При приобретении автомобиля организация обязана зарегистрировать его в ГИБДД или в Гостехнадзоре. С момента такой регистрации организация должна уплачивать транспортный налог.
В данной статье разберем:
- настройки в 1С для корректного начисления налога;
- особенности отражения факта регистрации авто в ГИБДД;
- порядок начисления налога.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Регистрация транспортного средства
По гиперссылке «Регистрация транспортных средств» указываются сведения о регистрации и снятии с учета транспортных средств.
При регистрации ТС указываются следующие данные:
- Основное средство – элемент справочника Основные средства из группы учета «Транспортные средства».
- Дата – по документам о государственной регистрации ТС.
- Организация – поле присутствует, если в базе ведется учет по нескольким организациям.
- Сведения о постановке на учет – по умолчанию, ТС поставлено в программе на учет в тот же налоговый орган, что указан в карточке организации. В соответствии с заполнением этого поля в Декларацию по транспортному налогу будут подставляться КПП и ОКТМО. Если ТС зарегистрировано в другом налоговом органе, то следует поменять настройку на «В другом налоговом органе» и указать его из справочника «Регистрация в налоговом органе».
- Код вида ТС – заполняется из выпадающего списка. Если в списке нет подходящего кода, то выбираем «Другие коды видов ТС…» и после этого откроется полный список для выбора.
- Идентификационный номер (VIN) – из документа о регистрации ТС. Для наземного ТС VIN, для водного ТС ИМО, для воздушного ТС серийный заводской номер.
- Марка – из документа о регистрации ТС.
- Регистрационный знак — из документа о регистрации ТС.
- Налоговая база – в зависимости от вида ТС (мощность, паспортная статическая тяга, валовая вместимость или единица транспортного средства)
- Экологический класс – из документа о регистрации ТС.
- Доля в праве на ТС – по умолчанию организация является единственным собственником, если это не так, то устанавливаем флаг «ТС находится в общей долевой (совместной) собственности» и указываем размер доли организации.
- Налоговая ставка – проставляется автоматически в зависимости от Кода вида ТС и даты принятия к учету ОС. Ставки хранятся в регистре «Ставки транспортного налога» и обновляются автоматически.
- Повышающий коэффициент – устанавливается, если ТС входит в Перечень Минпромторга России.
- Налоговая льгота – по умолчанию не применяется. Если льгота состоит в освобождении от налога, то указываем «Освобождение от налогообложения, а в реквизите Код налоговой льготы указываем 20210 и основание льготы.
- Зарегистрировано в реестре системы «Платон» — устанавливаем флаг, если есть регистрации ТС в системе Платон.
- Комментарий – дополнительная информация по ТС. Не выводится в отчетах.
При изменениях в данных о ТС, вводится новая запись о регистрации и указывается дата вступления в силу этих изменений.
Как задать в 1С 8.3 ставки транспортного налога
Расчет транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия требует, чтобы его ставки были заданы верно. (Уточнить этот вопрос можно по гиперссылке «Ставки»). Применительно к наземному транспорту они определены в зависимости от лошадиных сил. Напомним базовые ставки, закрепленные в Налоговом кодексе (ст. 361):
| Вид транспорта | Мощность двигателя, л.с. | Ставки, руб./л.с. |
| Легковые автомобили | до 100 включительно | 2,5 |
| свыше 100 – 150 | 3,5 | |
| свыше 150 – 200 | 5 | |
| свыше 200 — 250 | 7,5 | |
| свыше 250 | 15 | |
| Грузовые автомобили | до 100 включительно | 2,5 |
| свыше 100 – 150 | 4 | |
| свыше 150 – 200 | 5 | |
| свыше 200 — 250 | 6,5 | |
| свыше 250 | 8,5 | |
| Автобусы | до 200 включительно | 5 |
| свыше 200 | 10 | |
| Мотоциклы, мотороллеры | до 20 включительно | 1 |
| свыше 20 по 35 | 2 | |
| свыше 35 | 5 | |
| Снегоходы, мотосани | до 50 включительно | 2,5 |
| свыше 50 | 5 | |
| Самоходные транспортные средства, машины, механизмы на колесном и гусеничном ходу | ______ | 2,5 |
Но это база, а конкретные ставки устанавливаются на местах, по субъектам. Интересно, что они могут быть и меньше базовых (правда, такие случаи нам неизвестны), но в любое случае не больше и не меньше базовых, чем в 10 раз. Исключение: авто мощностью до 150 «лошадей» включительно, по ним регион может снизить ставку более 10-ти раз. Как транспортный налог, так и авансы по нему исчисляются по ставкам субъекта, в котором уплачиваются. На сайте ФНС имеется сервис для уточнения ставок по транспортному налогу.
Предположим, что в нашей организации, расположенной в Мытищах (Московская область) имеется на балансе «Renault SANDERO Stepway», зарегистрированная в местном ГИБДД. В таком случае должны быть заданы следующие ставки транспортного налога в 1С.
В поле «Действует с» указывается год, с которого действует ставка, в регионе «Регион» проставляем наименование субъекта РФ, «Объект» — это категория транспортного средства («Автомобили легковые»), поле «Мощность двигателя, от» заполняем показателем интервала мощности (руководствуясь документами на авто) включительно. «Налоговая ставка» указывается за одну «лошадь».
Снятие с учета ТС
Создается запись о снятии с учета.
Заполняются следующие поля:
- Транспортное средство, снимаемое с учета – элемент справочника Основные средства из группы учета «Транспортные средства».
- Дата снятия с учета.
- Организация – та, на балансе которой числилось это ТС.
- Комментарий – дополнительная информация по ТС. Не выводится в отчетах.
Итоги
Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Но в 2022 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020г.
Для отчета за 2022 год используйте бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (в ред. приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected]).
Источники:
- налоговый кодекс РФ
- приказ Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Порядок уплаты налогов на местах (с 2022 года Уплата авансовых платежей)
По данной гиперссылке в настройках Транспортного налога указывается налоговые ставки и сроки уплаты налога.
С 2022 года в данной форме можно указать, уплачиваются ли авансы по транспортному налогу.
Сроки сдачи декларации по транспортному налогу
Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2022 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.
По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.
Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).
Узнать сроки уплаты налога в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС.
ВНИМАНИЕ! Начиная с налогового периода за 2022 год сроки уплаты транспортного налога будут едиными и будут утверждены на федеральном уровне. Подробности см. в материале «Меняются сроки уплаты транспортного и земельного налогов орагнизациями».
Способы отражения расходов
По умолчанию данный регистр содержит запись, которая относит суммы транспортного налога на 26 счет и статью затрат «Имущественные налоги». Если эта настройка Вас устраивает, то необходимо ее дополнить, указав подразделение, к которому относятся расходы.
При необходимости в данный регистр можно вносить изменения и создавать свои настройки.
Расчет и начисление транспортного налога
Расчет и начисление транспортного налога в программе производится при выполнении регламентной операции «Расчет транспортного налога» за декабрь.
Расчет транспортного налога производится по данным, содержащимся в регистрах сведений «Регистрация транспортных средств» и «Расчет транспортного налога». Результаты расчета записываются в регистр сведений «Расчет транспортного налога».
Проводки по начислению транспортного налога формируются в соответствии со способами отражения расходов по транспортному налогу, указанными в регистре «Способы отражения расходов по налогам».
Для документального подтверждения выполненных расчетов необходимо сформировать «Справку-расчет транспортного налога».
Ввод сведений о льготах
Законами субъектов РФ могут быть предусмотрены льготы в отношении транспортных средств. Сведения о них указываются в форме «Налоговая льгота», которая открывается щелчком на поле ввода одноименного реквизита в форме «Регистрация транспортного средства». Льгота задается с помощью переключателя, который устанавливается в одно из следующих положений:
- «Не применяется» – если льгота установлена в виде освобождения от налогообложения;
- «Освобождение от налогообложения, код льготы» – при выборе этого режима становится активной кнопка выбора вида кода освобождения налогообложения, который можно выбрать из предложенных кодов перейдя по трем точкам и становится активным ввод основания применения льготы (статья нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется льгота);
- «Снижение налоговой ставки до» – если льгота установлена в виде снижения налоговой ставки (в поле ввода указывается пониженная налоговая ставка);
- «Уменьшение суммы налога на» – если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога в процентах (в поле ввода указывается, какая часть налога в процентах не подлежит уплате).
Для всех льгот автоматически проставляется код льготы 20200 (в соответствии с приложением №7 к Порядку заполнения электронной формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21-/[email protected]).
В случае изменения законом субъекта РФ ставки налога, размеров и порядка предоставления налоговых льгот, в регистр сведений «Регистрация транспортных средств» необходимо будет заново внести запись о регистрации транспортного средства, указав в реквизите «Дата регистрации» дату, с которой изменения вступают в силу.
Перечень организаций, которым предоставляются льготы по уплате транспортного налога на территории Ростовской области указаны в статье 7 Областного закона от 19.04.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».
