Бухучет — теория и практика о счетоводстве и учете. Он применяется во всех организациях и предприятиях и служит для аккумулирования данными обо всех хозяйственных операциях, имущественном состоянии и обязательствах юридического лица перед контрагентами и контролирующими органами. Счетоводство подразумевает использование специальных номеров для каждого вида приходных и расходных операций.
Среди них есть и регистр, позволяющий вести контроль расчетных счетов. Это 51 счет бухгалтерского учета. В этом материале специально для чайников будет подробным образом рассмотрено, что такое счет 51, активный он или пассивный, как выглядит карточка счета 51, что это и с какими регистрами он корреспондирует.
Бухгалтерский учет основан на записи всех операций в специальных позициях
Что это такое
Расчеты с поставщиками товаров или сырья, заказчиками этих товаров или персоналом — одни из важнейших операций в жизни каждого юридического лица. 51 счет в бухгалтерии — это регистр «Расчетные счета», предназначенный для сбора информации о наличии материальных средств в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях) и об их движении по уплатным счетам организации или предприятия. Счета, в свою очередь, должны быть открыты в финансово-кредитных учреждениях. Регистр 51 — активный, поскольку начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми
Позиция 51 отражает движение всех средств по расчетным счетам
Для чего применяется
Счет отражает движение денежных средств в валюте РФ. Дебет (Дт) позиции 51 отражает операции, сопровождающиеся поступлением средств на р/с предприятия. По кредиту (Кт) отражаются операции, при которых средства с р/с, открытого в кредитной организации, списываются. Средства, которые были отнесены в дебет или кредит р/с ошибочно, не отражаются на счете 51.
Крупные предприятия и организации, как правило, имеют несколько р/с в банках. Поэтому аналитический учет по счету 51 ведут для каждого р/с. Обычно по каждому открытому р/с вводят отдельные субсчета.
Для чего используется
Счет 51 создан для того, чтобы вести учет, контролировать и анализировать данные о материальных денежных средствах юридического лица, которые находятся в банковских организациях. Данный регистр отражает только оплату и приемку в национальной валюте России.
Денежные средства, которые поступают на 51 регистр, будут учитываться по Дебету, а суммы всех списаний — по Кредиту, что очевидно. Одним из оснований для отображения поступлений по этому счету являются выписки из банка, а суммы всех перечислений денег проводятся на основании поручений выполнить платеж.
Важно! Аналитический учет по 51 счету производят в разрезе отдельных поставщиков и заказчиков, которые выполняют операции оплаты и получения с компанией, а также в разрезе типов операций, например, расчет с контрагентами, выплата заработной платы персоналу или оплата по задолженности.
Аналитику лучше проводить по разделению на контрагентов и типы операций
Характеристика счета
Дебет (Дт) счета отражает поступление денежных средств на расчетные счета организации в банках, в которых она является клиентом. То есть все деньги, которые были зачислены на имя юридического лица, проходят по Дебету 51 регистра. Стоит помнить, что для финансового учреждения эти средства являются кредитными, поэтому и в выписке они будут расположены в пункте «Кредит».
Примеры основных операций по поступлению:
- Поступление средств от покупателя Дт 51.01, Кт 62.01 Выписка банка или платежное поручение клиента (первичный документ);
- Зачисление инкассаторской выручки Дт 51.01, Кт 57.01. Выписка банка или препроводительная ведомость;
- Поступление денег по займу или кредиту Дт 51.01, Кт 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа;
- Взнос учредителя юридического лица Дт 51.01, Кт 75.01 Выписка банка или банковский ордер.
Схема работы 51 регистра
Кредит (Кт) же показывает списание денег со счетов организации в банке. В нем отображаются все операции по убыванию денежных средств.
Примеры проводок:
- Получение денежных средств наличными, Дт 50.01 Кт 51.01, Выписка банка или чек на получение наличных;
- Оплата контрагенту за товары или услуги, Дт 60.01 Кт 51.01, Банковская выписка, платежное поручение;
- Возврат заемных средств, Дт 66 Кт 51.01, Банковская выписка или договор займа;
- Перечисление зарплаты персоналу на карточку, Дт 76.05 Кт 51.01, Выписка банка, письмо на возврат денег.
По дебету
В соответствии с действующим планом, операции по дебету 51 характеризуют зачисления на р/с предприятия. В бухгалтерской документации такие операции указывают путем проводок с другими счетами.
В данном случае 51 выступает в качестве корреспондирующего. Сумма, которая зачисляется на р/с списывается с другого источника и добавляется при учете в кредит. Назначения платежа могут быть различными, поэтому следует рассмотреть наиболее распространенные варианты.
Таблица 1. Операции по Дт.
| Номер | Наименование |
| 50 | Поступление из кассы |
| 51, 52, 55 | Поступление с других счетов предприятия |
| 57 | Поступление средств, до этого числившихся в пути |
| 58 | Начисления, полученные в результате возврата предоставленного займа |
| 60, 62, 68, 69, 73 | Зачисление средств, полученных в результате погашения задолженностей со стороны покупателей, подрядчиков, заказчиков |
| 67 | Получение кредитов и займов |
| 80 | Зачисления со стороны товарищей в виде вкладов |
| 86 | Поступление средств от третьих лиц или посторонних организаций с целью финансирования |
| 90 | Зачисление выручки от продажи товара, предоставления услуг, выполнения работ |
| 91 | Зачисление средств, полученных в результате продажи имущества организации |
| 99 | Поступление, возникающее вследствие чрезвычайных ситуаций |
В целом, корреспонденция по позиции 51 с другими счетами позволяет с точностью отразить передвижение денежных средств и указать содержание операций, посредством которых они были зачислены на р/с в банке.
О ведении сч. 51 смотрите видео:
Существующие субсчета
Официальных субсчетов по 51 позиции не существует. В бухгалтерском софте по типу 1С:Предприятие или 1С: Бухгалтерия имеется возможность создавать свои субсчета и даже счета. Этим часто пользуются, но также часто случаются и ошибки. Добавив 51.01, 51.02 и другие субсчета, можно обнаружить, что конечное сальдо по Дебету и Кредиту будет одинаковым в конце одного месяца, а потом будет отличаться.
Многие люди привыкли добавлять субсчета для упрощения работы или для разделения затрат и прибыли по разным видам деятельности. В новых версиях 1С: Бухгалтерии 8 добавление субсчетов может закончиться не самым лучшим образом.
Важно! Особенно часто проблемы проявляются в конце месяца, когда требуется его закрыть. Суммы на субсчетах попросту зависают, что требует дополнительных доработок и процедур закрытии месяца.
Желание добавить собственные субсчета и счета в новых версиях 1С может плохо кончиться
Корреспонденция с другими счетами
Регистр 51 корреспондирует с другими счетами по Дебету и Кредиту. Список взаимодействий по Дебету:
- 50 — Касса;
- 51 — Расчетные регистры;
- 52 — Валютные регистры;
- 55 — Специальные счета в банках;
- 57 — Переводы в пути;
- 58 — Финансовые вложения;
- 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
- 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками;
- 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
- 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
- 68 — Расчеты по налогам и сборам;
- 69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
- 71 — Расчеты с подотчетными лицами;
- 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
- 75 — Расчеты с учредителями;
- 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
- 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
- 80 — Уставный капитал;
- 86 — Целевое финансирование;
- 90 — Продажи;
- 91 — Прочие доходы и расходы;
- 98 — Доходы будущих периодов;
- 99 — Прибыли и убытки.
Позиция расчетного счета корреспондирует с большим количеством других учетных позиций по дебету и кредиту.
По Кредиту корреспонденция происходит с:
- 04 — Нематериальными активами;
- 50 — Кассой;
- 51 — Расчетными счетами;
- 52 — Валютными счетами;
- 55 — Специальными счетами в банках;
- 57 — Переводами в пути;
- 58 — Финансовыми вложениями;
- 60 — Расчетами с поставщиками и подрядчиками;
- 62 — Расчетами с покупателями и заказчиками;
- 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
- 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
- 68 — Уплате налогов и сборов;
- 69 — Расчетами по социальному страхованию и обеспечению;
- 70 — Оплате труда персоналу;
- 71 — Расчетами с подотчетными лицами;
- 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
- 75 — Расчетами с учредителями;
- 76 — Оплата разным дебиторам и кредиторам;
- 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
- 80 — Уставным капиталом;
- 81 — Собственными акциями (долями);
- 84 — Нераспределенной прибылью (непокрытым убытком);
- 96 — Резервами предстоящих расходов;
- 99 — Прибылью и убытками.
Таблица анализа регистра за учетный период в программе 1С: Бухгалтерия
Проводки по счету «51»
По дебету
| Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
| 51 | 000 | Ввод начальных остатков: расчетный счет организации | Ввод остатков |
| 51 | 50.01 | Взнос наличными денежными средствами из кассы организации на расчетный счет в руб. | Выдача наличных |
| 51 | 51 | Перевод денежных средств с одного расчетного счета организации на другой в руб. | Списание с расчетного счета |
| 51 | 55.01 | Поступление на расчетный счет организации неиспользованных средств в аккредитивах в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 55.02 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации по неиспользованным чекам | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 55.03 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации в счет погашения депозитного сертификата банка в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 55.04 | Приход денежных средств на расчетный счет со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 57.01 | Поступление денежных средств, числившихся в пути, на расчетный счет организации в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 57.02 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации в качестве возврата остатка денежных средств при покупке валюты | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 57.03 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации по платежным картам в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 60.02 | Возврат денежных средств на расчетный счет организации от поставщика в счет ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 60.32 | Возврат денежных средств на расчетный счет организации от поставщика в счет ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в у.е. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 62.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от покупателя в счет погашения задолженности по договору в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 62.02 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от покупателя в виде аванса (предоплаты) по договору в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 62.31 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от покупателя в счет погашения задолженности по договору в у.е. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 62.32 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от покупателя в виде аванса (предоплаты) по договору в у.е. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 66.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации по краткосрочному договору кредита в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 66.03 | Принятие к учету денежных средств на расчетный счет организации по краткосрочному договору займа в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 66.05 | Привлечены средства по векселю со сроком погашения менее 12 месяцев | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 67.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации по долгосрочному договору кредита в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 67.03 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации по долгосрочному договору займа в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 67.05 | Привлечены средства по векселю со сроком погашения более 12 месяцев | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 71.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от подотчетного лица в руб. (возврат неизрасходованных сумм, ранее перечисленных под отчет) | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 73.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от работника организации в счет погашения задолженности по предоставленным займам в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 73.02 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от работника организации в счет погашения задолженности по возмещению материального ущерба в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 73.03 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от работника организации в счет погашения задолженности по прочим операциям в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 75.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации, полученных в счет вклада в уставный капитал в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.02 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации в счет погашения претензии по договору в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.03 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации по причитающимся доходам от участия в капиталах других организаций, процентам по векселям, дивидендам по ценным бумагам в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.05 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от прочих поставщиков и подрядчиков в счет возврата ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.05 | Приход безналичных денежных средств от поставщика (залогополучателя) за возвратную многооборотную тару в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.06 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от прочих покупателей и заказчиков в счет погашения задолженности по договору в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.06 | Приход безналичных денежных средств от покупателя в виде залога за возвратную многооборотную тару в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.09 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от прочих дебиторов и кредиторов в счет погашения задолженности по договору в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.32 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации в счет погашения претензии по договору в у.е. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.35 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от прочих поставщиков и подрядчиков в счет возврата ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в у.е. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.36 | Поступление денежных средств от покупателя в виде залога за возвратную многооборотную тару в у.е. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.36 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от прочих покупателей и заказчиков в счет погашения задолженности по договору в у.е. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 76.39 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от прочих дебиторов и кредиторов в счет погашения задолженности по договору в у.е. | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 81.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от продажи собственных обыкновенных акций, выкупленных у акционеров | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 81.02 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от продажи собственных привилегированных акций, выкупленных у акционеров | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 91.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации в порядке взыскания дебиторской задолженности, ранее списанной в убыток, в руб. Признание прочих доходов | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 91.01 | Погашение стоимости облигации. Признание прочих доходов | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 91.01 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации при продаже валюты. Признание прочих доходов | Поступление на расчетный счет |
| 51 | 98.02 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации, полученных безвозмездно, в т.ч. по договору дарения | Поступление на расчетный счет |
По кредиту
| Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
| 50.01 | 51 | Поступление наличных денежных средств в кассу организации с расчетного счета в руб. | Поступление наличных |
| 50.02 | 51 | Поступление наличных денежных средств в операционную кассу с расчетного счета в руб. | Поступление наличных |
| 51 | 51 | Перевод денежных средств с одного расчетного счета организации на другой в руб. | Списание с расчетного счета |
| 55.01 | 51 | Перевод денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет в банке (аккредитив) в руб. | Списание с расчетного счета |
| 55.02 | 51 | Перевод денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет в банке (чековая книжка) в руб. | Списание с расчетного счета |
| 55.03 | 51 | Перевод денежных средств с расчетного счета организации на специальный депозитный счет в банке в руб. | Списание с расчетного счета |
| 55.04 | 51 | Перевод денежных средств с расчетного счета организации на специальные счета в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в руб. | Списание с расчетного счета |
| 57.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации на покупку валюты | Списание с расчетного счета |
| 58.01.1 | 51 | Передача денежных средств с расчетного счета организации в счет вклада (пая) в уставный капитал других организаций | Списание с расчетного счета |
| 58.01.2 | 51 | Передача денежных средств с расчетного счета организации на приобретение акций других организаций | Списание с расчетного счета |
| 58.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации при получении долговой ценной бумаги | Списание с расчетного счета |
| 58.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации при получении облигации, по которой ожидается получение купонного дохода | Списание с расчетного счета |
| 58.03 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет предоставленного займа по договору в руб. | Списание с расчетного счета |
| 60.01 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед поставщиком по договору в руб. | Списание с расчетного счета |
| 60.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в руб. | Списание с расчетного счета |
| 60.22 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в валюте | Списание с расчетного счета |
| 60.31 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед поставщиком по договору в у.е. | Списание с расчетного счета |
| 60.32 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в у.е. | Списание с расчетного счета |
| 62.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет ранее полученных авансов (предоплат) по договору в руб. | Списание с расчетного счета |
| 62.32 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет ранее полученных авансов (предоплат) по договору в у.е. | Списание с расчетного счета |
| 66.01 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 66.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по процентам по ранее полученным краткосрочным кредитам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 66.03 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным займам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 66.04 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по процентам по ранее полученным краткосрочным займам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 67.01 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по ранее полученным долгосрочным кредитам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 67.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по процентам по ранее полученным долгосрочным кредитам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 67.03 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по ранее полученным долгосрочным займам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 67.04 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по процентам по ранее полученным долгосрочным займам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 68.01 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) | Списание с расчетного счета |
| 68.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС) | Списание с расчетного счета |
| 68.03 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по акцизам | Списание с расчетного счета |
| 68.04.1 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль | Списание с расчетного счета |
| 68.06 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по земельному налогу | Списание с расчетного счета |
| 68.07 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по транспортному налогу | Списание с расчетного счета |
| 68.08 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на имущество | Списание с расчетного счета |
| 68.09 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на рекламу | Списание с расчетного счета |
| 68.10 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по прочим налогам и сборам | Списание с расчетного счета |
| 68.11 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) | Списание с расчетного счета |
| 68.12 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) | Списание с расчетного счета |
| 68.13 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по торговому сбору | Списание с расчетного счета |
| 68.14 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения (ПСН) | Списание с расчетного счета |
| 68.21 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) индивидуального предпринимателя | Списание с расчетного счета |
| 68.42 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по НДС за товары из стран Таможенного союза | Списание с расчетного счета |
| 69.01 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по страховым взносам в части, перечисляемой в ФСС | Списание с расчетного счета |
| 69.02.1 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по взносам на обязательное пенсионное страхование (страховая часть трудовой пенсии) | Списание с расчетного счета |
| 69.02.2 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по взносам на обязательное пенсионное страхование (накопительная часть трудовой пенсии) | Списание с расчетного счета |
| 69.02.3 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по взносам на доплату к пенсии членам летных экипажей | Списание с расчетного счета |
| 69.02.3 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по взносам на доплату к пенсии членам летных экипажей | Списание с расчетного счета |
| 69.02.4 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по взносам на доплату к пенсии работникам организаций угольной промышленности | Списание с расчетного счета |
| 69.02.5 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по дополнительным взносам на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с вредными условиями труда | Списание с расчетного счета |
| 69.02.6 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по дополнительным взносам на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда | Списание с расчетного счета |
| 69.02.7 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по взносам на обязательное пенсионное страхование | Списание с расчетного счета |
| 69.03.1 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по страховым взносам в части, перечисляемой в федеральный фонд ОМС | Списание с расчетного счета |
| 69.03.2 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по страховым взносам в части, перечисляемой в территориальный фонд ОМС | Списание с расчетного счета |
| 69.04 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет | Списание с расчетного счета |
| 69.05.1 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по добровольным взносам на накопительную часть трудовой пенсии за счет работодателя | Списание с расчетного счета |
| 69.05.2 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по добровольным взносам на накопительную часть трудовой пенсии, удерживаемым из доходов работника | Списание с расчетного счета |
| 69.11 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по расчетам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Списание с расчетного счета |
| 69.12 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по расчетам по добровольным взносам в ФСС на страхование работников на случай временной нетрудоспособности | Списание с расчетного счета |
| 69.13.1 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по расчетам по средствам ФСС для страхователей, уплачивающих ЕНВД | Списание с расчетного счета |
| 69.13.2 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по расчетам по средствам ФСС для страхователей, уплачивающих УСН | Списание с расчетного счета |
| 70 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по оплате труда и другим выплатам (премии, пособия и т.д.) | Списание с расчетного счета |
| 71.01 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации подотчетному лицу в руб. | Списание с расчетного счета |
| 73.01 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации работнику организации в счет предоставленного займа в руб. | Списание с расчетного счета |
| 73.03 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации с работником организации по прочим операциям (выдача денежных документов, сумм страхового возмещения и т.д.) в руб. | Списание с расчетного счета |
| 75.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед учредителями по выплате доходов (дивидендов) | Списание с расчетного счета |
| 76.01.1 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации взносов по имущественному и личному страхованию в руб. | Списание с расчетного счета |
| 76.01.2 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации платежей (взносов) по добровольному страхованию работников в руб. | Списание с расчетного счета |
| 76.04 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по депонированной заработной плате | Списание с расчетного счета |
| 76.05 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед прочими поставщиками и подрядчиками по договору в руб. | Списание с расчетного счета |
| 76.06 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации, ранее полученных от покупателя в виде залога за возвратную многооборотную тару, по договору в руб. | Списание с расчетного счета |
| 76.06 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации поставщику в виде залога за возвратную многооборотную тару по договору в руб. | Списание с расчетного счета |
| 76.09 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед разными дебиторами и кредиторами в руб. | Списание с расчетного счета |
| 76.10 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по доходам, выплачиваемым физическим лицам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (договоров подряда) | Списание с расчетного счета |
| 76.35 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед прочими поставщиками и подрядчиками по договору в у.е. | Списание с расчетного счета |
| 76.41 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по исполнительным листам | Списание с расчетного счета |
| 81.01 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации на покупку собственных обыкновенных акций, выкупленных у акционеров | Списание с расчетного счета |
| 81.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации на покупку собственных привилегированных акций, выкупленных у акционеров | Списание с расчетного счета |
| 91.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по оплате услуг кредитных организаций | Списание с расчетного счета |
Бухгалтерские проводки
Основной статьей операций, которые могут осуществляться по 51 позиции, являются расчеты с контрагентами, представляющими собой поставщиков товаров или сырья, заказчиками, при выполнении услуг, и покупателями. Все эти действия осуществляются в соответствии с ранее заключенными договорами. Типовые проводки по таким операциям имеют следующий вид:
- Дебет 51 Кредит 62 — Поступление денежный средств от клиентов за товары или услуги (как в качестве предоплаты, так и в качестве полного окончательного расчета);
- Дебет 51 Кредит 60 — Возвраты поставщиками товаров или услуг до того, как они будут оплачены;
- Дебет 51 Кредит 43 — Получение денег за предоставление услуги транспортировки товаров;
- Дебет 51 Кредит 76 — Получение денег по заключенным договорам с контрагентами;
- Дебет 60 Кредит 51 — Оплата работы поставщиков или подрядчиков за оказанные услуги, товары или работы, как в виде аванса, так и в виде окончательного расчета;
- Дебет 62 Кредит 51 — Возвращение заказчикам или покупателям денежных средств, которые были зачислены по ошибке ранее;
- Дебет 76 Кредит 51 — Начисление денег другим организациям и лицам за другие виды операций;
- Дебет 51 Кредит 90 — Получение выручки, пришедшей от реализации продукции или выполнения работ (оказания услуг);
- Дебет 51 Кредит 91 — Получение дохода от реализации и прочего выбытия, а также отражение доходов, полученных внереализационно.
Важно! Контировки об изменении состояния учитываемых объектов, описанные выше, не являются учерпывающими для 51 регистра, поскольку он корреспондирует с большим количеством позиций, как по Дебету, так и по Кредиту. Проводок можно сделать и больше.
Бланк Оборотно-сальдовой ведомости по 51 регистру
Характеристика: что показывает дебет и кредит?
Дебет сч.51 показывает поступающие средства, кредит – списываемые с р/с.
Как правило, исполнение безналичных транзакций по расчетному банковскому счету является обязанностью того банка, с которым у юридического лица заключено соглашение о расчетно-кассовом обслуживании.
Документальным основанием для перечисления, расходования, снятия или иного списания безналичных средств чаще всего выступает письменное распоряжение держателя счета.
Сотрудники обслуживающего банка исполняют клиентское распоряжение лишь после тщательной его проверки на соответствие законодательству, нормативным требованиям и регламентированным формам.
Обладатель расчетного счета вправе самостоятельно выбирать подходящую форму проведения той или иной безналичной операции (например, расчет платежным поручением).
Нередко такая форма выбирается клиентом банка с учетом специфики его договорных обязательств. Безусловные списания взыскательного характера (расчеты инкассо), обычно не требующие согласия собственника счета, также практикуются, но достаточно редко.
Если юридическому лицу требуется наличность для определенных целей, оно пользуется чековой книжкой:
- владелец счета оформляет на нужную сумму чек, который передается в обслуживающий банк;
- на основании чека финансовое учреждение списывает необходимые средства с р/с, принадлежащего чекодателю, и передает их наличными предъявителю.
Как уже упоминалось ранее, все приходные и расходные транзакции отражаются юр.лицом с помощью проводок на 51 счете бухгалтерского учета в соответствии с ежедневной выпиской, предоставляемой обслуживающим финансовым учреждением, и приложениями к ней – первичными документами, подтверждающими соответствующие движения безналичных средств.
Перечисления, выплаты и списания, произведенные по воле обладателя счета, удостоверяются оформленными платежками (платежными поручениями) юр.лица.
Факты снятия наличности с расчетного банковского счета подтверждаются отрывными корешками выписанных чеков. Поступление денежных средств (например, выручки) от юрлица оформляется банковским ордером.
Безналичные деньги, поступившие на счет юр.лица от сторонних субъектов (дебиторов) в порядке выполнения договорных обязательств, подтверждаются платежными поручениями, составленными организациями-плательщиками.
Анализ счета
Процесс аналитики предполагает расшифровку по оборотам и сальдо в разрезе кредитно-финансовых учреждений по всем из открытых в них счетов. Чаще всего в бухгалтерских и учетных комплексах аналитический учет по 51 счету организован в виде следующих отчетов:
- Оборотно-сальдовая ведомость по этому регистру;
- Анализ счета 51;
- Карточка счета 51.
Благодаря формированию этих документов можно хоть каждый день контролировать движение материальных средств и реализовывать возможности по распоряжению активов в рамках конечного сальдо. Анализ представляет собой правильное формирование сальдо на конец отчетного периода любо длины. Чтобы вычислить остаток нужно сложить начальное сальдо и дебетовые обороты, а потом вычесть из этого общий объем движений денег по кредиту в заданном отчетном периоде.
Оборотно-сальдовая ведомость 51 регистра- это баланс по этому регистру, который выводится в конце месяца для его закрытия. В нем должны быть начальное и конечное сальдо, итоговые суммы оборотов по Дт и Кт. Также ОСВ 51 формируется и на основе разреза субсчетов.
Образец карты анализа 51 счета, заполнение которой происходит автоматически
Таким образом, 51 регистр бухучета — это учетная позиция, обобщающая данные о расчетах юридического лица с контрагентами, покупателями и сотрудниками. Он отражает поступление денег на счета организации по Дебету и списание их по Кредиту. Для его анализа существует карточка и ОСВ 51, которые могут давать необходимые данные помесячно.
https://www.youtube.com/watch?v=h5Q2PfrU45k
Отчеты для анализа
Ведение аналитического учета осуществляется посредством стандартных бухгалтерских отчетов. Для каждого р/с организации ведется отдельный учет.
Для организаций с одним или несколькими расчетными счетами заполняется оборотно-сальдовая ведомость.
Она содержит:
Номер счета- Сальдо на начало и конец учетного периода
- Осуществленные обороты за учетный период
- Описание осуществленных операций
- Итоговые суммы
При анализе денежных средств, которые поступают и списывают с р/с организации, используется карточка счета. Данный документ содержит аналитические сведения за различные периоды активности организации. Карточка состоит из отдельных анализов счета, которые содержат сведения по сч. 51 за отдельный период времени (как правило, 1 год).
При регулярном потоке через р/с организации важно правильно распоряжаться средствами. В этих целях бухгалтерам рекомендуют ежедневно контролировать текущее сальдо для предотвращения погрешностей.
