В настоящее время многие банки предлагают потенциальным клиентам уникальные продукты. Физическое лицо или бизнесмен могут открыть личный или бизнес-счёт, чтобы выполнять транзакции и хранить деньги. Банк выдаёт клиентам пластиковую карту. Пользуясь ею, человек не задумывается, что карточка является лишь инструментом для оплаты покупок. Денежные средства находятся не на карте, как многие думают, а на банковском счёте, который к ней привязан. Функционал карточного продукта зависит от типа счёта.
Виды банковских счетов
Существует несколько видов банковских счетов:
| Вид | Описание |
| Депозитный | Подходит людям, у которых доходы выше расходов, а на депозите копятся средства. Рост инфляции обесценивает деньги, которые не работают. Положив средства на банковский счёт под проценты, можно минимизировать потери, вызванные инфляцией, так как банк регулярно доплачивает за пользование деньгами клиента. Депозитные вклады могут быть:
Срочный вклад можно открыть на 3 месяца и более. В течение этого времени нельзя пользоваться средствами. Если клиент всё-таки снимает деньги, он должен заплатить штраф. Банк начисляет проценты каждый месяц на специальный счёт или выплачивает в конце срока. Каждый банк устанавливает свои условия. Депозитные вклады являются одним из видов пассивного дохода с минимальными рисками. Финансовое учреждение надёжно защищает средства клиентов. Даже при банкротстве банка агентством по страхованию вкладов вкладчику компенсируется сумма до 1,4 млн. р. |
| Текущий | Чтобы открыть депозитный счёт, нужна определённая сумма денег, текущий же доступен любому гражданину РФ, достигшему совершеннолетия. Обычно открывается для осуществления стандартных денежных операций, таких как:
Подобный счёт можно открыть в любой валюте. Чаще всего он бесплатный, но банками взимается ежемесячная плата за СМС-оповещение, которое можно просто не подключать. В некоторых банках начисляется процент на остаток средств. Это делается, чтобы мотивировать клиентов хранить средства на карточке |
| Расчётный | У любой организации или индивидуального предпринимателя обязательно должен быть расчётный счёт, дающий возможность осуществлять финансовую деятельность в безналичной форме:
Возможно пополнение наличными или безналичными денежными средствами |
| Карточный | Является текущим лицевым счётом, прикреплённым к пластиковой дебетовой или кредитной карте. Владелец карточки может не посещать офис банка для пользования деньгами. Это можно сделать самостоятельно:
|
Структура дебета
Бухгалтерия систематизирует с помощью счета разноплановые операции с учетом источников их информирования. Счета дебета состоят из нескольких разделов.
- Внеоборотные активы — сведения об имеющихся активах предприятия, относящиеся к основным средствам, и их движении. Включены нематериальные активы и операции, связанные с их строительством, покупкой и выбытием.
- Производственные запасы — информация об имеющихся предметах труда для обработки, применении в производстве или хозяйственных нужд. Фактическая цена запасов — закупочная стоимость, транспортировка и цена хранения на складах.
- Производственные затраты — расходы по виду деятельности предприятия, кроме реализаций товара. Затраты подразделяются:
- Прямые — расходы, связанные непосредственно с результатом деятельности компании: зарплата, содержание производственных мощностей фирмы.
- Косвенные — расходы, связанные на поддержание работоспособности предприятия: содержание отдела юристов, кадров, бухгалтерии.
- Готовая продукция — сведения о движении изготовленных товаров. Фиксируется номенклатура, выполненные работы и оказанные услуги.
- Денежные средства — информация о финансах компании в национальной и иностранной валюте в кассе и на счетах предприятия. Учитываются ценные бумаги и другие платежные документы.
- Расчеты фирмы с юридическими и физическими лицами.
- Капитал — сведения о средствах организации. Капитал может быть двух видов — собственных и заемный.
- Финансовые итоги — высчитывается путем сопоставления расходов и доходов за отчетный период.
Отличия депозитного и текущего счетов
Для выбора правильного вида счёта, необходимого в каждом конкретном случае, нужно знать их основное отличие. Текущие счета можно сравнить с кошельками, а депозитные – с копилками. С текущих счетов можно снимать деньги в любое время и на любые нужды, как бы доставая их из кошелька.
С депозитных счетов снять средства, когда захочется, нельзя. Следовательно, депозит предназначается для сбережений, так как банк начисляет проценты от размера вклада. Однако, тратить деньги с вклада клиент не может. Текущие счета используются для переводов денежных средств и расчётов за услуги и товары. В этом случае банк пользуется остатком средств бесплатно.
Депозитные и текущие счета отличаются:
- процедурой оформления;
- комплектом документов, предоставляемых банку;
- периодом действия;
- размером суммы, которой может распоряжаться клиент.
Основные цели использования депозитных вкладов физическими лицами:
- Сохранить средства.
- Приумножить их, получая проценты от банка.
Что такое обороты по дебету и кредиту?
В процессе деятельности организация совершает различные операции, в зависимости от их разновидности, сумма операции отражается на соответствующем счете либо по дебету, либо по кредиту.
Например, если получены наличные деньги в кассу, то сумму нужно будет занести в дебет 50 «Касса», если получены товары, то запись выполняется по дебету 41 «Товары».
В течение месяца бухгалтер последовательно учитывает все совершаемые операции путем внесения сумм в соответствующие счета бухгалтерского учета. По истечении месячного периода подводятся итоги работы — по каждому счету считаются обороты по дебету и кредиту.
→ Суммарное значение всех показателей, внесенных в дебет счета за месяц, называется дебетовым оборотом. В активных счетах он показывает общую величину, на которую увеличились активы за месяц, в пассивных — общую сумму, на которую уменьшились пассивы.
→ Суммарное значение всех показателей, отраженных по кредиту счета за месяц, называется кредитовым оборотом. В активных счетах он обозначает общую величину, на которую выбыли активы за месяц, в пассивных — общую сумму, на которую увеличись пассивы.
Обороты рассчитываются для подведения итогов за месяц и расчета конечного сальдо (остатка по счету).
Как рассчитать дебетовый и кредитовый оборот?
Чтобы рассчитать дебетовый оборот, нужно сложить те суммы, которые отражены по дебету счета. Соответственно, для расчета кредитового оборота, нужно сложить те суммы, которые отражены по кредиту.
Если в течение месяца на каком-то счете не выполнялись записи по дебету или кредиту, то соответствующий оборот будет равен 0.
Пример:
Производственная организация шьет одежду, для этого закупает ткань и передает ее в швейный цех.
Закупаемую ткань в бухгалтерии организация учитывает на сч. 10 «Материалы», где по дебету показывает поступление ткани от поставщика, а по кредиту — ее отпуск в производство.
В течение марта 2022 года было получено три партии ткани:
- 05.03 — на 45 000 руб.;
- 10.03 — на 35 000 руб.;
- 28.03 — на 38 000 руб.
В швейных цех ткань передана для пошива одежды:
- 12.03 — на 20 000 руб.;
- 25.03 — на 30 000 руб.
По окончанию марта бухгалтер подводит итоги и считает обороты по сч. 10:
- дебетовый = 45 000 + 35 000 + 38 000 = 118 000;
- кредитовый = 20 000 + 30 000 = 50 000.
То есть за месяц поступило ткани на сумму 118 000 руб., в производство отпущено всего на сумму 50 000 руб.
Типы дебетовых карт
Многие люди имеют несколько карточек: одну выдали на работе, чтобы перечислять зарплату, другая заводится для получения кэшбэка и процентов. Дебетовые карты бывают:
| Тип | Комментарий |
| Социальными | Предназначены для выплаты пособий и пенсий (например, по возрасту, потери трудоспособности или кормильца и т. п.). Этот карточный продукт заменил сберегательные книжки. Чаще всего обслуживание таких карточек бесплатное, и предоставляет минимум функционала и привилегий |
| Зарплатными | Выдаются работодателями для начисления заработной платы. При этом карточка обходится держателю бесплатно, выпуск и обслуживание оплачивается работодателем |
| Прочими | Чтобы выехать за границу, люди оформляют дополнительные карты в иностранных валютах. Банки предлагают карточные продукты со специальными опциями путешественникам. Кроме того, клиентам предлагаются более выгодные условия: овердрафт, начисление процентов на остаток, кэшбэк, скидки от партнёров и т. п. |
К одному лицевому счёту можно привязать несколько карт. Это удобно пожилым людям, так как они могут попросить близких снять деньги или что-то купить, или супругам, чтобы оба супруга имели возможность пользоваться деньгами или контролировать расходы.
Что входит в состав пассивных счетов
Перечень базовых пассивных счетов очень широк, он включает амортизацию, займы, помещения для сдачи в аренду и пр. В состав пассивных счетов могут входить:
- амортизация основных средств (счет 02) и нематериальных объектов (счет 05);
- наценка, которая формируется при торговле (счет 42);
- резервы под обесценивание вложений (счет 59);
- резервные счета для сомнительных долгов (счет 63);
- краткосрочные долги (счет 66);
- долгосрочные долги (счет 67);
- зарплаты персонала (счет 70);
- отложенные налоговые платежи (счет 77);
- уставный (счет 80), резервный (счет 82) и добавочный (счет 83) капитал;
- целевое финансирование (счет 86);
- резервные фонды для предстоящих расходов (счет 96);
- будущие доходы (счет 98).
Как выяснить реквизиты карты
Счётом дебетовой карты является один из реквизитов банка в системе, состоящий из 20 цифр. Многие считают, что номер банковского счёта и номер карты, указанный на лицевой стороне, это одно и то же. Однако, это не так. Банк присваивает номер счёта клиенту, когда заключается договор расчётно-кассового обслуживания и действует до расторжения соглашения. Номер карточки меняется при замене.
Существует несколько путей для выяснения реквизитов дебетовой карты:
- в экземпляре договора, который выдаётся клиенту, указаны все реквизиты;
- если клиенту не удаётся найти договор, можно найти эту же информацию на конверте, в который была упакована карточка. Правда, такие конверты редко кто сохраняет;
- можно воспользоваться онлайн-банкингом. Этот вариант самый простой, если отсутствуют документы. Клиент сразу видит все активные карты. Для каждой карты указан реквизит счёта, к которому она прикреплена;
- если невозможно воспользоваться онлайн-банкингом, можно позвонить на телефон горячей линии. Нужно позвонить на указанный номер, пройти идентификацию, назвать кодовое слово и паспортные данные. После чего специалист предоставляет все необходимые сведения;
- иногда реквизиты можно узнать с помощью банкомата. Нужно вставить карту в аппарат, набрать пароль и найти функцию «операция со счётом». Но многие банкоматы эту функцию не поддерживают;
- самым надёжным способом выяснить реквизиты карты является обращение в офис банка. Нужно посетить любое отделение финансового учреждения и обратиться к специалисту. Обязательно при себе надо иметь карту и паспорт. Ответственным сотрудником распечатаются все реквизиты дебетовой карты.
Запрет дебетования счета — что это
Некоторые банковские вклады имеют ряд ограничений и условий использования. Одним из таких ограничений является запрет дебетования р/сч. При открытии вклада с запретом дебетования клиент попросту не сможет вносить свои средства на данный р/сч. Иными словами, р/сч с запретом дебетования не предусматривает совершение приходных операций.
Однако некоторые банки могут временно блокировать возможность поступлений по банковским картам. Такая блокировка может быть вызвана сомнительными операциями по р/сч. Во избежание мошеннических действий сотрудник банка блокирует карту. Для разблокировки следует обратиться в ближайший офис банка.
Особенности депозитов
Депозитные программы имеют особенности, влияющие на степень доходности вклада. Депозиты классифицируются по срокам размещения и бывают:
- Краткосрочными (до 12 месяцев).
- Среднесрочными (от 12 до 36 месяцев).
- Долгосрочными (более 36 месяцев).
Долгосрочные депозитные вклады являются наиболее выгодными. В интересах банка использовать средства клиента как можно дольше, поэтому он и платит за это больше.
Существуют депозиты, которые допускают пополнение основного вклада в течение всего периода действия. В некоторых случаях банк позволяет снимать часть денег, но оговаривает минимальный остаток. Процент такого вклада будет изначально низким. Банк учитывает риск того, что клиент снимет часть средств и на депозите останется меньшая сумма.
Кроме того, есть такая услуга, как капитализация процентов. Начисляя проценты, банк не выплачивает их клиенту, а увеличивает сумму депозита. Такие вклады считаются самыми выгодными, так как банком поощряются те, кто оставляет средства в его распоряжении. Выбирая депозитную программу, необходимо руководствоваться своими возможностями и целями, которых хочется достигнуть.
Получить максимальную прибыль можно, если положить средства под проценты без возможности досрочно снять их. Текущие счета с начислением процентов на остаток могут заменить депозит. Некоторыми банками предлагаются подобные условия. Они удобны тем, что клиент получает процент, и средства остаются под его контролем. Этот способ подойдёт для людей, имеющих железную волю и дисциплину, которые умеют копить деньги.
Что такое пассивные счета бухучета
В работающий бизнес постоянно поступают деньги из разных источников: прибыль от деятельности, собственный капитал, займы, кредиты. Все это нужно фиксировать в бухучете. Пассивные счета нужны для учета источников поступлений. На них отображают операции, которые меняют сумму активов компании и состав долгов. Например, такие сведения:
- увеличение или уменьшение суммы средств бизнеса;
- перемещение денег между разными пассивными счетами — скажем, вычет из зарплаты сотрудников сумм налога);
- появление обязательств перед поставщиками, работниками или госбюджетом.
Пассивные счета включают все типы доходов, обязательств и капитала. Они могут быть балансовыми и забалансовыми. Счета можно объединять в разделы для удобства работы с ними.
