Зачет Взаимных Требований Между Физлицом И Юрлицом: свежие поправки, советы, документы

Как оформить зачет взаимных требований

ООО «Альфа» имеет задолженность перед ООО «Производственная » по оплате товаров, поставленных по договору купли-продажи. Сумма задолженности – 50 000 руб. (в т. ч. НДС – 7627 руб.). «Мастер» имеет перед «Альфой» встречную задолженность по оплате работ, выполненных по договору подряда. Сумма задолженности – 35 000 руб. (в т. ч. НДС – 5339 руб.). По заявлению «Альфы» стороны приняли решение провести взаимозачет.

Также не признаются однородными денежные требования, одно из которых выражено в рублях, а другое – в валюте. Это связано с тем, что иностранная и российская валюта являются самостоятельными видами имущества (ст. 140, 141 ГК РФ). К аналогичному выводу пришел суд в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 1 декабря 1999 г. № Ф08-2593/99.

Соглашение о взаимозачете между организациями (образец)

Юридические лица в процессе осуществления хозяйственной деятельности часто сталкиваются с ситуациями, когда денежных средств для покрытия задолженности перед партнерами по бизнесу недостаточно, но при этом у них имеются встречные непогашенные обязательства. В таких случаях можно прибегнуть к зачету взаимной задолженности. Основным документом при этом будет являться соглашение о зачете взаимных требований (образец 2022 года можно найти в конце этой статьи). Сделка будет действительна при условии, что сторонами были соблюдены все требования, выдвигаемые законодательством к взаимозачету задолженности.

Составить соглашение может представитель любой из сторон. Как правило, такую обязанность возлагают на штатного юриста, бухгалтера либо иного сотрудника. Специалист, ответственный за составление соглашения, должен иметь представление обо всех деталях договорных обязательств и правилах составления такого рода документов. Образец соглашения о взаимозачете между организациями можно взять за основу.

Договор взаимозачета образец бланк

В настоящее время довольно большую часть среди организационных форм предприятий занимают малые коммерческие образования, такие как индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), одной из основных проблем таких образований является нехватка финансовых средств для расчёта с партнёрами за оказанные услуги или приобретения тех или иных товаров.

И именно для таких организаций, актуально заключение договора взаимозачёта. Все плюсы и минусы такого договора рассмотрим в этой статье.

Для чего нужен договор взаимозачёта

Иногда случается, что между двумя или более предприятиями возникают коммерческие отношения, но денег для расчета с контрагентами не хватает, что делать?

Либо брать кредит, либо приостанавливать коммерческую деятельность, что не выгодно, либо применять такую схему, как расчет между собой без финансовой составляющей, то есть без перевода денег со счёта одной организации на счёт другой.

Осуществляется это заключением договора взаимозачёта. Так одна фирма, например, поставляет свои товары или услуги в обмен не на деньги, а на товар или услуги фирмы-партнёра по договору, такая операция ранее носила название «бартер».

Это довольно удобно, так как не нужно изыскивать средства на оплату, и в то же время расчёт за деньги всегда намного предпочтительнее такого, по сути, обмена.

Плюсы и минусы взаимозачёта

Плюсом таких операций, как уже было сказано выше, является то, что для расчётов не требуются финансы, достаточно того, чтобы между сторонами возникли финансовые обязательства, проще говоря, каждая из сторон в таком договоре должна друг другу ту или иную сумму, но вместо денег, расчет производится товарами, стоимость которых равна, тем самым гасятся долги, возникшие между партнёрами.

Но есть и много минусов таких расчётов. Рассмотрим их. Расчёт за деньги практически всегда предпочтительнее для бизнеса, сложность с оценкой товаров и услуг, применяемых для взаимозачёта, может испортить отношения между партнёрами, всегда хочется купить дешевле, продать дороже, непрозрачность таких договоров может привлекать излишнее внимание налоговой инспекции к организациям, злоупотребляющим такой формой расчетов.

Важно очень грамотно и с предельной точностью составить текст самого договора, следует учитывать и фиксировать в нем все нюансы сделки, суммы, сроки и обязательства, если взаимозачёт происходит между более чем двумя предприятиями, задача усложняется в разы, так как нужно учесть интересы каждой из сторон.

Прибегать к взаимозачёту следует только в случаях крайней необходимости, проводя расчеты традиционно, за деньги, этим вы избавите себя от многих трудностей и финансовых потерь.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора взаимозачета вариант которого можно скачать бесплатно.

Акт зачета взаимных требований — образец 2022 ― 2022 года

Например, формулировка может быть такой: «Стороны согласились произвести взаимозачет по вышеуказанным соглашениям в размере 7 500 руб. Оставшуюся часть долга в размере 12 000 руб. ООО «Василек» обязуется перевести на расчетный счет ООО «Двери в мир» не позже 12.02.2022».

Акт составляется в письменной форме. В заголовке указывается правильное название бумаги: «Акт зачета взаимных требований». При необходимости указывается номер. Документ должен быть составлен в количестве, равном количеству подписантов. При этом законодатель не ограничивает числа участников сделки.

Возможен ли взаимозачет между организацией и физическим лицом

Какие формы расчетов возможны между предприятием и физическим лицом, возможен ли взаимозачет? Предприятие арендует у физического лица площадь 1 кв.метр жилого помещения, для размещения оборудования в целях оказания услуг связи арендодателю и его соседям. Какие формы расчетов возможны арендатора с арендодателем? Возможен ли взаимозачет? Если срок исполнения обязательства точно прописан в договоре, то до наступления этой даты хотя бы у одной из сторон сделки зачет взаимных требований невозможен.

Значит, после подписания акта о взаимозачете у физического лица возникает доход в виде зачтенной суммы арендной платы. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами. Поэтому они обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Организация, заключившая с физическим лицом договор аренды принадлежащего ему имущества, признается налоговым агентом в отношении начисленных к выплате ему сумм арендной платы.

Рекомендуем прочесть: Как купить долю в квартире у родственников

Договора по взаимозачету между физическим и юридическим лицом

обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

обязательства имели признак однородности;
срок исполнения обязательств к моменту взаимозачета наступил (исключения — если он не указан, подлежит отдельному указанию либо есть основания не соблюдать данное условие по закону).

В чем суть взаимозачета (по контрактам на оказание услуг и поставку товаров)?

Взаимозачет — это договоренность сторон гражданских правоотношений о взаимном прекращении тех или иных обязательств в установленном объеме. Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства. Юридически такое условие может быть закреплено в договоре взаимозачета на оказание услуг (или поставку товаров).

Важно при этом, чтобы (ст. 410 ГК РФ):

обязательства имели признак однородности;
срок исполнения обязательств к моменту взаимозачета наступил (исключения — если он не указан, подлежит отдельному указанию либо есть основания не соблюдать данное условие по закону).

Взаимозачет не может быть осуществлен, если (ст. 411 ГК РФ):

обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

Договора по взаимозачету между физическим и юридическим лицом

После того, как документ будет оформлен и завизирован, он должен быть зарегистрирован в журнале учета документов у каждой из компаний. В дальнейшем документ служит основанием для проведения соответствующих бухгалтерских операций.

3. В соглашении желательно указать, что взаимно зачитываемые требования однородны, и привести главный признак их однородности (например, указать, что зачитываются финансовые обязательства в рублях, однотипные товары в штуках, однотипные услуги в конкретных единицах объема).

Составляем договор о проведении взаимозачета: на что обратить внимание?

В акте взаимозачёта может фигурировать как две стороны (основной вариант), так и более. Каждой — свой экземпляр!

Унифицированной, строго утвержденной формы акт взаимозачета не имеет, поэтому юридические лица вправе писать его по собственному разработанному шаблону или в свободном виде. Для оформления акта можно взять обычный лист А4 формата, при этом написать его можно от руки или напечатать на компьютере.

Акт составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из заинтересованных сторон. В тех случаях, если в процедуре взаимозачета участвует третья сторона – для нее также должен быть создан отдельный экземпляр. Каждая копия акта должна быть в обязательном порядке подписана руководителями организаций (или уполномоченными на подписание подобного рода документов сотрудниками).

Если представители организаций хотят проштамповать документ, то его можно заверить печатью, хотя делать это не обязательно (с 2016 года юридические лица вправе не пользоваться в своей работе печатями и штампами, однако следует учесть тот момент, что многие государственные структуры, в том числе судебные инстанции, по прежнему требуют её наличия).

В Акт взаимозачета в обязательном порядке нужно внести

сведения о предприятиях, достигших договоренности по взаимозачету;
основания возникновения задолженностей (здесь достаточно указать документы, по которому они возникли);
список обязательств;
окончательную сумму долга.

К акту в обязательном порядке нужно приложить копии документов, по которым возникли задолженности.

2. Желательно привести мотивировочные формулировки, аргументирующие его составление.

Например, указать, что договор составляется в целях упрощения и повышения эффективности расчетов сторон.

4. В договоре желательно отразить остаток задолженности какой-либо из сторон, поскольку он, вполне вероятно, образуется по факту взаимозачета.

Будет уместным указание в преамбуле или иной части договора о том, что он составляется на основании положений ст. 410 и 411 ГК РФ.

Акт взаимозачета между физ лицом по выплате займа и подотчетом

Акт составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из заинтересованных сторон. В тех случаях, если в процедуре взаимозачета участвует третья сторона – для нее также должен быть создан отдельный экземпляр. Каждая копия акта должна быть в обязательном порядке подписана руководителями организаций (или уполномоченными на подписание подобного рода документов сотрудниками).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Порядок документального оформления Существующая юридическая практика Российской Федерации предусматривает три способа документального оформления на основании статьи 410 Гражданского Кодекса: О том, как оформить взаимный зачет, смотрите на следующем видео:

Акт взаимозачёта между организациями

Вторая часть акта касается подробных сведений о том, на основании каких договоров возникли взаимные задолженности (с указанием ссылки на них – номера и даты составления), а также полные их суммы с обеих сторон (цифрами и прописью).

Фиксируется факт согласия погашения взаимных финансовых (или иных материальных) претензий путем взаимозачета (здесь следует обязательно указать, полный или частичный взаимозачет). Если одна сторона должна второй большую сумму, то в акте следует прописать, в течение какого срока с момента его подписания, оставшийся долг должен быть погашен.

Инструкция по заполнению акта взаимозачета

Акт взаиморасчета — это документ, который служит для списания взаимных задолженностей между различными предприятиями. Применяется в основном между предприятиями малого и среднего бизнеса, когда одна или обе организации испытывают финансовые трудности и договариваются совершить определенный обмен. Это позволяет получить ряд преимуществ, среди которых:

экономия времени на составление различной документации;
отсутствие банковских комиссий за совершенные операции;
погашение длительной задолженности перед контрагентом.

Порядок составления и применения акта взаиморасчетов регулируются Гражданским кодексом РФ в статье 410.

Обязательным условием при составлении этого документа является то, что взаимные требования должны носись однородный характер.

Принимая решение о прекращении обязательств по основанию, указанному выше, следует помнить, что:

для подписания акта взаимозачета между организациями необходима воля участвующих предприятий.
встречные обязанности должны быть однородными как по предмету, так и по существу (например, деньги, имущество одного и того же рода);
к моменту принятия решения о прекращении взаимных требований должен наступить срок их выполнения, или же он вовсе не предусматривается в соответствующем договоре;

Следует подчеркнуть, что вне зависимости от существа взаимных обязательств описываемый формуляр должен отвечать общим требованиям, предъявляемым отечественными актами нормотворчества к сделкам, а именно:

должен содержать наименования компаний, указания на их руководителей и основания возникновения полномочий на подписание акта зачета взаимных требований юридических

собственно суть взаимозачета: сумма для зачета (или иные обязательства);

срок зачисления (или выполнения обязательств).
порядок расчета;

При необходимости прописывают приложения – какие документы были приложены, в каком количестве, их название, вид (оригинал или копия) и количество страниц.
Затем можно отразить утверждение о том, что обязанность исполнения обязательств наступает прямо со дня подписания акта по установленному образцу.
Также можно указать, что все прочие обязательства, которые не предполагается зачесть по акту, будут исполнены в соответствии с текстом ранее подписанного договора.
В завершение, как всегда, указываются реквизиты компании, название, номер расчетного счета, подпись должностных лиц, расшифровка (фамилия, инициалы), дата, печать (при наличии).

Образец: Документ составляется между неограниченным количеством сторон.

Из нашей статьи вы узнаете больше информации об акте взаимозачета между организациями и особенностях его составления. Также в тексте необходимо указать сумму обязательств, которые будут ликвидированы по взаимозачету, сумму не зачтенной задолженности и срок ее погашения.

Все суммы пишут цифрами и прописью (во избежание ошибок). Трехсторонний акт зачета взаимных требований, образец которого вы найдете ниже, составляется в трех экземплярах.

Бланк документа должны подписать и закрепить печатями все стороны.

1. Непосредственно перед подписанием договора желательно произвести сверку расчетов по задолженностям (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.07.2016 № Ф08-3112/16 по делу № А32-7482/2015).

Результаты сверки могут быть закреплены в отдельном акте.

2. Взаимозачет возможен только по однородным требованиям.

Главный критерий однородности здесь — способ погашения обязательств. Он может быть представлен, к примеру:

денежными расчетами в установленной валюте;
поставками определенных товаров в установленном количестве (определенных услуг в установленном объеме);
передачей долговых расписок (векселей) или уступки права требования по задолженности третьих лиц.

То есть если по договору между фирмами A и B предусмотрены денежные расчеты, а по договору между фирмами B и C — натуральные поставки, то взаимозачет осуществить не получится.

3. Договор не может быть составлен, если (ст. 411 ГК РФ):

хотя бы одно зачитываемое обязательство связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
хотя бы по одному из обязательств истек срок исковой давности;
есть иные препятствия к его заключению, обусловленные законом или договором.

4. В договоре должны быть отражены сведения:

о составе взаимно зачитываемых обязательств;
правовые основания для возникновения соответствующих обязательств (со ссылками на договоры, первичку);
о денежном выражении обязательств.

Ознакомиться с образцом тройственного договора взаимозачета вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Акт имеет вполне стандартную структуру с точки зрения делопроизводства.

В «шапке» акта пишется название документа с коротким обозначением его сути. Далее вписывается населенный пункт, в котором ведет деятельность компания, выписывающая акт, а также дата его создания.
Затем указывается информация о первой компании: вносится ее наименование с указанием организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), должность ответственного лица (обычно здесь пишут Директор, Генеральный директор или указывают иного, уполномоченного на подписание подобного рода документов сотрудника) его фамилию, имя, отчество (полностью).
Указываем, на основании какого документа он действует (Устав, Доверенность, Положение и т.п.).
Далее аналогичная информация вносится о второй стороне: название организации, должность, фамилия, имя, отчество ответственного лица и документ, на основании которого он действует.

Фиксируется факт согласия погашения взаимных финансовых (или иных материальных) претензий путем взаимозачета (здесь следует обязательно указать, полный или частичный взаимозачет). Если одна сторона должна второй большую сумму, то в акте следует прописать, в течение какого срока с момента его подписания, оставшийся долг должен быть погашен.

В завершающей части акт должен быть подписан всеми заинтересованными сторонами (здесь указывается должность, фамилия, имя отчество сотрудника подписывающего документ). Акт можно заверить печатями, но это не обязательно.

Зачет долга межжду юридическим и физическим лицом

Объясним каждое из ключевых слов, содержащихся в статье 413 ГК РФ (как то: обязательство, должник, кредитор, лицо), с помощью определений, данных в пункте 1 статьи 307 ГК РФ и первом абзаце пункта 2 статьи 1 ГК РФ. Важно Все предприятия, особенно малого бизнеса, часто сталкиваются с отсутствием оборотных средств, поэтому использование такой формы расчетов как взаимозачет требований имеет ряд преимуществ не только за счет экономии денег, но и за счет снижения альтернативных издержек предприятия на размер соглашения о взаимозачете требований.

Рекомендуем прочесть: Как Узнать Свои Вседения О Доходах

Расчет налога осуществляется нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%, начисленным физическому лицу за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога.

Взаимозачет между юридическим и физическим лицом

Для зачета достаточно заявления одной из сторон. Если же требования неоднородны или срок исполнения хотя бы одного из обязательств еще не наступил, зачет может быть произведен только по соглашению сторон (абз. 4 п.

№ 34Н предусмотрено, что при проведении взаимозачетов между покупателями и продавцами таким документом является соглашение о зачете взаимных требований, которое означает прекращение обязательств по оплате. Таким соглашением является «Акт взаимозачета». При этом для оформления акта взаимозачета достаточно письменного заявления одной из сторон.

Что такое взаимозачет

Условия проведения взаимозачета и случаи, когда его проведение невозможно, приведены в статьях 410, 411 ГК РФ. Взаимозачет имеет целью прекращение (полное или частичное) взаимных обязательств субъектов предпринимательской деятельности. Также взаимозачет рассматривается как один из способов проведения безналичных расчетов между организациями, при котором погашаются взаимные требования при поставках товаров или оказании услуг. Организации обязательно должны заключить письменное соглашение о зачете встречных однородных требований, только тогда он будет иметь юридическую силу.

Взаимозачет позволяет безопасно снизить размер дебиторской и кредиторской задолженности организаций, что впоследствии положительно скажется на результатах ведения их хозяйственной деятельности.

Инициатором взаимозачета может быть любая из сторон. Для этого другой стороне направляется письмо с предложением о взаимном зачете имеющихся задолженностей. Перед подписанием соглашения о зачете встречных однородных требований, образец которого будет представлен далее, стороны должны составить акт сверки взаиморасчетов. Это необходимо для того, чтобы документально зафиксировать размер имеющихся обязательств.

Читайте также: Письмо о взаимозачете

Обязательные условия для проведения взаимозачета:

объекты взаимозачета должны иметь однородный характер;
обязательства организаций должны быть встречными;
предъявленные требования должны удовлетворять интересы обеих сторон;
если по договору между организациями обязательство должно быть исполнено в определенный срок, невозможно выставить требование к зачету раньше наступления даты его исполнения.

Соглашение о зачете взаимных требований можно составлять не на весь размер долговых обязательств, а только на некоторую их часть. Если зачет был произведен в размере меньшем, чем имеющийся долг – можно оплатить оставшуюся часть в денежном эквиваленте.

Соглашение о зачете встречных требований, образец которого есть в конце статьи, чаще всего заключается между двумя фирмами. Но действующим законодательством разрешено проведение и многостороннего взаимозачета.

Читайте также: Тройственное соглашение о зачете взаимных требований (образец)

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

Возможность погашать обязательства путем проведения зачета взаимных требований предусмотрена ст. 410 ГК РФ. Эта же норма закона устанавливает условия, необходимые для проведения взаимозачета между контрагентами:

На практике нередко возникают ситуации, когда один и тот же контрагент выступает в качестве дебитора и в качестве кредитора одновременно. Например, организация «А» поставляет организации «Б» питьевую воду для офиса, и в то же время приобретает у организации «Б» рекламные услуги. Подобных примеров может быть масса, главное, что их объединяет, — наличие взаимной задолженности, которую стороны вправе погасить путем зачета взаимных требований. Такой «неденежный» способ погашения задолженности имеет ряд преимуществ, главным из которых, пожалуй, является возможность расчетов даже при отсутствии свободных денежных средств. Чтобы лучше разобраться в тонкостях оформления, проведения и отражения в учете взаимозачета, предлагаю Вам прочитать эту статью.

Так надо ли применять ККТ при взаимозачетах? Все запутались!

Новые требования закона 54-ФЗ о применении ККТ в тех или иных ситуациях по-прежнему вызывают бурные споры в бухгалтерском сообществе. Тем более, что подогреваются они письмами чиновников, иногда с прямо противоположными выводами.

Одна из главных проблем в последнее время — применять ли ККТ при взаимозачетах между организациями/ИП.

Все запутались. Дошло до того, что многие предприятия просто отказываются делать взаимозачеты. Бить или не бить, вот в чем вопрос!

В чем же суть проблемы? Дело в том, что в статье 2 закона 54-ФЗ написано следующее:

«В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;»

Вот в этом ином встречном представлении многим и видится взаимозачет денежных требований.
Что говорят по этому поводу чиновники? А они, как обычно, дают либо малопонятные отписки, либо вообще противоречат друг другу.

Так в письме № 03-01-15/60284 от 09.08.2019 Минфин пишет, что при осуществлении зачета встречных однородных требований применение контрольно-кассовой техники не требуется. Однако там есть оговорка — не требуется в случаях, которые указаны в обращении. Но самого вопроса, увы не опубликовано. Поэтому понять, о каких случаях идет речь, не получится. Впрочем, все равно в письме не приводится ни одного внятного обоснования данного ответа.

Примерно такая же позиция у ФНС. Они высказали её в письме № АС-4-20/[email protected] от 21.08.2019. Налоговики обоснование, похоже, тоже не придумали, потому что сослались на то, чего в законе нет

«На основании пункта 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа. В то же время осуществление расчета иным встречным предоставлением, зачет предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление займов для оплаты товаров (работ, услуг) не подразумевает оплату наличными денежными средствами или оплату с предъявлением электронного средства платежа. Учитывая изложенное, применение контрольно-кассовой техники при таких расчетах, осуществляемых между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, не требуется.»

В указанном пункте не написано про наличные денежные средства, там написано, что ККТ «не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями».
Взаимозачет же вообще не денежный расчет, поэтому он не может быть наличным или безналичным.

А вот у московского УФНС своё мнение по этому поводу. В двух письмах (№ 17-15/[email protected] от 13.08.2019 и № 17-26/2/[email protected] от 16.08.2019) налоговики утверждают, что применять ККТ необходимо, поскольку взаимозачет является встречным представлением и приводит свою мотивировку, со ссылками на нормы Гражданского кодекса. Одно из главных приведенных доказательств, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования (ст.410 ГК РФ).

Правда, при этом автор письме признает, что законодательством момент формирования и направления клиенту кассового чека при зачете взаимных требований не предусмотрен. Однако утверждается, что кассовый чек должен быть сформирован не позднее дня зачета таких требований.

Так что же делать, если даже чиновники не могут решить, что же имели ввиду законодатели? Судебная практика по этому вопросу появится нескоро и не всем хотелось бы быть её участникам. Поэтому если организация и ИП не готовы к спорам с налоговиками, то безопаснее всего либо все-таки применять ККТ, либо отказаться от взаимозачетов.

Однако есть желающие и поспорить. В частности, на форуме «Клерка» высказано такое мнение:

«Зачет встречных требований вообще не требует применения ККТ, поскольку не является видом встречного предоставления, не является способом расчета, не является видом оплаты.
В ГК РФ он назван способом прекращения обязательств, но не является способом их исполнения. Это вытекает в частности, из того факта, что норма о прекращении обязательств зачетом (ст.410 ГК РФ) содержится в главе 26 ГК РФ „Прекращение обязательств“, а не в главе 22 ГК РФ „Исполнение обязательств“.»

Привет Гость! Предложение от «Клерка»

Онлайн профпереподготовка «Бухгалтер на УСН» с дипломом на 250 ак.часов. Научитесь всему новому, чтобы не допускать ошибок. Обучение онлайн 2 месяца, поток стартует 1 марта.

Записаться

Взаимозачет без — проблем

УСНО. Для упрощенцев датой признания доходов является не только день поступления денег, но и день погашения задолженности иным способо Взаимозачет и есть тот самый иной способ. То есть на основании акта (соглашения, заявления) о зачете вам нужно отразить доход в сумме погашенной задолженности контрагента. Одновременно приобретенные вами товары (работы, услуги) будут считаться оплаченными (также на сумму погашенной задолженности), а значит, выполняется одно из условий признания расходов при «доходно-расходной»

СПОСОБ 1. Одна из сторон заявляет о зачет Но перед тем, как провести односторонний зачет, рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Соглашение о зачете взаимных требований

– стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества по договору аренды жилого помещения от 02.05.2022 г., произведенных Стороной 1 с согласия Стороны 2, составляет 30 000 (тридцать тысяч) руб. Срок предъявления требования не наступил.

1. В целях частичного прекращения взаимных обязательств Стороны проводят зачет встречных однородных требований, указанных в п. 3 настоящего Соглашения.
Сумма зачета встречных однородных требований по настоящему Соглашению составляет 47 000 (семнадцать тысяч) руб.
Сведения о взаимных требованиях и задолженности Сторон по состоянию на дату подписания настоящего Соглашения:

Рекомендуем прочесть: Ооо могут ли работать без кассового аппарата

Акт зачета взаимных требований юридического и физического лиц

АКТ зачета взаимных требований юридического и физического лиц г. _______________ «___»__________ ____ г. ______________________________________, именуем__ в дальнейшем (наименование организации) «Сторона 1», в лице ___________________, действующего на основании ________________________, и гражданин РФ _________________________ (паспорт ___________________________, выдан _____________________, проживает _______________________________), именуем__ в дальнейшем «Сторона 2», равно именуемые «Стороны», составили настоящий акт о следующем: Для ускорения расчетов Стороны договорились зачесть сумму взаимных однородных требований, срок которых наступил. Взаимные требования выражены в рублях Российской Федерации, основания указаны ниже (или в акте сверки от «___»_______ ____ г. N ______), всего на сумму __________ (___________________________) рублей. ————————————T————————————¬ ¦ Сторона 1 ¦ Сторона 2 ¦ +—————-T——T————+—————-T——T————+ ¦ Дата, номер ¦сумма ¦в т.ч. НДС ¦ Дата, номер ¦сумма ¦ в т.ч. НДС ¦ ¦ документа, ¦ ¦ <*> ¦ документа, ¦ ¦ <*> ¦ ¦ срок ¦ ¦ ¦ срок ¦ ¦ ¦ ¦ наступления ¦ ¦ ¦ наступления ¦ ¦ ¦ ¦ требования ¦ ¦ ¦ требования ¦ ¦ ¦ +—————-+——+————+—————-+——+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——+————+—————-+——+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——+————+—————-+——+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——+————+—————-+——+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+——+————+—————-+——+————+ ¦ Итого по ¦ ¦ ¦ Итого по ¦ ¦ ¦ ¦ наступившим ¦ ¦ ¦ наступившим ¦ ¦ ¦ ¦ требованиям: ¦ ¦ ¦ требованиям: ¦ ¦ ¦ +—————-+——+————+—————-+——+————+ ¦ Дебит/Кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L—————-+——+————+—————-+——+————- После проведения Сторонами зачета взаимных однородных требований по настоящему акту остаток задолженности Стороны ______ перед Стороной _____ по состоянию на «___»________________ ____ г. составляет _______ (___________________________) руб., в том числе НДС — ______ (__________________________) руб. Сторона 1: Сторона 2: ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ (уполномоченное лицо) (уполномоченное лицо) ___________________________ ___________________________ (главный бухгалтер) (главный бухгалтер) М.П. М.П. Приложение:

Акт сверки взаимной задолженности от «___»______ ___ г. N ___.

———————————

<*> В соответствии с п. 4 ст. 168 НК с 01.01.2007 сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг.

Зачет взаимных требований между организациями РФ

Второй вариант — Соглашение о взаимозачете — сводит к минимуму споры между контрагентами. Соглашение одновременно служит отказом стороны от своего права заявить об истечении сроков исковой давности и признает наличие долга. Кроме того, такие соглашения подписываются, как правило, исполнительным органом компании, что уменьшает вероятность отказа контрагента от факта зачета на том основании, что уведомление о зачете не было получено либо было получено неуполномоченным лицом. Мы рекомендуем использовать форму двустороннего документа — Соглашение или Акт, о чем дальше и будем вести речь.

— не допускается освобождение члена объединения туроператоров в сфере выездного туризма от обязанности внесения взносов в резервный фонд, в том числе путем зачета его требований к объединению туроператоров в сфере выездного туризма.

Когда возможен зачет и как его оформить

Зачет — это один из способов полного или частичного прекращения обязательств. Он допускается как по заявлению одной из сторон, так и по соглашению сторон <*>. При этом сторона вправе произвести зачет в одностороннем порядке при соблюдении следующих условий <*>:

1) предъявляемые к зачету требования являются встречными. Это означает, что должник в одном обязательстве должен быть кредитором в другом (встречном) обязательстве. При этом законодательство предусматривает исключение из данного правила для зачета при уступке требования. Так, в случае уступки требования должник вправе зачесть против требования нового кредитора свое встречное требование к первоначальному кредитору <*>;

2) эти требования однородны;

3) наступил срок исполнения по данным требованиям (кроме случаев, когда срок исполнения не указан или определен моментом востребования).

Исходя из судебной практики, если зачет происходит по соглашению сторон, т.е. имеет место двусторонняя сделка, то соблюдение вышеуказанных условий об однородности требований или о сроке их исполнения не требуется.

Обратите внимание!Законодательство может предусматривать особенности проведения зачета в отдельных случаях. В частности, если сторона договора — нерезидент либо в отношении нее открыто конкурсное производство.

Что понимают под однородными требованиями

Какие требования считаются однородными или критерии однородности в законодательстве не закреплены. Разъясняется лишь, что при определении признака однородности нужно принимать во внимание предмет обязательства <*>. Предметом однородных требований могут быть вещи (деньги, товары и др.), определяемые одинаковыми родовыми признаками. Эти признаки должны быть в равной степени присущи всем вещам того же рода и определяться числом, весом, мерой <*>. Так, если требование одной стороны состоит в поставке товара, то требование другой для зачета должно состоять в передаче товара того же рода, сорта. Когда требование одной стороны состоит в уплате денег, то требование другой стороны также должно состоять в уплате денег.

Судебная практика исходит из того, что и правовая природа (основания возникновения) требований должна быть однородной. Например, неоднородны по основанию возникновения и, следовательно, нельзя зачесть:

— требование об оплате основного долга против требования об уплате неустойки, процентов за пользование чужими денежными средствами;

— требование уплатить пени и проценты за нарушение договора против требования другой стороны вернуть неосновательное обогащение.

Таким образом, чтобы требования были признаны однородными, полагаем, они должны быть однородны как по предмету, так и по основанию возникновения.

Возможен ли зачет обязательств в разных валютах

Для соблюдения принципа однородности денежные требования должны быть выражены в одной и той же валюте <*>. Если требования выражены в разных валютах, то они зачету не подлежат.

Вместе с тем стороны вправе привести условия договоров к тому, чтобы валюта платежа совпадала. Это можно сделать путем заключения дополнительного соглашения к договору (договорам).

Обратите внимание!При изменении валюты обязательства по внешнеторговому договору следует учитывать установленные законодательством ограничения.

В каких случаях зачет запрещен

Зачет требований не допускается, если запрет на его проведение предусмотрен договором или законодательством.

Согласно законодательству запрещается зачет, в частности <*>:

— если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и этот срок истек;

— по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;

— по требованиям о взыскании алиментов, о пожизненном содержании;

— требований должника, не предусмотренный планом санации или ликвидации (прекращения деятельности) с момента открытия конкурсного производства и до прекращения производства по делу о банкротстве или пока не завершится ликвидационное производство. Исключение из этого правила — зачет налогов, сборов (пошлин) и пеней в соответствии с налоговым законодательством <*>.

На заметку!Для включения зачета требований в план санации (ликвидации) необходимо: 1) включение кредитора в состав конкурсных кредиторов. Для этого ему нужно предъявить требования к должнику в установленном порядке <*>; 2) согласование проведения зачета требований с антикризисным управляющим, который в свою очередь подготавливает соответствующий план санации (ликвидации) либо изменения и (или) дополнения в него <*>; 3) принятие собранием кредиторов решения об утверждении плана санации (ликвидации) либо о внесении изменений и (или) дополнений в него <*>;

— требований участника ООО (акционера АО) к обществу, в результате которого участник ООО (акционер АО) освобождается от обязанности внесения вклада в уставный фонд общества (оплаты стоимости акций). Исключения из этого правила могут быть предусмотрены законодательными актами <*>;

— при оптовой торговле нефтяным жидким топливом (автомобильным бензином, дизельным и бытовым топливом всех марок) <*>;ч. 2 подп. 1.1-1 п. 1 Декрета от 12.07.2005 N 9

— при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией и непищевым этиловым спиртом <*>.

Обратите внимание!Допускается зачет стоимости возвратной многооборотной тары в счет оплаты поставленных алкогольных напитков по сделкам между производителями этих напитков и организациями, продающими их в розничной торговле и имеющими пункты приема стеклянной тары, осуществляющими прием стеклянной тары в торговом зале либо в автомагазинах <*>.

Как прописать в договоре возможность оплаты посредством зачета

Правовые сложности зачета взаимных требований

В соответствии со ст. 88.1 Федерального закона от 02.10.2022 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» по заявлению взыскателя или должника либо по собственной инициативе судебный пристав-исполнитель производит зачет встречных однородных требований, подтвержденных исполнительными документами о взыскании денежных средств, на основании которых возбуждены исполнительные производства.

1) Действующим законодательством РФ не установлено, что в случае обращения истца (кредитора) с исковым заявлением и отсутствием от ответчика (должника) встречного искового заявления о зачете первоначальных требований, истец (кредитор) впоследствии теряет свое право на проведение зачета однородных требований в случае подачи ответчиком (должником) самостоятельного искового заявления к истцу по встречному требованию. Ведь с требованием о проведении зачета может обратиться любая из сторон после того, как срок исполнения обоих обязательств уже наступил. Отсутствие процессуального права подать встречное исковое заявление для зачета однородных требований при уже вынесенном решении суда на стадии судебного разбирательства по одному из дел, фактически ставит в неравное положение одну из сторон процесса, лишая права на проведение зачета в рамках судебного рассмотрения дела.

Как оформить взаимозачет между физическим лицом и

Это значит, что для возможности взаимозачета объект требований должен совпадать, чаще всего это денежные средства;факт возникновения требований.Существует несколько видов требований, по которым проведение взаимозачета запрещеноСогласно ГК нельзя провести взаимозачет по следующим требованиям:

Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм. А у стороны, чья задолженность была больше, часть обязательства останется непогашенной. Провести зачет обязательств можно лишь при выполнении следующих условий. Требования признаются однородными, когда они имеют один и тот же предмет и их можно сопоставить.

26 Июл 2022 jurist7sib 213

Поделитесь записью

Налог На Жилое И Нежилое Помещение В Сад Товариществе
Каким Образом Стресс Может Повлиять На Работу Юристов
Порядок Возврата Товара В Финляндии
Возврат Товара Декларации Ндс И Прибыль

Договор взаимозачета между организациями — образец

Нормы отечественного законотворчества, устанавливая право компаний прекратить обязательства зачетом, не предусматривают какой-либо определенной формы, в которой такое соглашение совершается.

В силу общих предписаний ГК РФ решение о зачете может быть как обличено в форму договора, так и оформлено в виде акта, заявления, доп. соглашения о взаимозачете.

Конкретное название формуляра определяют его стороны.

Учитывая тот факт, что соглашение о зачете является сделкой, к нему применяются те же требования и правила законодательства РФ, что предусмотрены и для договоров.

Следовательно, в случае отсутствия всех или нескольких сведений, являющихся обязательными для отражения в соглашении о взаимозачете между организациями, образец которого приведен по ссылке ниже, такой договор может быть признан недействительным. Указанное обстоятельство не позволит прекратить взаимные требования, и обязательства сохранятся в неизменном виде.

Акт взаимозачета обычно составляют в тех случаях, когда между предприятиями-контрагентами существует взаимная задолженность. Вид задолженности не имеет значения – она может быть финансовой или в форме каких-либо иных материальных ценностей. Однако при составлении акта взаимозачета важнейшее условие заключается в том, чтобы встречные требования носили однородный характер (например, денежные претензии с обеих сторон).

Акт оформляется при взаимном соглашении сторон, по заявлению одной из них.

Чаще всего акт взаимозачета используют представители малого и среднего бизнеса, столкнувшиеся с финансовыми проблемами. Этот вариант предлагает им возможность взаимного «списания» долгов грамотным и законным способом или же заключение сделок путем простого обмена какими-либо равнозначными материальными ценностями. Однако, существует ряд ситуаций, когда составление акта взаимозачета не представляется возможным. В частности:

если задолженность наступила в связи с взысканием алиментов;
если задолженность образована в связи с внесением средств в уставной капитал;
если задолженность случилась вследствие возмещения вреда, причиненного здоровью либо жизни;
если задолженность наступила при исполнении обязанностей по пожизненному содержанию;
задолженность утрачивает значение, если по ней истек срок исковой давности;
иных случаях, в соответствии с законом РФ или предусмотренных письменными договорными отношениями между сторонами.

Взаимозачет может быть юридически закреплен не только в договоре, но и в одностороннем порядке — посредством заявления о взаимозачете, составляемом какой-либо из сторон сделки. Но в этом случае стороне, составившей заявление, нужно быть при необходимости готовой доказать в суде, что:

заявление было однозначно получено контрагентом;
контрагент не имел возражений на взаимозачет.

Составление двухстороннего договора о проведении взаимозачетане имеет таких недостатков, и многие фирмы используют именно его.

При этом по одному из них каждая организация должна быть кредитором, по второму – должником: таким образом происходит взаимное «перекрытие» долгов. В некоторых случаях во взаимозачетах участвуют сразу несколько предприятий – закон это вполне допускает.

однородный характер обязательств (к примеру, в виде финансов), кроме того необходимо, чтобы для выполнения зачета были отведены определенные сроки или же оговорена возможность востребования.
Организации могут использовать взаимозачет не на весь размер обязательств, а частично, иными словами можно совершать зачет в размере наименьшего долга. Остальную часть допустимо доплачивать в денежном выражении.

Взаимозачет между юридическим и физическим лицом Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований» . Но так ли все просто и однозначно? При разрешении юридических проблем, связанных со взаимозачетными операциями, статье 410 ГК РФ есть сильнейшая альтернатива в лице статьи 413 ГК РФ.

Она, заметно уступая первой в длине текста, гласит: » обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице» .На первый взгляд, в статье 413 ГК РФ вообще нет упоминания о зачете встречных требований. Но если вдуматься, то в этом упоминании не было никакой надобности. Объясним каждое из ключевых слов, содержащихся в статье 413 ГК РФ (как то: обязательство, должник, кредитор, лицо), с помощью определений, данных в пункте 1 статьи 307 ГК РФ и первом абзаце пункта 2 статьи 1 ГК РФ.

Важно не ошибаться при расчете сумм НДС, при взаимозачете вычленяется тот размер НДС, который соответствует виду оказанных услуг или проданных товаров. Сумма задолженности, фигурирующая в акте обязательно должна сопровождаться подтверждающими документами: договорами, счетами-фактурами, платежными документами, актами выполненных работ.

В акте указывается сумма требований, основания их возникновения и сроки исполнения. Но не все так просто. Если в сумме требований содержится НДС, то налог должен быть перечислен платежкой через обслуживающий банк. Минфин настоятельно рекомендует уплатить налог в том отчетном периоде, в котором осуществляется взаимозачет.

Зачет взаимных требований можно осуществить в случае, если между сторонами существует как минимум два обязательства, при которых каждый участник является должником по одному из обязательств и кредитором — по-другому. В большинстве случаев такая процедура происходит с участием двух сторон, но законодательство не ограничивает их количество, можно произвести зачет и между тремя организациями. Согласно ГК РФ взаимозачет между предприятиями возможен при:

Наличии встречных требований сторон.
Однородности обязательств.
Наступлении срока исполнения всех обязательств, которые подлежат зачету.
Отсутствии соглашения о сроке исполнения и определения момента востребования.

Есть ситуации, при которых запрещается проводить зачет, например, в связи с возмещением вреда, причиненного здоровью. Стороны могут и самостоятельно определить такие случаи.

Так одна фирма, например, поставляет свои товары или услуги в обмен не на деньги, а на товар или услуги фирмы-партнёра по договору, такая операция ранее носила название «бартер». Это довольно удобно, так как не нужно изыскивать средства на оплату, и в то же время расчёт за деньги всегда намного предпочтительнее такого, по сути, обмена.

Плюсы и минусы взаимозачёта Плюсом таких операций, как уже было сказано выше, является то, что для расчётов не требуются финансы, достаточно того, чтобы между сторонами возникли финансовые обязательства, проще говоря, каждая из сторон в таком договоре должна друг другу ту или иную сумму, но вместо денег, расчет производится товарами, стоимость которых равна, тем самым гасятся долги, возникшие между партнёрами.

Но есть и много минусов таких расчётов. Рассмотрим их. Составляем договор о проведении взаимозачета: на что обратить внимание? При составлении договора, о котором идет речь, сторонам нужно иметь в виду, что: 1. В соглашении следует обязательно отразить сведения:

о составе обязательств, которые погашаются в рамках взаимозачета;
договорах и иных правоустанавливающих документах (актах, накладных, счетах-фактурах), по которым обязательства возникли;
финансовой величине требований.

2. Желательно привести мотивировочные формулировки, аргументирующие его составление. Например, указать, что договор составляется в целях упрощения и повышения эффективности расчетов сторон. 3.

ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), одной из основных проблем таких образований является нехватка финансовых средств для расчёта с партнёрами за оказанные услуги или приобретения тех или иных товаров. И именно для таких организаций, актуально заключение договора взаимозачёта. Все плюсы и минусы такого договора рассмотрим в этой статье.

Для чего нужен договор взаимозачёта Иногда случается, что между двумя или более предприятиями возникают коммерческие отношения, но денег для расчета с контрагентами не хватает, что делать? Либо брать кредит, либо приостанавливать коммерческую деятельность, что не выгодно, либо применять такую схему, как расчет между собой без финансовой составляющей, то есть без перевода денег со счёта одной организации на счёт другой. Осуществляется это заключением договора взаимозачёта.

Скажем, денежные требования, выраженные в одной валюте, являются однородными.

Осуществить взаимозачёт возможно по заявлению одной стороны.

На практике, как правило, решение принимают все участники будущей сделки. Акт взаимозачета имеет преимущество перед односторонним уведомлением о зачете, поскольку снимает потенциальные проблемы, связанные с возражениями другой стороны.

Акт зачета взаимных требований юридических лиц Требования акта состоят в наличии следующих показателей:

подписи сторон.
указание наименований и реквизитов участников сделки (зачет – это сделка);
указание на размер и единицы исчисления (одинаковые, т. е. однородные) каждого требования, документы, подтверждающие размер и наличие (актуальность) требования;
дата и место составления;
указание на операцию погашения встречных обязательств зачетом;

Изучим основные нюансы составления такого договора. В чем суть взаимозачета (по контрактам на оказание услуг и поставку товаров)? Составляем договор о проведении взаимозачета: на что обратить внимание?

Как сделать взаимозачет по разным договорам с одним контрагентом? Взаимозачет и налоговый учет: нюансы Итоги В чем суть взаимозачета (по контрактам на оказание услуг и поставку товаров)?

Нельзя использовать акт взаимного зачета задолженности в следующих ситуациях:

уплата алиментов;
компенсация за нанесенный вред здоровью человека;
расходы на пожизненное содержание граждан;
одна сторона взаимозачетов проходит по делу ее банкротства.