При отправлении любого работника в командировку руководитель компании обязан выплачивать суточные. Они предназначены для оплаты питания, проживания и других обязательных расходов.
Их размер регулируется федеральным законодательством, а также зависит от того, проходит ли рабочая поездка по территории России или другим странам. Директор компании имеет право увеличить данную выплату. С превышения суммы суточных обязательно уплачиваются страховые взносы, причем эти выплаты непременно фиксируются в официальной документации компании.
Что это такое
Если сотрудник предприятия отправляется в командировку, то он ежедневно получает суточные. Они представлены фиксированной суммой средств, которая позволяет обеспечивать гражданину оптимальные условия жизни в другом городе или стране.
Суточные покрывают расходы специалиста, связанные с его проживанием на территории другого государства или региона РФ. Деньги выплачиваются не только за будние дни, но и за выходные или праздничные. Дополнительно оплачиваются дни, которые гражданин проводит в поездках или во время вынужденных остановок в пути.
Внимание! Не назначаются суточные только за однодневные командировки, осуществляемые по территории России, но во внутренней документации фирмы могут фиксироваться другие правила, поэтому некоторые специалисты получают компенсацию затрат на питание даже за одну рабочую поездку.
По ст. 168 ТК организации имеют право самостоятельно принимать решение размере суточных, что закрепляется во внутренних локальных актах. Обычно для этих целей используется положение о командировках. К другим особенностям назначения суточных относится:
- минимальный размер выплаты составляет 700 руб. при путешествии по России и 2,5 тыс. руб. при поездках в другие страны;
- с минимальных выплат не уплачивается НДФЛ и страховые взносы, а с превышения придется заплатить подоходный налог;
- страховые взносы платятся с превышения размера суточных, установленного на федеральном уровне;
- отсутствуют максимальные лимиты относительно данных выплат, поэтому любая компания может увеличить их по своему усмотрению;
- в законе отсутствует информация о минимальном сроке командировки, но если она является однодневной, то руководители фирм могут не выплачивать суточные, но только при поездке по территории РФ.
Хотя по закону отсутствует необходимость компенсировать расходы работника при однодневной рабочей поездке, но многие руководители фирмы предпочитают выплачивать специалистам средства, предназначенные для оплаты питания, проезда и др.
Полезно также почитать: Какие взносы обязан делать ИП в ПФР
Итоги
Работодатель по трудовому законодательству обязан возмещать работникам командировочные расходы. Эти суммы признаются выплатами, произведенными в рамках трудовых отношений. Они не облагаются взносами на травматизм, если фактически произведены, документально подтверждены и не превышают сумм, закрепленных в локальных актах работодателя.
Командировочные расходы в 4-ФСС в 2022 году, как и в предыдущие периоды, отражаются в таблице 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 7 сентября 2022 г.
В число возмещаемых работнику расходов, связанных со служебными командировками, включаются суточные. Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно. А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами?
Облагаются ли командировочные платежами
До 2016 года не приходилось платить страховые взносы с суточных независимо от их размера. Но теперь бухгалтеры должны перечислять средства в государственные фонды с любой суммы, которая выдается работнику во время рабочих поездок и превышает минимальные показатели.
Поэтому если по коллективному трудовому договору или иному нормативному акту сотрудник предприятия получает за один день командировки больше 700 руб. (при поездках по России) или 2,5 тыс. руб. (при путешествии по иностранным государствам), то за превышение придется заплатить страховые взносы.
Такие условия расчета и перечисления страховых взносов аналогичны правилам уплаты НДФЛ. Поэтому бухгалтеры обязаны учитывать положения ст. 217 НК. Не взимаются взносы исключительно по суточным, которые выплачиваются из Фонда соцстраха при получении работником производственной травмы.
Настройка нового начисления для сверхнормативных суточных
Создайте новое Начисление (Настройка – Начисления). На вкладке Основное укажите, что это Доход в натуральной форме и начисление выполняется По отдельному документу.
На вкладке Налоги, взносы, бухучет настройте параметры обложения данного вида дохода НДФЛ и взносами.
Если сумма сверхнормативных суточных прописана в локальных-нормативных актах, то по страховым взносам следует выбрать Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев, в противном случае это будут Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами
Как правильно расходы по рабочим поездкам отражаются в РСВ
Если назначаются суточные человеку, который отправляется в служебную поездку, то их выдача должна правильно фиксироваться бухгалтером предприятия.
Для правильного отражения суточных в расчете по страховым взносам заполняются следующие строки:
- в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 находится строка 030, предназначенная для отражения общей суммы суточных;
- размер выплат, которые не превышают установленные нормативные значения, отражаются по строке 040, причем с этой суммы не нужно уплачивать страховые взносы или НДФЛ;
- строка 050 предназначена для облагаемой выплаты;
- подраздел 3.2.1 раздела 3 включает по строке 210 общий размер суточных, которые могут составлять норму или превышать ее, а строка 220 содержит исключительно выплаты сверх нормы, поэтому с них нужно уплачивать страховые взносы.
Справка! Если бухгалтер во время заполнения РСВ допускает ошибки, из-за которых снижается база по взносам, то это приводит к привлечению всей компании к административной ответственности.
Командировочные расходы в 4-ФСС
По п. 2 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ возмещаемые работодателем сотруднику командировочные расходы относятся к суммам, не облагаемым страховыми взносами. Однако это не означает, что в 4-ФСС эти суммы вообще отражать не нужно. Расскажем почему.
Во-первых, эти суммы являются выплатами, производимыми работодателем в рамках трудовых отношений. Следовательно, их требуется отражать в 4-ФСС:
Начисления в рамках договоров ГПХ и авторского заказа включаются в базу по взносам на травматизм в том случае, если по условиям этих договоров заказчик обязан уплачивать взносы на травматизм.
Во-вторых, необлагаемые взносами суммы также подлежат отражению в 4-ФСС.
Важно! Законодательство предъявляет дополнительные условия, при которых допустимо командировочные расходы не облагать страховыми взносами — расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены.
Если эти условия не выполняются, выплаченные сотрудникам суммы в счет возмещения командировочных расходов относятся к облагаемым взносами суммам.
Обратите внимание! Командировочные расходы в 4-ФСС отражать не нужно, если компания сама рассчитывается напрямую с поставщиком услуг. Например, оплачивает перевозчику стоимость проездных документов, перечисляет с расчетного счета суммы за наём жилья в месте командировки и т. д. Такие суммы не попадают в руки командировочным сотрудникам и базу по взносам не формируют.
Важные новости от ФНС
Представители налоговой службы просят, чтобы ]в 2021 году[/anchor] сдавали уточненные расчеты, касающиеся уплаты страховых взносов. Но это относится только к компаниям, которые во время составления документа не отразили необлагаемые выплаты. Многие бухгалтеры при составлении расчета просто забывают о том, что нужно указывать суточные.
По ст. 217 НК законодательно установлены лимиты данных выплат. По ним не приходится уплачивать обязательные платежи, к которым относятся страховые взносы и НДФЛ. Поэтому такие выплаты не оказывают влияние на размер взносов. Но по правилам расчета необходимо указывать их при заполнении РСВ. Эти сведения включаются в строку 040 подразделов 1.1 и 1.2, а также они переносятся в строку 030 приложения 2 первого раздела.
Представители ФНС не обладают полномочиями для наложения штрафов на руководителей компании, причем, даже если при заполнении РСВ не указываются суточные или приводится их неполный размер. Это обусловлено тем, что налогоплательщик все равно уплачивают правильную сумму страховых взносов, а также не уменьшает облагаемую базу.
Не предусматриваются штрафы и для работодателей, которые отказываются заполнять и сдавать уточненный расчет. Но если такие действия привели к занижению базы, используемой во время расчета сумм, то это является основанием для привлечения работодателя к административной ответственности.
А надо ли отражать суточные сверх нормы в 4ФСС в 2022 году?
В форме 4-ФСС суточные нужно показать дважды (Порядок заполнения, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381):
- в составе сумм выплат по строке 1 таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» формы 4-ФСС;
- в составе сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, по строке 2 таблицы 1.
Сверхнормативные суточные в 1С ЗУП 8.3 необходимо отражать в целях учета НДФЛ и страховых взносов. Сегодня мы разберем, как начислить и отразить суточные в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1 пошагово.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе «ЗУП 3.1 кадровый и зарплатный учет от А до Я»
Вопрос
Однако позиция контролирующих органов по этому вопросу пока однозначна. Если ИП оформляет свою поездку как командировку, претензии со стороны контролирующих органов, гарантированы. Свое право учесть затраты на такую поездку при налогообложении придется отстаивать в суде.
Судебная практика по вопросу оформления командировочных для ИП
Индивидуальный предприниматель не лишен возможности отправляться в служебные командировки (Постановление ФАС Уральского округа от 06.06.2011 № Ф09-3147/11-С3, № Ф09-819/09-С3 от 16.05.2011, Постановление ФАС Северо-Западного округа № А66-7842/2007 от 12.04.2011, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа № А78-6556/06-С2-24/354-Ф02-3683/07 от 21.06.2007).
Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости
Особое внимание следует обратить на раздел 3, потому он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения
Подробные разъяснения и пошаговая инструкция по заполнению РСВ за 3 квартал 2022 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16–18.
Бланк единого расчета по страховым взносам 2020
3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.
Поэтому, вернувшись из служебной поездки, сотрудник обязан в течение трех рабочих дней с момента выхода на работу отчитаться о произведенных расходах – составить и утвердить авансовый отчет. В то же время в отношении суточных в 2022 году целевое расходование подтверждать документально не обязательно.
Предельные необлагаемые суммы разные для служебных поездок по России и за границу. Для внутрироссийских командировок выводится из-под налогообложения НДФЛ и обложения взносами на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству 700 рублей в день. Для загранкомандировок необлагаемый лимит выше – 2500 рублей в день. Если установленные работодателем суммы суточных 2022 года превышают необлагаемый лимит, то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ – из любых денежных выплат сотруднику. Кроме того, на сумму превышения придется начислить обязательные страховые взносы, перечисляемые в налоговую инспекцию.
Суточные в командировке 2022: нормы для госстурктур
Коммерческим работодателям не запрещено взять за основу размер суточных в 2022 году, установленный для государственных структур. Размер суточных в 2022 году определен для загранкомандировок сотрудников, занятых по трудовым договорам в следующих видах госструктур:
Компания может выдать суточные сверх лимита, но тогда разница между фактически выплаченными деньгами и лимитом, будет облагаться подоходным налогом, взносами. Ко всему прочему вы не сможете включить этот сверхлимитный довесок в расходы при определении базы по налогу на прибыль.
Как правильно оплатить командировку сотруднику
Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок.
Что считается служебной командировкой
Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше.
Минфин и ФНС высказались в своих письмах, что все подобные расходы сотрудников должны отражаться в расчете по страховым взносам. В 2022 году страховые взносы нужно продолжать начислять на выплаты по трудовым соглашениям и гражданским договорам. Это регулирует статья 420 НК РФ. Но довольно часто возникает вопрос: облагаются ли суточные страховыми взносами?
Начисление суточных сверх норм
Для начисления сверхнормативных суточных в 1С ЗУП 8.3 создайте документ Доход в натуральной форме (Зарплата – Натуральные доходы). При заполнении документа обратите внимание на реквизит Дата получения дохода. Значение данного реквизита определяет дату дохода для целей учета НДФЛ и должно быть равно последнему числу месяца, в котором утвержден авансовый отчет.
Суточные затраты в командировочных расходах по России в 2022 году
Если компания отправляет инженера в другой город для установки своих станков – это командировка. А если он едет в другой город навестить родственников, и попутно самочинно решает зайти на производство посмотреть, как работает станок. Расходы на такую ездку к командировочным отнести никак нельзя.
Какие поездки сотрудников можно считать командировкой
- К таким оправдательным документам относятся:
- билеты (авиа, железнодорожные, автобусные, электричка);
- чеки и квитанции;
- ваучер о регистрации в гостинице;
- иные документы, фиксирующие проживание работника в том или ином месте;
- договора, накладные;
- путевой лист;
- служебные записки;
- отметки в загранпаспорте о пересечении границы.
Как учесть компенсацию в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет НДФЛ и страховые взносы Компенсация по уходу за ребенком до трех лет относится к компенсационным выплатам, установленным законодательством. Организация выплачивает ее в обязательном порядке независимо от наличия такого условия в трудовых коллективных договорах. То есть сотрудник получает ее вне рамок заключенных с организацией соглашений о трудовой деятельности. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. В подразделе 3. А в строку не включайте. Командировочные расходы 2. Как начислить взносы с суточных Объект обложения. Необлагаемые суточные. Взносами по Налоговому кодексу не облагаются суточные, которые вы выдали по закону и в пределах налоговых норм п.
Лаков написал авансовый отчет 2 мая. Печкин принес авансовый отчет 3 апреля. Когда работникам начислить доход в виде суточных? В какой день начислить взносы? Каков крайний срок для уплаты взносов? Лакова Облагаемая часть суточных Н. Лакова составила руб. Сумма взносов по Налоговому кодексу равна руб. Схема 3.
Как в РСВ отразить командировочные расходы и компенсацию за авто
Даты по взносам с суточных Н. Взносы с суммы компенсации Л. Сумма взносов по НК РФ равна 60 руб. Схема 4. Даты по взносам с компенсации Л. Печкина Взносы на случай травматизма бухгалтер начислит с суммы превышения внутренних норм суточных компании, то есть со руб. Дата получения дохода — 4 апреля, дата начисления всех взносов — 30 апреля, крайний срок перечисления — 15 мая. А сверхнормативные суточные покажет в этих частях расчета в составе облагаемой базы.
Сверхнормативные суточные облагаются НДФЛ, однако, исключением являются случаи, когда их выплата производится в последние сутки текущего месяца, авансовый отчет которого был уже утвержден. При этом удержанный налог все же должен быть перечислен, но уже на следующий день после выплаты дохода.
Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2022 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2020-2020 г.г. от 05.12.2020 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2022 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.
Когда происходит обложение суточных страховыми взносами в 2020 году
Законом от 03.08.2020 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.
