать исходя из МРОТ.

ФСС в письме от 01.03.11 № 14-03-18/05-2129 рекомендует сравнивать два значения среднего дневного заработка: фактический и исходя из МРОТ. Надо сделать следующие действия:

1. Разделить фактический средний заработок на 730 дней.
2. МРОТ на дату начала болезни или декрета умножить на 24 месяца и разделить на 730 дней.
3. Если первая величина больше или равна второй, считать больничный исходя из первой величины. Если первая величина меньше второй, считать пособие исходя из второй величины (пример в таблице 2).

Таблица 2

Пример сравнения двух значений среднего дневного заработка (фактического и исходя из МРОТ)

СПРАВКА. В ряде случаев пособие не может превышать за полный календарный месяц МРОТ, умноженного на районный коэффициент (при его наличии), даже если фактический средний заработок превышает минимальный размер оплаты труда. Это правило применяется в следующих ситуациях: страховой стаж сотрудника менее 6 месяцев; больной нарушил режим, предписанный врачом, или не явился на осмотр и проч.

Найти средний дневной заработок

Для пособия по временной нетрудоспособности в общем случае он равен среднему заработку за расчетный период (с учетом предельного значения базы), деленному на 730 дней.

Для пособия по беременности и родам (БИР) в общем случае это дробь. В числителе — средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы). В знаменателе — количество календарных дней в расчетном периоде за минусом числа календарных дней, приходящихся на исключаемый период.

В исключаемый период входят дни болезни, декрета, отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, и дни, когда женщину освобождали от работы по российским законам с полным или частичным сохранением зарплаты (если с выплат не платили взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Пример 2. Средний заработок сотрудницы в расчетном периоде равен 950 000 руб., предельное значение базы не превышено. Количество календарных дней расчетного периода равно 730. Из них работница была на больничном 20 календарных дней (исключаемый период). Средний дневной заработок составляет 1 338,03 руб.(950 000 руб.: (730 дн. – 20 дн)).

Если пособие рассчитывается исходя из МРОТ, то средний дневной заработок равен МРОТ (на дату начала бюллетеня), умноженному на 24 месяца и деленному на 730 дней. При неполном рабочем времени в формулу добавляют коэффициент, соответствующий продолжительности рабочего времени.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ в 2022 году Рассчитать бесплатно

Как строится расчет средней заработной платы, если были больничные

На практике данный показатель потребуется для расчета отпускных, пособия по нетрудоспособности, командировочных и других перечислений в пользу персонала. Рассмотрим порядок исчисления показателя среднего заработка на примере.

Процент от стажа при расчете больничного

При расчете пособия по временной нетрудоспособности средний дневной заработок нужно умножить на процент от стажа:

• если стаж менее 5 лет — на 60%;
• если стаж от 5 до 8 лет — на 80%;
• если стаж 8 лет и более — на 100%.

СПРАВКА. Стаж определяют по трудовой книжке (бумажной или электронной). Если ее нет — по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы. Так сказано в пункте 9 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа (утв. приказом Минтруда от 09.09.20 № 585н).

При оплате пособия по БИР средний дневной заработок всегда умножается на 100%.

Часто задаваемые вопросы

Учитывают ли отпускные?

На вопрос, входят ли отпускные в расчет больничного листа в 2021 году, ответ положительный. Их обязательно включают.

Входит ли в расчет отпускных больничный лист?

Нет, не входит, пособие по временной нетрудоспособности — это не заработная плата работника, ее не учитывают.

Учитываются ли при расчете больничного листа ранее закрытые больничные?

Нет, не учитываются по той же причине: пособия — это компенсация за утраченный заработок, и в средний заработок для дальнейшего расчета больничного листа их не включают.

Правила и порядок расчета больничного листа в 2022 году

Размер пособия равен среднему дневному заработку (с учетом процента от стажа), умноженному на число календарных дней болезни согласно листку нетрудоспособности. Если бюллетень выдан в связи с беременностью и родами, то число календарных дней больничного в общем случае равно 140.

Существует дополнительное ограничение. Оно распространяется на ситуацию, когда пособие по временной нетрудоспособности, посчитанное исходя из среднедневного заработка и стажа работы, в расчете за полный календарный месяц не достигает МРОТ (в 2022 году он равен 13 890 руб.). Тогда больничные следует выплачивать в размере МРОТ за полный календарный месяц. При этом размер дневного пособия равен МРОТ, деленному на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце. Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «Больничные в 2022 году: временный порядок расчета пособий сделали постоянным»).

При заболеваниях и травмах организация оплачивает первые три дня бюллетеня, остальные дни оплачивает фонд. При БИР, карантине и в ряде других случаев за все дни платит ФСС ( ст. 3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Ограничения по оплате

Ограничивается оплата больничного листа только днями, которые возможно оплатить в год, и размерами среднедневного заработка. При этом максимальный размер среднедневного заработка составляет:

• в 2022 году — 2150,68 руб. (за 30 дней 64 520,4);
• для 2022 года — 2301,37 руб. (за 30 дней 69 041,1)

Если расчет больничного производится из размера МРОТ, то минимальное пособие в день составит:

367 руб. по листам нетрудоспособности, выданным с 1 мая по 31 декабря 2018;

222,51 руб. по больничным, выданным:

• в 2022 году — 370,85 руб;
• после 1 января 2022 года — 12130 × 24 /730 = 398,79 руб.

Также учитывается районный коэффициент.

Минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2022 году

Максимальный размер среднего дневного заработка — 2 572,6 руб.((912 000 руб. + 966 000 руб.): 730 дн.).

Максимальное пособие по БИР в общем случае — 360 164 руб.((912 000 руб. + 966 000 руб.): 730 дн. × 140 дн.).

Пособие по временной нетрудоспособности, рассчитанное исходя из МРОТ (при условии, что трудовой стаж более 8 лет) — 456,66 руб. в день (13 890 руб. × 24 мес.: 730 дн.).

Пособие по БИР, рассчитанное исходя из МРОТ в общем случае — 63 932,4 руб.(13 890 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 140 дн.).

Пособие по временной нетрудоспособности из расчета МРОТ за полный месяц:

в апреле, июне, сентябре, ноябре — 463 руб. в день (13 890 руб.: 30 кал. дн.);

в январе, марте, мае, июле, августе, октябре, декабре — 448,06 руб. в день (13 890 руб.: 31 кал. дн.);

в феврале — 496,07 руб. в день (13 890 руб.: 28 кал. дн.).

Сумма больничного пособия к выплате

Все исходные данные известны. Приступим к расчету больничного пособия.

Для этого определим размер причитающейся к выплате суммы за каждый день временной нетрудоспособности, то есть размер среднего дневного заработка сотрудника в зависимости от его страхового стажа.

Для Ивановой это цифра составляет 100%, т. е. 1150 рублей 68 коп.

Но если бы у Ивановой стаж был меньше, расчет осуществлялся бы, исходя из 80%.

Если Иванова болела 5 дней, размер ее больничного составит 5753 руб. 40 коп. Работодатель оплачивает из собственных средств только первые 3 дня болезни. Остальную часть платит ФСС.

Примеры расчетов

Пример 3

Сотрудник болел с 1 по 11 марта 2022 года, находился в стационаре. 6 марта он нарушил режим, и врач сделал отметку об этом в больничном листе. Период с 6 по 11 марта был оплачен исходя из МРОТ.

Стаж работника — 13 лет, средний дневной заработок фактический — 1 900 руб.

Величина пособия составила:

• за период с 1 по 5 марта — 9 500 руб.(1 900 руб. × 5 дн.), в т.ч. за счет работодателя — 5 700 руб.(1 900 руб. х 3 дн.);
• за период с 6 по 11 марта — 2 558,4 руб.(426,4 руб. × 6 дн.).

Итого пособие составило 12 058,4 руб.(9 500 + 2 558,4).

Пример 4

Женщине оформили листок нетрудоспособности по БИР. Начало декрета — 18 февраля 2022 года. На эту дату страховой стаж составляет 5 месяцев.

Пособие рассчитано исходя из минимального размера оплаты труда в сумме 63 932,4 руб

Работать с электронными больничными при «сложной» зарплате с надбавками и коэффициентами

Формулы для исчисления среднего заработка

Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.

Формула расчета СЗ будет такой:

СЗ = Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3;

где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения.

Подробности — в нашей публикации «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)».

Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе. Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС:

СЗ = Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.

Подробнее см.:

• «Как рассчитать больничный лист?»;
• «Как правильно рассчитать декретный отпуск».

Ограничение оплачиваемого периода

Существуют исключения, когда оплачиваются не все дни больничного. Одно из них предусмотрено для людей, работающих по срочному трудовому договору, заключенному менее чем на полгода. Таким работникам в общем случае пособие может быть начислено не более чем за 75 календарных дней по этому договору.

Есть исключения и для лиц, взявших бюллетень по уходу за родственниками. К примеру, при уходе за ребенком от 7 до 15 лет один больничный оплачивается не более чем за 15 календарных дней, а всего за год допустимо оплатить не более 45 календарных дней (ст. 6 Закона № 255-ФЗ).

Сроки оплаты больничных в 2022 году

Начиная с 2022 года, во всех регионах действует следующая система. Пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня работник получает от работодателя, за все остальные дни — напрямую от ФСС. Пособие по БИР в полном объеме — напрямую от ФСС (см. «С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС»).

Фонд обязан назначить и выплатить свою часть пособия в течение 10 рабочих дней с момента, когда страхователь внес в систему «Соцстрах» необходимые сведения (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ). Работодатели, как правило, выдают свою часть пособия вместе с зарплатой или авансом.